Facturation (Résumé)

Résumé
LES REDUCTIONS (COMMERCIALES ET FINANCIERS) :

1. Les réductions commerciales (Rabais, Remise, Ristourne) :
Règle à suivez :
• Chez le fournisseur :
Date
XXXX Client/Banque/Caisse N.A.P
7111 Vente de Marchandise N.C
Facture n°X
• Chez le client :
Date
6111 Achat de Marchandise N.C
XXXX Fournisseur/Banque/Caisse N.A.P
Facture n°X
Le 15 juin, ATACADAO vend à ISMAIL des marchandises facture N°324 contient les éléments
suivants : Montant Brut 5.000 dh, Remise 4%, Rabais 2% payable dans trois mois.
Travail à faire :
1. Enregistrer cette facture chez ATACADAO et chez ISMAIL.
2. Les réductions financières (Escompte) :
Règle à suivez :
Date
6386 Escomptes Accordés E
Facture n°X
Date
7386 Escomptes obtenus E
Facture n°X
Le 30 février, ATACADAO expédie à son client TAHA la facture n°27 suivantes :

Montant brut : 30.000 dh, Remise 5% et Escompte 1%. Facture payable au comptant par
chèque bancaire n°56.
Travail à faire :
1. Etablir et enregistrer cette facture chez ATACADAO et chez TAHA
LES MAJORATIONS (TVA ET LE TRANSPORT) :
1. La Taxe sur la valeur ajoutée :
Règle à suivez :
Date
4455 Etat, TVA facturée TVA
Facture n°X
Date
34552 Etat, TVA récupérable sur charges TVA
Facture n°X
Le 05 mars, l'entreprise ATACADAO reçoit de son fournisseur SIDI ALI la facture N°12
relatives à un lot de marchandises payable dans deux semaines.
Montant brut : 20.000 dh, Remise 10%, Escompte 2% et TVA 20%.
Travail à faire :
1. Établir et enregistrer cette facture chez ATACADAO et chez SIDI ALI.
2. Le Transport (Port forfaitaire et le port débours) :

Port Forfaitaire (par l’entreprise elle-même) :
Règle à suivez :
Date
71276 Ports et frais accessoires facturés PORT
Facture n°X
Date
61425 Transport sur achat PORT
Facture n°X
Le 12 avril, l'entreprise ATACADAO adresse à son client HAYAT la facture n°135 relatives à
un lot de marchandises payable dans deux mois.
Montant brut : 25.000 dh, Remise 4%, Escompte 1%, TVA 20%. Port forfaitaire (HT) : 400dh.
Travail à faire :
1. Établir et enregistrer cette facture chez ATACADAO et chez HAYAT.
Port débours (par un Transporteur) :

Règle à suivez :
Ici le fournisseur est chargé de comptabiliser 2 factures :
✓ Le premier pour le transport (Transporteur) Date N Facture n°1
✓ Le deuxième pour la vente de marchandise (client) Date N+1 Facture n°2
Date N
61426 Transports sur ventes PORT
34552 Etat, TVA récupérable sur charges TVA14%
XXXX Banque/Caisse Total
Facture n°1
Date N+1
XXXX Clients/Banque/Caisse N.A.P
6386 Escomptes accordés E
7111 Vente de marchandise N.C
4455 Etat TVA facturée TVA20%
61426 Transport sur ventes PORT
34552 Etat, TVA récupérable sur charges TVA14%
Facture n°2
Date N
Aucune écriture
Date N+1
61425 Transport sur achat PORT
34552 Etat, TVA récupérable sur charges TVA20%+14%
Facture n°2
Le 23 avril, l'entreprise ATACADAO expédie à son client SAMAD de marchandise et paie en

espèces à un transporteur une somme de 200 dh (HT), TVA sur port 14%. Facture n°45.
Le 25 avril, l'entreprise ATACADAO adresse à son client SAMAD la facture n°140 relatives
aux marchandises expédie le 23 avril.
Montant brut : 30 000 DH, Rabais 5%, Escompte 2%, TVA 20%.
Travail à faire :
1. Établir et enregistrer cette facture chez ATACADAO et chez SAMAD.
LES OPERATIONS SUR LA FACTURE AVOIR :
Dans ce cas le client retourne au fournisseur une partie ou l’ensemble de marchandise non
conforme avec la commande, le fournisseur doit lui adresser une nouvelle facture appelée d’un
avoir à la suite :
✓ D’un retour de marchandise non conformes ou défectueuses.
✓ D’une réduction accordée avec retard ou non prévue sur la facture initiale.
1. Retour de marchandise :
➢ La facture Avoir pour retour de marchandise doit être établie en se référant à la facture
Doit.
➢ Dans le journal, il faut inverser purement et simplement l’écriture comptable
(contre-passation) pour les montants concernés.
Règle à suivez :
Date N
Facture n°X
Date N+1
XXXX Client/Banque/Caisse N.A.D
Facture n°AV-X
Date N
Fournisseur/Banque/Caisse N.A.P
XXXX Escomptes obtenus E
7386 Facture n°X
Date N+1
XXXX Fournisseur/Banque/Caisse N.A.D
Facture n°AV-X
Exercice d’application :
Le 17 mars, l'entreprise ATACADAO reçoit de son fournisseur COCA-COLA la facture
n°24 relatives aux lots de marchandises payable dans deux mois.
Montant brut : 40.000 dh, Remise 10%, Escompte 1 %, TVA 20%.
Le 20 mars, l'entreprise ATACADAO retourne à son fournisseur COCA-COLA un lot de
marchandises de 10.000 dh non conforme à la commande.
Le 22 mars, l'entreprise COCA-COLA adresse à son client ATACADAO la facture Avoir
n°AV-24.
Travail à faire :
1. Etablir le corps des deux factures.
2. Enregistrer les deux factures chez ATACADAO et chez COCA-COLA.
2. Réductions hors facture Doit :

Réductions commerciales
Règle à suivez :
Date
Facture n°X
Date N+1
7119 RRR accordés par l’entreprise RRR
Client/Banque/Caisse N.A.D
Facture n°AV-X
Date
Facture n°X
Date N+1
6119 RRR obtenus sur achats de M/se RRR
Facture n°AV-X
Le 09 octobre, l'entreprise ATACADAO reçoit de son fournisseur JAOUDA la facture n°V-
76 relative à un lot de marchandises payable dans trois mois.
Montant brut : 8.000 dh, Remise 10% et TVA 20%.
Le 15 octobre, l'entreprise ATACADAO reçoit de son fournisseur JAOUDA la facture
Avoir n°AV-76 comportant une remise supplémentaire de 5% oubliée sur la facture n°76.
Travail à faire :
2. Enregistrer les deux factures chez ATACADAO et chez JAOUDA.
Réduction financière
➢ Après facturation initiale et suite à un règlement anticipé, le client peut bénéficier d’une
réduction financière accordée par son fournisseur.
➢ Les réductions financières sur la facture Avoir sont enregistrées de la même manière que
sur la facture Doit.
Règle à suivez :
Date
Facture n°X
Date N+1
6386 Escomptes accordés E
XXXX Client/Banque/Caisse N.A.D
Facture n°AV-X
Date
Facture n°X
Date N+1
Facture n°AV-X
Le 20 octobre, l'entreprise ATACADAO reçoit de son fournisseur BIMO la facture n°77
relatives à un lot de marchandises payable dans 30 jours.
Montant brut : 14.000 dh, Remise 5% et TVA 20%.
Le 24 octobre, l'entreprise ATACADAO décide de régler la facture n°-77 à la fin du
mois à condition de bénéficier d'un escompte de règlement.
Le 25 octobre, l'entreprise BIMO adresse à son client l'entreprise ATACADAO la
facture Avoir n°AV-77 comportant un escompte de 2%.
Travail à faire :
2. Enregistrer les deux factures chez ATACADAO et chez BIMO.
Contact
: @soufiane.takni
Soufiane Takni
07 71 74 70 45
« Le futur ne se prévoit pas, il se

prépare. »

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2. Le Transport (Port forfaitaire et le port débours) :

Port débours (par un Transporteur) :

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2. Réductions hors facture Doit :

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