Nama : I Gede Aditya Saputra

NPM : 1934121021

Praktikum Audit ( Tugas Kertas Kerja Pemeriksaan Kas Pertemuan 10)

CONTOH :

Maitsaa adalah auditor junior Kantor Akuntan Publik “Maftuh Rizky & Rekan”, sedang melakukan
pemeriksaan atas perkiraan kas kecil dari PT. UNIKOM. Laporan yang terakhir tanggal 31 Desember
2019 dengan mengadakan kas opname pada tanggal 2 Januari 2020 dari jam 8.00 s/d jam 9.00.

Penyelenggaraan Kas di PT. UNIKOM menggunakan system imprest fund, sedangkan kasir dipegang
oleh Cuwit. Dari hasil pemeriksaan kas opname oleh Maitsaa mendapatkan keadaan-keadaan sebagai
berikut :

Satuan Lembar/Keping Jumlah

Uang Kertas Rp. 10.000,00 8 lembar Rp. 80.000,00
Rp. 5.000,00 7 lembar Rp. 35.000,00
Rp. 1.000,00 9 lembar Rp. 9.000,00
Rp. 500,00 5 lembar Rp. 2.500,00

Uang Logam Rp. 100,00 95 keping Rp. 9.500,00

Rp. 50,00 70 keping Rp. 3.500,00
Rp. 25,00 140 keping Rp. 3.500,00
Selain keadaan tersebut diatas, dari catatan PT. UNIKOM diketahui bahwa petty cash voucher sampai
dengan tanggal kas opname adalah sebagai berikut :

PVC 121 Desember 30 Alat-alat tulis Rp. 9.500,00

PVC 122 Desember 30 Perlengkapan kantor Rp 1.250,00
PVC 123 Desember 31 Biaya telepon bulan desember Rp. 15.410,00
PVC 124 Januari 2 Jamuan Pegawai Rp. 4.390,00
PVC 125 Januari 3 Biaya transport & parkir Rp. 3.000,00
PVC 126 Januari 4 Biaya alat-alat tulis Rp. 750,00

Kesemua biaya tersebut dimasukan ke dalam kelompok biaya administrasi penjualan, selain PVC
tersebut diatas terdapat pula bon-bon sementara sebagai berikut :

30 Desember Bon tanda utang dari pegawai adm Rp. 22.500,00

31 Desember Bon utang pegawai bag penjualan Rp. 47.500,00

Bukti-bukti tersebut diatas telah dilkakukan review oleh maitsaa, begitupun PVC dan bon-bon tersebut
telah dicatat dengan benar pada tanggal 2 Januari 2020.
Selain dana kas kecil, kasir juga bertanggungjawab terhadap penerimaan-penerimaan check yang
belum disetorkan ke bank terdiri dari :

Tanggal No check Bank Pembayar Jumlah

30 Des 2019 XZ 345678 BRI Asep Rp. 275.000,00
30 Des 2019 XX 430018 BNI Edy Rp. 300.000,00
31 Des 2019 AB 657456 MAYAPADA Utomo Rp. 412.500,00
31 Des 2019 AA 860002 JABAR Wijaya Rp. 1.517.500,00

Dan check-chek mundur dari langganan yang baru akan disetorkan pada tanggal jatuh temponya yaitu
terdiri dari :
Tanggal No. check Bank Pembayar Jumlah
3 Jan 2020 XY 675897 LIPPO PT. A Rp. 2.500.150,00
7 Jan 2020 BC 213232 MANDIRI PT. B Rp. 4.000.000,00
12 Jan 2020 BB 123231 CIMB NIAGA PT. C Rp. 1.400.750,00
20 Feb 2020 CC 222222 BNI PT. D Rp. 5.125.100,00
28 Feb 2020 DE 654567 SUMA PT. UNI Rp. 5.850.000,00
29 Mrt 2020 EE 323232 CITIBANK PT. E Rp. 1.275.000,00

Selanjutnya, diketahui pula bahwa jumlah saldo kas menurut catatan UNIKOM berjumlah Rp.
247.300,00. Dari semua keterangan tersebut diatas, diminta untuk menyiapkan kertas kerja
pemeriksaan kas secara lengkap termasuk jurnal-jurnal koreksi bila dianggap perlu
Jawab

P.T UNIKOM
Kertas Kerja Utama – Patty Cash Fund
Per 31 Desember 2019

Saldo Per books 31/12/2019 Rp. 247.300,00 ø

AJE 1. Mengeluarkan Biaya Adm & Penjualan (Rp. 34.300,00) √
2. mengeluarkan bon-bon sementara (Rp. 70.000,00) √
Saldo Per Audit 31/12/2019 Rp. 143.000,00 ∩

ø cocokan dengan buku besar kas

√ troce ke bukti pengeluaran kas
∩ cek kebenaran pengurangan kebawah
----------------------------------------------------------------------------------------------------

P.T. UNIKOM
 Kertas Kerja Perhitungan Kas Kecil
Per 31 Desember 2019

Perusahaan : PT. UNIKOM Jenis Dana : Petty Cash Fund Tanggal : 2/1/2020

Keterangan Satuan Lembar/keping Jumlah Total

Uang Kertas Rp. 10.000,00 8 lembar Rp. 80.000,00
Rp. 5.000,00 7 lembar Rp. 35.000,00
Rp. 1.000,00 9 lembar Rp. 9.000,00
Rp. 500,00 5 lembar Rp. 2.500,00
Total Uang Kertas Rp.

Uang Logam Rp. 100,00 95 keping Rp. 9.500,00

Rp. 50,00 70 keping Rp. 3.500,00
Rp. 25,00 140 keping Rp. 3.500,00

Total Uang Logam

Rp. 16.500,00 ∩
Dana Lain-Lain
- Biaya Administrasi & Penjualan Rp. 34.300,00
- Bon-bon Sementara Rp. 70.000,00
Rp. 104.300,00
Ammount per count Rp.247.300,00 ∩
Ammount per books Rp. 247.300,00ø
Average (shortage) 0

Dengan ini saya menyatakan bahwa jumlah kas sebesar Rp. 247.300,00 telah dihitung dihadapan saya oleh
Saudara Maitsaa, Auditor Junior dari kantor akuntan public “Maftuh Rizky & Rekan” pada tanggal 2 Januari 2020
dari pukul 08.00 s/d 09.00 WIB, dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya segera setelah penghitungan
dilakukan. Tidak ada dana lain dibawah tanggungjawab saya terhadap PT. UNIKOM maupun pihak lainnya
kecuali:

Dana (dihitung pada waktu yang sama) Jumlah

- Cek yang belum disetor Rp. 2.505.450,00
- Cek mundur Rp. 20.151.000,00

ø cocokan dengan buku besar kas

∩ cek penjumlahan kebawah

TTD TTD

Maitsaa Cuwit
Pengecekan pengeluaran kas yang belum diganti atau reimbused

P.T. UNIKOM
Kertas Kerja – Biaya Administrasi & Penjualan
Per 31 Desember 2019

Tanggal Nomor Keterangan Jumlah

30 Desember 2019 PVC 121 Alat-alat Tulis Rp. 9.500,00 √

30 Desember 2019 PVC 122 Perlengkapan Kantor Rp. 1.250,00 √
31 Desember 2019 PVC 123 Jamuan Pegawai Rp. 4.350,00 √
1 Januari 2020 PVC 124 Transport & Parkir Rp. 3.000,00 √
2 Januari 2020 PVC 125 Alat-alat Tulis Rp. 750,00 √
3 Januari 2020 PVC 126 Biaya Telepon Bulan Desember Rp. 15.410,00 √
Jumlah Rp. 34.500,00 ∩

√ periksa ke bukti pengeluaran kas

∩ cek kebenaran penjumlahan kebawahnya (footing)

Pengecekan pengeluaran kas melalui bon sementara

P.T. UNIKOM
Kertas Kerja – Bon-bon Sementara Per
31 Desember 2019

Tanggal Keterangan Jumlah

30 Desember 2019 Bon tanda utang dari pegawai administrasi Rp. 22.500,00 √
31 Desember 2019 Bon tanda utang dari bag penjualan Rp. 47.500,00 √
Jumlah Rp. 70.000,00 ∩

√ periksa ke bukti pengeluaran kas

∩ cek kebenaran penjumlahan kebawahnya (footing)
 P.T. UNIKOM Jumlah
Kertas Kerja – Cek-cek yang belum disetor Per 31
Desember 2019 Rp. 275.000,00
√
Tanggal No. Check Bank Pembayar Rp. 300.450,00
√
30 Desember 2019 XZ 345678 B.R.I Asep S Rp. 412.500,00
30 Desember 2019 XX 430018 BNI Eddie √
31 Desember 2019 AB 657456 MAYAPADA Utomo Rp. 1.517.500,00
31 Desember 2019 AA 860002 JABAR Wijaya √
Jumlah Rp. 2.505.450,00
∩
√ sesuai dengan pemeriksaan phisik
∩ cek kebenaran penjumlahan kebawahnya (footing)

P.T. UNIKOM
Kertas Kerja – Cek-cek mundur Per 31
Desember 2019

Tanggal No. Check Bank Pembayar Jumlah

Rp. 2.500.150,00
3 Januari 2020 XY 675897 LIPPO P.T. A √
7 Januari 2020 BC 213232 MANDIRI P.T. B Rp. 4.000.000,00
√
12 Januari 2020 BB 123231 CIMB NIAGA P.T.C Rp. 1.400.750,00
√
20 Februari 2020 CC 222222 BNI P.T. D Rp. 3.125.100,00
√
28 Februari 2020 DE 654567 SUMA P.T. UNIK Rp. 5.850.000,00
√
29 Maret 2020 EE 323232 CITIBANK PT. E Rp. 1.275.500,00
√
Jumlah Rp. 18.151.500,00
∩

√ sesuai dengan pemeriksaan phisik

∩ cek kebenaran penjumlahan kebawah (footing)

P.T. UNIKOM
Kertas Kerja Adjusment – Petty Cash
Per 31 Desember 2019
AJE 1. Biaya Administrasi & Penjualan Rp. 34.300,00
Petty Cash Fund Rp. 34.300,00
(AJE ini kami usulkan untuk mencatat/mengeluarkan biaya administrasi dan penjualan)

2. Piutang Pegawai Rp. 70.000,00

Petty Cash Fund Rp. 70.000,00
(AJE ini kami usulkan untuk mengeluarkan biaya/bon-bon sementara dari Petty Cash Fund)