RAPPORT DES INFORMATIONS FINANCIERES DES SFD POUR Le 1er Trimestre 2021

REPORTING DES INFORMATIONS FINANCIERES DES SFD POUR LE
1er TRIMESTRE 2021

SOMMAIRE
REMARQUES PRELEMINAIRES ................................................................................................ 2

LA LISTE DES SFD AYANT TRANSMIS LEURS DONNÉES.................................................. 3
I-INDICATEURS FINANCIERS. ................................................................................................... 5
1-Portefeuille classé à risque à 30 jours. .......................................................................................... 5
2- Taux de provisions pour créances en souffrance........................................................................ 5
3-Taux de perte sur créances. ........................................................................................................... 6
4-Productivité des agents de crédit. ................................................................................................. 6
5- Productivité du personnel. ........................................................................................................... 7
6-Charges d’exploitation rapportées au portefeuille de crédits. ................................................... 7
7-Rentabilité des Fonds Propres (ROE). ......................................................................................... 8
8-Rendement sur Actifs..................................................................................................................... 8
9-Autosuffisance Opérationnelle (AO). ........................................................................................... 9
10-Taux de rendement des actifs. ..................................................................................................... 9
11-Ratio de liquidité de l’actif. ....................................................................................................... 10
12-Ratio de capitalisation. .............................................................................................................. 10
II-INDICATEURS NON-FINANCIERS....................................................................................... 12
III-RATIOS PRUDENTIELS. ....................................................................................................... 14
1-Limitation des risques auxquels est exposée une institution. ................................................... 14
2-Couverture des emplois à moyen et long terme par des ressources stables. ........................... 14
3-Limitation des prêts aux dirigeants et au personnel, ainsi qu’aux personnes liées. ............... 15
4-Limitation des risques pris sur une seule signature. ................................................................. 15
5-Limitation des opérations autres que les activités d’épargne et de crédit. ............................. 16
6-Nome de capitalisation. ................................................................................................................ 17
8-Norme de liquidité........................................................................................................................ 17
9-Financement des immobilisations et des participations............................................................ 18
10-Limitation des prises de participation. ..................................................................................... 18
CONCLUSION ................................................................................................................................ 19
DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

1
REPORTING DES INFORMATIONS FINANCIERES DES SFD
POUR LE 1er TRIMESTRE 2021
REMARQUES PRELEMINAIRES
L’Association Professionnelle des Systèmes Financiers Décentralisés de Côte d’Ivoire (APSFD-CI)

s’est engagée à collecter, traiter, consolider et publier les informations financières de ses institutions
membres sur une base trimestrielle.
Ce projet qui s’inscrit dans le cadre de son programme de “ Transparence “ a pour objectif de fournir
aux SFD, aux autorités de contrôle et de supervision, ainsi qu’aux partenaires techniques et financiers,
des informations infra-annuelles les plus actuelles possibles.
Cette publication trimestrielle vient renforcer le dispositif existant en matière de rapports financiers et
non-financiers. En effet, l’APSFD-CI publie déjà, chaque année, un rapport de benchmarking des
performances financières des SFD.
Les informations qui seront accessibles au grand public, par le canal du site internet www.apsfd-ci.org,
sont présentées sous un format consolidé, sans possibilité d’obtenir des informations détaillées sur les
SFD ayant effectués leur reporting.
Toutefois, les informations détaillées de tous les SFD ayant effectués leur reporting seront transmises
exclusivement aux SFD ayant transmis des données.
Afin de garantir la célérité dans le traitement des données fournies et réduire le temps d’attente entre la
transmission des données brutes et la diffusion des informations consolidées et actualisées, nous
encourageons les SFD à nous transmettre les données exhaustives avant le terme du délai fixé qui est
de 30 jours ouvrables à partir de la fin du trimestre.
Nous voudrions remercier les trente-quatre (34) SFD qui nous ont transmis leurs données du 1er
trimestre 2021. Cela confirme leur engagement à œuvrer au professionnalisme et à la transparence du
secteur de la Microfinance en Côte d’Ivoire. Nous invitons les autres SFD à leurs emboiter le pas en
s’engageant activement dans ce programme.

2
LISTE DES SFD AYANT TRANSMIS LEURS DONNÉES
Au niveau des Sociétés Anonymes (S.A.) :
1. ADVANS-CI ;
2. AMIFA-CI ;
3. CEDAICI ;
4. CELPAID ;
5. CREDIT ACCESS S.A. ;
6. FIDRA ;
7. FIN’ ELLE ;
8. PAMF-CI ;
9. COFINA ;
10. BAOBAB-CI ;
11. ADEC ;
12. BRIDGE MICROFINANCE.
Au niveau des Mutuelles / Coopératives :
1. OMIS FINANCES ;
2. IFECC ;
3. MUCREFBO ;
4. RCMEC-CI ;
5. CREP ECO ;
6. MECT ;
7. CEFA GABIADJI ;
8. MA2E ;
9. MCF-PME ;
10. REMU-CI ;
11. CMECEL ;
12. CREP MICROCREDIT ;
13. FCEC ;
14. CASUDCO ;
15. CREDIT-FEF ;
16. CEPE-CI ;
17. GES-CI ;
18. UNACOOPEC-CI ;
19. CADES ;
20. RAOUDA FINANCE ;
21. FCR ;
22. YVEO FINANCES.

3
I- INDICATEURS FINANCIERS

4
I-INDICATEURS FINANCIERS.
1-Portefeuille classé à risque à 30 jours.

Le PAR (30) mesure la partie du portefeuille « contaminée » par les impayés au-delà de 30
jours, en pourcentage du portefeuille total. Pour cet indicateur, la norme de la BCEAO est
inférieure à 5%.
Au niveau national :
Ces données montrent que les deux groupes de pairs affichent des taux supérieurs à la norme
de 5% avec un taux de 13,77% pour les S.A et 18,78% pour les mutuelles/coopératives.
2- Taux de provisions pour créances en souffrance.

Le taux de provisions pour créances en souffrance ou « Ratio de couverture du risque » sert à
mesurer la capacité des institutions à couvrir les risques pour créances douteuses, à rendre
compte des pertes potentielles sur les crédits. Le niveau pour cet indicateur devra être
supérieur ou égal à 40% au regard de la norme BCEAO.
Pour cet indicateur les deux groupes de pairs respectent la norme avec un léger avantage pour
les mutuelles/coopératives. Soit 43,91% pour les S.A et 45,89% pour les
mutuelles/coopératives

5
3-Taux de perte sur créances.
Le taux de perte sur créances représente le pourcentage des crédits d’un SFD ayant fait l’objet
d’un abandon de créances et dont les montants ont été déduits de l’encours de crédits brut soit
parce qu’il est peu probable qu’ils soient remboursés, soit parce qu’il s’agit d’une obligation
réglementaire. La norme de la BCEAO pour cet indicateur est inférieure à 2%.
Les S.A ont une bonne maitrise des pertes sur créance avec un taux de 0.53% largement
inférieur à la norme de 2%. Les mutuelles/coopératives éprouvent quelques difficultés avec un
taux de 6,93% supérieur à la norme.
4-Productivité des agents de crédit.

Ce ratio indique la charge moyenne de travail par agent de crédit (le nombre moyen
d’emprunteurs actifs suivis par agent). Par le respect de la norme édictée, l’institution assure
une distribution adéquate de son personnel conforme à sa mission et à son cœur d’activité et
permet à chacun de ses agents de crédit de gérer un volume de dossiers qui puisse lui
permettre d’effectuer une analyse et un suivi rigoureux des emprunteurs. Norme BCEAO :
supérieur à 130.
Les mutuelles/coopératives se conforment à la norme de 130 avec un taux supérieur de 148.

Les S.A ne respectent pas la norme mais se situent à un taux de 125.

6
5- Productivité du personnel.
Ce ratio de productivité du personnel, contrairement au précédent, met à contribution
l’ensemble du personnel de l’institution. Il renseigne sur la productivité générale du personnel
du SFD en ce qui concerne le suivi des clients (emprunteurs, épargnants volontaires et autres).
Le niveau pour ce ratio se doit d’être supérieur à 115 selon les normes fixées par la BCEAO.
Le personnel du secteur de la microfinance en Côte d’Ivoire joue un rôle primordial dans son
développement et sa professionnalisation. Cela se justifie à travers les performances
largement supérieures à la norme réalisées par les deux groupes de pairs. Soit 12.521 pour les
S.A et 415 pour les mutuelles/coopératives.
6-Charges d’exploitation rapportées au portefeuille de crédits.

Ce ratio qui fait le rapport des charges de personnel et des charges administratives liées au
portefeuille de crédits est l’indicateur majeur de mesure de l’efficience. Il permet d’entrevoir
la capacité des institutions à gérer leurs coûts de production. L’instruction de la BCEAO
préconise un niveau de ratio inférieur ou égal à 35%.
Les deux groupes de pairs ont des difficultés pour la maitrise des charges d’exploitation
rapportées au portefeuille de crédits avec des taux de 97,56% pour les S.A et 85,84% pour les
mutuelles/coopératives.

7
7-Rentabilité des Fonds Propres (ROE).
Le rendement des fonds propres (ROE) est un indicateur de rentabilité très important pour les
SFD, en ce sens qu’il mesure la capacité intrinsèque réelle de l’institution à renforcer ses
fonds propres grâce aux bénéfices générés. Toutefois, l’analyse de ce ratio nécessite une
attention toute particulière vu qu’il ne tient pas compte du niveau d’endettement de
l’institution ni de son mode de financement. La norme fixée par la BCEAO est : supérieur à
15%.
Pour ce trimestre la Rentabilité des Fonds Propres n’est pas reluisante pour les deux groupes
de pairs. Ils affichent des taux de -3,43% pour S.A et 8,08% pour mutuelles/coopératives,
largement en dessous de la norme.
8-Rendement sur Actifs

Le taux du rendement sur actifs renseigne sur la performance de gestion des actifs du SFD
visant à optimiser leur rentabilité. Ce ratio inclut non seulement le rendement du portefeuille
mais aussi tous les autres produits tirés des placements et autres activités d’exploitation ».
Norme BCEAO : supérieur à 3%.
Le taux du rendement sur actifs pour cette période est très critique pour le secteur car les deux
groupes de pairs affichent des taux négatifs de -2,00% pour les S.A et -2,71%
mutuelles/coopératives.

8
9-Autosuffisance Opérationnelle (AO).
L’autosuffisance opérationnelle permet assez aisément de visionner la condition de couverture
des charges d’exploitation par les produits d’exploitation de l’institution. Elle est la mesure la
plus élémentaire du niveau de pérennité. Les charges financières et dotations aux provisions
pour créances douteuses sont incluses dans ce calcul parce qu’elles constituent des coûts
normaux (et significatifs) d’exploitation. D’un point de vue purement mathématique, une
couverture à 100% des charges d’exploitation par les produits d’exploitation permet de
conclure à une autosuffisance opérationnelle. Cependant, dans un souci de prudence et afin de
s’offrir une marge de manœuvre suffisante pour permettre à l’institution de financer sa
croissance et ainsi atteindre la pérennité, la BCEAO a fixé cette norme à 130% au minimum.
Les SFD couvrent difficilement leurs charges d’exploitation par leurs produits d’exploitation
avec 86,25% pour les S.A et 109,88% pour les mutuelles/coopératives.
10-Taux de rendement des actifs.

Le ratio du rendement des actifs qui établit une comparaison entre le produit des intérêts et
commissions perçus au cours de la période et l’actif productif de la période, révèle le montant
du revenu que l’institution a pu récupérer à partir de la valeur de chaque élément des actifs
productifs de l’institution.

9
Pour le ratio du rendement des actifs les mutuelles/coopératives respectement la norme de 15% en
affichant un taux de 50,97% contrairement aux S.A qui rélisent une performance de 5,03% qui est en
dessous de la norme.
11-Ratio de liquidité de l’actif.

Le ratio de liquidité est un indicateur de la liquidité d'une institution et de sa capacité à
honorer toutes ses obligations à court terme, afin de ne pas s’exposer au risque de
découragement des clients et fournisseurs en cas de défaillance. C’est un indicateur très
important pour les SFD qui collectent de l’épargne et empruntent régulièrement des fonds.
Les SFD dans leur ensemble sont capable d’honorer toute leurs obligations à court terme pour la
liquidité car ils réalisent des taux largement supérieurs à la norme de 30,86% pour les S.A et 31,69%
pour les mutuelles/coopératives.
12-Ratio de capitalisation.
Le ratio de capitalisation ou de solvabilité permet d'établir une estimation de la capacité à
long terme du SFD à rembourser ses dettes, à faire face aux risques éventuels.
Pour le ratio de capitalisation les S.A affichent un taux certes pas conforme à la norme mais positif de
3,68% contrairement au mutuelles/coopératives qui enregistre une performance assez inquiétante de -
29,31% pour ce trimestre.

10
II- INDICATEURS NON-
FINANCIERS

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II-INDICATEURS NON-FINANCIERS
Vous trouverez dans le tableau ci-dessous les différents indicateurs non financiers des SFD
pour le 1er trimestre 2021.
SFD
SA MUTUELLE / TOTAL
INDICATEURS COOPERATIVE
Nombre d’agence ou de caisse 177 62 239
Nombre de clients ou sociétaires 2 142 418 1 428 912 3 571 330
Montant moyen des prêts de 6 844 800

4 861 476 1 983 324
caisse
Encours moyens des crédits par 3 721 466 1 473 204 5 194 670
emprunteur
Montant moyen de l’épargne par 404 602 495 504 900 106
épargnant
Montant de crédit distribué en 157 423 383 9 460 480 166 883 863
milliers de FCFA
Encours d’épargne en FCFA 220 201 441 155 133 703 699 287 353 905 140 442
Encours de crédit en FCFA 264 360 816 493 104 102 058 203 368 462 874 696
Nombre d’employés 2 288 1 935 4 223
NB : Il faut noter qu’une institution au niveau des SA a une clientèle basée sur le mobile
money c’est ce qui montre ce nombre important de client.

12
III- RATIOS PRUDENTIELS

13
III-RATIOS PRUDENTIELS.
1-Limitation des risques auxquels est exposée une institution.

Les risques auxquels est exposé un système financier décentralisé (SFD) ne peuvent excéder
le double de ses ressources internes et externes.
La normes à respecter est de 200% maximum.
Ces données montrent que les deux groupes de pairs ne sont pas exposés à des risques avec
les différents taux de 93,40% des S.A et de 93,74% pour les mutuelles/coopératives
2-Couverture des emplois à moyen et long terme par des ressources stables.
En vue d’éviter une transformation excessive des ressources à vue et/ou à court terme en
emplois à moyen et long terme, les systèmes financiers décentralisés (SFD) doivent financer
l’ensemble de leurs actifs immobilisés ainsi que de leurs autres emplois à moyen et long terme
par des ressources stables.
La norme à respecter est fixée à 100% minimum.

14
Les S.A se sont conformés à la norme pour la couverture des emplois à moyen et long terme par des
ressources stables avec un taux de 114,17%. Les mutuelles/coopératives éprouvent difficultés avec un
taux de 51,37% qui est inférieur à la norme.
3-Limitation des prêts aux dirigeants et au personnel, ainsi qu’aux personnes liées.
Dans le souci de prévenir le risque de concentration des prêts et des engagements par
signature en faveur des dirigeants et du personnel des systèmes financiers décentralisés
(SFD), la proportion de ressources pouvant leur être dédiée a été fixée, en conformité avec les
dispositions de l’article 35 de la loi portant réglementation des SFD, par le ratio de «
limitation des prêts et engagements par signature aux dirigeants et au personnel » à 10% des
fonds propres. Ce ratio a également pour objectif de contrôler l’utilisation des crédits accordés
aux dirigeants.
La norme à respecter est de 10% maximum.
Avec une performance de 2,64% qui respecte la norme, les S.A contrôlent mieux les crédits accordés
aux dirigeants par rapport aux mutuelles/coopératives avec un taux de 24,46%.
4-Limitation des risques pris sur une seule signature.

Par risques, il faut entendre l’encours des prêts accordés ainsi que les engagements de
financement et de garantie donnés aux membres, bénéficiaires ou clients.
Par une seule signature, il faut entendre toute personne physique ou morale agissant en son
nom propre et/ou pour le compte d’une autre structure dont il détient directement ou
indirectement, un pouvoir de contrôle, notamment un contrôle exclusif, conjoint ou une
influence notable, tels que définis dans le référentiel comptable spécifique des systèmes
financiers décentralisés (SFD).

15
La norme a été respectée par les S.A avec une performance de 2,18%. Les mutuelles/coopératives
réalisent une performance supérieure à la norme de 28,67%.
5-Limitation des opérations autres que les activités d’épargne et de crédit.

Sont considérées comme opérations autres que les activités d’épargne et de crédit, toutes
activités non comprises dans le champ des activités de collecte de l’épargne et des opérations
de prêts prescrites aux alinéas 1 et 2 de l’article 4 de la loi.
Les taux de 0,07% pour les S.A et 0,053% pour les mutuelles/coopératives ont permis aux deux
groupes de pairs se sont conformés à la norme pour cet indicateur.

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6-Nome de capitalisation.
La norme de capitalisation, déterminée par le ratio des fonds propres sur le total de l’actif,
vise à garantir un minimum de solvabilité à l’institution au regard de ses engagements.
La norme à respecter est fixée à 15% minimum
La norme est a été respectée par les S.A pour une performance de 17,69% pour la norme de
capitalisation. Les mutuelles/coopératives avec un taux de 2,74% ne respectent pas la norme.
8-Norme de liquidité.
La norme de liquidité mesure la capacité de l’institution à faire face à son passif exigible,
c’est-à-dire à honorer ses engagements à court terme (trois (3) mois au maximum) avec ses
ressources à court terme (trois (3) mois au maximum), à savoir ses valeurs réalisables et
disponibles. Pour le calcul du coefficient de liquidité, il est retenu la notion de durée
résiduelle ou durée restant à courir.
La norme à respecter est fixée à 100% minimum.
Les deux groupes de pairs affichent différent taux avec 102,54% pour les S.A, qui respectent la norme.
Certes les mutuelles/coopératives avec un taux de 89,48% ne respectent pas la norme mais présentent
une performance encourageante.

17
9-Financement des immobilisations et des participations.
Les immobilisations corporelles et incorporelles ainsi que les titres de participation à
l’exclusion d’une part, des frais et valeurs immobilisés incorporels et d’autre part, des
participations dans d’autres SFD ou établissements de crédit, ne peuvent excéder 100% des
fonds propres de cette institution.
Pour le financement des immobilisations et des participations les S.A enregistrent la meilleure
performance avec un taux de 38,37% par rapport aux mutuelles/coopératives qui affichent un taux
supérieur de 173,37%.
10-Limitation des prises de participation.

Les systèmes financiers décentralisés (SFD) peuvent prendre des participations dans les
sociétés dans la limite de 25% de leurs fonds propres.
La norme à respecter est fixée à 25% maximum.
Pour cet indicateur les deux groupes de pairs réalisent des taux conformes à la norme.
Ainsi, les SA enregistrent 2.93% et les Mut./COOP. 8.69%.

18
CONCLUSION
L’analyse de ces indicateurs met en lumière le travail remarquable des SFD pour le développement du
secteur de la microfinance en Côte d’Ivoire.
Pour le premier trimestre 2021 une amélioration des performances globale se fait remarquée au niveau
des S.A, tandis que les mutuelles/coopératives éprouvent des difficultés à se conformer aux normes
éditées par la BCEAO.
Pour finir, nous voudrions remercier l’ensemble des trente-quatre (34) SFD qui ont bien voulu nous
transmettre les données trimestrielles pour l’élaboration de ce rapport.

19

RAPPORT DES INFORMATIONS FINANCIERES DES SFD POUR Le 1er Trimestre 2021

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1er TRIMESTRE 2021

REMARQUES PRELEMINAIRES ................................................................................................ 2

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

L’Association Professionnelle des Systèmes Financiers Décentralisés de Côte d’Ivoire (APSFD-CI)

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

Au niveau des Sociétés Anonymes (S.A.) :

Au niveau des Mutuelles / Coopératives :

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1-Portefeuille classé à risque à 30 jours.

2- Taux de provisions pour créances en souffrance.

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4-Productivité des agents de crédit.

Les mutuelles/coopératives se conforment à la norme de 130 avec un taux supérieur de 148.

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

6-Charges d’exploitation rapportées au portefeuille de crédits.

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

8-Rendement sur Actifs

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

10-Taux de rendement des actifs.

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

11-Ratio de liquidité de l’actif.

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

Nombre d’agence ou de caisse 177 62 239

Nombre de clients ou sociétaires 2 142 418 1 428 912 3 571 330

Montant moyen des prêts de 6 844 800

Nombre d’employés 2 288 1 935 4 223

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

1-Limitation des risques auxquels est exposée une institution.

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

4-Limitation des risques pris sur une seule signature.

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5-Limitation des opérations autres que les activités d’épargne et de crédit.

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

10-Limitation des prises de participation.

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

DONNEES DU 1er TRIMESTRE 2021

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