2041-DPTF-SD

14770* 12

Demande de plafonnement de la taxe foncière de

l’habitation principale en fonction des revenus
L’article 1391 B ter du code général des impôts (CGI) instaure un plafonnement de la cotisation de taxe foncière sur
les propriétés bâties afférente à l’habitation principale à hauteur de 50 % des revenus. Peuvent bénéficier du
plafonnement les contribuables dont les revenus n’excèdent pas la limite prévue au II de l’article 1417 du CGI.
Les revenus à prendre en compte pour la détermination du droit au plafonnement s’entendent du revenu fiscal de
référence de l’année précédant celle au titre de laquelle l’imposition à la taxe foncière est établie, auquel sont
apportées différentes corrections.
La cotisation de taxe foncière sur les propriétés bâties à retenir est celle afférente à l’habitation principale, y compris
les taxes additionnelles à la taxe foncière et les frais de gestion. En revanche, la taxe d’enlèvement des
ordures ménagères n’est pas prise en compte.

IDENTITÉ DU DÉBITEUR DE LA TAXE FONCIÈRE (destinataire de l’avis de taxe foncière)

Cadre à remplir obligatoirement

Nom d'usage
Prénoms d'usage
Date de naissance | ı | ı | ı ı ı | Lieu de naissance
Conjoint ou partenaire de Pacs
Numéro fiscal (Déclarant 1) ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı Numéro fiscal (Déclarant 2) ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı
Ces numéros figurent en page 1 de votre déclaration de revenus ou de votre avis d’impôt
N° de téléphone Courriel

IDENTITÉ DU BÉNÉFICIAIRE DU PLAFONNEMENT (si elle est différente du débiteur)

Cadre à remplir uniquement si vous occupez le logement en qualité de propriétaire alors que le débiteur de la taxe
foncière, lui-même propriétaire, n’y réside pas (logement détenu en indivision ou par une SCI).

Nom d'usage
Prénoms d'usage
Date de naissance | ı | ı | ı ı ı | Lieu de naissance
Conjoint ou partenaire de Pacs
Numéro fiscal (Déclarant 1) ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı Numéro fiscal (Déclarant 2) ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı ı
N° de téléphone Courriel

ADRESSE

Adresse au 1er janvier 2023

Adresse après le 1er janvier 2023 (en cas de déménagement après le 1er janvier 2023)

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 NOTICE
Le plafonnement de la taxe foncière est soumis au respect de 3 conditions :
- les revenus pris en compte ne doivent pas dépasser la limite prévue au II de l’article 1417 du CGI ;
- le redevable de la taxe foncière dont la propriété bâtie constitue l’habitation principale n’est pas passible de l’Impôt sur la fortune immobilière
(IFI) au titre de l’année 2022 ;
- la propriété bâtie doit constituer l’habitation principale du redevable de la taxe foncière.

Revenus pris en compte

Sont pris en compte les revenus du foyer fiscal du contribuable au nom duquel la taxe foncière est établie. Lorsque la taxe foncière est établie au
nom de plusieurs personnes appartenant à des foyers fiscaux différents, c’est la somme des revenus de chacun des foyers fiscaux de ces
personnes qui est retenue, sous réserve que la propriété bâtie constitue leur habitation principale. En cas de cohabitation, les revenus de chacun
des foyers fiscaux des cohabitants sont également pris en compte.
1 – Revenu fiscal de référence (RFR)
Le revenu fiscal de référence à retenir est celui figurant sur votre avis d’impôt sur le revenu 2023 (sur les revenus de l’année 2022).

2 – Revenus à déduire
Le RFR est diminué du montant des cotisations ou des primes déduites au titre de l’épargne retraite facultative, c’est-à-dire aux plans d’épargne
retraite populaire (PERP), aux nouveaux plans d’épargne retraite ouverts à compter du 01/10/2019, au volet facultatif des plans d’épargne retraite
entreprise (PERP d’entreprise ou « PERE »), aux régimes Préfon, Corem, CGOS (cotisations ou primes déduites en application de l’article 163
quatervicies du CGI) : indiquez le montant retenu en vous reportant à votre avis d’imposition.
3 – Revenus à ajouter
Les revenus suivants doivent être réintégrés au RFR :
– les revenus exceptionnels ou différés définis à l’article 163-0 A du CGI pour la part qui n’a pas été prise en compte dans le RFR : ces revenus
ont été taxés à l’impôt sur le revenu et intégrés au RFR après division par leur quotient. Pour le calcul du plafonnement de la taxe foncière, il faut
retenir les revenus taxés au quotient avant division par le quotient, qui figurent sur votre avis d’imposition ligne « Revenus soumis au quotient ».
Ex : vous avez perçu des salaires exceptionnels nets imposables de 2 000 €. Le coefficient applicable est de 4. Les revenus nets au quotient qui
ont été intégrés au RFR sont de 500 € (2 000 € / 4). Pour la détermination du plafonnement de la taxe foncière, il faut retenir le montant total
avant division par le quotient, soit 2 000 €. Il faut donc réintégrer 1 500 € (2 000 – 500) ;
– les moins-values de cession de valeurs mobilières et de droits sociaux imputées sur les revenus 2022, qu’elles aient été constatées en 2022 ou
les années antérieures ;
– l’abattement de 4 600 € ou 9 200 € applicable à certains revenus des bons, plans ou contrats de capitalisation et des placements de même
nature (assurance-vie) : il s’agit des revenus déclarés lignes 2CH, 2VV, 2WW, 2RB, 2RC ou 2RD de votre déclaration des revenus ;
– les déficits globaux ou catégoriels constatés les années antérieures et imputés sur les revenus 2022 : il s’agit des déficits reportables sur le
revenu global et des déficits catégoriels dont le report s’opère exclusivement sur les revenus de même nature ;
– les abattements sur le revenu global en faveur des contribuables âgés de plus de 65 ans ou invalides et des contribuables auxquels sont
rattachés des enfants mariés, pacsés ou chargés de famille.

Pour vous aider : pour toute précision complémentaire, renseignez-vous auprès de votre centre des finances publiques.

Les revenus exonérés provenant de l’épargne dont la liste limitative suit doivent être ajoutés au RFR :
– intérêts et primes d’épargne des plans d’épargne logement (PEL) de moins de 12 ans ouverts avant le 01/01/2018 et des comptes d’épargne-
logement ouverts avant le 01/01/2018 (CGI, art. 157-9° bis) ;
– avantages exonérés d’impôt sur le revenu en application de l’article 163 bis D du CGI ;
– intérêts des livrets A (CGI, art. 157-7°), des livrets d’épargne populaire (CGI, art. 157-7° ter), des livrets jeunes (CGI, art. 157-7° quater) et des
livrets de développement durable et solidaire (CGI, art. 157-9° quater) ;
– participation des salariés aux résultats de l’entreprise et produits de la participation qui sont réinvestis et bloqués comme le principal
(CGI, art. 157-16° bis et 163 bis AA) ;
– intéressement des salariés aux résultats de l’entreprise en cas d’affectation à un plan d’épargne salarial (CGI, art. 81-18° bis) ;
– abondement de l’entreprise aux plans d’épargne salariale et les produits des sommes placées et maintenues sur le plan pendant la période
d’indisponibilité des titres correspondant (CGI, art. 81-18° a, 157-17° et 163 bis B) en cas de délivrance des droits, le cas échéant sous forme de
déblocage anticipé ;
– gains nets réalisés depuis l’ouverture d’un plan d’épargne en actions (PEA) mentionné à l’article 163 quinquies D du CGI en cas de retrait ou de
rachat après l’expiration de la cinquième année et rente viagère versée au dénouement d’un PEA détenu depuis plus de 8 ans
(CGI, art. 157-5° ter) ;
– gratifications allouées aux vieux travailleurs à l’occasion de la délivrance de la médaille d’honneur par le ministère des affaires sociales
(CGI, art. 157-6°) ;
– intérêts versés aux titulaires d’un compte d’épargne sur livret ouvert en application de l’article 80 de la loi n° 76-1232 du 29 décembre 1976 aux
travailleurs, salariés de l’artisanat, des ateliers industriels, des chantiers et de l’agriculture, aux aidants familiaux et aux associés
d’exploitation agricole, aux aidants familiaux et associés d’exploitation de l’artisanat, ainsi que de la prime versée au travailleur manuel qui
procède effectivement à la création ou au rachat d’une entreprise artisanale (CGI, art. 157-9° ter) ;
– produits de placements en valeurs mobilières effectués en vertu des engagements d’épargne à long terme pris par les personnes physiques
(CGI, art. 157-16°) ;
– intérêts des titres d’indemnisation des titres prioritaires et des titres d’indemnisation créés par la loi n° 78-1 du 2 janvier 1978 relative à
l’indemnisation des français rapatriés d’outre-mer (CGI, art. 157-20°) ;
– prime d’épargne et ses intérêts capitalisés, ainsi que les produits capitalisés et la rente viagère versés au-delà de la huitième année suivant
celle de l’ouverture d’un plan d’épargne populaire (PEP) (CGI, art. 157-22°).

Attention : les revenus exonérés suivants ne sont pas pris en compte : prestations légales à caractère familial (allocations familiales…) ou social
(RSA, APA, prestation de compensation du handicap…), aides au logement, notamment l’aide personnalisée au logement (APL),
plus-values immobilières, au titre notamment de la cession de l’habitation principale.

Pour vous aider : pour toute précision complémentaire, renseignez-vous auprès de votre centre des finances publiques.

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Pour bénéficier du plafonnement de la taxe foncière, le montant total des revenus ne doit pas dépasser la limite prévue au II de l’article 1417 du
CGI par part de quotient familial (votre nombre de parts figure sur votre avis d’impôt sur le revenu 2023) :

Le montant total des revenus n’est pas supérieur à :

Nombre de parts à
Métropole DOM (hors Guyane-Mayotte) Guyane Mayotte
l’impôt sur le revenu
1 part 27 947 € 33 774 € 37 013 € 40 675 €
1,5 part 34 477 € 40 938 € 44 177 € 48 549 €
2 parts 39 617 € 47 769 € 51 341 € 56 423 €
2,5 parts 44 757 € 52 909 € 57 440 € 63 127 €
3 parts 49 897 € 58 049 € 62 580 € 68 774 €

49 897 €+ 5 140 € par 58 049 € + 5 140 € par 62 580€ + 5 140 € par 68 774 € + 5 647 € par
Supérieur à 3 parts
demi-part supplémentaire demi-part supplémentaire demi-part supplémentaire demi-part supplémentaire

Les majorations de revenu à retenir sont divisées par deux pour les ¼ de part, arrondies à l’euro le plus proche.

Cotisation de taxe foncière sur les propriétés bâties de l’habitation principale

4 et 5 – Montant de la taxe foncière
Il s’agit du montant de la cotisation de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) relative à l’habitation principale incluant, outre l’impôt dû au
titre de chaque niveau de collectivités territoriales, les frais de gestion et les cotisations additionnelles, à l’exception de la taxe d’enlèvement des
ordures ménagères (TEOM), et éventuellement diminué du montant figurant sur la ligne « dégrèvement habitation principale » de votre avis
d’imposition.
Lorsque la TFPB est établie au nom de plusieurs personnes (indivision), seule la part de l’imposition correspondant aux droits dans l’indivision de
la ou des personnes dont l’immeuble constitue l’habitation principale peut bénéficier du plafonnement. Il en est de même lorsque l’imposition est
établie au nom d’une société de personnes, telle une société civile immobilière (SCI). Dans ces deux situations, le pourcentage des droits dans
l’indivision ou dans les bénéfices sociaux de l’ensemble des propriétaires qui occupent l’immeuble à titre principal doit être inscrit ligne 4.
Ex : si deux personnes détiennent un immeuble pour moitié chacune (50 %) et que seule l’une des deux y réside à titre d’habitation principale,
alors le plafonnement de la taxe foncière ne pourra s’appliquer que sur la moitié de la cotisation de taxe foncière. Dans ce cas, il faut indiquer
50 % à la ligne 4.
Vous pouvez trouver la répartition des quotes-parts dans l’indivision notamment sur l’acte de vente, l’attestation de propriété ou l’acte de donation,
selon l’événement qui a donné naissance à cette indivision.

Réduction du dégrèvement
Le dégrèvement est réduit d’un montant égal au produit de :
- la base nette imposable à la taxe foncière sur les propriétés bâties;
- par la différence entre le taux global de TFPB de 2023 et ce même taux global de 2011.

6 – Base nette imposable

La base à retenir est la base nette imposable après déduction des exonérations, dégrèvements et abattements applicables. Si le montant de
base nette imposable est différent selon les collectivités territoriales, il faut retenir la base non nulle la moins élevée.
Vous trouverez cette base nette imposable à la ligne « Base » du cadre « Propriétés bâties » de votre avis d’imposition de taxes foncières.

7 – Taux global
Le taux global à retenir est la somme des taux : commune, syndicat de communes, intercommunalité et, le cas échéant, du taux des taxes
spéciales d’équipement.
Vous trouverez ces taux aux lignes « Taux 2011 » et « Taux 2023 » du cadre « Propriétés bâties » de vos avis d’imposition de taxes foncières
pour les années concernées.

Déposer sa demande
Vous devez déposer votre demande de plafonnement au centre des finances publiques dont relève le lieu de situation de l’immeuble. Vous devez
joindre les pièces justificatives permettant d’établir le montant des revenus à ajouter (cf. point 3 de la fiche de calcul). Les demandes inférieures à
8 € ne donnent pas lieu à restitution (article 1965 L du CGI).

Délai à respecter
Vous devez déposer votre demande dès réception de votre avis d’imposition de taxe foncière sur les propriétés bâties et au plus tard avant
le 31 décembre de l’année suivant celle de la mise en recouvrement de cette imposition, sauf cas particuliers visés à l’article R* 196-2 du livre des
procédures fiscales.
Cette réclamation ne vous dispense pas de payer votre impôt. Vous pouvez cependant faire une demande de sursis de paiement de cet impôt.
Dans ce cas, des garanties de paiement pourront vous être demandées si le montant de l’impôt contesté est supérieur ou égal à 4 500 €. Si votre
demande de plafonnement est acceptée, la somme versée vous sera remboursée et vous bénéficierez d’intérêts moratoires.
Si votre réclamation n’est pas acceptée et si vous n’avez pas payé, vous aurez à régler le montant de l’impôt dû, ainsi qu’une majoration de 10 %
pour défaut de paiement à la date limite de paiement le cas échéant..

En application de la loi modifiée « informatique et libertés » n° 78-17 du 6 janvier 1978, vous pouvez accéder aux données vous concernant,
sous réserve que cela ne porte pas atteinte à la recherche des infractions fiscales, et les faire rectifier, sous réserve des procédures du
code général des impôts et du livre des procédures fiscales.