MANAJEMEN KEUANGAN BANK SYARIAH

KELOMPOK 1

Disusun oleh:
Solihin Sahal
Rama Abadi Muslim
Wilda Nur Azmi Siolon

JURUSAN EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI ISLAM DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) AMBON
20023
 LAPORAN KEUANGAN KONVENSIONAL DAN SYARIAH

Abstract
Financial statements (Financial Statements) are the end product of the process of recording and
summarizing business transaction data, an accountant is expected to be able to manage all accounting
data so as to produce financial reports and even have to be able to interpret and analyze the financial
reports he makes. The benchmark for whether or not a financial institution or company is healthy is
seen from the financial statements and this will affect the decisions of external parties in terms of
investment or otherwise. many things. In essence, the purpose of both is the same, namely to present
reports from health institutions or Prushan in the form of financial statements.

Keywords: Conventional Financial Statements, Sharia Financial Statements

Abstrak
Laporan keuangan (Financial Statment) merupakan Produk Akhir dari serangkaian proses Pencatatan
dan Pengikhtisaran data transaksi bisnis, seorang akuntan diharapkan mampu unuk mengorganisir
seluruh data akuntansi sehingga menghasilkan laporan keuangan dan bahkan harus dapat
menginterpretasikan serta menganilisis laporan keuangan yang dibuatnya. Bahkan tolak ukur sehat
tidaknya suatu Lembaga keuangan ataupun Perusahaan itu dilihat dari laporan keuangan dan hal
tersebut akan mempengaruhi keputusan pihak eksternal dalam hal investasi ataupun lainnya dalam hal
ini penulis menyajikan dua bahan laporan keuangan sebagai perbandingan yakni laporan keuangan
konvensional dan syariah, dimana keduanya memiliki kesamaan dan perbedaan dalam banyak hal.
Namun pada hakikatnya tujuan keduanya ialah sama yakni menyajikan laporan kesehatan lembaga
atau perusahaan dalam bentuk laporan keuangan.

Kata kunci : Laporan Keuangan Konvensional,Laporan Keuangan syariah

PENDAHULUAN

Efisiensi ekonomi modern tergantung pada kualitas dan efisiensi arus informasi antara semua pelaku
pasar. Bukan tanpa alasan, ekonomi modern dianggap berbasis informasi dan banyak krisis dan
kehancuran pasar dianggap disebabkan oleh kurangnya informasi yang dapat diandalkan, tepat waktu
dan kredibel (Wyrobek & Stanczynk, 2015). Dalam kondisi modern, laporan keuangan adalah basis
informasi yang paling lengkap, obyektif dan dapat diandalkan, berdasarkan mana seseorang dapat
membentuk pendapat tentang properti dan posisi keuangan suatu perusahaan (Thalassinos dan Liapis,
2014). Sesuai dengan undang-undang, laporan keuangan akuntansi adalah sumber informasi terbuka,
dan komposisi, isi, dan bentuk penyajiannya disatukan oleh parameter dasar, menjadi mungkin untuk
mengembangkan metode standar untuk membaca dan menganalisisnya (Suryanto dan Thalassinos,
2017). Pelaporan digunakan oleh manajemen perusahaan sebagai dasar untuk membuat keputusan
manajerial. Datanya diperlukan untuk analisis kegiatan organisasi. Berkat itu, dimungkinkan untuk
mengidentifikasi penyebab penyimpangan dari parameter yang ditetapkan sebelumnya dan
mengungkap cadangan produksi yang tidak digunakan. Badan statistik banyak menggunakan laporan
tahunan banyak perusahaan untuk berbagai perkembangan yang memungkinkan menentukan arah dan
tingkat perkembangan produksi. Data akuntansi keuangan, yang diperoleh dalam laporan tahunan,
memberikan informasi yang diperlukan bagi manajer puncak untuk membiayai proyek investasi. Inti
dari analisis laporan keuangan dari posisi pengguna adalah untuk meninjau dan mengevaluasi
informasi dalam pelaporan untuk mendapatkan kesimpulan yang dapat diandalkan tentang keadaan
masa lalu suatu organisasi yang bertujuan meramalkan fungsinya di masa depan. Evaluasi laporan
keuangan adalah proses dimana posisi keuangan masa lalu dan saat ini dan kinerja perusahaan dinilai.
Karena analisis laporan keuangan, karakteristik terpenting perusahaan juga ditentukan, yang bersaksi,
khususnya, tentang keberhasilannya atau risiko kebangkrutan (Izuymov et al. 2017). Untuk pengguna
yang berbeda, dalam hal skala implementasinya, analisis laporan keuangan tergantung pada tujuan
tertentu. Pada saat yang sama, analisis dan arah kerja saat menganalisis laporan keuangan dapat
berbeda. Oleh karena itu, laporan keuangan perusahaan dapat bermanfaat bagi berbagai pihak yang
berkepentingan (Bondarenko, 2010).

METODOLOGI

Metode yang digunakan yaitu metode deskriptif-analitis dan pendekatan kualitatif. Sumber dan teknik
pengumpulan data diperoleh dengan studi literatur yang merupakan salah satu metode penelitian
dengan mengumpulkan, membaca, serta mencatat studi kepustakaan yang terkait dengan penelitian,
lalu mengolahnya sebagai dasar untuk membangun kerangka judul dengan kesatuan yang utuh.
Teknik analisis data dilakukan secara deduktif dan induktif untuk menemukan rumusan konseptual
tentang perbandingan laporan keuangan konvensional dan syariah.Melalui hasil penelitian ini
diharapkan memperoleh kesimpulan akhir untuk memperkuat dan mengembangkan hasil-hasil
penelitian sebelumnya yang relevan.

HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Definisi Laporan Keuangan
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) dalam PSAK No. 1 Tahun 2015 “Laporan keuangan adalah
catatan informasi keuangan suatu perusahaan pada suatu periode akuntansi yang dapat digunakan
untuk menggambarkan kinerja perusahaan tersebut” Pengertian lain disampaikan oleh Sofyan Sahri
“Laporan keuangan adalah merupakan produk atau hasil akhir dari suatu proses akuntansi. Sebagai
hasil akhir dari proses akuntansi, laporan keuangan memberikan informasi yang berguna untuk
pengambilan keputusan berbagai pihak misalnya pemilik dan kreditor (Harahap, 2004).Laporan
keuangan merupakan suatu informasi yang menggambarkan kondisi keuangan suatu perusahaan,
dimana informasi tersebut dapat dijadikan sebagai gambaran kinerja keuangan suatu perusahaan.
Menurut Munawir, Laporan keuangan adalah alat yang sangat penting untuk memperoleh informasi
sehubungan dengan posisi keuangan dan hasil-hasil yang telah dicapai oleh perusahaan bersangkutan,
dengan begitu laporan keuangan diharapkan akan membantu para pengguna (user) untuk membuat
keputusan ekonomi yang bersifat finansial. Laporan keuangan (Financial Statement) merupakan
Produk Akhir dari serangkaian proses Pencatatan dan Pengikhtisaran data transaksi bisnis, seorang
akuntan diharapkan mampu untuk mengorganisir seluruh data akuntansi sehingga menghasilkan
laporan keuangan dan bahkan harus dapat menginterpretasikan serta menganalisis laporan keuangan
yang dibuatnya (Hery, 2015). Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi
yang dapat digunakan sebagai alat untuk mengkomunikasikan data keuangan atau aktivitas
perusahaan kepada pihak-pihak yang berkepentingan. Dengan kata lain, Laporan keuangan ini
berfungsi sebagai alat informasi yang menghubungkan perusahaan dengan para pihak yang
berkepentingan guna menunjukan kondisi kesehatan keuangan perusahaan dan kinerja perusahaan.
B. Pengaruh Laporan Keuangan
Laporan Keuangan dan Pengaruhnya bagi Perusahaan Laporan keuangan yang dipublikasikan
dianggap memiliki arti penting dalam menilai sesuatu perusahaan, karena informasi laporan keuangan
itu dapat dianalisa apakah perusahaan itu baik atau tidak bagi yang berkepentingan. Pada setiap
perusahaan di bagian keuangan memegang peranan penting dalam menentukan arah perencanaan
perusahaan,oleh karena itu bagian keuangan harus berfungsi secara baik, sehingga pihak-pihak yang
membutuhkan akan dapat memperoleh laporan keuangan tersebut dan membantunya dalam proses
pengambilan keputusan sesuai yang diharapkan. Dalam analisis informasi keuangan, setiap aktivitas
bisnis harus dianalisis secara mendalam baik oleh manajemen maupun oleh pihak-pihak yang
berkepentingan dengan perusahaan yang bersangkutan.Dari definisi di atas dapat dipahami bahwa
manajemen menyajikan laporan keuangan dan pihak luar perusahaan memanfaatkan informasi
tersebut untuk membantu membuat keputusan. Seorang investor yang ingin membeli atau menjual
saham dapat terbantu dengan memahami dan menganalisis laporan keuangan hingga selanjutnya dapat
menilai perusahaan mana yang mempunyai prospek yang menguntungkan di masa depan. Laporan
keuangan pada umumnya terdiri dari: Neraca, laporan Laba rugi,Laporan perubahan modal, laporan
arus kas dan catatan atas laporan keuangan (Hidayat, 2018).
C. Pihak-pihak yang
berkepentingan dalam laporan keuangan
1. Pihak Internal
a. Pihak Manajemen, berkepentingan langsung dan sangat membutuhkan inforasi
keuangan untuk tujuan pengendalian (Controlling), pengkoordinasian (Cordinating),
dan perencanaan (Planning) suatu perusahaan .
b. Pemilik perusahaan, dengan menganalisa laporan keuangan pemilik dapat menilai
berhasil
2. Pihak Eksternal
a. Investor,memerlukan analisa laporan keuangan dalam rangka penentuan kebijakan
penanaman modalnya, bagi investor yang penting adalah tingkat imbalan hasil
(return) dari modal yang telah atau akan ditanam dalam suatu perusahaan.
b. Kreditur, mereka merasa berkepentingan terhadap pengembalian/ pembayaran kredit
yang telah diberikan kepada perusahaan, mereka perlu mengetahui kinerja keuangan
jangka pendek,(likuiditas) dan profitabilitas dari perusahaan.
c. Pemerintah, informasi ini sangat berguna untuk tujuan pajak dan juga oleh lembaga
yang lain seperti statistik dan lain-lain (Hidayat, 2018).
D. Tujuan Laporan Keuangan
Tujuan laporan keuangan adalah untuk memberikan informasi kepada pihak yang membutuhkan
tentang kondisi suatu perusahaan dari sudut angka-angka dalam satuan moneter. Tujuan laporan
keuangan secara garis besar adalah:
1. Screening (sarana informasi), analisa hanya dilakukan berdasarkan laporan keuangannya,
dengan demikian seorang analis tidak perlu turun langsung ke lapangan untuk mengetahui
situasi serta kondisi perusahaan yang dianalisa.
2. Understanding (pemahaman), analisis dilakukan dengan cara memahami perusahaan, kondisi
keuangannya dan bidang usahanya serta hasil dari usahanya.
3. Forecasting (peramalan), analisa dapat digunakan juga untuk meramalkan kondisi perusahaan
pada masa yang akan datang.
4. Diagnosis (diagnose), analisa memungkinkan untuk dapat melihat kemungkinan terdapatnya
masalah baik di dalam manajemen ataupun masalah yang lain dalam perusahaan.
5. Evaluation (evaluasi), analisa digunakan untuk menilai serta mengevaluasi kinerja perusahaan
termasuk manajemen dalam meningkatkan tujuan perusahaan secara efisien.

E. Perbedaan dan Persaman laporan Keuangan syariah dan Konvensional

Laporan keuangan syariah adalah laporan keuangan yang bentuk penyajiannya sesuai dengan entitas
atau kaidah-kaidah syariah. Sedangkan Laporan keuangan konvensional adalah laporan keuangan
yang memberikan informasi kuantitatif tentang posisi keuangan dan perubahannya serta hasil yang
dicapai pada periode tertentu. Laporan keuangan konvensial dan syariah sejatinya merupakan jenis
laporan yang memuat sebagian besar hal-hal yang sama dan intinya melaporkan kinerja perusahaan
sembari memperlihatkan posisi perusahaan saat ini terkait dengan kekayaan dan kewajiban. Namun
ada beberapa perbedaan yang menjadikan keduanya merupakan laporan keuangan yang berbeda.
1. Persamaan Laporan Keuangan
Syari’ah dan Konvensional Pada umumnya tujuan sebuah laporan keuangan adalah sebagai
berikut Beberapa persamaan antara Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 5
(perbankan syariah) dan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 31 (perbankan
konvensional) adalah sebagai berikut:
a. Memberikan informasi kas yang dapat dipercaya mengenai posisi keuangan
perusahaan atau lembaga keuangan pada periode tertentu
b. Memberikan laporan keuangan yang dapt dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan
atau lembaga keuangan dalam periode tertentu.
c. Memberikan informasi yang dapat membantu pihak –pihak yang berkepentingan
untuk menilai atau menginterpretasikan kondisi dan potensi suatu perusahaan atau
lembaga keuangan.
d. Memberikan informasi penting lainya yang relevan dengan kebutuhan pihak-pihak
berkepentingan dengan laporan kebutuhan yang bersangkutan. Dari ke empat tujuan
umum sebuah lembaga keuangan diatas dapat disimpulkan bahwasanya persamaan
antara laporan keuangan konvensional dan laporan syariah adalah sama-sama untuk
menginformasikan keadaan keuangan suatu lembaga atau instansi.
2. Perbedaan Laporan Keuangan Syariah dan Konvensional
a. Dari Segi Pelaporan
Dalam perkembangan perbankan, standar akuntansi keuangan perbankan sudah diatur
dalam undang-undang. Untuk standarisasi perbankan konvensional telah diatur dalam
standar keuangan Akuntansi nomor 31 tentang akuntansi perbankan sedang untuk
perbankan syariah diatur dalam Akuntansi Keuangan Nomor 59 mengenai akuntansi
perbankan syariah.Secara umum perbankan konvensional dan perbankan syariah
 memiliki perbedaan prinsip yang mendasar. Perbankan konvensional lebih
menekankan pada bunga, sedangkan syariah lebih kepada pembagian hasil. Dalam
laporan keuangan bank konvensional memiliki 5 jenis laporan keuangan, sedangkan
laporan keuangan syariah memiliki 8 jenis laporan keuangan. Perbedaan 5 dan 8 jenis
tersebut adalah sebagai berikut:

Bank Konvensional Bank Syariah

1. Neraca 1. Neraca
2. Laporan laba rugi 2. Laporan Laba Rugi
3. Laporan Arus Kas 3. Laporan Arus Kas
4. Laporan Perubahan Ekuitas 4. Laporan Perubahan Ekuitas
5. Catatan Atas Laporan Keuangan 5. Lap. Perubahan dana investasi terkait
6. Laporan Rekonsiliasi Pendapatan dan
bagi Hasil
7.Laporan Sumber dana dan
penggunaan dana Zakat
8.Laporan Dan penggunaan dana
kebaikan.

b. Dari segi akad dan legalitas

Fiqih muamalat Islam membedakan antara wa’ad dengan akad. Wa’ad adalah janji
(promise) antara satu pihak kepada pihak lainnya, sementara akad adalah kontrak
antara dua belah pihak. Wa’ad hanya mengikat satu pihak, yakni pihak yang memberi
janji berkewajiban untuk melaksanakan kewajibannya. Sedangkan pihak yang diberi
janji tidak memikul kewajiban apa-apa terhadap pihak lainnya. Dalam wa’ad, terms
and condition-nya belum ditetapkan secara rinci dan spesifik (belum well defined).
Bila pihak yang berjanji tidak dapat memenuhi janjinya, maka sanksi yang
diterimanya lebih merupakan sanksi moral.Akad merupakan suatu kesepakatan yang
mengikat kedua belah pihak yang saling bersepakat, yakni masing-masing pihak
terikat untuk melaksanakan kewajiban mereka masing-masing yang telah disepakati
terlebih dahulu. Dalam akad, terms and condition-nya sudah ditetapkan secara rinci
dan spesifik (sudah well-defined). Bila salah satu atau kedua pihak yang terikat dalam
kontrak itu tidak dapat memenuhi kewajibannya, maka ia/mereka menerima sanksi
seperti yang sudah disepakati dalam akad (Ismail, 2011). Dalam bank syariah, akad
yang yang dilakukan memiliki konsekuensi duniawi dan ukhrowi, karena akad yang
dilakukan berdasarkan hukum islam. Sehingga kesepakatan dapat diminimalisir.
Selain itu akad dalam perbankan syariah baik dalam hal barang, pelaku transaksi,
maupun ketentuan lainnya harus memenuhi ketentuan akad, seperti hal-hal berikut.
1. Rukun, seperti penjual, pembeli, barang, harga dan ijab qabul.
2. Syarat, seperti: Barang dan jasa harus halal, Harga barang dan jasa harus jelas,
Tempat penyerahan harus jelas, dan Barang yang ditransaksikan harus sepenuhnya
dalam kepemilikan.
Dari uarian diatas akad dan legalitas sebuah lembaga keungan syariah dan
konvensional itu berbeda dimana akad dalam bank syariah itu memberikan nilai dunia
dan ahirat karena disitu menentukan langkah yang akan dilakukan oleh sesorang.
Sementara dalam konvensional hanya akan memberikan sanki moral sesuai dengan
yang sudah disepakati di awal.
c. Dari segi usaha yang dibiayai
Prinsip syariah yang berlaku umum dalam kegiatan muamalah mengikat secara hukum bagi semua
pelaku dan pemangku kepentingan syariah. Adapun ahlak merupakan norma dan etika yang berisi
nilai-nilai moral dalam interaksi sesama makhluk agar hubungan tersebut menjadi saling
menguntungkan dan harmonis. Dalam bank syariah, bisnis dan usaha yang dibiayai tidak terlepas dari
saringan syariah. Karena itu, bank syariah tidak akan mungkin membiayai usaha yang terkandung di
dalamnya hal-hal yang diharamkan. Dalam perbankan syariah suatu pembiayaan tidak akan disetujui
sebelum dipastikan beberapa hal pokok, diantaranya sebagai berikut:
1. Usaha yang dibiayai merupakan proyek halal.
2. Usaha yang bermanfaat bagi masyarakat
3. Usaha yang menguntungkan bagi bank dan mitra usahanya
d. Dari segi pendapatan (laba)
Dari segi pendapatan atau laba bank konvensional memperoleh laba dari hasil bunga,bunga itu
didapatkan dari hasil pembiayaan antara pihak bank kepada nasabah . begitu pula dengan bank syariah
hanya saja laba yang dihasilkan bank syariah adalah hasil dari pembiayaan bank kepada nasabah yang
telah disepakati di depan sebelum kegiatan itu dilaksanakan atau sering disebut juga dengan prinsip
bagi hasil. Bank konvensional tidak memperdulikan apakah usaha yang dijalankan oleh pihak nasabah
itu berhasil atau tidak, pihak konvensional tetap mengambil keuntungan. Sedangkan bank syariah
tetap memperhatikan situasi nasabah tersebut.
e. Dari segi penyelesain sengketa
Berbeda dengan perbankan konvensional, jika pada perbankan syariah terdapat perbedaan atau
perselisihan antara bank dan nasabahnya, kedua belah pihak tidak menyelesaikannya di peradilan
negeri, tetapi menyelesaikannya sesuai tata cara dan hukum syariah. Lembaga yang mengatur hukum
berdasar prinsip syariah di Indonesia dikenal dengan nama Badan Arbitrase Muamalah Indonesia
(BAMUI) yang didirikan secara bersama oleh Kejaksaan Agung Republik Indonesia dan Majelis
Ulama Indonesia. Menurut UU No.30 tahun 1999 pasal 1 angka 1 arbitase adalah cara penyelesaian
suatu sengketa perdata diluar peradilan umum yang didasarkan pada perjanjian arbitase yang dibuat
secara tertulis oleh para pihak yang bersengketa, Dengan kata lain bahwa arbitase adalah lembaga
yang dipilih oleh pihak yang bersengketa dan untuk memberikan keputusan mengenai sengketa yang
mereka perselisihkan.Dalam rekomendasi RAKERNAS MUI tanggal 23-26 Desember 2002,
menegaskan bahwa BAMUI adalah lembaga hukum (arbitrase syariah) satu-satunya dan merupakan
perangkat organisasi MUI. Kemudian sesuai dengan hasil pertemuan antara dewan pimpinan MUI
dengan pengurus BAMUI tanggal 26 Agustus 2003 serta memperhatikan isi surat pengurus BAMUI
No.82/BAMUI/07/X/2003,

KESIMPULAN
Laporan keuangan adalah laporan yang disusun secara periodik menurut prinsip-prinsip akuntansi
yang diterima secara umum tentang status keuangan baik dari individu maupun organisasi. pada
dasarnya laporan keuangan syariah dan konvensional adalah organisasi yang bertujuan sebagai
berikut:
1. Memberikan informasi kas yang dapat dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan atau
lembaga keuangan pada periode tertentu.
2. Memberikan laporan keuangan yang dapat dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan atau
lembaga keuangan dalam periode tertentu.
3. Memberikan informasi yang dapat membantu pihak –pihak yang berkepentingan untuk
menilai atau menginterpretasikan kondisi dan potensi suatu perusahaan atau lembaga
keuangan.
 4. Memberikan informasi penting lainnya yang relevan dengan kebutuhan pihak- pihak
berkepentingan dengan laporan kebutuhan yang bersangkutan.
Hanya saja dalam sistem dan pelaksanaan yang berbeda. Jika bank syariah berlandaskan pada hukum
islam (syariah) sedangkan bank konvensional tidak menggunakan konsep islam. Dalam bank syariah,
akad yang yang dilakukan memiliki konsekuensi duniawi dan ukhrowi, karena akad yang dilakukan
berdasarkan hukum islam yang dimana mengikat kedua belah pihak yang saling bersepakat, yakni
masing-masing pihak terkait untuk melaksanakan kewajiban mereka masing-masing yang telah
disepakati terlebih dahulu.

DAFTAR PUSTAKA
Bondarenko, L.V. (2009). Organizational-economic bases of ensuring competitiveness of
recreational-tourist services. Terra Economicus, 7(2-3), 137-140.

Harahap, Sofyan Syafri. (2004). Akuntansi Islam. Jakarta: PT Bumi AksaraHery. (2015). Praktis
Menyusun Laporan Keuangan; Cepat & Mahir Menyajikan. Jakarta: Salmeba Empat

Hidayat, Wastam Wahyu. (2018). Dasar-Dasar Laporan Keuangan. Jakarta: Uwais Inspirasi Indonesia

Ismail. (2011). Perbankan Syariah. Jakarta: Kharisma Putera Utama

Izuymov, I.V., Liman, I.A., Korenkova, S.I., Sadykova, H.N., Ignatova, Y.V., Bogdanova, J.Z. (2017).
Economic and legal review of pretrial warning of insolvency in foreign legislation. Man in India,
97(20), 475-493.SK No.Kep 09/MUI/XII/2003

Suryanto, T., Thalassinos, I.E. (2017). Cultural ethics and consequences in whistle-blowing among
professional accountants: An empirical analysis. Journal of Applied Economic Sciences, 12(6),
1725-1731.

Thalassinos, I.E. and Liapis, K. (2014). Segmental financial reporting and the internationalization of
the banking sector. Chapter book in, Risk Management: Strategies for Economic Development and
Challenges in the Financial System, (eds), D. Milos Sprcic, Nova Publishers, 221-255, ISBN:
978-163321539-9; 978-163321496-5.