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    Bilan Financier

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    Ce document présente le bilan comptable simplifié d'une entreprise avec des éléments complémentaires. Il s'agit d'un exercice demandant de retraiter le bilan, calculer des ratios financiers et commenter les résultats.

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    Tsge cours

    Titre original

    BILAN FINANCIER

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    CONTRÔLE BILAN FINANCIER & CORRIGE

    Analyse financière Contrôle n° 2 V1 Durée 1h30 Note /20


    Exercice 1 : L'entreprise OBY vous communique son Bilan comptable simplifié suivant :
    Actif Brut A et P Net Passif Net
    Actif immobilisé : Financement permanent :
    Frais d’établissement 200.000 150.000 50.000 Capital 2.000.000
    Immob. Incorporelles (1) 800.000 800.000 Réserves 330.000
    Immob Corporelles (2) 3.800.000 1000.000 2.800.000 Résultat de l’exercice (7) 420.000
    Immob Financière (3) 500.000 50.000 450.000 Subvention d’investissement 300.000
    Actif circulant : Provisions règlementées 120.000
    Stock Mses (4) 600.000 30.000 570.000 Dettes de financement (8) 780.000
    Créances (5) 2.000.000 300.000 1.700.000 Provisions pour R & C (9) 450.000
    VMP (6) 505.000 505.000 Passif circulant :
    Trésorerie : Fournisseurs (10) 2.450.000
    Banque 140.000 140.000 Provision pour risque (11) 250.000
    Caisse 85.000 85.000
    Total Actif 8.630.000 1.530.000 7.100.000 Total Passif 7.100.000
    Eléments complémentaires :
    (1*) Dont un fond commercial de valeur 350.000 vendable à 420.000 ;
    (2*) Dont une construction d’une valeur de 800.000 peut être vendue à 120% de sa valeur actuelle ; et une
    machine dont la valeur nette est de 250.000 ne vaut que 75% de cette valeur ;
    (3*) Les titres ont perdus 10% de leur valeur, et dont des titres d’une valeur de 55.000 sont à moins d’1 an ;
    (4*) Les stocks ont une valeur réelle nette 550.000 et dont un stock outils égal à 150.000 ;
    (5*) Dont des créances clients 500.000 sont à plus d’un an ; et dont une créance égale à 75.000 est sans
    espoir d’être encaissée, donc perdue ;
    (6*) Dont des TVP achetés pour 200.000 facilement cessibles pour 270.000 ; d’autres TVP achetés pour
    145.000 facilement négociables pour 120.000, Et 30% du reste est difficilement négociable à moins d’un an ;
    (7*) Le résultat net sera réparti : 25% en réserve et 75% dividendes ;
    (8*) Dont une un emprunt 180.000 est payable dans 9 mois ;
    (9*) Dont une provision de valeur 210.000 est pour un risque de moins d’un an. Et une provision de valeur
    90.000 est sans objet. (Taux d’impôt 30%) ;
    (10*) Dont 1.450.000 est payable à plus d’un an à un fournisseur d’immobilisations ;
    (11*) Dont une provision 80.000 est sans objet ; et une provision 70.000 est à risque lointain.
    TRAVAILA FAIRE:
    1) Présenter le tableau de retraitements et de reclassements 9 pts
    2) Etablir le bilan financier condensé (4 masses en Actif et 3 au passif) 2 Pts
    3) Calculer le fonds de roulement financier, le BFR et la trésorerie nette 3 Pts
    4) Calculer et commenter les ratios suivants : 6 pts
    Financement permanent = Capitaux propres+ Dettes à LMT
    Actif à plus d’un an (AI)
    Autonomie financière = Capitaux propres
    DLMT et DCT
    Trésorerie générale = Val d’expl+réalisables+disponibles
    DCT
    Solvabilité = Actif total
    Total dettes

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