Formulaire Aef

Formulaire AEF (numéros de comptes)
Restructuration du bilan
1) Restructuration de l’actif
ACTIFS FIXES =
+ 21
+ 22/27
+ 28
+ 29
- Frais de développement (VOIR Annexe C.6.2.1) >> pas prendre avant décembre 2016
- Frais de recherche (81311) (VOIR « Valeur comptable nette au terme de l’exercice », Annexe
C.6.2.2)
ACTIFS CIRCULANTS =
+3
+ 40/41
+ 50/53
+ 54/58
+ 490/1
ACTIFS CIRCULANTS HORS-TRESORERIE =
+3
+ 40/41
+ 490/1
TRESORERIE ACTIVE =
+ 50/53
+ 54/58
TOTAL ACTIF RESTRUCTURE =
+ Actifs fixes
+ Actifs circulants
2) Restructuration du passif
FONDS PROPRES =
+ 100
+ 11
+ 12
+ 13
+ ou – 14
+ 15
+ 19
- 20 (ou dans Annexes 6.1)
- 81311 (dans Annexes C.6.2.1)
CAPITAUX EMPRUNTES = DETTES TOTALES

+ 160/5
+ 168
+ 17
+ 42/48
+ 492/3
CAPITAUX PERMANENTS =
+ FONDS PROPRES
- 20 (ou dans Annexes 6.1)
- 81311 (dans Annexes C.6.2.1) )
+ 16
+ 17
OU
+ 10/15
+ 16
+ 17
- 20
- 81311 (dans Annexes C.6.2.1)
DETTES COURT-TERME =
+ 42/48
+ 492/493
DETTES COURT-TERME HORS TRESORERIE PASSIVE =
+ DETTES COURT-TERME
- 43
TRESORERIE PASSIVE =
+43 (Dettes à CT – Dettes CT hors trésorerie passive)
DETTES LONG-TERME =
+ 17
+ 16
TOTAL PASSIF RESTRUCTURE (selon le critère d’origine des fonds) =
+ FONDS PROPRES
+ CAPITAUX EMPRUNTES / DETTES TOTALES
TOTAL PASSIF RESTRUCTURE (selon le critère de durée) =
+ CAPITAUX PERMANENTS
+ DETTES CT
3) FRN, BFR, PTN

FRN =
+ CAPITAUX PERMANENTS
- ACTIFS FIXES
OU
+ ACTIFS CIRCULANTS
- DETTES CT
BFR d’EXPLOITATION =
+3
+ 40
- 44
BFR DIVERS =
+ 40/41
+ 490/1
- 42
- 492/493
- 45
- 46
- 47/48
Surplus de trésorerie = BFR négatif
BFR TOTAL =
+ BFR d’EXPLOITATION
+ BFR DIVERS
PTN =
+ FRN
- BFR
OU
+ Trésorerie active (54/58 + 50/53)

- Trésorerie passive (43)
Restructuration du compte de résultats
PRODUCTION =
+ 70
+ ou – 71
+ 72
+ 74
CONSOMMATION INTERMEDIAIRE =
+ 600/8
+ ou – 609
+ 61
VALEUR AJOUTEE =
+ PRODUCTION
- CONSOMMATION INTERMEDIAIRE
EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION (EBITDA) =
+ VALEUR AJOUTEE
+ ou – 62
- 640/8
CHARGES NON DECAISSEES =
+ 630
+ 631/4
+ 635/8
- 649
RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION (EBIT) =
+ EBITDA
- CHARGES NON DECAISSEES
RESULTAT FINANCIER =
+ 75
- 65
RESULTAT BRUT COURANT =
+ EBIT
+ RESULTAT FINANCIER
RESULTAT NON-RECURRENT =
+ 76A
+ 76B
- 66A
- 66B
RESULTAT IMPOSABLE (EBT) ou RESULTAT AVANT IMPOT =
+ RESULTAT BRUT COURANT

+ RESULTAT NON-RECURRENT
RESULTAT D’IMPOSITION =
+ 77
+ 780
- 67/77
- 680
RESULTAT NET =
+ RESULTAT IMPOSABLE ou EBIT`

+ RESULTAT D’IMPOSITION
Le tableau de flux
CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT D’EXPOLITATION =
+ 9904
+ 630
+ ou – 631
+ 649
CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT COURANTE =
+ CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT D’EXPOLITATION

+ 6510 (dans Annexes C.6.11)
CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT TOTALE =
+ CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT COURANTE

+ 66B
+ 660
- 6690
- 76B
- 760
AUTOFINACEMENT =
+ CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT TOTALE

- 694/7
VARIATION DES FONDS PROPRES =
+ DELTA CAPITAL
+ DELTA PRIME D’EMISSION
+ DELTA PLUS-VALUES DE REEVALUATION (tjrs = 0)
+ DELTA RESERVES
+ DELTA RESULTAT REPORTE
+ DELTA SUBSIDES EN CAPITAL
VARIATION DE L’ENDETTEMENT A LONG-TERME =
+ DELTA 17
+ DELTA 42
+ DELTA 16
VARIATION DES CAPITAUX PERMANENTS =
+ DELTA FONDS PROPRES

+ DELTA ENDETTEMENT à LONG-TERME
VARIATION DES FRAIS D’ETABLISSEMENT, IMMOBILISATIONS INCORPORELLES,
IMMOBILISATIONS CORPORELLES =
- (DELTA 20 + DELTA 21 + DELTA 22/7) + 630 + 660 – 760 -12
VARIATION DES IMMOBILISATIONS FINANCIERES =
- (DELTA 28 + 661 – 761)
VARIATION DES ACTIFS FIXES =
+ VARIATION DES FRAIS D’ETABLISSEMENT, IMMOBILISATIONS INCORPORELLES,

IMMOBILISATIONS CORPORELLES
+ VARIATION DES IMMOBILISATIONS FINANCIERES
- DELTA 29
VARIATION STRATEGIQUES =
+ VARIATION CAPITAUX PERMANENTS

+ VARIATION ACTIFS FIXES
VARIATION DU FRN =
+ AUTOFINANCEMENT
+ VARIATIONS STRATEGIQUES
VARIATION DES ACTIFS CIRCULANTS HORS TRESORERIE ACTIVE =
- (DELTA 3 + 9110 – 9111)

- (DELTA 40)
- (DELTA 41)
- (DELTA 490/1)
VARIATION DES DETTES à COURT-TERME HORS TRESORERIE PASSIVE =
+ DELTA 44
+ DELTA 45
+ DELTA 46
+ DELTA 47/48
+ DELTA 492/3
VARIATION DU BFR TOTAL =
+ VARIATION DES ACTIFS CIRCULANTS HORS TRESORERIE

+ VARIATION DES DETTES à COURT TERME HORS TRESORERIE
VARIATION DE LA PTN =
+ VARIATION DE LA FRN
+ VARIATION du BFR TOTAL
VARIATION DES OPERATIONS DE TRESORERIE =
- (DELTA 50 /53)
- (DELTA 43)
+ ou – 9110
VARIATION DE L’ENCAISSE =
+ VARIATION DE LA PTN
+ VARIATION DES OPERATIONS DE TRESORERIE
Les ratios
1) Equilibre financier
RATIO DE SOLVABILITE =
FONDS PROPRES / TOTAL DU BILAN RESTRUCTURE
RATIO DE L’ENDETTEMENT GLOBAL =
DETTES TOTALES / TOTAL DU BILAN RESTRUCTURE
RATIO DE SECURITE FINANCIERE =
CAPITAUX PERMANENTS / TOTAL DU PASSIF RESTRUCTURE
RATIO DE FIXITÉ DES ACTIFS =
ACTIFS FIXES / TOTAL DE L’ACTIF RESTRUCTURE
RATIO DE COMPOSITION DES ACTIFS =
(22/27) / ACTIFS FIXES
TAUX DE VÉSTUTÉ DE L’ÉQUIPEMENT INDUSTRIEL =
8321 / 8191
RATIO DE FRN (PAS UN POURCENTAGE !) =
CAPITAUX PERMANENTS / ACTIFS FIXES
RATIO DE FINANCEMENT DES STOCKS (PAS UN POURCENTAGE !) =
FRN / (30/36)
2) Solvabilité – liquidité
RATIO DE LIQUIDITÉ GÉNÉRALE =
ACTIFS CIRCULANTS / DETTES à CT
RATIO DE LIQUIDITÉ RÉDUITE =
((40/41) + TRÉSORERIE ACTIVE) / DETTES à CT
RATIO DE LIQUIDITÉ IMMÉDIATE =
TRESORERIE ACTIVE / DETTES à CT

NOMBRE DE JOURS DE CREDITS CLIENTS =
40 * 365 / (70 + 9146)
NOMBRE DE JOURS DE CRÉDITS FOURNISSEURS =
44 * 365 / (600/8 + 61 + 9145)
NOMBRE DE JOURS DE STOCKS = RATIO DE ROTATIONS DES STOCKS
3 * 365 / COUT DE REVIENT DU CHIFFRE D’AFFAIRES
Avec le COUT DE REVIENT DU CHIFFRE D’AFFAIRES =
(60 + 61 + 62 + 640) / 8 + 649
3) Rentabilité
TAUX DE MARGE BRUTE D’EXPLOITATION =
EBITDA (Valeur ajoutée – charges décaissées) / 70 + 74
TAUX DE MARGE NETTE D’EXPLOITATION =
EBIT (EBITDA – Charges non-décaissées) / 70 + 74
RENTABILITÉ ÉCONOMIQUE (ROI) =
9904 + 650 / Total passif restructuré
RENTABILITÉ DE L’ACTIONNAIRE (ROE) =
9904 / FONDS PROPRES
EFFET-LEVIER =
ROE / ROI
PRODUCTIVITÉ DU CAPITAL =
VALEUR AJOUTÉE / FONDS PROPRES
PRODUCTIVITÉ TECHNIQUE =
VALEUR AJOUTÉE / (8191 + 8192 + 8193 + 8194 + 8196)
PRODUCTIVITÉ HUMAINE =
VALEUR AJOUTÉE / 9087

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ACTIFS CIRCULANTS HORS-TRESORERIE =

TOTAL ACTIF RESTRUCTURE =

CAPITAUX EMPRUNTES = DETTES TOTALES

DETTES COURT-TERME HORS TRESORERIE PASSIVE =

+43 (Dettes à CT – Dettes CT hors trésorerie passive)

TOTAL PASSIF RESTRUCTURE (selon le critère d’origine des fonds) =

TOTAL PASSIF RESTRUCTURE (selon le critère de durée) =

3) FRN, BFR, PTN

Surplus de trésorerie = BFR négatif

+ Trésorerie active (54/58 + 50/53)

Restructuration du compte de résultats

EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION (EBITDA) =

CHARGES NON DECAISSEES =

RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION (EBIT) =

RESULTAT BRUT COURANT =

RESULTAT IMPOSABLE (EBT) ou RESULTAT AVANT IMPOT =

+ RESULTAT BRUT COURANT

+ RESULTAT IMPOSABLE ou EBIT`

CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT D’EXPOLITATION =

CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT COURANTE =

+ CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT D’EXPOLITATION

CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT TOTALE =

+ CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT COURANTE

+ CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT TOTALE

VARIATION DES FONDS PROPRES =

VARIATION DE L’ENDETTEMENT A LONG-TERME =

VARIATION DES CAPITAUX PERMANENTS =

+ DELTA FONDS PROPRES

- (DELTA 20 + DELTA 21 + DELTA 22/7) + 630 + 660 – 760 -12

VARIATION DES IMMOBILISATIONS FINANCIERES =

- (DELTA 28 + 661 – 761)

VARIATION DES ACTIFS FIXES =

+ VARIATION DES FRAIS D’ETABLISSEMENT, IMMOBILISATIONS INCORPORELLES,

+ VARIATION CAPITAUX PERMANENTS

VARIATION DES ACTIFS CIRCULANTS HORS TRESORERIE ACTIVE =

- (DELTA 3 + 9110 – 9111)

VARIATION DES DETTES à COURT-TERME HORS TRESORERIE PASSIVE =

VARIATION DU BFR TOTAL =

+ VARIATION DES ACTIFS CIRCULANTS HORS TRESORERIE

VARIATION DES OPERATIONS DE TRESORERIE =

FONDS PROPRES / TOTAL DU BILAN RESTRUCTURE

RATIO DE L’ENDETTEMENT GLOBAL =

DETTES TOTALES / TOTAL DU BILAN RESTRUCTURE

RATIO DE SECURITE FINANCIERE =

CAPITAUX PERMANENTS / TOTAL DU PASSIF RESTRUCTURE

RATIO DE FIXITÉ DES ACTIFS =

ACTIFS FIXES / TOTAL DE L’ACTIF RESTRUCTURE

RATIO DE COMPOSITION DES ACTIFS =

(22/27) / ACTIFS FIXES

TAUX DE VÉSTUTÉ DE L’ÉQUIPEMENT INDUSTRIEL =

RATIO DE FRN (PAS UN POURCENTAGE !) =

CAPITAUX PERMANENTS / ACTIFS FIXES

RATIO DE FINANCEMENT DES STOCKS (PAS UN POURCENTAGE !) =

RATIO DE LIQUIDITÉ GÉNÉRALE =

ACTIFS CIRCULANTS / DETTES à CT

RATIO DE LIQUIDITÉ RÉDUITE =

((40/41) + TRÉSORERIE ACTIVE) / DETTES à CT

RATIO DE LIQUIDITÉ IMMÉDIATE =