PRAKTIKUM MANAJEMEN KAS

AMIRUDDIN: Contoh kasus dalam Manajemen Kas. Perusahaan Multiguna menyusun estimasi
penerimaan dan pengeluaran kas selama 6 bulan pertama di tahun 2012 sebagai berikut,

Untuk Estimasi atau perkiraannya antara lain:

a. Hasil penjualan tunai yang diterima setiap bulannya :
Januari Rp 400.000 April Rp 960.000
Februari Rp 500.000 Mei Rp 800.000
Maret Rp 730.000 Juni Rp 900.000
b. Piutang yang terkumpul setiap bulannya
Januari Rp 400.000 April Rp 760.000
Februari Rp 500.000 Mei Rp 660.000
Maret Rp 650.000 Juni Rp 670.000
c. Penerimaan lainnya
Januari Rp 200.000 April Rp 180.000
Februari Rp 200.000 Mei Rp 140.000
Maret Rp 220.000 Juni Rp 124.000

Estimasi Pengeluaran :
a. Pembelian bahan mentah secara tunai tiap bulannya
Januari Rp 600.000 April Rp 550.000
Februari Rp 600.000 Mei Rp 600.000
Maret Rp 500.000 Juni Rp 600.000
b. Pembayaran upah buruh setiap bulannya
Januari Rp 250.000 April Rp 250.000
Februari Rp 250.000 Mei Rp 250.000
Maret Rp 220.000 Juni Rp 300.000
c. Pengeluaran untuk biaya penjualan setiap bulannya
Januari Rp 200.000 April Rp 200.000
Februari Rp 300.000 Mei Rp 250.000
Maret Rp 220.000 Juni Rp 230.000
d. Pengeluaran untuk biaya administrasi dan umum setiap bulannya
Januari Rp 350.000 April Rp 400.000
Februari Rp 350.000 Mei Rp 400.000
Maret Rp 400.000 Juni Rp 420.000
e. Pembayaran pajak penghasilan dalam bulan maret sebesar Rp 100.000
Data tambahan :
a. Estimasi saldo kas
januari : Rp 100.000
februari : Rp 52.800
maret : Rp69.000
April : Rp255.200
Mei : Rp545.400
Juni : Rp155.400
b. Persediaan Kas Bersih sebesar Rp 100.000
c. Pinjaman dari bank diterima pada permulaan bulan dan pembayaran bunga dilakukan
pada akhir bulan. Pembayaran kembali utang dilakukan pada permulaan bulan.
Bunga bank ditetapkan sebesar 2% per bulan
d. Mendapat pinjaman dari bank Rp 360.000 untuk bulan januari dan Rp 330.000
untuk bulan februari.
e. Pembayaran kredit dilakukan pada awal bulan april Rp 200.000 dan sisanya
sebesar Rp 490.000 dibayar pada permulaan bulan mei
Tentukan :
a. Surplus / Defisit setiap bulannya
b. Skedul pembayaran pinjaman dan bunga
c. Budget kas selama 6 bulan
FAIZAH:
Jawaban :
Penyelesaian Pengerjaan secara manual
a. Berdasarkan data diatas (data angka dalam ribuan)
Uraian Januari Februari Maret April Mei Juni
Estimasi Penerimaan
Hasil
Penjualan 400 500 730 960 800 900
Tunai
Penagihan
400 500 650 760 660 670
Piutang
Penerimaan
200 200 220 180 140 124
lainnya
Jumlah
1.000 1.200 1.600 1.900 1.600 1.694
Penerimaan
Estimasi Pengeluaran
Pembelian
Bahan 600 600 500 550 600 600
Mentah
Pembayaran
250 250 200 250 250 300
Upah
Biaya
200 300 200 200 250 230
Penjualan
Biaya Adm.
350 350 400 400 400 420
dan Umum
Pembayaran
- - 100 - - -
Pajak
Jumlah
1.400 1.500 1.400 1.400 1.500 1.550
Pengeluaran
Surplus /
(400) (300) 200 500 100 144
Defisit
 b. Skedul Pembayaran Pinjaman dan Bunga (data angka dalam ribuan)
Uraian Januari Februari Maret April Mei Juni
Saldo Kas
Permulaan 100 52.8 69 255.2 545.4 155.4
Bulan
Terima
360 330 - - - -
kredit
Membayar
kredit - - - (200) (490) -
kembali
Alat likuid
yang 460 382.8 69 55.2 55.4 155.4
tersedia
Surplus /
(400) (300) 200 500 100 144
Defisit
Pembayaran
(7.2) (13.8) (13.8) (9.8) - -
Bunga
Saldo Kas
Akhir 52.8 69 255.2 545.4 155.4 299.4
Bulan

Vivi:
c. Budget Kas
Uraian Januari Februari Maret April Mei Juni

I Saldo Kas 100 52.8 69 255,2 545,4 155,4

PB
II Penerimaan Kas
Hasil
Penjualan 400 500 730 960 800 900
Tunai
Penagihan
400 500 650 760 660 670
Piutang
Penerimaan
kredit dari 360 330 - - - -
bank
Penerimaan
200 200 220 180 140 124
lainnya
Jumlah
1.360 1.530 1.600 1.900 1.600 1.694
Penerimaan
Jumlah Kas
1.460 1.582.8 1.669 2.155.2 2.145.4 1.894.4
Keseluruhan
III Pengeuaran Kas
 Pembelian
Bahan 600 600 500 550 600 600
Mentah
Pembayaran
250 250 200 250 250 300
Upah
Biaya
200 300 200 200 250 230
Penjualan
Biaya Adm
350 350 400 400 400 420
& Umum
Pembayaran
7.2 13.8 13.8 9.8 - -
Bunga
Pembayaran
- - 100 - - -
Pajak
Pembayaran
kembali
- - - 200 490 -
Utang ke
Bank
Jumlah
1.407..2 1.523.8 1.413.8 1.609.8 1.990 1.550
Pengeluaran
IV Saldo Kas
52.8 69 255.2 545.4 155.4 299.4
Akhir Bulan
Aulya:

Langkah - langkah Pengerjaan menggunakan Software

1. Open File Software Aplikasi Manajemen Kas
2. Jika sudah terbuka dan muncul Security Warning, klik options, lalu pilih Enable this
content

3. Klik Mulai
4. Pilih Metode dan Input Data Keuangan , Pilih dan klik Data Penerimaaan Kas
5. Input semua Data Penerimaan Kas, setelah selesai, klik Back untuk memilih dan
Input Data Pengeluaran Kas.

6. Input Data Pengeluaran Kas, setelah selesai, Klik Back untuk memilih dan Input
Data Keterangan lain
7. Input Data Tambahan dari Keterangan Lain yang di butuhkan, kemudian Back,
untuk memilih dan melihat Hasil Perhitungan Sesuai keinginan

8. Klik Menu Hasil Perhitungan yang dibutuhkan.