Cas Levim : Bilan fonctionnel

BILAN comptable au 31/12/N (montants en k€)

Actif Brut A. et D. Net Passif
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisations incorporelles 3.400,00 800,00 2.600,00 Capital 2.200,00
Immobilisations corporelles 9.600,00 1.800,00 7.800,00 Réserves 5.200,00
Immobilisations financières 700,00 - 700,00 Résultat de l'exercice 1.800,00
Provisions réglementées 300,00
Total I 13.700,00 2.600,00 11.100,00 Total I 9.500,00
Actif circulant - Provisions
Stock 2.000,00 200,00 1.800,00 Provisions pour risques 400,00
Créances clients 4.500,00 300,00 4.200,00 Total II 400,00
Autres créances clients 900,00 - 900,00 Dettes
VMP 800,00 - 800,00 Emprunts auprès des EC(1) 8.200,00
Disponibilités 1.000,00 - 1.000,00 Dettes fournisseurs 1.900,00
Charges constatées d'avance 200,00 - 200,00 Dettes fiscales et sociales 300,00
Total II 9.400,00 500,00 8.900,00 Autres dettes 100,00
Ecart de conversion actif 500,00 - 500,00 Produits constatés d'avance 100,00
Total III 10.600,00
Ecart de conversion passif -

Total général 23.600,00 3.100,00 20.500,00 Total général 20.500,00

(1)
Donc CBC et soldes créditeurs de banques : 400

Travail à faire :
Le directeur financier de la société Levim vous confie son dernier bilan ainsi que les information complémentaires suivantes :
- Les autres créances et autres dettes relèvent de l'exploitation
- Les écarts de conversion Actif sont relatifs aux fournisseurs
- Les intérets courus relatifs aux emprunts sont de 200K€

=> Présentez le bilan fonctionnel au 31/12/N.

Diffusable
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 Bilan Fonctionnel
Actif Actif
Emploi stables Ressources stables
Immobilisations Brutes 13.700,00 Capitaux propres 9.500,00
Provisions pour risques et charges 400,00
Amortissements et dépréciations 3.100,00
Dettes Financières 7.600,00 13.000,00
Total I 13.700,00 Total I 20.600,00 6.900,00
Actif circulant d'explloitation Dettes circulant d'explloitation
Stock 2.000,00 Dettes fournisseurs 1.400,00
Créances clients 4.500,00 Dettes fiscales et sociales 300,00
Autres créances 900,00 Autres dettes 100,00
Charges constatées d'avance 200,00 Produits constatés d'avances 100,00
Total II 7.600,00 Total II 1.900,00 5.700,00
Actif circulant hors d'explloitation Dettes circulants hors d'explloitation
VMP 800,00 Intérets courus sur emprunts 200,00
Total III 800,00 Total III 200,00 600,00
Trésorerie active Trésorerie passive
Disponibilités 1.000,00 CBC et soldes créditeurs banques 400,00
Total IV 1.000,00 Total IV 400,00 600,00
Total général 23.100,00 Total général 23.100,00
600,00

Rappel : L'écart de conversion actif correspond à une perte de charge latente qui a entraîné une augmentation des dettes fournisseurs. Il faut donc le déduitre des dettes fournisseurs pour obtenir leur
montant d'origine.

Diffusable
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