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    J01-03 Cas Pratique - Dossier KARABA

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    CAS PRATIQUE

    Dossier KARABA

    SITUATION
    À partir de la balance N-1 et de la balance N, présentez les comptes de résultat et les bilans pour
    ces deux exercices.

    BANQUE DU CENTRE Agence de la capitale Chargé du dossier : M. AMBASSI


    N° de compte : 0068264589 Ouverture du dossier : 1/01/ N - 2
    Siège social :
    3 Place de l’indépendance dans la capitale du pays

    Forme Juridique :
    SARL
    Capital : 82 500 KUM - 75 % M. TRAORE
    - 25 % M. N ’GEYE (beau-père de M. TRAORE)
    N° SIRET : 132406215 00084
    Création : 1/01/N-2
    Activité :
    Négoce de légumes
    Marché :
    Ventes pour 30 % à des particuliers et 70 % à l’industrie agro-alimentaire.
    La société dispose d’un réseau de clients fidèles.
    Délais de règlement :
     comptant pour les particuliers ;
     60 à 90 jours (par effets) pour les entreprises.
    Très bonnes relations avec les fournisseurs (producteurs locaux).
    Délais de règlement : 30 à 60 jours, essentiellement par effets.
    Dirigeant :
    M. TRAORE, 43 ans, marié 3 enfants.
    Il est secondé par sa femme pour la comptabilité et le secrétariat.
    Il emploie deux manutentionnaires et une vendeuse qui est responsable du magasin.
    Moyens de production :
    Les immobilisations sont assez réduites :
     Un entrepôt climatisé de 900 m2.
     Une boutique en location.
    Éléments financiers :
    Moyen terme : en N - 1 la BANQUE DU CENTRE a accordé un prêt de 10 000 KUM sur 5 ans.
    Court terme : la Société bénéficie d’une autorisation de découvert de 15 000 KUM.
    Éléments comptables (voir pages suivantes) :
    BALANCE APRÈS INVENTAIRE N - 1
    BALANCE APRÈS INVENTAIRE N

    Cas pratique – Dossier KARABA 1 © ESBanque


    Balance après inventaire au 31/12/N-1
    (avant centralisation au compte de résultat)
    SARL KARABA
    (En KUM)

    N° des Soldes
    Intitulé des comptes
    comptes Débiteurs Créditeurs

    101 Capital 82 500


    162 Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit 8 560
    Bâtiments industriels agricoles administratifs et commerciaux sur sol
    231 60 000
    propre
    215 Installations techniques, matériel et outillage industriels 30 000
    284 Amortissements du matériel 2 000
    36 Stocks de produits finis 4 231
    401 Fournisseurs dettes en compte 1 209
    402 Fournisseurs – Effets à payer 12 842
    411 Clients 40 284

    4441 ETAT TVA due 25 003

    52 Banques 36 354
    57 Caisse 873
    6031 Variation des stocks de marchandises 64 408

    601 Achats de marchandises 1 798 414


    631 Frais bancaires 2 407
    622 Locations et charges locatives 4 780
    624 Entretien réparations et maintenance 1 241
    625 Primes d’assurance 720
    638 Autres charges externes 6 633
    661 Rémunérations directes versées au personnel national 52 434
    664 Charges sociales 24 014
    671 Intérêts des emprunts 800
    691 Dotations aux amortissements d’exploitation 2 000
    641 Impôts et taxes directes 20 503
    701 Ventes de marchandises 2 017 800
    774 Revenus des titres de placement 120
    82 Produits de cession d’immobilisations 62

    TOTAUX 2 150 096 2 150 096

    Cas pratique – Dossier KARABA 2 © ESBanque


    Balance après inventaire au 31/12/N
    (avant centralisation au compte de résultat)
    SARL KARABA (suite)
    (En KUM)

    N° des Soldes
    Intitulé des comptes
    comptes Débiteurs Créditeurs

    101 Capital 82 500


    1181 Réserves facultatives 1 980
    162 Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit 26 310
    Bâtiments industriels agricoles administratifs et commerciaux sur sol
    231 60 000
    propre
    241 Matériel et outillage industriel et commercial 30 000
    284 Amortissements du matériel 4 000
    31 Marchandises 28 000
    391 Dépréciation des stocks de marchandises 22000
    401 Fournisseurs dettes en compte 1 260
    402 Fournisseurs – Effets à payer 7 541
    411 Clients 41 050
    4441 ETAT TVA due 29 265
    52 Banques
    57 Caisse 457
    6031 Variation des stocks de marchandises 23 769
    605 Autres achats 52 574
    601 Achats de marchandises 1 916 315
    631 Frais bancaires 2 407
    622 Locations et charges locatives 5 100
    624 Entretien réparations et maintenance 1 560
    625 Primes d’assurance 760
    638 Autres charges externes 4 623
    658 Charges diverses 2 800
    661 Rémunérations directes versées au personnel national 55 055
    664 Charges sociales 25 214
    671 Intérêts des emprunts 650
    641 Impôts et taxes directes 2 561
    681 Dotations aux amortissements d’exploitation 24 000
    701 Ventes de marchandises 2 054 351
    774 Revenus des titres de placement 150

    TOTAUX 2 253 126 2 253 126

    Cas pratique – Dossier KARABA 3 © ESBanque

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