Caso Socidades Grupo

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
2023-2024
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTABILIDAD GERENCIAL
PAE 2 - CASO SOCIEDADES

INTEGRANTES:
HERNANDEZ BARRIGA ERIK MARCELO

PAREDES OVIEDO ESTEFANI LIZBETH
IZA CASTILLO JAIRO ALEXIS
HERCILIA MICHELLE VALLADARES SANMARTIN
NIVEL: CURSO:
NOVENO DRCA9-1
TUTOR:
MSC. ROQUE JUAN CAGUA HIDROVO

UADOR
TRATIVAS
ÍA
AL
S
EMPRESA MODELO
PLAN GENERAL DE CUENTAS CON NORMAS NIIF
Para Empresas Industriales, Comerciales, Servicios, Agrícolas, Construcción etc.
CODIGO
1 2 3 4 5 6
1.
1. 01.
1. 01. 01.
1. 01. 01. 01.
1. 01. 01. 01. 01
1. 01. 01. 01. 02
1. 01. 01. 01. 03
1. 01. 01. 02.
1. 01. 01. 02. 01
1. 01. 01. 03.
1. 01. 01. 03. 01
1. 01. 01. 04.
1. 01. 01. 04. 01
1. 01. 02.
1. 01. 02. 01.
1. 01. 02. 01 01
1. 01. 02. 02.
1. 01. 02. 02. 01
1. 01. 02. 03.
1. 01. 02. 03. 01
1. 01. 02. 04.
1. 01. 02. 04. 01
1. 01. 02. 05.
1. 01. 02. 05. 01
1. 01. 02. 05. 02
1. 01. 02. 06.
1. 01. 02. 06. 01
1. 01. 02. 07.
1. 01. 02. 07. 01
1. 01. 02. 08.
1. 01. 02. 08. 01
1. 01. 02. 08. 02
1. 01. 02. 08. 03
1. 01. 02. 09.
1. 01. 02. 09. 01
1. 01. 03.
1. 01. 03. 01.
1. 01. 03. 01. 01
1. 01. 03. 02.
1. 01. 03. 02. 01
1. 01. 03. 03.

1. 01. 03. 03. 01
1. 01. 03. 04.
1. 01. 03. 04. 01
1. 01. 03. 05.
1. 01. 03. 05. 01
1. 01. 03. 06.
1. 01. 03. 06. 01
1. 01. 03. 07.
1. 01. 03. 07. 01
1. 01. 03. 08.
1. 01. 03. 08. 01
1. 01. 03. 09.
1. 01. 03. 09. 01
1. 01. 03. 10.
1. 01. 03. 10. 01
1. 01. 03. 11.
1. 01. 03. 11. 01
1. 01. 03. 12.
1. 01. 03. 12. 01
1. 01. 04.
1. 01. 04. 01.
1. 01. 04. 01. 01
1. 01. 04. 02.
1. 01. 04. 02. 01
1. 01. 04. 03.
1. 01. 04. 03. 01
1. 01. 04. 03. 02
1. 01. 04. 04.
1. 01. 04. 04. 01
1. 01. 05.
1. 01. 05. 01.
1. 01. 05. 01. 01
1. 01. 05. 01. 02
1. 01. 05. 02.
1. 01. 05. 02. 01
1. 01. 05. 02. 02
1. 01. 05. 03.
1. 01. 05. 03. 01
1. 01. 06.
1. 01. 06. 01.

1. 01. 06. 01. 01
1. 01. 07.
1. 01. 07. 01.
1. 01. 07. 01. 01
1. 02.
1. 02. 01.
1. 02. 01. 01.
1. 02. 01. 01. 01
1. 02. 01. 02.
1. 02. 01. 02. 01
1. 02. 01. 03.
1. 02. 01. 03. 01
1. 02. 01. 04.
1. 02. 01. 04. 01
1. 02. 01. 05.
1. 02. 01. 05. 01
1. 02. 01. 06.
1. 02. 01. 06. 01
1. 02. 01. 07.
1. 02. 01. 07. 01
1. 02. 01. 08.
1. 02. 01. 08. 01
1. 02. 01. 09.
1. 02. 01. 09. 01
1. 02. 01. 10.
1. 02. 01. 10. 01
1. 02. 01. 11.
1. 02. 01. 11. 01
1. 02. 01. 12.
1. 02. 01. 12. 01
1. 02. 01. 13.
1. 02. 01. 13. 01
1. 02. 01. 14.
1. 02. 01. 14. 01
1. 02. 01. 14. 02
1. 02. 01. 14. 03
1. 02. 02.
1. 02. 02. 01.
1. 02. 02. 01. 01
1. 02. 02. 02.
1. 02. 02. 02. 01
1. 02. 02. 03.
1. 02. 02. 03. 01
1. 02. 02. 04.
1. 02. 02. 04. 01
1. 02. 03.
1. 02. 03. 01.
1. 02. 03. 01. 01
1. 02. 03. 02.
1. 02. 03. 02. 01
1. 02. 03. 03.
1. 02. 03. 03. 01
1. 02. 03. 04.
1. 02. 03. 04. 01
1. 02. 03. 05.
1. 02. 03. 05. 01
1. 02. 03. 06.
1. 02. 03. 06. 01
1. 02. 04.
1. 02. 04. 01.
1. 02. 04. 01. 01
1. 02. 04. 02.
1. 02. 04. 02. 01
1. 02. 04. 03.
1. 02. 04. 03. 01
1. 02. 04. 04.
1. 02. 04. 04. 01
1. 02. 04. 05.
1. 02. 04. 05. 01
1. 02. 04. 06.
1. 02. 04. 06. 01
1. 02. 05.
1. 02. 05. 01.
1. 02. 05. 01. 01
1. 02. 06.
1. 02. 06. 01.
1. 02. 06. 01. 01
1. 02. 06. 02.
1. 02. 06. 02. 01
1. 02. 06. 03.
1. 02. 06. 03. 01
1. 02. 06. 04.
1. 02. 06. 04. 01

1. 02. 07.
1. 02. 07. 01.
1. 02. 07. 01. 01
1. 02. 07. 02.
1. 02. 07. 02. 01
1. 02. 07. 03.
1. 02. 07. 03. 01
1. 02. 07. 04.
1. 02. 07. 04. 01
1. 02. 07. 05.
1. 02. 07. 05. 01
1. 02. 07. 06.
1. 02. 07. 06. 01
2.
2. 01.
2. 01. 01.
2. 01. 01. 01.
2. 01. 02.
2. 01. 02. 01.
2. 01. 03.
2. 01. 03. 01
2. 01. 03. 01. 01
2. 01. 03. 02.
2. 01. 03. 02. 01
2. 01. 03. 03.
2. 01. 03. 03. 01
2. 01. 04.
2. 01. 04. 01.
2. 01. 04. 01. 01
2. 01. 04. 01. 02
2. 01. 04. 02.
2. 01. 04. 02. 01
2. 01. 05.
2. 01. 05. 01.
2. 01. 05. 01. 01.
2. 01. 05. 02.
2. 01. 05. 02. 01.
2. 01. 06.
2. 01. 06. 01.
2. 01. 06. 01. 01.
2. 01. 07.
2. 01. 07. 01.
2. 01. 07. 01. 01.
2. 01. 07. 01. 01. 01
2. 01. 07. 01. 01. 02
2. 01. 07. 01. 01. 03
2. 01. 07. 01. 01. 04
2. 01. 07. 01. 01. 05
2. 01. 07. 01. 01. 06
2. 01. 07. 01. 01. 07
2. 01. 07. 01. 01. 08
2. 01. 07. 01. 01. 09
2. 01. 07. 01. 01. 10
2. 01. 07. 01. 01. 11
2. 01. 07. 01. 01. 12
2. 01. 07. 01. 01. 13
2. 01. 07. 01. 01. 14
2. 01. 07. 01. 01. 15
2. 01. 07. 01. 01. 16
2. 01. 07. 01. 01. 17
2. 01. 07. 01. 01. 18
2. 01. 07. 01. 01. 19
2. 01. 07. 01. 02.
2. 01. 07. 01. 02. 01
2. 01. 07. 01. 02. 02
2. 01. 07. 01. 02. 03
2. 01. 07. 01. 03.
2. 01. 07. 01. 03. 01
2. 01. 07. 01. 03. 02
2. 01. 07. 01. 03. 03
2. 01. 07. 01. 04.
2. 01. 07. 01. 04. 01
2. 01. 07. 02.
2. 01. 07. 02. 01
2. 01. 07. 03.
2. 01. 07. 03. 01
2. 01. 07. 03. 02
2. 01. 07. 03. 03
2. 01. 07. 04.
2. 01. 07. 04. 01
2. 01. 07. 04. 02
2. 01. 07. 04. 03
2. 01. 07. 04. 04
2. 01. 07. 04. 05
2. 01. 07. 04. 06
2. 01. 07. 05.
2. 01. 07. 05. 01
2. 01. 07. 06.
2. 01. 07. 06. 01
2. 01. 08.
2. 01. 08. 01.
2. 01. 08. 01. 01
2. 01. 09.
2. 01. 09. 01.
2. 01. 09. 01. 01
2. 01. 10.
2. 01. 10. 01.
2. 01. 10. 01. 01
2. 01. 11.
2. 01. 11. 01.
2. 01. 11. 01. 01
2. 01. 12.
2. 01. 12. 01.
2. 01. 12. 01. 01
2. 01. 12. 02.
2. 01. 12. 02. 01
2. 01. 13.
2. 01. 13. 01.
2. 01. 13. 01. 01
2. 02.
2. 02. 01.
2. 02. 01. 01.
2. 02. 01. 01. 01
2. 02. 02.
2. 02. 02. 01.
2. 02. 02. 01. 01
2. 02. 02.
2. 02. 02. 02. 01
2. 02. 03.
2. 02. 03. 01.
2. 02. 03. 01. 01
2. 02. 03. 02.
2. 02. 03. 02. 01
2. 02. 04.
2. 02. 04. 01.
2. 02. 04. 01. 01
2. 02. 04. 02.
2. 02. 04. 02. 01
2. 02. 05.
2. 02. 05. 01.
2. 02. 05. 01. 01
2. 02. 06.
2. 02. 06. 01.
2. 02. 06. 01. 01
2. 02. 07.
2. 02. 07. 01.
2. 02. 07. 01. 01
2. 02. 07. 02.
2. 02. 07. 02. 01
2. 02. 08.
2. 02. 08. 01.
2. 02. 08. 01. 01
2. 02. 09.
2. 02. 09. 01.
2. 02. 09. 01. 01
2. 02. 09. 02.
2. 02. 09. 02. 01
2. 02. 10.
2. 02. 10. 01.
2. 02. 10. 01. 01
3.
3. 01.
3. 01. 01.
3. 01. 01. 01
3. 01. 01. 02
3. 01. 02.
3. 01. 02. 01
3. 01. 02. 02
3. 02.
3. 02. 01.
3. 02. 01. 01
3. 03.
3. 03. 01.
3. 03. 01. 01
3. 04.
3. 04. 01.
3. 04. 01. 01
3. 04. 02.
3. 04. 02. 01
3. 04. 03.
3. 04. 03. 01
3. 04. 04.
3. 04. 04. 01
3. 05.
3. 05. 01
3. 05. 02
3. 05. 03
3. 05. 04
3. 06.
3. 06. 01.
3. 06. 01. 01
3. 06. 02.
3. 06. 02. 01
3. 06. 03.
3. 06. 03. 01
3. 07.
3. 07. 01.
3. 07. 01. 01
3. 07. 02.
3. 07. 02. 01
4.
4. 01.
4. 01. 01.
4. 01. 01. 01
4. 01. 01. 02
4. 01. 02.
4. 01. 02. 01
4. 01. 02. 02
4. 01. 03.
4. 01. 03. 01
4. 01. 04.
4. 01. 04. 01
4. 01. 05.
4. 01. 05. 01
4. 01. 06.
4. 01. 06. 01
4. 01. 07.
4. 01. 07. 01
4. 01. 08.
4. 01. 08. 01
4. 01. 09.
4. 01. 09. 01
4. 01. 10.
4. 01. 10. 01
4. 01. 11.
4. 01. 11. 01
4. 01. 12.
4. 01. 12. 01
4. 03.
4. 03. 01.
4. 03. 01. 01
4. 03. 02.
4. 03. 02. 01
4. 03. 03.
4. 03. 03. 01
4. 03. 04.
4. 03. 04. 01
4. 03. 05.
4. 03. 05. 01
5.
5. 01.
5. 01. 01.
5. 01. 01. 01
5. 01. 01. 02
5. 01. 01. 03
5. 01. 01. 04
5. 01. 01. 05
5. 01. 01. 06
5. 01. 01. 07
5. 01. 01. 08
5. 01. 01. 09
5. 01. 01. 10
5. 01. 01. 11
5. 01. 01. 12
5. 01. 02.
5. 01. 02. 01
5. 01. 02. 02
5. 01. 03.
5. 01. 03. 01
5. 01. 03. 02
5. 01. 04.
5. 01. 04. 01
5. 01. 04. 02
5. 01. 04. 03
5. 01. 04. 04
5. 01. 04. 05
5. 01. 05. 06
5. 01. 05. 07
5. 01. 05. 08
5. 02.
5. 02. 01.
5. 02. 01. 01.
5. 02. 01. 01. 01
5. 02. 01. 01. 02
5. 02. 01. 01. 03
5. 02. 01. 02.
5. 02. 01. 02. 01
5. 02. 01. 02. 02
5. 02. 01. 03.
5. 02. 01. 03. 01
5. 02. 01. 03. 02
5. 02. 01. 03. 03
5. 02. 01. 03. 04
5. 02. 01. 03. 05
5. 02. 01. 03. 06
5. 02. 01. 03. 07
5. 02. 01. 03. 08
5. 02. 01. 04.
5. 02. 01. 04. 01
5. 02. 01. 04. 02
5. 02. 01. 05.
5. 02. 01. 05. 01
5. 02. 01. 05. 02
5. 02. 01. 05. 03
5. 02. 01. 06.
5. 02. 01. 06. 01
5. 02. 01. 07.
5. 02. 01. 07. 01
5. 02. 01. 08.
5. 02. 01. 08. 01
5. 02. 01. 08. 02
5. 02. 01. 08. 03
5. 02. 01. 09.
5. 02. 01. 09. 01
5. 02. 01. 09. 02
5. 02. 01. 10.
5. 02. 01. 10. 01
5. 02. 01. 11.
5. 02. 01. 11. 01
5. 02. 01. 12.
5. 02. 01. 12. 01
5. 02. 01. 13.
5. 02. 01. 13. 01
5. 02. 01. 14.
5. 02. 01. 14. 01
5. 02. 01. 14. 02
5. 02. 01. 15.
5. 02. 01. 15. 01
5. 02. 01. 15. 02
5. 02. 01. 15. 03
5. 02. 01. 15. 04
5. 02. 01. 16.
5. 02. 01. 16. 01
5. 02. 01. 16. 02
5. 02. 01. 16. 03
5. 02. 01. 17.
5. 02. 01. 17. 01
5. 02. 01. 17. 02
5. 02. 01. 17. 03
5. 02. 01. 17. 04
5. 02. 01. 18.
5. 02. 01. 18. 01
5. 02. 01. 18. 02
5. 02. 01. 18. 03
5. 02. 01. 18. 04
5. 02. 01. 18. 05
5. 02. 01. 19.
5. 02. 01. 19. 01
5. 02. 01. 19. 02
5. 02. 01. 20.
5. 02. 01. 20. 01
5. 02. 01. 20. 02
5. 02. 01. 21.
5. 02. 01. 21. 01
5. 02. 01. 21. 02
5. 02. 01. 22.
5. 02. 01. 22. 01
5. 02. 01. 22. 02
5. 02. 01. 23.
5. 02. 01. 23. 01
5. 02. 01. 23. 02
5. 02. 01. 23. 03
5. 02. 01. 23. 04
5. 02. 01. 23. 05
5. 02. 01. 23. 06
5. 02. 01. 24.
5. 02. 01. 24. 01
5. 02. 01. 24. 02
5. 02. 01. 24. 03
5. 02. 01. 25.
5. 02. 01. 25. 01
5. 02. 01. 26.
5. 02. 01. 26. 01
5. 02. 01. 27.
5. 02. 01. 27. 01
5. 02. 01. 27. 02
5. 02. 01. 27. 03
5. 02. 01. 27. 04
5. 02. 01. 27. 05
5. 02. 01. 27. 06
5. 02. 01. 27. 07
5. 02. 01. 27. 40
5. 02. 01. 27. 50
5. 02. 02.
5. 02. 02. 01.
5. 02. 02. 01. 01
5. 02. 02. 01. 02
5. 02. 02. 01. 03
5. 02. 02. 02.
5. 02. 02. 02. 01
5. 02. 02. 02. 02
5. 02. 02. 03.
5. 02. 02. 03. 01
5. 02. 02. 03. 02
5. 02. 02. 03. 03
5. 02. 02. 03. 04
5. 02. 02. 03. 05
5. 02. 02. 03. 06
5. 02. 02. 03. 07
5. 02. 02. 03. 08
5. 02. 02. 04.
5. 02. 02. 04. 01
5. 02. 02. 04. 02
5. 02. 02. 05.
5. 02. 02. 05. 01
5. 02. 02. 05. 02
5. 02. 02. 05. 03
5. 02. 02. 06.
5. 02. 02. 06. 01
5. 02. 02. 07.
5. 02. 02. 07. 01
5. 02. 02. 08.
5. 02. 02. 08. 01
5. 02. 02. 08. 02
5. 02. 02. 08. 03
5. 02. 02. 09.
5. 02. 02. 09. 01
5. 02. 02. 09. 02
5. 02. 02. 10.
5. 02. 02. 10. 01
5. 02. 02. 11.
5. 02. 02. 11. 01
5. 02. 02. 12.
5. 02. 02. 12. 01
5. 02. 02. 13.
5. 02. 02. 13. 01
5. 02. 02. 14.
5. 02. 02. 14. 01
5. 02. 02. 14. 02
5. 02. 02. 15.
5. 02. 02. 15. 01
5. 02. 02. 15. 02
5. 02. 02. 15. 03
5. 02. 02. 15. 04
5. 02. 02. 16.
5. 02. 02. 16. 01
5. 02. 02. 16. 02
5. 02. 02. 16. 03
5. 02. 02. 17.
5. 02. 02. 17. 01
5. 02. 02. 17. 02
5. 02. 02. 17. 03
| 5. 02. 02. 17. 04

5. 02. 02. 18.
5. 02. 02. 18. 01
5. 02. 02. 18. 02
5. 02. 02. 18. 03
5. 02. 02. 18. 04
5. 02. 02. 18. 05
5. 02. 02. 18. 06
5. 02. 02. 19.
5. 02. 02. 19. 01
5. 02. 02. 19. 02
5. 02. 02. 20.
5. 02. 02. 20. 01
5. 02. 02. 20. 02
5. 02. 02. 21.
5. 02. 02. 21. 01
5. 02. 02. 21. 02
5. 02. 02. 22.
5. 02. 02. 22. 01
5. 02. 02. 22. 02
5. 02. 02. 23.
5. 02. 02. 23. 01
5. 02. 02. 23. 02
5. 02. 02. 23. 03
5. 02. 02. 23. 04
5. 02. 02. 23. 05
5. 02. 02. 23. 06
5. 02. 02. 24.
5. 02. 02. 24. 01

5. 02. 02. 24. 02
5. 02. 02. 24. 03
5. 02. 02. 25.
5. 02. 02. 25. 01
5. 02. 02. 26.
5. 02. 02. 26. 01
5. 02. 02. 27.
5. 02. 02. 27. 01
5. 02. 02. 27. 02
5. 02. 02. 27. 03
5. 02. 02. 27. 04
5. 02. 02. 27. 05
5. 02. 02. 27. 06
5. 02. 02. 27. 07
5. 02. 02. 27. 40
5. 02. 02. 27. 50
5. 02. 03.
5. 02. 03. 01.
5. 02. 03. 01. 01
5. 02. 03. 01. 02
5. 02. 03. 02.
5. 02. 03. 02. 01
5. 02. 03. 03.
5. 02. 03. 03. 01
5. 02. 03. 04.
5. 02. 03. 04. 01
5. 02. 03. 05.
5. 02. 03. 05. 01
5. 02. 03. 05. 02
5. 02. 04.
5. 02. 04. 01.
5. 02. 04. 01. 01
5. 02. 04. 02.
5. 02. 04. 02. 01
El plan de cuentas con Normas NIIF para integrar el sistema contable de la empresa Modelo Cía. Ltda., ha sido revisado por la Gerencia G
en Junta de Socios (Accionistas).
GERENTE CONTADOR
EMPRESA MODELO
PLAN GENERAL DE CUENTAS CON NORMAS NIIF
Para Empresas Industriales, Comerciales, Servicios, Agrícolas, Construcción etc.
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJAS
Caja General
Caja Chica
Fondos Rotativos
BANCOS LOCALES
Banco del pichincha cta cte # 2000112200
BANCOS DEL EXTERIOR
Auxiliar por Bancos
INVERSIONES
Inversiones
ACTIVOS FINANCIEROS
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS
Activos Financieros a Valor Razonable con Cambio en Resultados
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
Activos Financieros disponibles para la venta
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
Activos Financieros mantenidos para la venta
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO
(-) Provisión por deterioro
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
Clientes Locales
Clientes del Exterior
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
Documentos y cuentas por cobrar clientes relacionados
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
Nombre del Accionista

OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Préstamos Empleados
Anticipos Empleados
Otras cuentas por Cobrar
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
(-)Provisión Cuentas Incobrables
INVENTARIOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
Producto "A"
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
Producto "A"
INVENTARIOS DE SUMINISTRO O MATERIALES A SER CONSUMIDO EN PRODUCCIÓN
Producto "A"
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO
Producto "A"
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA
Producto "A"
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCADO. EN ALMACÉN COMPRADO A TERCEROS
Producto "A"
MERCADERÍAS EN TRANSITO
Importación Nº
OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
Obras en Construcción
INVENTARIO EN REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
Inventario Repuestos, Herramientas y accesorios
OTROS INVENTARIOS
Otros Inventarios
(-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN
(-)Provisión de Inventarios por valor neto de realización
(-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR DETERIORO
(-)Provisión de Inventario por deterioro
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Seguros pagados por anticipado
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Arriendo pagado por anticipado

ANTICIPOS A PROVEEDORES
Anticipo Pago a Proveedores
Anticipo de Importaciones
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
Anticipo Varios
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
12% IVA en compras
Retenciones IVA recibidas
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores
Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Anticipos del impuesto a la renta del ejercicio corriente
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activos no corrientes mantenidos para la venta
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Otros Activos Corrientes
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
Terrenos
EDIFICIOS
Edificios
CONSTRUCCIONES EN CURSO
Construcciones en Curso
INSTALACIONES
Instalaciones
MUEBLES Y ENSERES
Muebles y Enseres
MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquinaria y Equipo
NAVES
Naves
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Equipos de Computación
VEHÍCULOS. EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
Vehículos, Equipos de Transportes y Equipo, Camionero Móvil
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Otras Propiedades, Planta y Equipo
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
Repuestos y Herramientas
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO
(-) Depreciación Acumulada de Propiedades, Planta y Equipo
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO
(-) Deterioro Acumulado por Propiedades, Planta y Equipo
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
Activos de Exploración y Explotación
(-) Amortización Acumulada de Activos Exploración y Explotación
(-) Deterioro Acumulado de Activos Exploración y Explotación
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
TERRENOS
Terrenos
EDIFICIOS
Edificios
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(-) Depreciación Acumulada de Propiedades de Inversión
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(-) Deterioro Acumulado de Propiedades de Inversión
ACTIVOS BIOLÓGICOS
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO
Animales Vivos en Crecimiento
ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIÓN
Animales Vivos en Producción
PLANTAS EN CRECIMIENTO
Plantas en Crecimiento
PLANTAS EN PRODUCCION
Plantas en Producción
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLOGICOS
(-) Depreciación Acumulada de Activos Biológicos
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGICOS
(-) Deterioro Acumulado de Activos Biológicos
ACTIVO INTANGIBLE
PLUSVALÍAS
Plusvalías
MARCAS. PATENTES. DERECHOS DE LLAVE . CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES
Marcas, patentes, derechos de llave, cuotas patrimoniales
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
Activos de exploración y explotación
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE
(-) Amortización Acumulada de Activos Intangibles
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLES
(-) Deterioro acumulado de activos tangibles
OTROS INTANGIBLES
Otros Intangibles
ACTIVOS POR IMPUESTOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS
Activos por Impuestos Diferidos año 1
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
Activos Financiaros mantenidos hasta el vencimiento
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
(-) Provisión por deterioro de activos financieros mantenidos hasta el vencimiento
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
Documentos y Cuentas por Cobrar
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
(-) Provisión cuentas incobrables de activos financieros no corrientes
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES SUBSIDIARIAS
Inversiones subsidiarias
INVERSIONES ASOCIADAS
Inversiones asociadas
INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS
Inversiones en Negocios Conjuntos
OTRAS INVERSIONES
Otras Inversiones
(-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES
(-) Provisión valuación de inversiones
Otros Activos no Corrientes
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS
Pasivos Financieros a Valor razonable con cambio en resultados
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
Pasivos por Contratos de arrendamiento Financieros
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES
LOCALES
Proveedores
DEL EXTERIOR
Proveedores del Exterior
CUENTAS RELACIONADAS
Cuentas Relacionadas
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES
Sobregiros Bancarios
Préstamo Banco Pichincha
DEL EXTERIOR
Préstamo Banco
PROVISIONES
LOCALES
Provisiones Locales
DEL EXTERIOR
Provisiones del exterior
PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS

PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
Porción corrientes de Obligaciones emitidas
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA
En relación de dependencia (302)
Honorarios profesionales (303)
Servicios profesionales predomina el intelecto(304)
Servicios Mano de Obra (307)
Servicio entre sociedades(308)
Servicios Publicidad y Comunicación (309)
Transporte Privado de Pasajeros o de carga (310)
Transferencia Bienes Muebles naturales (312)
Arrendamiento mercantil (319)
Arrendamiento Bienes Inmuebles (320)
Seguros y Reaseguros (322)
Rendimientos Financieros (323)
Venta de combustible (327)
Venta de combustible a distribuidoras (328)
Otras retenciones aplicables al 1% (340)
Otras retenciones aplicables al 2%(341)
Aplicables a otros porcentajes(344)
RETENCIONES IVA POR PAGAR
30% Retención del IVA
IVA EN VENTAS
12% IVA en Ventas por pagar (499)
12% IVA en Ventas por liquidar (485)
Ice por Pagar
IMPUESTO POR LIQUIDAR
Impuesto por Liquidar
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

Impuesto a la Renta Causado
CON EL IESS
Aportes 21.50% por pagar
Prestamos IESS
Fondos de Reserva por pagar
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
Remuneraciones por Pagar
Decimo Tercer sueldo por pagar
Decimo Cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
Finiquitos por pagar
Multas
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
15% Participación a Trabajadores
DIVIDENDOS POR PAGAR
Dividendos por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS
Cuentas Relacionadas
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
Comisiones
Comisiones por Pagar
ANTICIPOS DE CLIENTES
Cliente A
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES y OPERACIONES DISCONTINUADAS
Pasivos Directamente Asociados con los Activos no Corrientes
Pasivos Directamente Asociados con los Activos no Corrientes
PORCIÓN CORRIENTE PROVISIONES POR BENEFICIOS EMPLEADOS
JUBILACIÓN PATRONAL
Jubilación Patronal (calculo actuarial)
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS
Desahucio
OTROS PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Corrientes

PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Pasivos por contratos de arrendamiento financiero
LOCALES
Proveedores
DEL EXTERIOR
Proveedores
LOCALES
Préstamo Banco Pichincha
DEL EXTERIOR
Préstamo Banco
LOCALES
Prestamos Accionistas
DEL EXTERIOR
del exterior
OBLIGACIONES EMITIDAS
OBLIGACIONES EMITIDAS
Obligaciones Emitidas
Anticipo de clientes
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
Provisión Jubilación Patronal
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS
Provisión por Desahucio
OTRAS PROVISIONES
OTRAS PROVISIONES
Otras Provisiones
PASIVO DIFERIDO
INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos Diferidos
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Pasivo por Impuesto Diferido año 1
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos no Corrientes
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
Socio (Accionista) "A"
Socio (Accionista) "B"
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
APORTES DE ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
PRIMAS POR ACCIONES
PRIMAS POR ACCIONES
RESERVAS
Reserva Legal
Reserva Legal
RESERVAS FACULTATIVAS, ESTATUTARIA
Reservas Facultativas y Estatutarias
Reserva de Capital (Ajuste Brecha NEC 17)
Otras Reservas
Otras Reservas
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
Superávit de Activos Financieros Disponibles para la venta
Superávit por revaluación de propiedades planta y equipo
Superávit por revaluación de activos intangibles
Otros Superávit por revaluación

RESULTADOS ACUMULADOS
Ganancias Acumuladas
(-) Pérdidas Acumuladas
Resultados Acumulados Provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Ganancia Neta del Periodo
Ganancia neta del periodo (después del 15% trabajadores, Impuesto Renta y Reserva Legal)
(-) Pérdida Neta del Periodo
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE BIENES
Venta Matriz
Venta Local N°1
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Prestación de Servicio Matriz
Prestación de Servicio Sucursal
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
Contratos Varios
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
Subvenciones del Gobierno
REGALÍAS
Regalías
INTERESES
Intereses
DIVIDENDOS
Dividendos
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Otros Ingresos
(-) DESCUENTO EN VENTAS
Descuento en ventas
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS

(-)Devolución en Ventas
(-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO
Bonificación
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
Otras Rebajas Comerciales
OTROS INGRESOS
DIVIDENDOS
Dividendos
INTERESES FINANCIEROS
Intereses Financieros
GANANCIAS EN INVERSIONES
Ganancias en Inversiones
VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
Valuación de Instrumentos Financieros a Valor Razonable
OTRAS RENTAS
Otras Rentas
COSTOS
COSTOS DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
(+) Inventario Inicial de Bienes no Producidos por la Compañía
(+) Compras Netas de Bienes no Producidos por la Compañía
(+) Importaciones de Bienes no Producidos por la Compañía
(-) Inventario Final de Bienes no Producidos por la Compañía
(+) Inventario Inicial de Materia Prima
(+) Compras Netas de Materia Prima
(+) Importaciones de Materia Prima
(-) Inventario Final de Materia Prima
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso
(-) Inventario Final de Productos en Proceso
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
Sueldos y Beneficios Sociales

Gastos Planes de Beneficios a Empleados
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
Sueldos y Beneficios Sociales
Gastos Planes de Beneficios a Empleados
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Depreciación Propiedad, Planta y Equipo
Depreciación Activos Biológicos
Deterioro de Propiedad, Planta y Equipo
Efecto Valor Neto de Realización de Inventarios
Gastos por Garantías en Venta de Productos o Servicios
Mantenimiento y Reparaciones
Suministros Materiales y Repuestos
Otros Costos de Producción
GASTOS
GASTOS DE VENTA
SUELDOS. SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
Sueldos
Horas Extras Suplementarias
Horas Extras Complementarias
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondos de reserva)
Aportes Patronales
Fondos de Reserva
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
Decimo Tercer Sueldo
Decimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Indemnizaciones- Desahucios
Alimentación a Empleados
Uniformes
Gastos Médicos de Personal
Capacitación
GASTO PLANES DE BENEFICIO A EMPLEADOS
Jubilación Patronal
Desahucio
HONORARIOS, COMISIONES, Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
Honorarios
Comisiones
Dietas
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS
Trabajos Ocasionales
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
Honorarios a Extranjeros
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Mantenimiento Vehículos
Mantenimiento Equipos, Instalaciones,
Arreglo Computadoras, Redes
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
Arrendamiento Locales y Oficinas
Alícuota de Conserjería
COMISIONES
Comisiones
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
Publicidad
COMBUSTIBLE
Combustible
LUBRICANTES
Lubricantes Aceites
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
Seguros de Vehículos
Seguros Generales
TRANSPORTE
Envíos Clientes
Flete de Mercadería
Ticket Aéreos
Pasajes, Taxis
GASTO DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
Agasajo a Trabajadores. Navidad. Paseos
Atención a Clientes
Donaciones y Obsequios
GASTOS DE VIAJE
Hospedaje
Movilización
Alimentación
Viáticos
AGUA, ENERGÍA, LUZ, TELECOMUNICACIONES
Agua
Energía Eléctrica
Teléfono y Fax
Satnet-Internet-TVCABLE
Monitoreo-Alarma-Guardianía
NOTARIOS Y REGISTRADORAS DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
Notarios
Gastos Legales
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
Impuestos Municipales (Patentes, Impuestos Prediales y el 1.5 por Mil sobre Activos)
Cuotas Cámara de Comercio, otros gremios
DEPRECIACIONES:
Propiedades Planta y Equipo
Propiedad de Inversión
AMORTIZACIONES
Intangibles
Otros Activos
GASTO DETERIORO
Propiedad Planta y Equipo
Inventarios
Instrumentos Financieros
Intangibles
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES UTILIZADOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
Mano de Obra
Materiales
Costos de Producción
GASTOS POR RESTRUCTURACIÓN

Gastos por restauración
VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS
Valor neto de realización de inventarios
OTROS GASTOS
Materiales de Oficina y Papelería
Suministros de Computación
Útiles de Aseo y Limpieza
Matriculas de Vehículos, Soat, Revisión
Impuesto a la Salida de Divisas
Garantías, Licitaciones
Diferencias Mayor / Menor Inventarios
Gastos no deducibles
Varios
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS. SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
Sueldos
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL(incluido fondos de reserva)
Aportes Patronales
Fondos de Reserva
Vacaciones
Uniformes
Capacitación
Desahucio
HONORARIOS. COMISIONES. Y DIETAS A PERSONAS NATURALES

Honorarios
Comisiones
Dietas
Arreglo Computadoras, Redes,.
COMISIONES
Comisiones
Publicidad
COMBUSTIBLE
Combustible
LUBRICANTES
Lubricantes Aceites
Seguros Generales
TRANSPORTE
Envíos Clientes
Ticket Aéreos
Pasajes, Taxis
GASTOS DE VIAJE
Hospedaje
Movilización
Alimentación
Viáticos
Agua
Energía Eléctrica
Teléfono y Fax
Caltec
Notarios
Gastos Legales
Impuestos Municipales ( Patentes, Impuestos Prediales y el 1.5 por Mil sobre Activos)
DEPRECIACIONES
Propiedades, Planta y Equipo
AMORTIZACIONES
Intangibles
Otros Activos
GASTO DETERIORO
Inventarios.
Intangibles
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
Mano de Obra
Materiales
Costos de producción
OTROS GASTOS
Varios
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
Intereses por prestamos Bancarios
Notas de Debito por intereses sobregiros bancarios
COMISIONES
Comisiones Bancarias
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
Gastos de Financiamiento.
DIFERENCIA EN CAMBIO
Diferencia en Cambio
OTROS GASTOS FINANCIEROS
Notas de Debito-Chequeras,
Impuesto Salida Divisas-Cuando no es parte del costo
OTROS GASTOS
PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS/ SUBSIDIARIAS Y OTRAS
Pérdidas en inversiones en Accionistas / subsidiarias y otras
OTROS
Otros
cuentas con Normas NIIF para integrar el sistema contable de la empresa Modelo Cía. Ltda., ha sido revisado por la Gerencia General y Aprobado
Socios (Accionistas).
GERENTE CONTADOR
REFERENCIA NORMATIVA (Ver Instructivo)
B.1.
B.2.
B.3.
B.4.
B.5.
B.6.
B.7.
B.8.
B.9.
C.
C.1.
C.2.
C.3.
C.4.
C.5.
C.6.
C.7.
C.8.
C.9.
C.10.
C.11.
C.12.
D.
D.1.
D.2.
D.3.
D.4.
E.
E.1.
E.2.
E.3.
F.
G.
H.
H.1
H.2.
H.3.
H.4.
H.5.
H.6.
H.7.
H.8.
H.9.
H.10.
H.11.
H.12.
H.13
H.14
I.
I.1.
I.2.
I.3.
I.4.
J.
J.1.
J.2.
J.3.
J.4.
J.5.
J.6.
K.
K.1.
K.2.
K.3.
K.4.
K.5.
K.6.
L.
M.1.
M.2.
M.3.
M.4.
N.
N.1.
N.2.
N.3.
N.4.
N.5.
N.6.
A.A.
B.B.
C.C.
C.C.1.
C.C.2.
C.C.3.
D.D.
D.D.1.
D.D.2.
E.E.
E.E.1.
E.E.2.
F.F.
G.G.
G.G.1.
G.G.2.
G.G.3.
G.G.4.
G.G.5.
G.G.6.
H.H.
H.H.1.
I.I.
J.J.
K.K.
L.L.
L.L.1.
L.L.2.
M.M
N.N.
Ñ.Ñ.
Ñ.Ñ.1.
Ñ.Ñ.2.
O.O.
O.O.1.
O.O.2.
P.P.
P.P.1
P.P.2
Q.Q.
R.R.
S.S.
S.S.1.
S.S.2.
T.T.
U.U.
U.U.1.
U.U.2.
V.V.
A.A.A.
B.B.B.
C.C.C.
D.D.D.
E.E.E.
F.F.F.
G.G.G.
H.H.H.
I.I.I.
J.J.J.
K.K.K.
O.O.O.
P.P.P
A.A.A.A.
B.B.B.B.
C.C.C.C.
D.D.D.D.
E.E.E.E.
F.F.F.F.
G.G.G.G
H.H.H.H.
I.I.I.I.
J.J.J.J.
K.K.K.K.
L.L.L.L.
M.M.M.M.
N.N.N.N.
Ñ.Ñ.Ñ.Ñ.
O.O.O.O.
P.P.P.P
A.A.A.A.A.
B.B.B.B.B.
EMPRESA MODELO
PLAN GENERAL DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES "PYMES"
CODIGOS
1 2 3 4 5 6
1.
1. 01.
1. 01. 01.
1. 01. 01. 01.
1. 01. 01. 01. 01
1. 01. 01. 01. 02
1. 01. 01. 01. 03
1. 01. 01. 02.
1. 01. 01. 02. 01
1. 01. 01. 02. 02
1. 01. 01. 03.
1. 01. 01. 03. 01
1. 01. 01. 03. 02
1. 01. 01. 03. 03
1. 01. 01. 04.
1. 01. 01. 04. 01
1. 01. 01. 04. 02
1. 01. 02.
1. 01. 02. 05.
1. 01. 02. 05. 01
1. 01. 02. 06.
1. 01. 02. 06. 01
1. 01. 02. 06. 02
1. 01. 02. 07.
1. 01. 02. 07. 01
1. 01. 02. 08.
1. 01. 02. 08. 01
1. 01. 02. 08. 02
1. 01. 02. 08. 03
1. 01. 02. 08. 03 01
1. 01. 02. 08. 03 02
1. 01. 02. 09.
1. 01. 02. 09. 01
1. 01. 03.
1. 01. 03. 06.
1. 01. 03. 06. 01
1. 01. 03. 07.
1. 01. 03. 07. 01
1. 01. 03. 08.
1. 01. 03. 08. 01
1. 01. 03. 09.
1. 01. 03. 09. 01
1. 01. 03. 10.
1. 01. 03. 10. 01
1. 01. 03. 11.
1. 01. 03. 11. 01
1. 01. 03. 12.
1. 01. 03. 12. 01
1. 01. 04.
1. 01. 04. 01.
1. 01. 04. 01. 01
1. 01. 04. 02.
1. 01. 04. 02. 01
1. 01. 04. 03.
1. 01. 04. 03. 01
1. 01. 04. 04.
1. 01. 04. 04. 01
1. 01. 05.
1. 01. 05. 01.
1. 01. 05. 01. 01
1. 01. 05. 01. 02
1. 01. 05. 02.
1. 01. 05. 02. 01
1. 01. 05. 02. 02
1. 01. 05. 03.
1. 01. 05. 03. 01
1. 01. 06.
1. 01. 07.
1. 01. 07. 01.
1. 01. 07. 01. 01
1. 02.
1. 02. 01.
1. 02. 01. 01
1. 02. 01. 02
1. 02. 01. 03
1. 02. 01. 04
1. 02. 01. 05
1. 02. 01. 06
1. 02. 01. 08
1. 02. 01. 09
1. 02. 01. 10
1. 02. 01. 11
1. 02. 01. 12
1. 02. 01. 13
1. 02. 05.
1. 02. 05. 01.
1. 02. 05. 01. 01
1. 02. 06.
1. 02. 06. 03.
1. 02. 06. 03. 01
1. 02. 06. 04.
1. 02. 06. 04. 01
1. 02. 07.
1. 02. 07. 06.
1. 02. 07. 06. 01
2.
2. 01.
2. 01. 03.
2. 01. 03. 01.
2. 01. 03. 01. 01
2. 01. 03. 02.
2. 01. 03. 02. 01
2. 01. 03. 03.
2. 01. 03. 03. 01
2. 01. 03. 03. 02
2. 01. 04.
2. 01. 04. 01.
2. 01. 04. 01. 01
2. 01. 04. 01. 02
2. 01. 04. 02.
2. 01. 04. 02. 01
2. 01. 05.
2. 01. 05. 01.
2. 01. 05. 01. 01.
2. 01. 07.
2. 01. 07. 01.
2. 01. 07. 01. 01.
2. 01. 07. 01. 01. 01
2. 01. 07. 01. 01. 02
2. 01. 07. 01. 01. 03
2. 01. 07. 01. 01. 04
2. 01. 07. 01. 01. 05
2. 01. 07. 01. 01. 06
2. 01. 07. 01. 01. 07
2. 01. 07. 01. 02.
2. 01. 07. 01. 02. 01
2. 01. 07. 01. 02. 02
2. 01. 07. 01. 02. 03
2. 01. 07. 01. 03.
2. 01. 07. 01. 03. 01
2. 01. 07. 01. 03. 03
2. 01. 07. 01. 04.
2. 01. 07. 01. 04. 01
2. 01. 07. 02.
2. 01. 07. 02. 01
2. 01. 07. 03.
2. 01. 07. 03. 01
2. 01. 07. 03. 02
2. 01. 07. 03. 03
2. 01. 07. 03. 04
2. 01. 07. 03. 05
2. 01. 07. 03. 06
2. 01. 07. 04.
2. 01. 07. 04. 01
2. 01. 07. 04. 02
2. 01. 07. 04. 03
2. 01. 07. 04. 04
2. 01. 07. 04. 05
2. 01. 07. 05.
2. 01. 07. 05. 01
2. 01. 07. 06.
2. 01. 07. 06. 01
2. 01. 08.
2. 01. 08. 01.
2. 01. 08. 01. 01
2. 01. 09.
2. 01. 09. 01.
2. 01. 09. 01. 01
2. 01. 09. 02.
2. 01. 09. 02. 01
2. 01. 09. 02. 02
2. 01. 10.
2. 01. 10. 01.
2. 01. 10. 01. 01
2. 01. 12.
2. 01. 12. 01.
2. 01. 12. 01. 01
2. 01. 12. 02.
2. 01. 12. 02. 01
2. 01. 13.
2. 01. 13. 01.
2. 01. 13. 01. 01
2. 02.
2. 02. 02.
2. 02. 02. 01.
2. 02. 02. 01. 01
2. 02. 03.
2. 02. 03. 01.
2. 02. 03. 01. 01
2. 02. 03. 01. 02
2. 02. 04.
2. 02. 04. 01.
2. 02. 04. 01. 01
2. 02. 06.
2. 02. 06. 01.
2. 02. 06. 01. 01
2. 02. 07.
2. 02. 07. 01.
2. 02. 07. 01. 01
2. 02. 07. 02.
2. 02. 07. 02. 01
2. 02. 08.
2. 02. 08. 01.
2. 02. 08. 01. 01
2. 02. 09.
2. 02. 09. 01.
2. 02. 09. 01. 01
2. 02. 09. 02.
2. 02. 09. 02. 01
2. 02. 10.
2. 02. 10. 01.
2. 02. 10. 01. 01
3.
3. 01.
3. 01. 01.
3. 01. 01. 01
3. 01. 01. 02
3. 01. 02.
3. 01 02. 01
3. 01 02. 02
3. 02.
3. 02. 01.
3. 02. 01. 01
3. 02. 01. 02
3. 04.
3. 04 01.
3. 04 01. 01
3. 04 02.
3. 04 02. 01
3. 04 03.
3. 04 03. 01
3. 04 04.
3. 04 04. 01
3. 05.
3. 05. 01
3. 05. 02
3. 05. 03
3. 05. 04
3. 06.
3. 06. 01.
3. 06. 01. 01
3. 06. 02.
3. 06. 02. 01
3. 06. 03.
3. 06. 03. 01
3. 07.
3. 07. 01.
3. 07. 01. 01
3. 07. 02.
3. 07. 02. 01
4.
4. 01.
4. 01. 01.
4. 01. 01. 01
4 01. 01. 02
4 01. 01. 03
4. 01. 08.
4. 01. 09.
4. 01. 09. 01
4. 01. 10.
4. 01. 10. 01
4. 03.
4. 03. 01
4. 03. 02
4. 03. 05.
4. 03. 05. 01
4. 03. 05. 02
4. 03. 05. 03
4. 03. 05. 04
4. 03. 05. 05
4. 03. 05. 06
4. 03. 05. 07
5.
5. 01.
5. 01. 01.
5. 01. 01. 01
5. 01. 01. 02
5. 01. 01. 03
5. 01. 01. 04
5. 01. 01. 05
5. 01. 01. 05 01
5. 01. 01. 05 02
5. 01. 01. 05 03
6.
6. 02.
6. 02. 01.
6. 02. 01. 01.
6. 02. 01. 01. 01
6. 02. 01. 01. 02
6. 02. 01. 01. 03
6. 02. 01. 02.
6. 02. 01. 02. 01
6. 02. 01. 02. 02
6. 02. 01. 03.
6. 02. 01. 03. 01
6. 02. 01. 03. 02
6. 02. 01. 03. 03
6. 02. 01. 03. 04
6. 02. 01. 03. 05
6. 02. 01. 03. 06
6. 02. 01. 03. 07
6. 02. 01. 03. 08
6. 02. 01. 04.
6. 02. 01. 04. 01
6. 02. 01. 04. 02
6. 02. 01. 05.
6. 02. 01. 05. 01
6. 02. 01. 05. 02
6. 02. 01. 05. 03
6. 02. 01. 06.
6. 02. 01. 06. 01
6. 02. 01. 07.
6. 02. 01. 07. 01
6. 02. 01. 08.
6. 02. 01. 08. 01
6. 02. 01. 08. 02
6. 02. 01. 08. 03
6. 02. 01. 09.
6. 02. 01. 09. 01
6. 02. 01. 09. 02
6. 02. 01. 10.
6. 02. 01. 10. 01
6. 02. 01. 11.
6. 02. 01. 11. 01
6. 02. 01. 12.
6. 02. 01. 12. 01
6. 02. 01. 13.
6. 02. 01. 13. 01
6. 02. 01. 14.
6. 02. 01. 14. 01
6. 02. 01. 14. 02
6. 02. 01. 15.
6. 02. 01. 15. 01
6. 02. 01. 15. 02
6. 02. 01. 15. 03
6. 02. 01. 15. 04
6. 02. 01. 16.
6. 02. 01. 16. 01
6. 02. 01. 16. 02
6. 02. 01. 16. 03
6. 02. 01. 17.
6. 02. 01. 17. 01
6. 02. 01. 17. 02
6. 02. 01. 17. 03
6. 02. 01. 17. 04
6. 02. 01. 18.
6. 02. 01. 18. 01
6. 02. 01. 18. 02
6. 02. 01. 18. 03
6. 02. 01. 18. 04
6. 02. 01. 18. 05
6. 02. 01. 19.
6. 02. 01. 19. 01
6. 02. 01. 19. 02
6. 02. 01. 20.
6. 02. 01. 20. 01
6. 02. 01. 20. 02
6. 02. 01. 21.
6. 02. 01. 21. 01
6. 02. 01. 21. 02
6. 02. 01. 22.
6. 02. 01. 22. 01
6. 02. 01. 22. 02
6. 02. 01. 23.
6. 02. 01. 23. 01
6. 02. 01. 23. 02
6. 02. 01. 23. 03
6. 02. 01. 23. 04
6. 02. 01. 23. 05
6. 02. 01. 23. 06
6. 02. 01. 24.
6. 02. 01. 24. 01
6. 02. 01. 24. 02
6. 02. 01. 24. 03
6. 02. 01. 25.
6. 02. 01. 25. 01
6. 02. 01. 26.
6. 02. 01. 26. 01
6. 02. 01. 27.
6. 02. 01. 27. 01
6. 02. 01. 27. 02
6. 02. 01. 27. 03
6. 02. 01. 27. 04
6. 02. 01. 27. 05
6. 02. 01. 27. 06
6. 02. 01. 27. 07
6. 02. 01. 27. 40
6. 02. 01. 27. 50
6. 02. 02.
6. 02. 02. 01.
6. 02. 02. 01. 01
6. 02. 02. 01. 02
6. 02. 02. 01. 03
6. 02. 02. 02.
6. 02. 02. 02. 01
6. 02. 02. 02. 02
6. 02. 02. 03.
6. 02. 02. 03. 01
6. 02. 02. 03. 02
6. 02. 02. 03. 03
6. 02. 02. 03. 04
6. 02. 02. 03. 05
6. 02. 02. 03. 06
6. 02. 02. 03. 07
6. 02. 02. 03. 08
6. 02. 02. 04.
6. 02. 02. 04. 01
6. 02. 02. 04. 02
6. 02. 02. 05.
6. 02. 02. 05. 01
6. 02. 02. 05. 02
6. 02. 02. 05. 03
6. 02. 02. 06.
6. 02. 02. 06. 01
6. 02. 02. 07.
6. 02. 02. 07. 01
6. 02. 02. 08.
6. 02. 02. 08. 01
6. 02. 02. 08. 02
6. 02. 02. 08. 03
6. 02. 02. 09.
6. 02. 02. 09. 01
6. 02. 02. 09. 02
6. 02. 02. 10.
6. 02. 02. 10. 01
6. 02. 02. 11.
6. 02. 02. 11. 01
6. 02. 02. 12.
6. 02. 02. 12. 01
6. 02. 02. 13.
6. 02. 02. 13. 01
6. 02. 02. 14.
6. 02. 02. 14. 01
6. 02. 02. 14. 02
6. 02. 02. 15.
6. 02. 02. 15. 01
6. 02. 02. 15. 02
6. 02. 02. 15. 03
6. 02. 02. 15. 04
6. 02. 02. 16.
6. 02. 02. 16. 01
6. 02. 02. 16. 02
6. 02. 02. 16. 03
6. 02. 02. 17.
6. 02. 02. 17. 01
6. 02. 02. 17. 02
6. 02. 02. 17. 03
6. 02. 02. 17. 04
6. 02. 02. 18.
6. 02. 02. 18. 01
6. 02. 02. 18. 02
6. 02. 02. 18. 03
6. 02. 02. 18. 04
6. 02. 02. 18. 05
6. 02. 02. 18. 06
6. 02. 02. 19.
6. 02. 02. 19. 01
6. 02. 02. 19. 02
6. 02. 02. 20.
6. 02. 02. 20. 01
6. 02. 02. 20. 02
6. 02. 02. 21.
6. 02. 02. 21. 01
6. 02. 02. 21. 02
6. 02. 02. 22.
6. 02. 02. 22. 01
6. 02. 02. 22. 02
6. 02. 02. 23.
6. 02. 02. 23. 01
6. 02. 02. 23. 02
6. 02. 02. 23. 03
6. 02. 02. 23. 04
6. 02. 02. 23. 05
6. 02. 02. 23. 06
6. 02. 02. 24.
6. 02. 02. 24. 01
6. 02. 02. 24. 02
6. 02. 02. 24. 03
6. 02. 02. 25.
6. 02. 02. 25. 01
6. 02. 02. 26.
6. 02. 02. 26. 01
6. 02. 02. 27.
6. 02. 02. 27. 01
6. 02. 02. 27. 02
6. 02. 02. 27. 03
6. 02. 02. 27. 04
6. 02. 02. 27. 05
6. 02. 02. 27. 06
6. 02. 02. 27. 07
6. 02. 02. 27. 40
6. 02. 02. 27. 50
6. 02. 03.
6. 02. 03. 01.
6. 02. 03. 01. 01
6. 02. 03. 01. 02
6. 02. 03. 02.
6. 02. 03. 02. 01
6. 02. 03. 03.
6. 02. 03. 03. 01
6. 02. 03. 04.
6. 02. 03. 04. 01
6. 02. 03. 05.
6. 02. 03. 05. 01
6. 02. 03. 05. 02
6. 02. 04.
6. 02. 04. 01.
6. 02. 04. 01. 01
6. 02. 04. 02.
6. 02. 04. 02. 01
El plan general de cuentas con Normas NIIF, para integrar al sistema contable de la empresa Modelo, ha sido revisado por
aprobado en Junta de Socios.
EMPRESA MODELO
PLAN GENERAL DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES "PYMES"
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJAS
Caja General
Caja Chica
Fondos Rotativos
BANCOS LOCALES
Produbanco Cta. Cte. #
Pichincha Cta. Cte. #
BANCOS DEL EXTERIOR
Pichincha Miami Cta. Cte. #
Helm Bank Cta. Cte. #
Produbank Panamá Euros 2 Cta. Cte. #
INVERSIONES
Produfondos
Produbanco CC
ACTIVOS FINANCIEROS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
Clientes Locales
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
Socio "A"
Socio "B"
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
Auxiliar por Socio
Préstamos Empleados
Anticipos Empleados
Otras cuentas por Cobrar
Documentos en Cobranza
Documentos Protestados
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
(-)Provisión Cuentas Incobrables
INVENTARIOS
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCADO. EN ALMACÉN COMPRADO A TERCEROS
Inventarios
MERCADERÍAS EN TRANSITO
Auxiliar por Importación
OBRAS EN CONSTRUCCIÓN
Auxiliar por rubro
INVENTARIO EN REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
Inventario Repuestos, Herramientas y accesorios
OTROS INVENTARIOS
Otros Inventarios
(-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN
(-)Provisión de Inventarios por valor neto de realización
(-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR DETERIORO
(-)Provisión de Inventario por deterioro
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Seguros pagados por anticipado
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Arriendo pagado por anticipado
ANTICIPOS A PROVEEDORES
Anticipo Pago a Proveedores
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
Anticipo Varios
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
12% IVA en compras
Retenciones IVA recibidas
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores
Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Anticipos del impuesto a la renta del ejercicio corriente
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Construcciones en Curso
Instalaciones
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Equipo de Computación
Vehículos, Equipo de Transporte
Otras Propiedades, Planta y Equipo
Repuestos y Herramientas
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS POR IMPUESTOS A LA RENTA DIFERIDOS
Activos por Impuestos Diferidos
Activos por Impuestos Diferidos año 1
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
Documentos y Cuentas por Cobrar
cuentas por cobrar.
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
LOCALES
Proveedores
DEL EXTERIOR
Proveedores del Exterior
CUENTAS RELACIONADAS
Socio "A"
Socio "B"
LOCALES
Sobregiros Bancarios
Auxiliar por Banco
DEL EXTERIOR
Auxiliar por Banco
PROVISIONES
LOCALES
Provisiones Locales
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA
En relación de dependencia
Ret.1% I.R. (compra bienes/transporte, construcciones)
Ret.2% I.R. (servicios p.naturales/sociedades, intereses, mantenimiento y Rep. impren)
Ret.8% I.R. (comisiones/arriendos)
Ret.10% I.R. (honorarios profesionales)
Ret.1x1000 I.R. (seguros)
Ret.25% I.R. (pagos extranjeros)
RETENCIONES IVA POR PAGAR
IVA EN VENTAS
12% IVA en Ventas por pagar
Ice por Pagar
IMPUESTO POR LIQUIDAR
Impuesto por Liquidar
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
Impuesto a la Renta Causado
CON EL IESS
Aporte Patronal (11.15%)
Aporte Personal (9.35%)
IECE por Pagar (0,5%)
SETEC por Pagar (0,5%)
Prestamos IESS
Fondos de Reserva por pagar
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
Remuneraciones por Pagar
Decimo Tercer sueldo por pagar
Decimo Cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
Finiquitos por pagar
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
15% Participación a Trabajadores
DIVIDENDOS POR PAGAR
Dividendos por Pagar
Auxiliar por Socio
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
Comisiones
Comisiones por Pagar
Otras Cuentas Por Pagar
Documentos Por Recibir
Otras Cuentas Por Pagar
Auxiliar por cliente
PORCION CORRIENTE PROVISIONES POR BENEFICIOS EMPLEADOS
Jubilación Patronal (calculo actuarial)
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS
Desahucio
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
LOCALES
Proveedores
LOCALES
Pacifico
Internacional
LOCALES
Auxiliar por Socio
Anticipo de clientes
Auxiliar por cliente
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
Provisión Jubilación Patronal
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS
Provisión por Desahucio
OTRAS PROVISIONES
Otras Provisiones
Otras Provisiones
PASIVO DIFERIDO
INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos Diferidos
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Pasivo por Impuesto Diferido año 1
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
Socio "A"
Socio "B"
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERIA
Socio "A"
Socio)"B"
Socio "A"
Socio "B"
RESERVAS
RESERVA LEGAL
Reserva Legal
RESERVAS FACULTATIVAS, ESTATUTARIA
Reservas Facultativas y Estatutarias ( En Actas de Juntas)
RESERVA DE CAPITAL (Ajuste Brecha NEC 17)
OTRAS RESERVAS
Otras Reservas
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
Superávit de Activos Financieros Disponibles para la venta
Superávit por revaluación de propiedades planta y equipo
Superávit por revaluación de activos intangibles
Otros Superávit por revaluación
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Ganancia Neta del Periodo
Ganancia neta del periodo
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE BIENES
Venta de Bienes 12%
Ventas de Bienes 0%
Ventas por Exportaciones
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
Descuento en ventas
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
(-)Devolución en Ventas
OTROS INGRESOS
DIVIDENDOS
INTERESES FINANCIEROS
OTRAS RENTAS
Interés Ganado Ctas. Corrientes
Otros Ingresos
Ingresos por Arriendos
Ingresos por Transporte
Ingresos por Ventas de Activos
Ingresos por Diferencia Cambiaria
Ingresos Varios
COSTOS
COSTOS DE VENTAS
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
(+) Inventario Inicial de bienes no producidos por la compañía
(+) Compras locales de bienes no producidos por la compañía
(+) Importaciones de bienes no producidos por la compañía
(-) Inventario Final de bienes no producidos por la compañía
(=) Costo de Venta
Costo de Ventas Tarifa 12%
Costo de Ventas Tarifa 0%
Costo de Ventas por Exportaciones
GASTOS
GASTOS
GASTOS DE VENTA
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
Sueldos
Aportes Patronales
Fondos de Reserva
Vacaciones
Uniformes
Capacitación
Desahucio
HONORARIOS, COMISIONES, Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
Honorarios
Comisiones
Dietas
Arreglo Computadoras, Redes
COMISIONES
Comisiones
Publicidad
COMBUSTIBLE
Combustible
LUBRICANTES
Lubricantes Aceites
Seguros Generales
TRANSPORTE
Envíos Clientes
Ticket Aéreos
Pasajes, Taxis
GASTOS DE VIAJE
Hospedaje
Movilización
Alimentación
Viáticos
Agua
Energía Eléctrica
Teléfono y Fax
Notarios
Gastos Legales
Impuestos Municipales
DEPRECIACIONES:
Propiedades Planta y Equipo
AMORTIZACIONES
Intangibles
Otros Activos
GASTO DETERIORO
Inventarios
Intangibles
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
Mano de Obra
Materiales
Costos de Producción
OTROS GASTOS
Varios
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
Sueldos
Aportes Patronales
Fondos de Reserva
Vacaciones
Uniformes
Capacitación
Desahucio
HONORARIOS. COMISIONES. Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
Honorarios
Comisiones
Dietas
Arreglo Computadoras, Redes,.
COMISIONES
Comisiones
Publicidad
COMBUSTIBLE
Combustible
LUBRICANTES
Lubricantes Aceites
Seguros Generales
TRANSPORTE
Envíos Clientes
Ticket Aéreos
Pasajes, Taxis
Agasajo a Trabajadores, Navidad, Paseos
GASTOS DE VIAJE
Hospedaje
Movilización
Alimentación
Viáticos
Agua
Energía Eléctrica
Teléfono y Fax
Caltec
Notarios
Gastos Legales
Impuestos Municipales
DEPRECIACIONES
Propiedades, Planta y Equipo
AMORTIZACIONES
Intangibles
Otros Activos
GASTO DETERIORO
Inventarios.
Intangibles
Cuentas por Cobrar
Otros Activos
Mano de Obra
Materiales
Costos de producción
OTROS GASTOS
Varios
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
Intereses por prestamos Bancarios
Notas de Debito por intereses sobregiros bancarios
COMISIONES
Comisiones Bancarias
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
Gastos de Financiamiento.
DIFERENCIA EN CAMBIO
Diferencia en Cambio
OTROS GASTOS FINANCIEROS
Notas de Debito-Chequeras,
Impuesto Salida Divisas-Cuando no es parte del costo
OTROS GASTOS
PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS/ SUBSIDIARIAS Y OTRAS
Pérdidas en inversiones en Accionistas / subsidiarias y otras
OTROS
Otros
ntas con Normas NIIF, para integrar al sistema contable de la empresa Modelo, ha sido revisado por la Gerencia y
Socios.
Elaborado por: Aguirre & Asociados Cía. Ltda. -Contadores

EMPRESA MODELO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31-12-2022
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADAS
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TERRENO
EDIFICIO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTACION
VEHICULOS
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR LOCALES
IMPUESTO POR PAGAR
IMPUESTO POR PAGAR 2021
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
UTILIDADES A TRABAJADORES
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVOS LARGO PLAZO

PROVISIÓN DESAHUCIO
PROVISIÓN JUBILACIÓN PATRONAL
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS DE AÑOS ANTERIORES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
LA SUPER S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31-12-2022
INGRESOS
VENTAS TARIFA 12%
VENTA TARIFA 0%
OTROS INGRESOS
Utilidad en venta de vehiculo 3,200.00
Interés Póliza (15 meses) 900.00
Indemnización lucroo cesante 1,790.00
Interés por préstamos a empleados 23,500.00
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

UTILIDA PARTICIPACION TRABA 15%
UTILILIDAD GRAVABLE
IMPUESTO CAUSADO
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL 10%
UTILILIDAD LIQUIDA DISTRIBUIBLE
ASIENTO DE CIERRE DEL PERIODO 2021

-X- DEBE
INGRESOS
VENTAS TARIFA 12% 3,708,596.00
VENTA TARIFA 0% 789,452.00
Utilidad en venta de vehiculo 3,200.00
Interés Póliza (15 meses) 900.00
Indemnización lucroo cesante 1,790.00
Interés por préstamos a empleados 23,500.00
COSTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDA PARTICIPACION TRABA
IMPUESTO CAUSADO
RESERVA LEGAL
RESULTADOS/UTILIDAD
4,527,438.00
P/R CIERRER DEL EJERCICICO 2021
EJEMPLO DE DECLARACION DE IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES
https://uceedu-my.sharepoint.com/:x:/g/personal/aglizano_uce_edu_ec/EfkcQwB-nIlIm6NmsnW5doM
EJEMPLO 2
978,369.36
98,458.20
18,790.00
-45,782.00
800,052.36
38,952.00
1,888,839.92
1,020,000.00
100,000.00
200,000.00
300,000.00
50,000.00 650,000.00
370,000.00
510,000.00
510,000.00
2,398,839.92
95,630.20
45,078.36
236,235.70
178,962.00
176,285.40
732,191.66
15,896.00 POR ACUERDOS ENTRE LAS PARTES

78,563.00
94,459.00
826,650.66
636,194.36
81,271.49
168,280.00
686,443.41
1,572,189.26
2,398,839.92
-
3,708,596.00
789,452.00
29,390.00
4,527,438.00
1,982,361.00
936,364.00
394,789.00
38,688.00
3,352,202.00
1,175,236.00
176,285.40
944,942.81
236,235.70
762,714.90
76,271.49
686,443.41
HABER
1,982,361.00
936,364.00
394,789.00
38,688.00
176,285.40 Pasivo
236,235.70 Pasivo
76,271.49 Patrimonio
686,443.41 Patrimonio
4,527,438.00 -
LARACION DE IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES
arepoint.com/:x:/g/personal/aglizano_uce_edu_ec/EfkcQwB-nIlIm6NmsnW5doMBv_nQn3UTNUXG2DNLL1IZ4A?e=fPLRu0
https://1drv.ms/u/s!AkMiJ-1bqRKriUKJDEagXx5crYNE?e=eDiUk1
APLICACIÓN DE PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

SALDO INIC CTAS XC
60000
APLICACIÓN NIC
APLICA NIC 2
NTRE LAS PARTES

INVENT INICIAL
(+) COMPRAS
TOTAL DE INVENTARIOS
(-) INVENT FINAL
COSTO DE VENTAS
DEPRECIACIONES
SERVICIOS BASICOS
SEGUROS
doMBv_nQn3UTNUXG2DNLL1IZ4A?e=fPLRu0
SALDO FINA CTAS 2021

98,458.20 38,458.20 1% 384.582 150000
1%
ANALIZAR EL TIEMPO DE LA DEUDAD. 1500
ESTOS RUBROS SE CALCULAN VIA ACTUARIA

950,000.00 101 DEL AÑO ANTERIOR
1,832,413.36 DECLARADAS EN EL 104
2,782,413.36 2,782,413.36
800,052.36 800,052.36
1,982,361.00 1,982,361.00
1,331,153.00
761,126.65
570,026.35
60,000.00
4,498,048.00
4,558,048.00 T C O
98,458.20 984.582 20000 que se arrstra de años anteriores
4,459,589.80 T RECAUDACIONES
78,458.20 784.582
1
2
3
4
LA EMPRESA SUPER S.A PRESENTA:
DATOS
La empresa generó una utilidad en la venta de un vehiculo por:

La empresa ganó un interés por concepto de una póliza por 15 meses, el valor de:
La empresa recibió una indemnización por seguro de lucro cesante por:
Se recibió por intereses de préstamos a empleados por:
CONCEPTO
VENTAS TARIFA 12%

VENTA TARIFA 0%
OTROS INGRESOS
Utilidad en venta de vehiculo
Interés Póliza (15 meses)
Indemnización lucro cesante (Sinonimo de utilidad)
Interés por préstamos a empleados (para compra de acciones en la empresa)
TOTALES
INGRESOS EXENTOS
INGRESOS EXENTOS
Base Legal
LRTI
RLRTI
$ 3,200.00
$ 900.00
$ 1,790.00
$ 23,500.00
Valores a Diciembre INGRESOS

2021 Gravado Exento
$ 3,708,596.00 $ 3,708,596.00
$ 789,452.00 $ 789,452.00
$ 3,200.00 $ 3,200.00
$ 900.00 $ 900.00
$ 1,790.00 $ 1,790.00
$ 23,500.00 $ 23,500.00
$ 4,527,438.00 $ 4,503,038.00 $ 24,400.00
$ 900.00 + $ 23,500.00
24,400.00
Art. 8 # 1,3,6
Art. 9 # 14,15,16,17
Art. 8 y 18
DATOS PARA REALIZAR LA PRUEBA DE APORTACI
Número de empleados 100

Valor aportable según Contabilidad $ 523,407.25
Valores a Diciembre
CONCEPTO
2021
Sueldos y Salarios $ 485,369.25

Horas Extras $ 12,578.00
Comisiones $ 25,460.00
Bono mensual $ 18,752.36
Décimo Tercero $ 40,447.44
Décimo Cuarto $ 12,800.00
Fondos de Reserva $ 40,431.26
Total Nómina según Contabilidad $ 635,838.31
Aporte Patronal $ 58,972.36
COMPARACIÓN Contabilidad
Base Aportable $ 523,407.25
Aporte Patronal 12,15% $ 58,972.36
Al evidenciar que en el área de Contabilidad se tiene un valor de $523.407,25 y la prueba de ap

$18.752,36 dando a entender que existe un error en las aportaciones al IESS por un valor de $1
mensual y debido al error se lo contabiliza como un Gasto No Deducible.
GASTO NO DEDUCIBLE 18,752.36
Es una diferencia permanente de acuerdo a la norma de impuestos diferidos es decir que
Base Legal
LRTI 10 # 9
RLRTI 28 # 1
Ley de Seguridad Social 11
Código de Trabajo del 111 al 1116
R LA PRUEBA DE APORTACIÓN
Se aporta al IESS
SI NO
$ 485,369.25
$ 12,578.00
$ 25,460.00
$ 18,752.36
$ 40,447.44
$ 12,800.00
$ 40,431.26
$ 542,159.61 $ 93,678.70
Prueba de Aportación Diferencia encontrada

$ 542,159.61 Exeso en la parte aportable
$ 18,752.36
$ 65,872.39
$ 63,593.98 $ 2,278.41
de $523.407,25 y la prueba de aportación del IESS es un valor de $542.159,61 existe una discrepancia por un
ciones al IESS por un valor de $18.752,36 por parte de Contabilidad que se realizo un aporte innecesario de u
o Deducible.
mpuestos diferidos es decir que el Impuesto que hoy pago al fisco queda pagado para toda la vida.
Exeso en la parte aportable
ste una discrepancia por un valor de

un aporte innecesario de un bono
o para toda la vida.

GASTOS DE
Los gastos de viaje durante el año 2022 se detallan a continuación:
Nota: la empresa tiene 5 años de existencia de acuerdo a su Constitución
LIQUIDACIÓN DE GASTO DE VIAJE
GASTOS FECHA
15-Oct
VIAJE
TOTAL VIAJE
16-Oct
HOSPEDAJE
TOTAL HOSPEDAJE
17-Nov
ALIMENTACIÓN
TOTAL ALIMENTACIÓN
20-Nov-20
MISCELÁNEOS
11/20/2020
11/20/2020
TOTAL MISCELÁNEOS
TOTAL GASTO DE VIAJE
Base Legal
Nota: Según el Art. 21 del Reglamento de la Ley Regimen Tributario Interno las facturas deben estar a nombre
liquidación
Nota:
En el casillero de misceláneos se aplicarán todos los gastos tales como: pasajes de taxis, buses y tasas; estos no r
PRUEBA GASTOS DE VIAJE

TOTAL INGRESOS
(-) INGRESOS EXENTOS
TOTAL INGRESOS GRAVADOS
3% LÍMITE
GASTO DE VIAJE PERIODO
EXCESO
NO HAY EXCESO, PUEDE TOMARSE COMO GASTOS DEDUCIBLES
Base Legal
Art. 21 RALRTI
GASTOS DE VIAJE
tallan a continuación:
a de acuerdo a su Constitución
NOMBRE DEL NÚMERO DE

RUC
PROVEEDOR COMPROBANTE
1789898923001 ABC 001-105-132323
17927485693001 HOTEL BARCELÓ 004-003-47889
170099999001 BAVARO 001-005-2323
32898113131001 TASAS DEL TERMINAL005-008-4465

34878113132001 PROPINAS 001-005-464646
MOVILIZACIÓN Sin comprobantes
tario Interno las facturas deben estar a nombre del funcionario que efectue el viaje, más no a nombre de la empresa para que sean objeto
como: pasajes de taxis, buses y tasas; estos no requerirán comprobantes de venta y que no superen el 10% del gasto total de viaje.
AJE PRUEBA GASTOS DE VIAJE MISCELANEOS

4,527,438.00 TOTAL GASTOS VIAJES
24,400.00 10% LIMITE
4,503,038.00
135,091.14 GASTOS DE VIAJE MISELANEOS
12,155.00 EXCESO
0
OS DEDUCIBLES GASTO NO DEDUCIBLE
Es una diferencia permanente de acuerdo a la norma

impuestos diferidos es decir que el Impuesto que hoy
fisco queda pagado para toda la vida.
(Aplico límite de deducibilidad)
CONCEPTO VALOR USD
TRANSPORTE 7,840.00
7,840.00
HOSPEDAJE 2,420.00
2,420.00
DESAYUNO Y ALMUERZO 375.00
375.00
TASAS 1,220.00
PROPINAS 20.00
MOVILIZACIÓN 280.00
1,520.00
12,155.00
viaje, más no a nombre de la empresa para que sean objeto de la
ta y que no superen el 10% del gasto total de viaje.
PRUEBA GASTOS DE VIAJE MISCELANEOS

ASTOS VIAJES 12,155.00
1,215.50
DE VIAJE MISELANEOS 1,520.00

304.50 El Exceso del Limite del 10% se lo envía como G
NO DEDUCIBLE 304.50
iferencia permanente de acuerdo a la norma de

os diferidos es decir que el Impuesto que hoy pago al
eda pagado para toda la vida.
imite del 10% se lo envía como Gasto no Deducible
GASTO DE GESTIÓN
El Gasto de Gestión en el año 2022 fue de $ 30750,00

Se detalla así:
Concepto
Atención al clientes
Reuniones con accionistas
Reuniones con empleados
Total Gasto de Gestión
LÍMITE DEL GASTOS DE GESTION
Total Gastos de Administración y Ventas

(-) Gastos de gestión del período
Total gastos generales
Límite 2% de los gastos generales

Gastos de gestión del período
Exceso
NOTA: NO CONSIDERAR LOS GASTOS FINANCIEROS
Base legal
Art.10 LRTI; 28 # 10 RALRTI
106 RALRTI
GASTO NO DEDUCIBLE
TIÓN
Valor
25,400.00
3,010.00
2,340.00
30,750.00
DE GESTION DATO 13
1,331,153.00
30,750.00
1,300,403.00
2% 26,008.06
30,750.00
-4,741.94
NANCIEROS
4,741.94
GASTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN
EL PAGO DE PÚBLICIDAD DEL AÑO 2022 FUE DE
PROMOCIÓN Y PÚBLICIDAD
Total Ingresos
(-) Ingresos Exentos
Total Ingresos Gravados
Límite 20% del Ingreso Gravado

Gasto Promoción y Públicidad
Exeso
EXSISTE GASTO NO DEDUCIBLE?
No, no hay gasto no deducible en esta situación. El monto de $18,789.36 destinado a publ
establecido en $900,607.60. Dado que el gasto es menor que este límite, no hay exceso s
destinado a publicidad y promoción puede ser completamente considerado como deducibl
Base Legal
Art. 28#11 RALRTI
MOCIÓN
$18,789.36
D
4,527,438.00
24,400.00
4,503,038.00
900,607.60
$18,789.36
$0.00
o de $18,789.36 destinado a publicidad y promoción se encuentra por debajo del límite del 20% del ingreso gra
que este límite, no hay exceso sobre el mismo y, en consecuencia, no se considera un gasto no deducible. El g
mente considerado como deducible para fines fiscales.
20% del ingreso gravado,
o no deducible. El gasto
RESUMEN INGRESOS EXENTOS Y
GASTOS NO DEDUCIBLES
Detalle Valor
Gasto de Nómina 18,752.36
Gasto Misceláneos 304.50
Gastos de Gestión 4,741.94
Gasto Públicidad -
GASTOS NO DEDUCIBLES 23,798.80
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
CONCEPTO
Utilidad o Pérdida Contable
(-) Participación a Trabajadores
(+) Gastos NO Deducibles
(-) Ingresos Excentos
(-) Amortización de Pérdidas Tributarias
(-) Deducciones Especiales
Utilidad Gravable
Notas: Primera conciliación sin considerar BENEFICIOS TRIBUTAR
Porqué se llaman gastos no deducibles?
Se les denomina "gastos no deducibles" debido a que no cumplen con los re

impuestos. La deducción fiscal permite a los contribuyentes restar ciertos g
UTARIA
Valores
1,175,236.00
176,285.40
23,798.80 998,950.60 25%
24,400.00
235,047.20
5
998,349.40 1175236
249,587.35 150.30
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
do a que no cumplen con los requisitos establecidos por las normativas fiscales para poder ser
contribuyentes restar ciertos gastos de sus ingresos totales, lo que disminuye la cantidad de in
249,737.65
2,500,000.00 5 500000
2,264,952.80
1,324,764.00
ivas fiscales para poder ser considerados como deducciones legítimas al momento de calcular
disminuye la cantidad de ingresos sujetos a impuestos y, por ende, reduce la obligación tribut
mento de calcular los
obligación tributaria.
DEDUCCIÓN ADICIONAL POR ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS A
BAJO EL RÉGIMEN DE MI
1
2
3
4
DATOS
ART 9-10 LRTI
ART 14-23 RLRTI
DEDUCCIÓN ADICIONAL POR ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS A ORGANIZ

BAJO EL RÉGIMEN DE MICROEMP
Revisar las compras de bienes y servicios del año (Proveedores)

Separar aquellos proveedores de Economía Popular y Solidaria
Identificar quienes del grupo 2 son MICROEMPRESAS
Se deduce en conciliación tributaria del 6% hasta el 10% adicional
La empresa presenta las siguientes compras

Detalle
Compras de bienes y servicios (Proveedores)
Proveedores de Economía Popular y Solidaria
Proveedores de Economía Popular y Solidaria son Microempresas
APLICAR BENEFICIO TRIBUTARIO
Proporción de Costos y Gastos en Organizaciones EPS Microempresas
Hasta 5%
DESDE 5,01% HASTA 10%
DESDE 10,01% EN ADELANTE
Compras anuales Total
Compras EPS (Contribuyentes Régimen de Microempresas)
Proporción de costos y gastos EPS (Contribuyentes Régimen de Microempresas)
% límite de deducción adicional del costo y gasto en EEP
Deducción en Conciliación Tributaria 98725,00 x 6%
ART 28-30 RLRTI
CIOS A ORGANIZACIONES DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA

N DE MICROEMPRESAS
Número Valor
480 2,985,399.10
30
18 98,725.00
Límite de deducción
adicional del Costo o
Gasto en EPS
6%
8%
10%
2,985,399.10 a
98,725.00 b
3% b/a
6%
5,923.50 Casillero (810) formulario 101
DEDUCCIÒN ADICIONAL TERCERA EDAD
La empresa dentro de su nómina tiene 2 personas de la tercera edad, que de acuerdo
REGLA:
Se aplica desde el mes en el que ya cumple 65 años
Beneficio por 2 años, no más
El cálculo debe realizarse mes a mes
Nro. CÉDULA NOMBRES EDAD Sueldo año

2020
1 1714258963 Arias Loja Carlos Rafael 65 6,000.00
2 1578632510 Pacheco Torres Juán Daniel 65 5,160.00
Total Remuneraciones año 2020

REMUNERACIÓN 12,542.00
DEDUCCIÓN 150% 150%
BENEFICIO TRIBUTARIO 18,813.00 Casillero (810) formulario 101
ERCERA EDAD
edad, que de acuerdo a su cédula ya tienen cumplidos los 65 años
Art. 46.10
RLRTI
Beneficios
Horas Extras año aportados al TOTAL
2020 IESS
125.80 750.00 6,875.80
256.20 250.00 5,666.20
Total Remuneraciones 12,542.00
10) formulario 101

DEDUCCIONES ESPECIALES EMPLEADOS CON DISCAPACIDAD
La empresa dentro de su nómina tiene a 6 trabajadores con discapacidad
REGLAS:
Discapacidad igual o mayor al 30%
Cumplir con el 4% de la nómina del personal con discapacidad
Aplica sobre el exceso del persona con discapacidad
El cáculo se lo debe realizar cada mes
El Beneficio durará mientras dure la relación laboral
Se sumara tambien el Aporte Patronal al IESS
% de
Nro Nombre
discapacidad
1 Almache Borja Luís 31%

2 Durán Carrasco Eugenia 34%
3 Muñoz Tito Juán Esteban 55%
4 Parra Conde Isabel 40%
5 Ortega Olivo Ricardo Rafael 45%
6 Zapata Torres María Eulalia 50%
TOTALES
CALCULO DEDUCCIÓN ESPECIAL

Número global de trabajadores en la empresa 100
Empleados y sustitutos con discapacidad 6
Número exigido (4%) 4
Exceso en personal con discapacidad 2
Promedio de valores pagados 9,556.70
BASE DEL BENEFICIO TRIBUTARIO (Promedio x Exceso) 19,113.39
DEDUCCIÓN 150% (base * 150%) 28,670.09
DEDUCCIÓN ESPECIAL POR EMPLEADOS CON DISCAPACIDAD

100 TRABAJADORES
4% de acuerdo a la ley 100*4%
4 personas con discapacidad
Art. 46.10
RLRTI
Otros aportados Fondos de

Sueldo Horas Extras D. Tercero D. Cuarto
al IESS Reserva
4,800.00 580.00 1,806.00 598.83 400.00 598.59

5,800.00 125.00 780.00 558.75 400.00 558.53
7,500.00 - 150.00 637.50 400.00 637.25
6,200.00 - 860.00 588.33 400.00 588.10
4,800.00 520.00 800.00 510.00 400.00 509.80
7,000.00 780.00 150.00 660.83 400.00 660.57
36,100.00 2,005.00 4,546.00 3,554.25 2,400.00 3,552.83
28,670.09 Casillero (810) formulario 101

Aporte
Patronal
873.10
814.66
929.48
857.79
743.58
963.50
5,182.10 57,340.17
Promedio 9,556.70
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
CONCEPTO
Utilidad o Pérdida Contable
(-) Participación a Trabajadores
(-) Ingresos Excentos
(+) Gastos NO Deducibles
(-) Deducciones Especiales
(+) Gastos NO Deducibles (Temporarios)
Utilidad Gravable
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
UTILIDAD DEL EJECICIO

IR 25%
UTILIDAD DEL EJECICIO
N TRIBUTARIA
Valores Anexos Columna1

1,175,236.00
176,285.40
24,400.00 Anexo1
23,798.80 Anexo 2,3,4,5
53,406.59 Anexo10, 11, 12
- Anexo 9,
944,942.81
236,235.70
998,950.60 Conciliación Trib.

249,737.65 236,235.70 13,501.95
762,714.90
UTILIDADES A REINVERTIR
UTILIDAD OPERCIONAL 1,175,236.00 48134.82

PARTICIPACION DE TRABAJADORES 15% 176,285.40
AMORTIZACION DE PERDIDAS DE AÑOS ANTERIORES -
UTILIDAD EFECTIVA 998,950.60

PORCENTAJE RESERVA LEGAL 10%
TARIFA ORIGINAL DE IMPUESTO A LA RENTA 25%
TARIFA REDUCIDA DE IMPUESTO A LA RENTA 15%
FORMULA 668,936.93 735,095.52

0.91
FORMULARIO
UTILIDAD 998,950.60
BASE IMPONIBLE 1,022,749.40
REINVERTIR 735,095.52
NO REINVERTIR 287,653.88 1,022,749.40
IR 15% 110,264.33
25% 71,913.47
TOTAL DE IMPUESTO 182,177.80
UTILIDADES
RESERVA LEGAL
UTILIDADES
Amortizaciones de pérdidas de años aneriores: 5 años =20% anual, > al 25% de la utilidad del ejercicio del prsente año:
100000 20% 20000 1,175,236.00 25% 293809
80000 SERÍA GASTO NO DEDUCBLE
REINVERTIR
CONTABILIDAD
998,950.60
182,177.80
816,772.80
10% 81,677.28
735,095.52
ejercicio del prsente año:
(( 1 - %RL ) * UE ) - (( %IR0 - ( %IR0 * %RL )) * BI )
1 - ( % IR0 - %IR1 ) + ( ( % IR0 - %IR1 ) * %RL )
Donde:
%RL: Porcentaje Reserva Legal.

UE: Utilidad Efectiva.
% IR0: Tarifa original de impuesto a la renta.
%IR1: Tarifa reducida de impuesto a la renta.
BI: Base Imponible calculada de conformidad con las disposiciones de la Le
reglamento.
63000 69,230.77
0.91
BI )
disposiciones de la Ley y este

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA

NORMATIVA VIGENTE
Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional
Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales

Honorarios y demás pagos por servicios de docencia
Servicios predomina la mano de obra
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural
Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera

Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas
naturales
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra
Arrendamiento bienes inmuebles

Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Corriente
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Ahorros Sociedades
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo gravados
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos
Rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs
Rendimientos financieros: obligaciones
Rendimientos financieros: bonos convertible en acciones
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos
Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia
de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos
Otros intereses y rendimientos financieros gravados
Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a
instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades
Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana
Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de
proyectos públicos en asociación público-privada
Intereses y comisiones en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y
solidaria.
Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a
instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero
Anticipo dividendos
Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Dividendos distribuidos a sociedades residentes

Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención (incluye régimen RIMPE - Negocios Populares para este caso
aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)
Compra de bienes inmuebles
Transporte público de pasajeros
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de
aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América
Pagos con tarjeta de crédito
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP
Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s)
Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador
Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la
exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador
Loterías, rifas, apuestas y similares

Venta de combustibles a comercializadoras
Venta de combustibles a distribuidores
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo
Impuesto único a la exportación de banano
Otras retenciones aplicables el 1% (incluye régimen RIMPE - Emprendedores, para este caso aplica con cualquier forma de
pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)
Energía eléctrica
Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
Impuesto Redimible a las botellas plásticas - IRBP
Otras retenciones aplicables el 2,75%
Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero
Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional

Otras retenciones aplicables el 8%
Otras retenciones aplicables a otros porcentajes
Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital
Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o
exportación
Otras autoretenciones
Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias
Pago a no residentes - Beneficios/Servicios Empresariales
Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea
Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal) o a sociedades sin
beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador
Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria
Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona
Natural residente en Ecuador)
Pago a no residentes - Dividendos a fideicomisos domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con
beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador)
Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Rendimientos financieros

Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior
Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno
Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales
Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos
Pago a no residentes - Intereses de otros créditos externos
Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
PPago a no residentes - Regalías por concepto de franquicias
Pago a no residentes - Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital
Pago a no residentes - Servicios profesionales independientes

Pago a no residentes - Servicios profesionales dependientes
Pago a no residentes- Artistas
Pago a no residentes - Deportistas
Pago a no residentes - Participación de consejeros
Pago a no residentes - Entretenimiento Público
Pago a no residentes - Pensiones
Pago a no residentes- Reembolso de Gastos
Pago a no residentes- Funciones Públicas
Pago a no residentes - Estudiantes
Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior
Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil internacional
Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo
Pago a no residentes - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su
actividad.
Pago a no residentes - Por las agencias internacionales de prensa
Pago a no residentes - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional
Pago a no residentes - Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de sociedades
Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto a las donaciones
Normativa de Referencia:
NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas: "Expedir los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"
NAC-DGERCGC15-00000120: "Procedimiento de liquidación, declaración y pago del impuesto a la renta único para las actividades del se
NAC- DGERCGC17-00000619: "Establecer las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la renta a cargo del prop
forestales"
NAC-DGERCGC19-00000042: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención
NAC-DGERCGC20-00000013: "Normas para la retención del impuesto a la renta en la distribución de dividendos"
NAC-DGERCGC20-00000020: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención
Decreto Ejecutivo 1021: "Reforma Reglamento para la apligación de la Ley de Regimen Tributario Interno y se agrega el Art 92.1"
Reglamento para la aplicación de la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, Art. 253.22
Resolución Nro. NAC-DGERCGC21-00000060: Establecimiento de las normas para la aplicación del régimen simplificado para emprende
CONSIDERAR:
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin impor
mismo mes calendario).
El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.
No están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta: Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, ON
reconocidas por el SENESCYT); Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas); Misiones diplomáticas de países extranjeros; Pago
transporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles; y los demás pagos para quienes dicho ingreso no constit
Para las transacciones efectuadas en el exterior se deberá considerar: si existe convenio de doble tributación, sin convenio de doble tribu
Para pagos a no residentes la tarifa general de retención prevista en la Ley es del 25%. Tratándose de pagos a personas residentes o estab
tarifa es del 35%. En los casos en que por disposición legal o por aplicación de un convenio para evitar doble imposición se hubiese aplicad
MPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?
DESDE ENERO 2022

Campo
Código del
Porcentajes vigentes Formulario
Anexo
103
10 303 303
8 304 304
8 304 304A
8 304 304B
8 304 304C
8 304 304D
8 304 304E
2 307 307
10 308 308
1.75 309 309
1 310 310
2 311 311
1.75 312 312
1 3120 312A
1 348 312B
8 314 314A
8 314 314B
8 314 314C
8 314 314D
1.75 319 319
8 320 320
1.75 322 322
2 323 323
2 323 323A
2 323 323B1
2 323 323E
0 332 323E2
2 323 323F
2 323 323G
2 323 323H
2 323 323I
2 323 323 M
0 332 323 N
0 332 323 O
2 323 323 P
2 323 323Q
0 332 323R
2 323 323S
0 332 323T
0 332 323U
1 324 324A
1 324 324B
1 324 324C
22 ó 25 325 325
22 ó 25 325 325A
Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 326 326
000000013
Resolución NAC-DGERCGC20- 327 327
000000013
0 328 328
0 329 329
0 331 331
0 332 332
0 332 332B
0 332 332C
0 332 332D
0 332 332E
0 332 332F
0 332 332G
0 332 332H
0 332 332I
10 333 333
1 334 334
15 335 335
2/mil 336 336
3/mil 337 337
1-2 3380 338
3 3400 340
1 343 343
1 343 343A
1.75% 346 343B
1 343 343C
2.75 3440 3440
2 344 344A
2 344 344B
8 345 345
varios porcentajes 346 346
varios porcentajes 346 346A
Según art 36 LRTI literal d) 346 346B
0 ó 10 346 346C
0 ó 10 346 346D
1 348 348
1,50 ó 1,75 350 350

25 ó 37 411,422,432 500
25 ó 37 411,422,432 501
25 ó 37 410,421,431 501A
0 ó 25 ó 37 411,422,432 503
4050, 4160,
25 504
4260
Resolución NAC-DGERCGC20- 4060, 4170 504A
000000013
4070, 4180,
37 504B
4280
Resolución NAC-DGERCGC20- 4270 504C
000000013
Resolución NAC-DGERCGC20- 4270 504D
000000013
22 ó 25 404,415 504E
22, 25 ó 28 425 504F
22 ó 25 404,415 504G
22, 25 ó 28 425 504H
22 ó 25 404,415 504I
22, 25 ó 28 425 504J
25 ó 37 411,422,432 505
0 ó 25 403,414,424 505A
0 ó 25 403,414,424 505B
0 ó 25 403,414,424 505C
25 402,413,424 505D
25 411,422,432 505E
25 ó 37 411,422,432 505F
25 ó 37 411,422,432 509
25 ó 37 411,422,432 509A
5, 25, 37 411,422,432 510
25 ó 37 411,422,432 511
25 ó 37 411,422,432 512
25 ó 37 411,422,432 513
25 ó 37 411,422,432 513A
25 ó 37 411,422,432 514
25 ó 37 411,422,432 515
25 ó 37 411,422,432 516
25 ó 37 411,422,432 517
25 ó 37 411,422,432 518
25 ó 37 411,422,432 519
25 ó 37 411,422,432 520A
0, 25, 37 411,422,432 520B
0, 25, 37 411,422,432 520D
0 411,422,432 520E
0, 25, 37 411,422,432 520F
0, 25, 37 411,422,432 520G
1, 10 408,419,429 521
0, 25, 37 409,420,430 523A

Según art 36 LRTI literal d) 411,422,432 525
vidades del sector bananero"
argo del propio sujeto pasivo en la comercialización y/o exportación de productos
s de retención en la fuente de impuesto a la renta"
s de retención en la fuente de impuesto a la renta"

t 92.1"
ra emprendedores y negocios populares (RIMPE).
ción sin importar el monto (por permanente entiéndase dos o más compras en un
de venta.
, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial; Instituciones de educación superior (legalmente

ranjeros; Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas,
eso no constituya renta gravada.
de doble tributación o a paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes
dentes o establecidas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición la

ubiese aplicado una tarifa diferente se deberá aplicar dicha tarifa.
Instituciones del Estado, Empresas públicas - Distribuidores y comercializadores de
VENDE reguladas por la Ley Orgánica de Empresas
Públicas(contribuyente especial o no)
combustible derivado de petróleo;
- Instituciones del Sistema Financiero por
los servicios financieros;
COMPRA CONTRATOS DE
BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS
(agente de retención) CONSTRUCCIÓN
Contribuyentes Especiales(1) no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

Entidad/ Organismo del Sector Público / Empresa Pública
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
(No Contribuyente especial)
Empresas emisoras de tarjetas de crédito crédito a sus

establecimientos afiliados (sean o no contribuyentes no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
especiales)
Empresas de seguros y reaseguros (No Contribuyente

especial) no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
Exportador habitual de bienes obligado a llevar

contabilidad - contribuyente especial o no (excepto no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
exportador de recursos naturales no renovables)
Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de

bienes y servicios destinados a la producción y
comercialización de los servicios que integren el paquete
de turismo receptivo facturado (Contribuyente especial)
Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de

bienes y servicios destinados a la producción y
comercialización de los servicios que integren el paquete no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
de turismo receptivo facturado (No Contribuyente
especial)
Exportador de recursos naturales no renovables (sean o

no contribuyentes especiales)
Sociedad / Persona natural, obligada a llevar contabilidad no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
Persona Natural No Obligada a Llevar Contabilidad no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
-Entidades y organismos del sector público y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, calificadas como contribuyentes especiales;
-Empresas de seguros y reaseguros, calificadas como contribuyentes especiales, por los pagos que realicen a sus proveedores de bienes, derechos y servicios, y por los que
bienes obligado a llevar periódicos y revistas y Sociedad / Personanatural obligada a llevar
contabilidad distribuidores de estos Contribuyentes Especiales contabilidad
(contribuyente especial o productos, toda vez (no especial)
que el mismo es objeto
de retención con el CONTRATOS DE CONTRATOS DE
BIENES SERVICIOS carácter de Impuesto BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS
CONSTRUCCIÓN CONSTRUCCIÓN
al Valor Agregado
no retiene no retiene presuntivo por ventas
no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 30%
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30%
no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 30%
100% 100% no retiene 100% 100% 30% 100% 100% 30%
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

o contribuyentes especiales;
s, derechos y servicios, y por los que realicen por cuenta de terceros en razón de sus obligaciones contractuales;
Persona natural NO obligada a llevar contabilidad
Importación de
HONORARIO ARRIENDO DE Servicios Gravados
BIENES SERVICIOS CONTRATOS DE LIQUIDACION COMPRA
PROFESIONAL / DIETAS INMUEBLES
(FACTURA) (FACTURA) CONSTRUCCIÓN O SERVICIO (FACTURA) (FACTURA)
30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%
100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%
100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%
30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
no retiene no retiene no retiene 100% no retiene no retiene 100%

INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIA DE PLASTICOS SANTOS ORTEGA

RUC: 1792269814001
EJERCICIO FISCAL: 2022
ANEXO No. 4
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Conciliación del Impuesto al Valor Agregado declarado vs. Libros
Valores s
Ventas según Libros Liquidación del IVA en Ventas seg
Ventas netas
Ventas netas
Ventas netas gravadas Impuesto a
gravadas con Tarifa de
gravadas con con tarifa 0% Impuesto liquidar del
tarifa 0% (sin Exportaciones Exportaciones IVA
Mes tarifa diferente (con derecho causado en mes
derecho a de bienes de servicios vigente
de 0% a crédito ventas anterior
crédito (d)
(a) tributario) (e)
tributario) (c)
(b)
{1} {2} {3} {4} {5} {6} {7}={1*6} {8}
Enero 97,612.80 528.00 12.00% 11,713.54

Febrero 126,609.30 330.00 12.00% 15,193.12 0.00
Marzo 178,910.57 264.00 12.00% 21,469.27 0.00
Abril 177,420.83 330.00 12.00% 21,290.50 0.00
Mayo 163,267.56 330.00 12.00% 19,592.11 0.00
Junio 168,348.70 350.00 12.00% 20,201.84 0.00
Julio 161,413.39 0.00 12.00% 19,369.61 0.00
Agosto 149,082.77 262.50 12.00% 17,889.93 0.00
Septiembre 229,268.84 350.00 12.00% 27,512.26 0.00
Octubre 172,673.04 252.00 12.00% 20,720.76 0.00
Noviembre 199,598.69 350.00 12.00% 23,951.84 0.00
Diciembre 119,660.17 700.00 12.00% 14,359.22 0.00
TOTAL 1,943,866.66 0.00 4,046.50 0.00 0.00 233,264.00 0.00
NOTAS :
a. Valores tomados de los registros de ingresos del contribuyente. En este valor ya están deducidas las devoluciones en ventas mediante notas de crédito. Se
fijos.
b. Ventas gravadas con tarifa 0% de IVA con derecho a crédito tributario de conformidad con la normativa tributaria vigente para el ejercicio fiscal 2015.
c. Ventas gravadas con tarifa 0% de IVA que no dan derecho a crédito tributario, en atención a lo establecido en la normativa tributaria vigente para el ejercicio
d. La tarifa del Impuesto al Valor Agregado - IVA debe aplicarse de acuerdo a lo establecido en la normativa tributaria vigente para el ejercicio fiscal 2015.
e. Corresponde al valor del IVA generado en ventas a crédito registrado y no pagado en la declaración del mes anterior y que debe ser liquidado y pagado en e
por lo que debe ser tomado directamente de los datos del mes de diciembre del año anterior e ingresado en el cuadro.
f. Corresponde al valor del IVA generado en ventas al contado a ser liquidado y pagado en este mes.
g. Corresponde al valor del IVA generado en ventas a crédito efectuadas en este mes y que puede ser liquidado y pagado máximo hasta el mes siguiente.
h. Factor de proporcionalidad calculado en base a los registros contables del contribuyente. En caso de que el contribuyente utilice 100% como factor de pro
dicha operación.
i. Corresponde al valor del crédito tributario de IVA generado en la declaración del mes anterior y que puede ser utilizado en el mes corriente. El dato del mes
diciembre del año anterior e ingresado en el cuadro.
j. Corresponde al saldo de crédito tributario que, según el contribuyente debe arrastrarse para el mes siguiente. Este crédito tributario considera devoluciones d
k. Corresponde al impuesto a pagar a la Administración Tributaria calculado por el contribuyente.
l. Corresponde a los casilleros del formulario 104 (Declaración del Impuesto al Valor Agregado) vigente para el ejercicio fiscal 2015.
m. En caso de existir diferencias u observaciones, se debe revelar la explicación de las mismas, tanto al pie de este anexo, como en la parte de Recomendacio
Nota General:
- Para el caso de autoconsumos se deberá establecer si estos se encuentran gravados con tarifa 0% o 12% (con derecho o sin derecho a crédito tributario), a fi
Econ Santos David Ortega Pozo
C.C: 1702020692
INDUSTRIA DE PLASTICOS SANTOS ORTEGA
ANEXO 4
Valores según los libros contables del contribuyente

quidación del IVA en Ventas según Libros Compras e IVA en compras según Libros Liquidación del IVA
Compras netas Impuesto

Impuesto a Impuesto a Total gravadas con causado en Saldo de Crédito
liquidar en liquidar en impuesto a tarifa diferente compras Crédito crédito tributario por
Factor de
este mes el próximo liquidar en de 0% (con (con tributario en tributario retenciones
proporcionalidad (h)
mes este mes derecho a derecho a compras del mes que le han sido
(f) (g) crédito crédito anterior (i) efectuadas
tributario) tributario)
{14}={1+2+4+5} /
{9} {10}={7-9} {11}={8+9} {12} {13}={12*6} {15}={13*14} {16} {17}
{1+2+3+4+5}
11,713.54 0.00 11,713.54 52,872.46 6,344.70 99.46% 6,310.44 1,146.34
15,193.12 0.00 15,193.12 46,906.51 5,628.78 99.74% 5,614.15 0.00 1,134.63
21,469.27 0.00 21,469.27 33,226.42 3,987.17 99.85% 3,981.30 0.00 1,597.15
21,290.50 0.00 21,290.50 179,553.97 21,546.48 99.81% 21,505.54 0.00 1,959.87
19,592.11 0.00 19,592.11 136,705.45 16,404.65 99.80% 16,371.56 2,174.91 1,778.16
20,201.84 0.00 20,201.84 60,405.37 7,248.64 99.79% 7,233.61 732.53 2,049.67
19,369.61 0.00 19,369.61 61,503.82 7,380.46 100.00% 7,380.46 0.00 1,356.04
17,889.93 0.00 17,889.93 157,084.45 18,850.13 99.82% 18,816.20 0.00 1,185.04
27,512.26 0.00 27,512.26 43,654.00 5,238.48 99.85% 5,230.62 2,111.31 2,300.80
20,720.76 0.00 20,720.76 251,131.95 30,135.83 99.85% 30,090.63 0.00 2,385.93
23,951.84 0.00 23,951.84 25,862.82 3,103.54 99.82% 3,097.95 11,755.80 2,283.26
14,359.22 0.00 14,359.22 107,071.32 12,848.56 99.42% 12,773.83 0.00 1,802.74
233,264.00 0.00 233,264.00 1,155,978.54 138,717.42 138,406.28 20,979.63
tas mediante notas de crédito. Se registrará el valor total de ventas sin considerar si fueron a crédito o al contado. Incluye ventas de activos
ara el ejercicio fiscal 2015.

tributaria vigente para el ejercicio fiscal 2015.
para el ejercicio fiscal 2015.
e debe ser liquidado y pagado en el mes corriente. El dato del impuesto a liquidar del mes anterior, para enero no es calculado por fórmula,
áximo hasta el mes siguiente.

e utilice 100% como factor de proporcionalidad para el cálculo del crédito tributario, el auditor debe revelar los documentos que sustenten
el mes corriente. El dato del mes de enero no es calculado por fórmula, por lo que debe ser tomado directamente de los datos del mes de
ributario considera devoluciones de IVA solicitadas en el mes y pendientes de resolución
2015.
omo en la parte de Recomendaciones sobre Aspectos Tributarios.
in derecho a crédito tributario), a fin de poder registrar en el campo correspondiente.

Villacis Juan Carlos
RUC: 1710524727001
INDUSTRIA DE PLASTICOS SANTOS ORTEGA
Valores según las declaraciones de IVA del contribuyente
Liquidación del IVA según Libros Liquidación del IVA según declaraciones (l)
Saldo de Impuesto a
Total Impuesto a
Devoluciones crédito Impuesto liquidar del
Total Impuesto a impuesto a liquidar en
IVA rechazadas tributario generado mes
impuesto a liquidar en este liquidar en el próximo
devuelto imputables al para el en ventas anterior
pagar mes este mes mes
en el mes crédito próximo (casillero
(k) (casillero 484) (casillero (casillero
tributario mes 429) (casillero
499) 485)
(j) 483)
{18} {19} {20} {21} {22} {23} {24} {25} {26}
0.00 4,256.76 11,713.54 0.00 11,713.54 11,713.54

0.00 8,444.34 15,193.12 15,193.12 15,193.12
0.00 15,890.82 21,469.27 21,469.27 21,469.27
2,174.91 0.00 21,290.50 21,290.50 21,290.50
732.53 0.00 19,592.11 15,592.11 15,592.11
0.00 10,186.04 19,592.11 20,201.84 20,201.84
0.00 10,633.12 19,592.11 19,369.61 19,369.61
2,111.31 0.00 19,592.11 17,889.93 17,883.93
0.00 17,869.53 19,592.11 27,512.26 27,512.26
11,755.80 0.00 19,592.11 20,720.76 20,720.76
0.00 6,814.84 19,592.11 23,951.84 23,951.84
217.35 0.00 19,592.11 14,359.22 14,359.22
0.00 0.00 74,095.43 226,403.31 0.00 229,264.00 229,258.00 0.00
e IVA del contribuyente
Diferencias (m)
eclaraciones (l)
Total Total crédito

impuesto a tributario
Diferencia
pagar por para el Diferencia
en crédito
percepción próximo mes en impuesto
tributario
(casillero (casilleros
699) 615+617)
{27} {28} {29}={28-20} {30}={27-21}
4,256.76 0.00 0.00

8,444.34 0.00 0.00
15,890.93 0.00 0.11
0.00 -2,174.91 0.00
0.00 -732.53 0.00
10,185.79 0.00 -0.25
10,633.11 0.00 -0.01
-2,111.31 0.00
17,869.53 0.00 0.00
-11,755.80 0.00
6,814.83 0.00 -0.01
-217.35 0.00
74,095.29 0.00 -16,991.90 -0.14

Caso Socidades Grupo

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Caso Socidades Grupo

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Caso Socidades Grupo

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PAE 2 - CASO SOCIEDADES

HERNANDEZ BARRIGA ERIK MARCELO

MSC. ROQUE JUAN CAGUA HIDROVO

1. 01. 03. 02.

1. 01. 03. 02. 01

1. 01. 03. 03.

1. 01. 06. 01.

1. 02. 06. 04.

1. 02. 06. 04. 01

| 5. 02. 02. 17. 04

5. 02. 02. 24.

5. 02. 02. 24. 01

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Banco del pichincha cta cte # 2000112200

BANCOS DEL EXTERIOR

Auxiliar por Bancos

ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS

Activos Financieros a Valor Razonable con Cambio en Resultados

ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

Activos Financieros disponibles para la venta

ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

Activos Financieros mantenidos para la venta

(-) PROVISIÓN POR DETERIORO

(-) Provisión por deterioro

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS

Clientes del Exterior

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS

Documentos y cuentas por cobrar clientes relacionados

OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

Nombre del Accionista

Otras cuentas por Cobrar

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

(-)Provisión Cuentas Incobrables

INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO

INVENTARIOS DE SUMINISTRO O MATERIALES A SER CONSUMIDO EN PRODUCCIÓN

INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO

INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA

INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCADO. EN ALMACÉN COMPRADO A TERCEROS

(-)Provisión de Inventarios por valor neto de realización

(-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR DETERIORO

(-)Provisión de Inventario por deterioro

SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Seguros pagados por anticipado

ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Arriendo pagado por anticipado

Anticipo Pago a Proveedores

OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)

12% IVA en compras

Retenciones IVA recibidas

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)

Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores

Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA