Devoir Surveillé Gestion

Financière

Exercice 1

Le responsable de l'entreprise « Beta », vous demande, compte tenu des éléments mis à votre disposition:
1- d'établir un bilan patrimonial pour l’année N.
2- de calculer les ratios pour N et de rédiger une note sur la situation comptable et financière de
l'entreprise.

Annexe 1
ACTIF (en Milliers )
Bilan
Exercice N
ACTIF Brut A et P Net
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations incorporelles:
Frais de constitution 675 500 175
Immobilisations corporelles:
Terrains 940 940
Constructions 3960 1920 2040
Installations techniques, matériel et outillage industriels 3300 1580 1720
Autres 4310 2795 1515
Immobilisations corporelles en cours 200 200
Avances et acomptes 50 50
Immobilisations financières :
Participations 430 120 310
Autres titres immobilisés 300 300
Prêts 200 200
Total I 14365 6915 7450
ACTIF CIRCULANT
Stocks et en-cours :
Matières premières et autres approvisionnements 1430 40 1390
Produits finis 3100 45 3055
Avances et acomptes versés sur commandes :
Créances d’exploitation :
Créances clients et comptes rattachés 3040 150 2890
Autres 400 400
Valeurs mobilières de placement: 170 25 145
Disponibilités 240 240
Charges constatées d’avance 200 200
Total II 8580 260 8320
TOTAL GENERAL 22945 7175 15770

PASSIF Exercice N
CAPITAUX PROPRES
Capital 6000
Primes d'émission, de fusion, d'apport 2250
Réserves :
Réserve légale 450
Autres 1360
Report à nouveau 5
Résultat net 900
Subventions d'investissement 140
Total I 11105
Provisions pour risques 70
Provisions pour charges 80
Total Il 150
DETTES
Dettes financières
Autres emprunts convertibles 1828
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (1) 45
Emprunts et dettes financières divers 130
Dettes d’exploitation
Dettes fournisseurs et comptes attachés 2164
Dettes fiscales et sociales 203
Dettes diverses
Dettes fiscales (is) 145
Total III 4515
TOTAL GENERAL 15770

1
ANNEXE2

Les renseignements complémentaires suivants vous sont fournis :

1) Les prêts concernent des sommes d'argent consenties à une entreprise de sous-traitance « SARL Najah
». Le remboursement, selon les termes du contrat, doit être réalisé de la manière suivante :
- 60.000 durant l'exercice comptable N+1.
- Le solde devant être réglé sur une période de 2 ans à partir de N+2.
2) Le stock-outil est de 290.000 pour les matières premières.
3) Les clients douteux représentent 890.000. Ils ne versent probablement que 400.000 au cours de
l'exercice N+1.
4) Les « 45.000 » empruntés depuis deux ans auprès des établissements de crédit devront être
remboursés au cours de l'exercice N+1.
5) Emprunts obligataires: 300.000 à échéance à moins d'un an (autres emprunts convertibles).
6) La provision pour risques est relative à un procès qui sera probablement perdu (issue du procès dans
six mois).
7) Les effets escomptés non échus au 31/12/N / 1 000 000.
8) L'affectation des résultats N-1 et N peut se résumer de la manière suivante :

N-1 N
Affectations Origines Affectations Origines
Origines:
1-Report à nouveau antérieur
2-Résultat de l'Exercice 700 900
3-Prélèvement sur les réserves
Affectations:
4-Affectation aux réserves:
- réserve légale 45
- réserve spéciale
- autres réserves 435 245
5- Dividendes 270 600
6- Autres répartitions
7-Report à nouveau 5 15
TOTAUX 710 710 905 905

Exercice 2 : Cas «FARAH »

A partir du compte Produits et Charges en annexe, répondez aux questions suivantes :
1-Elaborer l'Etat des Soldes de Gestion de la société « FARAH » .
2-Donner une signification aux principaux soldes.
3-Déterminer la CAF de la société FARAH.

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Annexe : compte produits et charges de la société « FARAH» pour l'exercice N
  N
Produits d'exploitation
- Ventes de marchandises (en l'état) 574 006
- Ventes de biens et services produits  
Chiffre d'affaires  
- Variation des stocks de produits  
- Immobilisations produites par l'entreprise pour elle même  
Total I 574 006
Charges d'exploitation  
-achats, revendus de marchandises 463 454
-achats consommés de matières et fournitures  
-autres charges externes 25 318
-impôts et taxes, 4 644
-charges de personnel 68 628
- autres charges d'exploitation 250
- dotations d'exploitation 7 698
Total 589 992
Produits financiers  
- produits des titres de participation et autres titres
immobilisés 2 384
- intérêts et autres produits financiers 1 256
- reprises financières ; transferts de charges 1 308
Total 4 948
Charges financières  
- charges d'intérêts 2114
- autres charges financières 862
- dotations financières 398
Total 3 374
Produits non courants
- produits de cessions d'immobilisations 1070
- reprises sur subventions d'investissement 1412
- autres produits non courants 266
Total 2 748
Charges non courantes  
- valeurs nettes d'amortissement des immobilisations cédées 1 200
- autres charges non courantes 1 942
- dotations non courantes aux amortissements et aux
provisions 1 328
Total 4 470
Impôts sur les résultats 1 442
RESULTAT NET 2 424