Location via proxy:   [ UP ]  
[Report a bug]   [Manage cookies]                
Scribd Logo
Unggah

Selamat datang di Scribd!

  • 345 tayangan

    Studi Kasus 8

    Diunggah oleh

    Puput tri Maharani
    PT Dua Sahabat melakukan rekonsiliasi laba rugi menurut akuntansi dan perhitungan pajak penghasilan untuk tahun 2018. Terdapat beberapa koreksi positif dan negatif antara laporan keuangan dan perhitungan pajak, seperti kenaikan pendapatan dan penurunan beban promosi dan perjalanan dinas. Perusahaan mendapat fasilitas penurunan tarif pajak dan memiliki kewajiban pembayaran pajak sebesar Rp1

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai XLSX, PDF, TXT atau baca online dari Scribd

    Studi Kasus 8

    Diunggah oleh

    Puput tri Maharani
    345 tayangan3 halaman
    PT Dua Sahabat melakukan rekonsiliasi laba rugi menurut akuntansi dan perhitungan pajak penghasilan untuk tahun 2018. Terdapat beberapa koreksi positif dan negatif antara laporan keuangan dan perhitungan pajak, seperti kenaikan pendapatan dan penurunan beban promosi dan perjalanan dinas. Perusahaan mendapat fasilitas penurunan tarif pajak dan memiliki kewajiban pembayaran pajak sebesar Rp1

    Judul Asli

    Studi kasus 8

    Hak Cipta

    © © All Rights Reserved

    Format Tersedia

    XLSX, PDF, TXT atau baca online dari Scribd

    Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

    Apakah konten ini tidak pantas?

    PT Dua Sahabat melakukan rekonsiliasi laba rugi menurut akuntansi dan perhitungan pajak penghasilan untuk tahun 2018. Terdapat beberapa koreksi positif dan negatif antara laporan keuangan dan perhitungan pajak, seperti kenaikan pendapatan dan penurunan beban promosi dan perjalanan dinas. Perusahaan mendapat fasilitas penurunan tarif pajak dan memiliki kewajiban pembayaran pajak sebesar Rp1

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai XLSX, PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Unduh sebagai xlsx, pdf, atau txt
    345 tayangan3 halaman

    Studi Kasus 8

    Diunggah oleh

    Puput tri Maharani
    PT Dua Sahabat melakukan rekonsiliasi laba rugi menurut akuntansi dan perhitungan pajak penghasilan untuk tahun 2018. Terdapat beberapa koreksi positif dan negatif antara laporan keuangan dan perhitungan pajak, seperti kenaikan pendapatan dan penurunan beban promosi dan perjalanan dinas. Perusahaan mendapat fasilitas penurunan tarif pajak dan memiliki kewajiban pembayaran pajak sebesar Rp1

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai XLSX, PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Unduh sebagai xlsx, pdf, atau txt
    dari 3

    PT Dua Sahabat

    Rekonsiliasi Fiskal Perhitungan Laba/Rugi


    Tahun Pajak 2018

    Rekonsiliasi Fiskal
    Menurut Akuntansi
    Koreksi Positif Koreksi Negatif
    Peredaran bruto Rp 68,750,000,000 3a) 30.000.000 (+)
    Harga pokok penjualan Rp 57,975,000,000
    Persediaan awal Rp 7,125,000,000
    Persediaan barang jadi Rp 58,125,000,000
    Persediaan akhir Rp 7,275,000,000

    Laba bruto Rp 10,775,000,000


    Biaya usaha :
    Beban gaji karyawan Rp 982,175,000 3b) 15.547.000 (-)
    Beban pemeliharaan aset tetap Rp 433,250,000
    Beban bunga bank Rp 97,500,000
    Beban listrik/gas/air Rp 168,340,000
    Beban telepon/faks Rp 179,750,000
    Beban ekspedisi barang Rp 32,125,000
    Beban perlengkapan Rp 46,000,000
    PPh pasal 25 Rp 90,000,000
    Pajak bumi bangunan Rp 25,597,840
    Beban asuransi gudang Rp 45,000,000
    Beban asuransi mesin Rp 145,000,000
    Biaya perjalanan dinas Rp 22,500,000 3c) 894.000 (-)
    Biaya promosi Rp 285,000,000 3d) 7.500.000 (-)
    Biaya konsultan Rp 97,500,000
    Biaya keamanan dan kebersihan Rp 25,500,000
    Biaya penyusutan aset tetap Rp 271,350,000
    Beban asuransi karyawan Rp 139,250,000
    Outbound karyawan Rp 42,975,000
    Total Beban Usaha Rp 3,128,812,840
    Laba (penghasilan) neto Rp 7,646,187,160

    Menghitung pajak penghasilan PT Dua Sahabat tahun fiskal 2018


    Mendapat Fasilitas: 4.800.000.000 ÷ 68.780.000.000 × 7.700.128.160 = 537.374.457
    Tidak Mendapat Fasilitas: 7.700.128.160 - 537.374.457 = 7.162.753.703

    Pajak yang harus dibayar: 50% x 25% x 537.374.457 = 67.171.807


    25% x 7.162.753.703 = 1.790.688.426
    1.857.860.233
    PPh Pasal 25 90.000.000
    PPh Terutang: 1.767.860.233
    Menurut Fiskal

    Rp 68,780,000,000
    Rp 57,975,000,000
    Rp 7,125,000,000
    Rp 58,125,000,000
    Rp 7,275,000,000

    Rp 10,805,000,000

    Rp 966,628,000
    Rp 433,250,000
    Rp 97,500,000
    Rp 168,340,000
    Rp 179,750,000
    Rp 32,125,000
    Rp 46,000,000
    Rp 90,000,000
    Rp 25,597,840
    Rp 45,000,000
    Rp 145,000,000
    Rp 21,606,000
    Rp 277,500,000
    Rp 97,500,000
    Rp 25,500,000
    Rp 271,350,000
    Rp 139,250,000
    Rp 42,975,000
    Rp 3,104,871,840
    Rp 7,700,128,160

    Anda mungkin juga menyukai