Linhas de Defesa

LINHAS DE DEFESA
Profa. Dra. Christianne Stroppa

09/05/2023
GOVERNANÇA (art. 11, par. único)
“A alta administração do órgão ou entidade é

responsável pela governança das contratações e
deve implementar processos e estruturas, inclusive
de gestão de riscos e controles internos, para
avaliar, direcionar e monitorar os processos
licitatórios e os respectivos contratos, com o
intuito de alcançar os objetivos estabelecidos no
caput deste artigo, promover um ambiente íntegro
e confiável, assegurar o alinhamento das
contratações ao planejamento estratégico e às leis
orçamentárias e promover eficiência, efetividade e
eficácia em suas contratações”.
TCU. Acórdão nº 2.622/2015 – P: compreende essencialmente o conjunto de mecanismos de
liderança, estratégia e controle postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a atuação
da gestão das aquisições, com objetivo de que as aquisições agreguem valor ao negócio da
organização, com riscos aceitáveis.
Referencial Básico de Governança do TCU Decreto federal nº 9.203/2017

Controle das Contratações (art. 169)
Regulamento
• Implementação das práticas contínuas e permanentes de gestão de riscos e de controle
preventivo.
• Adoção de recursos de TI + subordinação ao controle social.
Alta administração
• Responsabilidade.
• Considerar os custos e os benefícios decorrentes da implementação.
• Medidas que promovam relações íntegras e confiáveis.
• Segurança jurídica para os envolvidos.
• Resultados mais vantajoso: eficiência, eficácia e efetividade nas contratações.
8
O que significam
as linhas de
defesa?
LINHAS DE DEFESA
1ª Linha
• Servidores e empregados públicos

• Agentes de licitação
• Autoridade que atuam na estrutura de governança
2ª Linha
• Unidade de assessoramento jurídico

• Unidades de controle interno
3ª Linha
• Órgão central de controle interno

• Tribunal de Contas
10
ATORES
• Demandante
• Agente público
• Agente de Contratação
• Fiscal
• Gestor
• Ordenador de despesa
• Assessoria jurídica
• Controle Interno
• Contratado
• Controle Externo
• Administrado
PREMIUM DAY
TCU. Acórdão nº 1171/2017-Plenário: Sistema de controle interno é formado pelas três linhas de defesa.
Todas elas estão dentro da organização.
13
14
Gerenciam e têm
prioridade sobre riscos.
1ª Linha Supervisionam riscos.
Fornecem avaliações
independentes.
16
2ª Linha
Apoiar as políticas de gestão, definir papéis e responsabilidades e estabelecer metas para
implementação.
Fornecer estruturas de gerenciamento de riscos.
Identificar questões atuais e emergentes.
Identificar mudanças no apetite ao risco implícito da organização.
Auxiliar a gerência a desenvolver processos e controles para gerenciar riscos e questões.
Fornecer orientações e treinamento sobre processos de gerenciamento de riscos.

17
Facilitar e monitorar a implementação de práticas eficazes de gerenciamento de riscos por parte da
gerência operacional.
Alertar a gerência operacional para questões emergentes e para as mudanças no cenário regulatório e
de riscos.
Monitorar a adequação e a eficácia do controle interno, a precisão e a integridade do reporte, a
conformidade com leis e regulamentos e a resolução oportuna de deficiências.
Auditoria Interna.
Atuar de acordo com as normas

internacionais reconhecidas para a
prática.
3ª Linha
Reportar a um nível suficientemente
alto na organização, de modo a
cumprir com suas responsabilidades
de forma independente.
Ter uma linha de reporte ativa e

eficaz ao órgão de governança.
TCU. Acórdão nº 572/2022 – Plenário, Acórdão nº 1.089/2022 – Plenário, Acórdão nº 1.123/2022 –
Plenário:
c) informar ao representante que, considerando o princípio da eficiência insculpido no art. 37 da

Constituição Federal e as disposições previstas no art. 169 da Lei 14.133/2021, deve o interessado
acionar inicialmente a primeira e a segunda linhas de defesa, no âmbito do próprio órgão/entidade,
antes do ingresso junto à terceira linha de defesa, constituída pelo órgão central de controle
interno e tribunais de contas, evitando, por exemplo, a apresentação de pedidos de
esclarecimentos ou impugnação a edital lançado, ou mesmo de recurso administrativo
concomitantemente com o ingresso de representações/denúncias junto a esta Corte de Contas, sob
pena de poder acarretar duplos esforços de apuração desnecessariamente, em desfavor do erário e
do interesse público;
TCU. Acórdão nº 1.061/2022 – Plenário:
1.6.1. informar ao representante que, considerando o princípio da eficiência insculpido no art. 37

da Constituição Federal e as disposições previstas no art. 169 da Lei 14.133/2021, deve acionar
inicialmente a primeira e a segunda linhas de defesa, no âmbito do próprio órgão/entidade, antes
do ingresso junto à terceira linha de defesa, constituída pelo órgão central de controle interno e
tribunais de contas, sob pena de poder acarretar duplos esforços de apuração, em desfavor do
erário e do interesse público.
1.6.1. informar ao representante, nos termos do Acórdão 572/2022-TCU-Plenário, que, considerando o
princípio da eficiência insculpido no art. 37 da Constituição Federal e as disposições previstas no art. 169
da Lei 14.133/2021, deve o interessado acionar inicialmente a primeira e a segunda linhas de defesa, no
âmbito do próprio órgão/entidade, antes do ingresso junto à terceira linha de defesa, constituída pelo
órgão central de controle interno e tribunais de contas, evitando, por exemplo, a apresentação de pedidos
de esclarecimentos ou impugnação a edital, ou mesmo de recurso administrativo concomitantemente
com o ingresso de representações junto a esta Corte de Contas, sob pena de acarretar duplos esforços de
apuração desnecessariamente, em desfavor do interesse público, e, por isso, de configurar litigância de
má-fé e ensejar a aplicação da multa prevista nos arts. 80 e 81 do Código de Processo Civil, tendo em vista
a aplicação subsidiária, no Tribunal, das disposições advindas das normas processuais em vigor, art. 15 do
CPC e art. 298 do Regimento Interno.
c) Reforçar a informação à representante, já comunicada mediante o Acórdão 572/2022-TCU-Plenário, de
que, considerando o princípio da eficiência insculpido no art. 37 da Constituição Federal e as disposições
previstas no art. 169 da Lei 14.133/2021, deve o interessado acionar inicialmente a primeira e a segunda
linhas de defesa, no âmbito do próprio órgão/entidade, antes do ingresso junto à terceira linha de defesa,
constituída pelo órgão central de controle interno e tribunais de contas, evitando, por exemplo, a
apresentação de pedidos de esclarecimentos ou impugnação a edital lançado, ou mesmo de recurso
administrativo concomitantemente com o ingresso de representações junto a esta Corte de Contas, sob
pena de acarretar duplos esforços de apuração desnecessariamente, em desfavor do interesse público,
bem como alertá-la de que isso pode configurar litigância de má-fé e ensejar a aplicação da multa prevista
nos arts. 80 e 81 do Código de Processo Civil, tendo em vista a aplicação subsidiária, no Tribunal, das
disposições advindas das normas processuais em vigor, art. 15 do CPC e art. 298 do Regimento Interno.

Linhas de Defesa - Profa. Christianne Stroppa

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Linhas de Defesa - Profa. Christianne Stroppa

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Linhas de Defesa - Profa. Christianne Stroppa

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Profa. Dra. Christianne Stroppa

“A alta administração do órgão ou entidade é

Referencial Básico de Governança do TCU Decreto federal nº 9.203/2017

• Adoção de recursos de TI + subordinação ao controle social.

• Servidores e empregados públicos

• Unidade de assessoramento jurídico

• Órgão central de controle interno

1ª Linha Supervisionam riscos.

Identificar questões atuais e emergentes.

Identificar mudanças no apetite ao risco implícito da organização.

Auxiliar a gerência a desenvolver processos e controles para gerenciar riscos e questões.

Fornecer orientações e treinamento sobre processos de gerenciamento de riscos.

Atuar de acordo com as normas

Ter uma linha de reporte ativa e

c) informar ao representante que, considerando o princípio da eficiência insculpido no art. 37 da

1.6.1. informar ao representante que, considerando o princípio da eficiência insculpido no art. 37

Você também pode gostar