Entidades Contábeis

Contabilidade Gerencial
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1. Introdução ........................................................................................................................................................................ 3
1.1. Objetivo do Treinamento ........................................................................................................................................... 3
1.2. Conceito ..................................................................................................................................................................... 3
1.3. Plano de Contas ......................................................................................................................................................... 4
1.4. Entidades de Custo ..................................................................................................................................................... 5
1.5. Centro de Custo.......................................................................................................................................................... 6
1.6. Item Contábil ............................................................................................................................................................. 6
1.7. Classe de Valor ........................................................................................................................................................... 7
1.8. Configuração de Custos .............................................................................................................................................. 8
1.9. Amarração entre Entidades Contábeis ....................................................................................................................... 8
1.10. Conclusão ................................................................................................................................................................... 8

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1. Introdução

Olá!
Seja bem-vindo ao treinamento Entidades Contábeis do ambiente Contabilidade Gerencial TOTVS.

1.1. Objetivo do Treinamento

Ao término deste treinamento você terá conhecido mais sobre:

• Conceito de Entidades Contábeis.

• Plano de Contas.
• Entidades de Custos.
• Centro de Custo.
• Item Contábil.
• Classe de Valor.
• Amarração entre Entidades Contábeis.

1.2. Conceito

O fluxo de Entidades Contábeis compreende todas as atividades relacionadas às entidades contábeis de controle e
detalhamento da variação patrimonial de uma organização. Desta forma, a variação patrimonial é todo evento que
altere o patrimônio de uma organização, gerado por algum processo, que pode ser de aquisição de imobilizado ou
venda de produtos de estoque, por exemplo.

O diagrama apresenta os processos e entidades envolvidas no fluxo entidades contábeis.

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1.3. Plano de Contas

O Plano de contas é um elenco de todas as contas necessárias aos registros contábeis da empresa e previstas pelo
setor contábil. Essas receberão os valores totais lançados dia a dia pela contabilidade.

O plano de contas deve possuir uma suficiente flexibilidade, de modo que permita alterações sem quebra de
unidade. As contas devem ser ordenadas, agrupadas e dispostas de forma a facilitar a implantação do plano.

Além disso, o plano de contas não pode ser excessivamente sintético a ponto de não proporcionar as informações
requeridas pelos diversos usuários. Por outro lado, também não deverá ser excessivamente detalhado, a ponto de
gerar informações desnecessárias.

O número de contas disposto num plano de contas depende do volume e da natureza dos negócios de uma
empresa. Todavia, na estruturação do plano de contas (chamada de planificação contábil), deverão ser considerados
os interesses dos usuários (gerentes, investidores, fisco, etc.).

Para uma grande metalúrgica, por exemplo, pode ser necessário para as tomadas de decisões, o destaque no plano
de contas de salários e encargos sociais para o pessoal da fábrica, pessoal de vendas, pessoal administrativo,
honorários da diretoria, etc. Todavia, para uma grande loja de aparelhos de som e para os seus usuários, o destaque
de uma única conta de despesas de salários pode ser suficiente.

Para cadastrar um Plano de Contas acesse Atualizações/Entidades/Plano de Contas.

Veremos a seguir os principais campos do cadastro de Plano de Contas.

Cód. Conta: código da conta contábil. Pode conter números ou letras. O tamanho mínimo é de 20 caracteres e de no
máximo 70. O tamanho padrão é de 20 caracteres podendo ser alterado utilizando o módulo Configurador.

Desc. Moeda 1: indica a nomenclatura da conta na Moeda 01 dentro de Plano de Contas.

Classe Conta: Classe da conta contábil. Podem ser:

1 = Sintética, totalizadora de valores. Não pode ser utilizada nos lançamentos contábeis
2 = Analítica, recebe valores no lançamento contábil.

Cond. Normal: condição normal da conta contábil (natureza). Podem ser:

1 = conta de natureza devedora;
2 = conta de natureza credora.

Cod. Reduzido: indica um apelido para a conta, podendo conter letras ou números facilitando a digitação dos
lançamentos contábeis.

Cta. Bloq: indica se a conta está ou não bloqueada para os lançamentos contábeis:
1 = conta bloqueada;
2 = conta ativa.

Aceita CC: Ao efetuar um Lançamento Contábil com esta conta, o Centro de Custo pode ser informado.

Aceita Item: ao efetuar um Lançamento Contábil com esta conta, o Item Contábil pode ser informado.

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Aceita CLVL: ao efetuar um Lançamento Contábil com esta conta, a Classe de Valor pode ser informada.

CC Obrigat.: Ao efetuar um Lançamento Contábil com esta conta, o Centro de Custo deverá ser informado
obrigatoriamente.

Item Obrig.: ao efetuar um Lançamento Contábil com esta conta, o Item Contábil deverá ser informado
obrigatoriamente.

CLVL Obrig.: ao efetuar um Lançamento Contábil com esta conta, a Classe de Valor deverá ser informada
obrigatoriamente.

Informações importantes sobre o cadastro de plano de contas:

• Um estudo detalhado deve ser feito antes da implantação do plano de contas, pois ao iniciar o uso, é
inviável reestruturá-lo.

• Nunca utilize pontos (ou outros separadores) no código da conta. Para cadastrar os caracteres
separadores acesse a opção de Menu Config. Contábeis e acesse a rotina Máscara Entidades Contábeis.

• Para utilizar a descrição nas demais moedas, insira os respectivos campos em uso pelo ambiente
Configurador.

• Caso deseje visualizar o plano de contas estruturado como uma árvore, pressione a tecla [F12] e
configure a pergunta Cadastro em árvore como Sim.

1.4. Entidades de Custo

Entidades de Custo é a área da Contabilidade de Custos que trata dos gastos incorridos na produção / operação da
empresa.

Ao se falar em custo industrial, por exemplo, está sendo feita uma referência aos procedimentos contábeis e extra
contábeis necessários para se conhecer o quanto custou para a empresa industrial a fabricação dos seus produtos,
por meio do processo industrial.
O ambiente Contabilidade Gerencial permite controlar até 3 níveis gerenciais de custo, sendo esses pré-configurados
de acordo com a necessidade da empresa.

Embora esses três níveis sejam genericamente chamados de custo, eles poderão apurar também receitas de uma
determinada operação.

O nível 1 se refere à conta contábil.

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1.5. Centro de Custo

A função do centro de custo é a de detalhar a informação contábil registrada na conta contábil para permitir melhor
análise quanto à origem e à aplicação dos recursos, sob a óptica produtiva e administrativa.

A utilização do centro de custo nas empresas variam em função da necessidade do detalhamento para posterior
análise desta informação, mas é de consenso comum entre os profissionais da área as seguintes nomenclaturas:

• Centro de Custo: Utilizado para detalhar as contas de Resultado (Despesas e Receitas) e, em muitos
casos, as contas de Ativo Permanente.
• Centro de Resultado: Possui a mesma aplicação do centro de custo, porém levará em conta os
resultados.
• Centro / Unidade de Negócio: Centro de custo aplicado também às contas de Ativo e Passivo,
classificando assim todas as origens e aplicações de recursos na empresa.

Para o cadastro do centro de custo acesse Atualizações/Entidades/Custos.

Veremos a seguir os principais campos do cadastro de Centro de Custo.

C Custo: especifica o código do centro de custo. O tamanho de um centro de custo pode variar entre 9 e 20
caracteres. O tamanho padrão é de 9 caracteres, sendo possível alterá-lo, basta utilizar o configurador utilizando o
grupo de campos correspondente.

Cond. Normal: indica a classificação do centro de custo.

Desc. Moeda 1: indica a nomenclatura do Centro de Custo na Moeda 1. O ambiente Contabilidade Gerencial permite
que a descrição do Centro de Custo seja cadastrada nas demais moedas.

CC Bloq: indica se o Centro de Custo está ou não bloqueado para os lançamentos contábeis. Se o Centro de Custo for
bloqueado, nenhum lançamento contábil poderá ser feito com esse Centro de Custo.

Item Obrigat: ao efetuar um Lançamento Contábil com este centro de custo, o Item Contábil deverá ser informado
obrigatoriamente.

Cl. Vlr. Obrig: ao efetuar um Lançamento Contábil com este Centro de Custo a Classe de Valor deverá ser informada
obrigatoriamente.

Aceita Item: ao efetuar um Lançamento Contábil com este Centro de Custo, o Item Contábil pode ser informado.

Aceita Cl.Vl: ao efetuar um Lançamento Contábil com este Centro de Custo, a Classe de Valor pode ser informada.

1.6. Item Contábil

Semelhante ao centro de custo, a opção Item contábil detalha as informações registradas numa conta contábil,
melhorando a análise de sua origem e aplicação dos recursos da empresa.
Em uma estrutura de análise de custos tradicional, o centro de custo é tratado como o departamento da empresa e
o item poderia ser avaliado como uma subárea ou como uma subconta.

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Para o controle do ativo permanente, o item contábil assume o papel de subconta de ativo, conforme consenso
entre os profissionais da área.

Para o item contábil acesse Atualizações/Entidades/Custos na opção Item Contábil.

Veremos a seguir os principais campos do cadastro de Item Contábil:

Item Contab.: especifica qual o código do Item Contábil. O tamanho de um Item Contábil pode variar entre 9 e 20
caracteres. O tamanho padrão é de 9 caracteres, sendo que para alterá-lo basta utilizar o Configurador.

Classe: especifica a classe contábil do Item Contábil.

Cond. Normal: indica a classificação do item contábil.

Desc. Moeda1: indica a Nomenclatura do Item Contábil na Moeda 01. O ambiente Contabilidade Gerencial permite
que a descrição do Item Contábil seja cadastrada nas demais moedas.

Item Bloq: indica se o Item Contábil está ou não bloqueado para os lançamentos contábeis. Se o Item Contábil for
bloqueado, nenhum lançamento contábil poderá ser feito com esse Item.

Cl. Vlr. Obrig: Ao efetuar um Lançamento Contábil com este Item Contábil a Classe de Valor deve ser informada
obrigatoriamente.

Ac. Cl. Valor: ao efetuar um Lançamento Contábil com este Item Contábil, a Classe de Valor pode ser informada.

1.7. Classe de Valor

Semelhante ao centro de custo e ao item contábil, a classe de valor tem a função de detalhar as informações
registradas em uma conta contábil, melhorando a análise de sua origem e aplicação dos recursos da empresa.

De forma mais abrangente que o item contábil, o qual é utilizado normalmente como subconta do Ativo
Permanente, a classe de valor é uma entidade existente apenas no ERP da TOTVS, o que flexibiliza ainda mais o uso
pelos clientes.

Normalmente, a classe de valor é utilizada por empresas que controlam a formação do custo contábil de projetos.
Para a Classe de valor acesse Atualizações/Entidades/Custos na opção Classe de Valor.

Veremos a seguir os principais campos do cadastro de Classe de Valor:

Cód. Cl. Valor: especifica o Código da Classe de Valor, em que o tamanho varia entre 9 e 20 caracteres. Entretanto, o
tamanho padrão são de 9 caracteres que pode ser alterado utilizando o Configurador.

Classe: especifica a classe contábil da Classe de Valor.

Desc. Moeda 1: indica a Nomenclatura da Classe de Valor na Moeda 01. O Contabilidade Gerencial permite que a
descrição da Classe de Valor seja cadastrada nas demais moedas.
Cl. Vl. Bloq: indica se a Classe de Valor está ou não bloqueada para os lançamentos contábeis.

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1.8. Configuração de Custos

O ambiente Contabilidade Gerencial utiliza a própria nomenclatura ao tratar de informações gerenciais de custos.
Porém, caso essa nomenclatura não esteja de acordo com a já utilizada pelo sistema contábil da empresa, o
ambiente permitirá que as nomenclaturas padrão sejam alteradas.

Todos os campos que controlam os saldos de custos podem ser habilitados/desabilitados no próprio ambiente
Contabilidade Gerencial. Por exemplo, se a empresa somente possui centros de custos e os demais níveis (item
contábil e classe de valor) não forem utilizados, estes poderão ser desabilitados. A configuração é realizada a partir
do campo Controla Saldo?.

Para a configuração contábil acesse Atualizações/Configurações/Config. Contábeis.

1.9. Amarração entre Entidades Contábeis

Para evitar que determinadas contas contábeis sejam lançadas com centros de custos incorretos (ou qualquer outra
entidade de custo: Item Contábil ou Classe de Valor), causando diferenças nos resultados da empresa, é utilizado o
cadastro de Amarrações para a criação das regras de lançamento.

Ao amarrar uma conta a um centro de custo, o sistema evita que um centro de custo errado seja lançado nessa
conta.

As amarrações são válidas para todas as entidades contábeis utilizadas pelo ambiente Contabilidade Gerencial, assim
como nas rotinas de integração contábil.

Importante: Para ativar o novo cadastro de amarração, altere o parâmetro MV_CTBAMAR para 2 no ambiente
Configurador.

Para o cadastro de amarrações acesse Atualizações/Cadastros/Amarrações.

1.10. Conclusão

Assim, você terminou o treinamento de Entidades Contábeis. Neste treinamento você conheceu mais sobre:

• Conceito de Entidades Contábeis.

• Plano de Contas.
• Entidades de Custos.
• Centro de Custo.
• Item Contábil.
• Classe de Valor.
• Amarração entre Entidades Contábeis.

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