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    Etude de Cas Budget (Extrait de l'EFF TSGE V1 2018

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    Extrait de l’EFF TSGE 2018 V1

    https://youtu.be/LK7aaNqFOHo

    Dossier 7 : Gestion budgétaire 20 pts


    Pour établir les budgets du premier semestre d’une entreprise, nous disposons des renseignements
    suivants :
    Bilan au 31/12/2017
    Actif MT Passif MT
    Actif immobilisé net 200 000 Capitaux propres 260 000
    Stock de marchandises 40 000 Dettes de financement(d) 89 000
    Clients et comptes rattachés(a) 180 000 Fournisseurs et CR (e) 90 000
    Etat Débiteur (b) 20 000 Etat créditeur (f) 40 000
    Autres débiteurs(c) 7 500 Organismes sociaux(g) 4 000
    Banque 100 000 Autres créanciers 64 500
    Total 547 500 Total 547 500
     Encaissements et décaissements relatifs aux éléments du bilan :
    a. Les clients paient la moitié (1/2) en janvier, le reste en février.
    b. Etat TVA récupérable sur charges, l’Etat crédit de TVA qui s’élève à 5000 DH.
    c. Payé en Janvier
    d. Emprunt remboursable par annuités constantes le 30/5 (principal 8000 DH, intérêt 800 DH HT)
    e. Payé comme suit : 45 000dhs en Janvier et 45000 dhs en février.
    f. Etat TVA Facturée, et reliquat IS qui s’élève à 10 000 dhs.
    g. Payé en Janvier
     Les prévisions de la période :
    Les ventes prévisionnelles pour les 6 mois à venir 18 000 articles, le prix de vente prévisionnel est de
    85 DH HT. Les clients règlent à 30 jours
     Les coefficients saisonniers sont :
    Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
    coefficients 1,4 0,5 0,8 1,4 0,9 1
     Les achats prévisionnels
    Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
    Achats HT 155 000 160 000 165 000 170 000 175 000 180 000
     Les fournisseurs sont réglés à 30 jours fin du mois
     Les salaires mensuels 23000 DH
     Les charges sociales sont de 17 % des salaires payables le mois suivant
     Autres charges externes 4200 DH TTC payables mensuellement
     Acquisition d’une voiture 160 000 HT payable en juin
     Les acomptes de l’IS à payer 4000 DH par acompte
     La TVA est au taux normal 20%.
    Travail demandé :
    1. Présenter le budget des ventes (3 points)
    2. Présenter le budget des achats (3points)
    3. Présenter le budget de TVA (3points)
    4. Présenter le budget général de décaissements (5 points)
    5. Présenter le budget général des encaissements (3points)
    6. Présenter et commenter le budget de trésorerie (3 points)

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