CASO PRÁTICO

CASO PRÁTICO

Mestrado em Recursos Humanos e Gestão do Conhecimento

Disciplina: DD036- Auditoria de Recursos Humanos
Mestranda: Ana Paula G. Araújo Andrade

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Respostas da atividade:

1. Qual é o papel do Escritório de Controle Interno na empresa?

O controle interno funciona como diretriz para o trabalho do auditor, na medida em

que a organização das informações necessárias, ajuda na produção de relatórios
confiáveis, que auxiliam ainda na tomada de decisões. Por isso o controle interno é tão
importante e cuidar dos dados e do patrimônio da empresa é uma ação que deve ser
adotada seja qual for o tamanho do seu negócio. Ao contrário do que alguns podem pensar,
um controle interno bem elaborado facilita as atividades da organização.
Existem vários exemplos de controle interno. Alguns deles são: auditoria interna,
código de ética e conduta, segurança da informação e canal de denúncias. Para adotar um
sistema de controle interno eficiente, é preciso estar atento à rotina da empresa. Nesse
sentido, deve-se supervisionar as operações para saber se as atividades estão sendo
realizadas de acordo com os objetivos da organização; instalar equipamentos de
segurança, como câmeras, alarmes e senhas para computadores; verifique todo tipo de
documentação para evitar possíveis fraudes, entre outras iniciativas.
A importância do controle interno pode ser entendida a partir do momento em que se
verifica que é ele que pode garantir à continuidade do fluxo de operações com as quais
convivem as empresas, assim a contabilidade dos resultados gerados por tal fluxo assume
vital importância para os empresários que se utilizam dela para a tomada e decisõe.
(Crepaldi, 2004).
O controle interno tem um caráter preventivo, que auxilia em uma gestão de
sucesso, na medida em que diminui a vulnerabilidade da empresa.

2. Que relação existe entre o Escritório de Controle Interno e os Recursos Humanos?

Qual é o papel do Controle Interno neste contexto?

Os controles internos são uma ótima ferramenta para acompanhar os resultados da

empresa, permitindo ao gestor uma análise clara sobre a situação da mesma.
Neste contexto, entende-se que os controles internos de recursos humanos é peça

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fundamental dentro das organizações, pelo qual é possível examinar as operações

trabalhistas, direitos e deveres do empregado e do empregador, políticas e práticas de
pessoal em uma organização, formando um plano de ação dos métodos e medidas a serem
adotados internamente pela empresa para proteger, controlar e assegurar a boa aplicação
das instruções à direção, e tem um significado relevante somente quando é implantado
para garantir o cumprimento de um objetivo bem definido e inclui uma série de
procedimentos que assegura a fluidez.
O controle interno só tem significado quando é concebido para garantir o
cumprimento de um objetivo definido. Neste caso o setor de recursos humanos, que
envolve desde a seleção, contratação, acompanhamento até o desligamento dos
colaboradores da empresa.
A auditoria de recursos humanos conforme descreve Caetano et. al (2009) é uma
análise aprofundada sobre o sistema de funcionamento, sob o aspecto: qualidade e serviço
(gestão de pessoas), rotinas burocratizadas de gestão de pessoal, a fim de prevenir e ou
evitar demandas judiciais e infrações administrativas.

3. Que tipo de auditoria está sendo realizada? Justifique a sua resposta.

Está sendo realizada uma auditoria interna de Recursos Humanos, nas pastas que
envolvem o capital humano, sendo checados, processos de seleção, indução, re-indução,
bem-estar social, incentivos, avaliação de desempenho, formação e capacitação, de maneira
a visar se as demandas estão de acordo com a visão da empresa.
A auditoria para o RH tem como principal objetivo analisar as práticas relacionadas à
gestão de pessoas, avaliando como está o andamento do trabalho, apontando erros e
propondo sugestões de melhorias, assim como auxiliando na prevenção de riscos trabalhistas
para as empresas.

4. Quais são as técnicas da Auditoria utilizadas neste caso? Você considera que elas
são suficientes?

 Observação: observa o auditor, de que são necessários para apoio ao pessoal, pois
também eram responsáveis pela emissão dos estoques da Administração Municipal.
 Confirmação: os dados salariais são revisados, para confirmar se o que eles estavam
fazendo está cumprindo como a Lei indica.
 Verificação: o auditor verifica com detalhes se cumpre a legislação vigente.
 Análise: cada um dos documentos para ver se havia resoluções ou acordos para sua
aplicabilidade.

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 Avaliação: as conclusões foram dadas de acordo com o trabalho do auditor Técnica de

avaliação de controle interno, foram avaliados os arquivos armazenados no programa de
administração.
Acredito que as técnicas utilizadas foram suficientes para a finalidade da auditoria, porém, em
muitos casos pode ser de grande interesse e com grandes resultados construtivos
implementar a técnica de pesquisa, pois isso nos permite obter diferentes percepções do
talento humano.

5. Quais documentos técnicos de Auditoria você pode sugerir para melhorar a técnica
utilizada pela empresa? Explique.

Entrevistas individuais com os funcionários, que não estão diretamente ligados a

auditoria: neste caso específico com a entrevista, pode-se observar se há alguma
permissividade para as práticas de assédio moral e se existem condutas de segurança, saúde
e meio ambientes, são de fato praticadas na organização.
Criar, implementar e aplicar formato de avaliação por processos, e neste caso
principalmente na área de talento humano, em que mostra as realidades da percepção nos
processos.

6. Pesquise e descreva as funções dos papéis que aparecem a seguir:

AUDITOR LÍDER

 Assistir o cliente na seleção dos membros da equipe da auditoria;

 Fazer o planejamento da auditoria e atribuir as responsabilidades para cada membro
auditor;
 Entrar em contato com o cliente, representando a equipe;
 Compilar os dados dos outros membros, preparando o relatório da auditoria;
 De maneira implícita, pode investigar a vida dos auditores, suas habilidades e
possíveis desentendimentos e conflitos de interesse que possam interferir na imparcialidade
do processo;
 Ter a ciência como a auditoria está acontecendo num todo, podendo realocar um
auditor que já finalizou suas atividades para auxiliar um auditor que esteja mais atarefado em
outro setor;
 Organizar e orientar membros auditores e auditores em treinamento;
 Fazer as reuniões de consenso entre os auditores após cada dia da auditoria e por fim;
 Mediar e resolver os conflitos durante o processo de auditoria.

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AUDITOR DE APOIO

 Executa passos mais simples do programa de trabalho;

 Coleta e anota dados nos Papéis de Trabalho, conforme orientação e atribuição dos
Auditores Pleno e Sênior;
 Procede ao levantamento de procedimentos simples e elabora Papel de Trabalho
descritivo ou fluxografado;
 Elabora sumário de volumes destinados à quantificação de amostras a serem
selecionadas nos testes do trabalho;
 Executa testes simples com base em programa de ação desenvolvendo pelos
auditores pleno e sênior, realizando verificações em documentos, saldos de contas, bens e
valores em operações que estão sendo auditadas, etc.;
 Obtém, e posteriormente devolve às áreas auditadas, documentos necessários à
realização dos testes de auditoria;

AUDITADO

 Solicitar ao auditor a documentação que o credencia para realizar o trabalho de

auditoria e conhecer seu escopo.
 Fornecer as condições de trabalho necessárias para que os auditores possam realizar
seu trabalho.
 Estar presente durante a contagem de dinheiro, inventário físico dos meios de
comunicação, bem como durante as demais atividades realizadas pelos auditores, que exigem
sua presença.
 Fornecer aos auditores toda documentação e informações pertinentes à auditoria,
facilitando sua inspeção e verificação.
 Fornecer as evidências relacionadas às operações e informações pertinentes à
auditoria, facilitando sua inspeção e verificação.
 Fornecer evidências relacionadas a transações e transações sujeitas a revisão.
 Responder por escrito, e dentro dos prazos estabelecidos pelos auditores, os
requisitos feitos por eles.
 Ser sincero em suas respostas aos auditores.
 Permitir que os auditores realizem qualquer gestão visando atender ao objetivo da
auditoria.

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 Cumprir os requisitos dos sistemas estabelecidos pelos órgãos competentes,

independentemente do meio de processamento utilizado, com vistas a garantir o controle
interno e a execução da auditoria.
 Adotar imediatamente as medidas adequadas para erradicar as deficiências
detectadas na auditoria.
 Informar no caso dos entes estaduais, à unidade de auditoria correspondente, no
prazo não superior a 180 dias corridos a partir da data de conclusão da auditoria, a situação
que, no momento da elaboração dessas informações, apresentam as deficiências
determinadas por ocasião do trabalho da auditoria.

FUNCIONÁRIO DE APOIO

 Recolher as provas apresentadas pelo auditor

 Entregar os documentos revisados ao auditor.
 Cooperar com o auditor principal.
 Preparar e executar efetivamente responsabilidades atribuídas.
 Agir objetivamente e limitar-se ao escopo da auditoria.
 Coletar e analisar dados para obter conclusões sobre o sistema de gestão integral
auditado.

Existem outros papeis? Desconheço.

7. Segundo a Análise DOFA, as recomendações no relatório são suficientes? Vocêa

dicionaria outras?
A análise do Dofa da área de talentos humanos mostra recomendações claras para
que os aspectos sejam melhorados. Penso que haveria mais aspectos a destacar em termos
da parte das oportunidades, uma vez que pouco se dizia. Poderia ter analisado e descrito de
forma mais completa e mais descritivamente diferentes características ou percepções
lançadas, ou criar outras estratégias de invenção que nos levariam a identificar mais
oportunidades.

8. Na auditoria realizada, descreva a pertinência das evidências disponíveis. Que outras

evidências poderiam aparecer?

De acordo com o caso prático estudado, outras evidências poderiam ser, entrevistas
com os funcionários do gabinete, de acordo com os processos que conduzem, além da
análise dos currículos em relação às exigências dos perfis.

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Além disso, poderia acrescentar os depósitos bancários, no que tange os pagamentos

dos impostos. Enquanto a validação do currículo, eu adicionaria a cópia das certificações dos
funcionários, como: diplomas e certificados de treinamentos realizados.

Referências:

Caetano, A. A. 2009. A importância da auditoria de recursos humanos, 2009.

Crepaldi, S. A. 2004 Auditoria Contábil: Teoria e Prática. 3. Ed. São Paulo: Atlas.

Funiber. 2021. Auditoria de Recursos Humanos.