4426-Texto Do Artigo-17169-1-10-20201211

A avaliação da governança de TI da administração pública
sob a ótica dos princípios da governança corporativa
João Souza Neto¹

Laura Estela Madeira de Carvalho₂
Universidade Católica de Brasília (UCB), Brasília – DF, Brasil

1
2
Companhia de Pesquisa de Recursos Minerais (CPRM), Brasília – DF, Brasil
Este estudo se propôs a verificar a avaliação da governança de TI que é realizada nas empresas
da administração pública pelo Tribunal de Contas da União (TCU), sob a ótica dos princípios da
transparência, da equidade, da prestação de contas e da responsabilidade corporativa. Esses
princípios são definidos pelo Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC) para reger
os códigos de governança corporativa das organizações. Sendo a governança de TI parte da
governança corporativa, buscou-se obter uma medida comum a ambas. Para realizar a análise, o
estudo utiliza a fundamentação teórica que subsidia os itens do levantamento identificados pelo
TCU como itens que avaliam a governança de TI. Para cada fundamentação, de cada item do
levantamento, é feita uma análise qualitativa, na busca da identificação de conceitos que os
associe com um ou mais princípios da governança corporativa definidos pelo IBGC. Os dados
utilizados são os do levantamento realizado em 2018 pelo TCU e que resultaram no Índice
Geral de Governança (iGG) de 2018 e, como parte desse, o iGovTI. Como resultado, foi
possível elaborar um mapeamento dos itens de avaliação de governança de TI que geraram o
iGovTI de 2018, por princípios de governança corporativa. O estudo identificou haver poucos
itens de verificação no levantamento relativos ao iGovTI que se relacionam aos princípios de
governança corporativa; e assim, conclui que pouco se avalia a governança de tecnologia sob a
ótica dos princípios da governança corporativa definidos pelo IBGC.
Palavras-chave: governança de tecnologia da informação, IBGC, iGovTI
DOI: https://doi.org/10.21874/rsp.v71.i0.4426 ISSN: 0034-9240 | E-ISSN: 2357-8017

Submetido: 18 de fevereiro de 2019. Aprovado: 9 de novembro de 2020.
REVISTA DO SERVIÇO PÚBLICO | Brasília 71 (especial - 3): 345 – 374 Dez. 2020
345
A avaliação da governança de TI da administração pública sob a ótica dos princípios da governança corporativa
Evaluación de la gobernanza de TI de la administración pública desde la

perspectiva de los principios de gobierno corporativo
Este estudio tuvo como objetivo verificar la evaluación de la gobernanza de TI que se realiza en
las empresas de la administración pública por el Tribunal Federal de Cuentas (TCU), desde la
perspectiva de los principios de transparencia, equidad, rendición de cuentas y responsabilidad
corporativa. Estos principios son definidos por el Instituto Brasileño de Gobierno Corporativo
(IBGC) para regir los códigos de gobierno corporativo de las organizaciones. Dado que el
gobierno de TI es parte del gobierno corporativo, buscamos obtener una medida común para
ambos. Para realizar el análisis, el estudio utiliza la base teórica que subsidia los ítems de la
encuesta identificados por TCU como ítems que evalúan la gobernanza de TI. Para cada
razonamiento, para cada ítem de la encuesta, se realiza un análisis cualitativo, buscando
identificar conceptos que los asocien con uno o más principios de gobierno corporativo
definidos por el IBGC. Los datos utilizados son los de la encuesta realizada en 2018 por TCU y
que dio como resultado el Índice de Gobernanza General (iGG) 2018 y, como parte de este,
iGovTI. Como resultado, fue posible elaborar un mapeo de los elementos de evaluación del
gobierno de TI que generaron iGovTI en 2018, basado en los principios de gobierno
corporativo. El estudio identificó que hay pocos elementos de verificación de la encuesta
relacionados con iGovTI que estén relacionados con los principios de gobierno corporativo. Por
tanto, concluye que poco se evalúa sobre la gobernanza tecnológica desde la perspectiva de los
principios de gobernanza corporativa definidos por la IBGC.
Palabras clave: gobernanza de tecnología de la información, IBGC, iGovTI
The assessment of public administration IT governance from the perspective of

corporate governance principles
This study aimed to verify the assessment of IT governance that is carried out in public
administration companies by the Federal Court of Accounts (TCU) from the perspective of the
principles of transparency, equity, accountability and corporate responsibility. These principles
are defined by the Brazilian Institute of Corporate Governance (IBGC) to govern the
organizations' corporate governance codes. Since IT governance is part of corporate
governance, we sought to obtain a measure common to both. To carry out the analysis, the study
uses the theoretical foundation that subsidizes the survey items identified by TCU as items that
evaluate IT governance. Thus, for each survey item, a qualitative analysis was carried out,
seeking to identify concepts that associate them with one or more principles of corporate
governance defined by the IBGC. The data used are those of the survey carried out in 2018 by
TCU and which resulted in the 2018 General Governance Index (iGG) and, as part of this,
iGovTI. As a result, it was possible to elaborate a mapping of the IT governance assessment
items that generated iGovTI in 2018, based on corporate governance principles. The study
identified that there are few survey verification items related to iGovTI that are related to
corporate governance principles. Hence, it was concluded that little is evaluated about
technology governance from the perspective of the corporate governance principles defined by
the IBGC.
Keywords: information technology governance, IBGC, iGovTI
346
1. Introdução
Em todos os processos organizacionais e na vida humana, a tecnologia está

auxiliando e, cada vez mais, sendo a responsável pela entrega de valor das organizações
(MARTINS, 2016; GARTNER, 2018). Como personagem principal dessa transformação, as
novas tecnologias desencadeiam uma nova era de competição (PORTER; HEPPELMAN,
2014; GARTNER, 2018), ao mesmo tempo em que novos requisitos são impostos às
organizações e à sociedade. Responsável, em parte, pelas entregas das organizações,
observa-se que essa transformação e suas consequências, tais como a necessidade de
segurança da informação, os novos marcos regulatórios e o próprio ambiente de
negócio, agem como motivadores da implantação da governança de tecnologia da
informação (FERNANDES; ABREU, 2014) e a posicionam como integrante da governança
corporativa (ITGI, 2011; TAVARES, 2013; ABNT, 2015; LUNARDI; MAÇADA; BECKER,
2016).
Na administração pública, pesquisadores e estudiosos identificam na tecnologia
da informação uma ferramenta fundamental para ampliar e efetivar as possibilidades de
governança ampla e integrada na busca de maior eficiência nos processos de governo
(CEPIK; CANABARRO; POSSAMAI, 2014) e, assim, atender às partes interessadas do
negócio. Nesse âmbito, a governança corporativa e a governança de tecnologia da
informação estão sob regulamentações específicas que as tornam obrigatórias. Dessa
forma, a avaliação de desempenho em governança dos entes da administração pública é
uma das atividades realizadas pelos órgãos de controle e gestão que, como forma de
garantia da confiabilidade das instituições públicas brasileiras (BRASIL, 2014a),
estabelece indicadores de governança. Mesmo que essas avaliações não contemplem
todas as variáveis pertinentes ao tema governança, a publicização dos resultados dessas
avaliações e do monitoramento propiciam transparência e prestação de contas à
sociedade, e servem de parâmetro para melhoria da própria organização avaliada
(SANTOS, 2017) e ao governo em suas ações indutoras.
2. Referencial Teórico
2.1 Governança corporativa
Com divergência entre os autores quanto à origem específica da Governança
347
Corporativa, Correa e Bortoluzzi (2015) citam que é fato que os escândalos financeiros
e a necessidade da separação de controle e propriedade motivaram o estabelecimento de
práticas, códigos, legislações por diversas organizações e governos que tem como
finalidade preservar e otimizar o valor da organização, facilitando seu acesso ao capital
e contribuindo para sua longevidade (IBGC, 2009).
Centenas de estudos foram realizados nas duas últimas décadas buscando as
evidências que corroboram a ideia de que os investimentos em governança realmente
criam valor (SILVEIRA, 2014) e, segundo Silveira (2014, p.14):
A maioria dos trabalhos constata uma forte relação positiva entre a adoção de
práticas recomendadas de governança e indicadores de valor comumente
empregados pelo mercado. Em outras palavras, observa-se que empresas com
práticas superiores de governança tendem a ser negociadas a um prêmio em
relação aos seus pares.
A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE)

elaborou, em 1999, os Princípios de Governança Corporativa da OCDE, os quais foram
a primeira publicação e iniciativa de uma organização intergovernamental sobre
governança corporativa no mundo (JORDÃO, 2018). Os princípios descritos “fornecem
um quadro de referência acordado internacionalmente para ajudar os governos a avaliar
e melhorar a forma com que exercem suas funções de propriedade de empresas estatais”
(OCDE, 2018, p. 84). Tais princípios servem como base para as diretrizes sobre
governança corporativa de bancos, emitidas pelo Comitê de Supervisão Bancária da
Basiléia, assim como oferecem orientações para as bolsas de valores, investidores,
sociedades (OCDE, 2018) e, no Brasil, ao próprio IBGC (IBGC, 2015). Segundo Silva
(2018a), o documento reconhece a inexistência de um modelo único, mas enfatiza a
existência de um conjunto de elementos essenciais a uma boa política de governança.
O Instituto Brasileiro de Governança Corporativa–IBGC é uma organização sem
fins lucrativos, considerado no Brasil como a principal referência para a elaboração das
melhores práticas de governança corporativa. Na mais recente edição dos códigos de
boas práticas do IBGC, a de 2015, o instituto considera “os esforços para a recuperação
econômica e para melhoria contínua do ambiente de negócios” (2015, p.13), alinhando-
se a novas legislações pertinentes e aos novos princípios da OCDE. Para o IBGC (2015,
p.18), então:
Convém enfatizar a importância dos princípios básicos da boa governança
corporativa, pois estão por trás dos fundamentos e das práticas deste Código
348
e aplicam-se a qualquer tipo de organização, independentemente de porte,

natureza jurídica ou tipo de controle. Se as melhores práticas podem não ser
aplicáveis a todos os casos, os princípios o são, formando o alicerce sobre o
qual se desenvolve a boa governança.
Com o intuito de bem governar as empresas, com instrumentos para avaliações e

monitoramento, as boas práticas de governança corporativa são traduzidas em
fundamentos e em recomendações objetivas cuja finalidade é valorizar a organização e
garantir acesso a novos capitais.
De forma a contribuir para o desempenho sustentável e influenciar os agentes da
sociedade no sentido de mais transparência, justiça e responsabilidade (IBGC, 2015), o
IBGC estabeleceu os princípios para as formulações de códigos de boas práticas de
governança a serem adotadas nas organizações brasileiras: (a) a transparência,
elencada como primeiro princípio da governança corporativa, é definida pelo IBGC
como a prática das organizações em informar, de maneira clara e completa, as suas
atividades, resultados, ações, comprometimentos e todos os atos, tal que esses permitam
amplo, completo e único entendimento de seus atos de gestão e resultados, indo além do
que preconiza a legislação; (b) a equidade é o princípio descrito aos atos da
organização que demonstre um tratamento igualitário de todas as partes interessadas da
organização; (c) o princípio da prestação de contas ou accountability, como muitas das
vezes é denominado na literatura, e no uso comum, se refere à ação de prestar contas, no
sentido de reportar correta e completamente os atos dos responsáveis internos da
organização, pelos quais devem assumir autoria, mesmo que esse seja uma omissão; (d)
e o princípio da responsabilidade corporativa, que se refere à forma de atuar na
organização, de maneira a manter e melhorar as condições sustentáveis da organização,
em termos financeiros, mitigando os riscos representados pelos fatores adversos, com
vistas ao curto e médio e longo período (IBGC, 2015). Segundo Jordão (2018), o IBGC
entende que o número reduzido de quatro princípios permeia, de alguma forma, todas as
práticas definidas no seu código, facilitando assim que o tema esteja sempre em mente
de quem governa a organização (IBGC, 2015).
2.2 Governança corporativa na administração pública
A perenidade e a maximização de valor da organização na administração pública

podem ser traduzidas como gestão responsável e eficiente que permite o melhor uso de
recursos públicos, com capacidade de alcançar o benefício que justifique o aporte de
349
recursos (FDC, 2016). Observa-se que há um arcabouço legal em torno da governança e

da gestão na administração pública, diferente do que existe na iniciativa privada que
contempla ainda a Lei da Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar no 101, de
04/05/2000), e a Lei das Estatais que tem por objetivo fortalecer os principais eixos da
administração pública, sejam eles o planejamento, a transparência, o controle e a
responsabilidade na gestão de recursos públicos (SANTOS, 2017). De acordo com o
Referencial Básico da Governança, manual elaborado pelo TCU e guia na administração
pública para os levantamentos e direcionamentos, o sistema de governança é composto
por instâncias, funções, princípios e mecanismos. Para o TCU, é por meio dos
mecanismos que as funções da governança são executadas.
Em resumo, os princípios de boas práticas de governança considerados pela
administração pública federal estão no Quadro 1.
Quadro 1 – Princípios de boas práticas da governança em seus âmbitos e

autoridade definidora
AUTORIDADE PRINCÍPIOS
Setor Público (TCU) Legitimidade
Setor Público (Banco Mundial) Equidade
Eficiência
Responsabilidade
Transparência
Accountability
Probidade
Corporativa (OCDE) Transparência
Corporativa (IBGC) Equidade
Prestação de contas
Responsabilidade corporativa
Fonte: adaptado de SISP (BRASIL, 2017a) e Jordão (2018)
Observa-se que os princípios adotados pelo TCU para a governança no setor

público seguem os mesmos definidos pelo Banco Mundial, enquanto os princípios
definidos pelo IBGC para a governança corporativa seguem alinhados às definições da
OCDE.
Entretanto, enquanto considera o mesmo arcabouço teórico da iniciativa privada
(Teoria da Agência) para a elaboração de políticas de governança na administração
pública, a variedade na atuação estatal engloba o atingimento de propósitos e objetivos
da política pública. Criar valor público é oferecer respostas efetivas a necessidades ou
demandas coletivas que sejam politicamente desejadas (legitimidade), cujos resultados
modifiquem aspectos da sociedade (MOORE, 2002). Essa essencial diferenciação do
setor público com o setor privado, especificamente no que tange à governança, é
350
também registrada pela OCDE que, em documento sobre diretrizes de governança,

ressalta a complexidade da atuação das empresas estatais e destaca sua função dual,
relativa a atividades econômicas e execução de políticas públicas (OCDE, 2018). A
possibilidade de avaliação de desempenho dessas empresas fica restrita estritamente por
critérios relacionados à rentabilidade corporativa (SILVA, 2018a). Portanto, para analisar
as questões que ocorrem dentro da organização pública, não se pode desconsiderar todas
as questões ambientais, como questões regulatórias, estruturas, obrigações e metas,
principalmente quando se fizer uma leitura de índices e avaliações. O valor público está
relacionado ao atendimento dos objetivos estabelecidos pelos programas
governamentais e à prestação de serviços públicos ao conjunto de cidadãos, estando
assim relacionado à eficácia no atendimento dos programas de governo. (BONINA;
CORDELLA, 2008).
Os desafios para a participação popular na administração pública federal são
numerosos e diversos autores veem na TI um instrumento para o oferecimento de
oportunidades de participação e de canais de interação entre o Estado e a sociedade. É
assim que, de maneira a atender o objetivo global do setor público, a governança da era
digital vem viabilizar a reforma da administração pública contemporânea (CEPIK;
CANABARRO; POSSAMAI, 2014). Diante desse panorama, passa-se a falarem governança
da era digital, que se propõe a legitimar o Estado, superando as insuficiências da
administração pública burocrática, ao passo que assegura a soberania e a representação
popular e reafirma os ideais republicanos (CEPIK; CANABARRO; POSSAMAI, 2014).
2.3 Governança de tecnologia da informação
A transformação promovida pela tecnologia da informação na sociedade, ao

longo de sua evolução, teve, por consequência, a necessidade de adaptação das
estruturas dentro das organizações, nas legislações pertinentes, e das interações com a
sociedade. A fidelidade de registros, a confiabilidade e a rastreabilidade de transações
eletrônicas e a segurança digital passaram a ser alguns dos novos desafios a serem
resolvidos pela sociedade.
Segundo Fernandes e Abreu (2014), embora o senso comum considere a maior
transparência da administração como sendo o principal motivador da governança de TI,
os principais motivadores da existência da governança de TI são: (a) ambiente de
negócios; (b) marcos regulatórios; (c) dependência do negócio em relação à TI; (d) TI
351
como prestadora de serviços; (e) integração tecnológica; e (f) segurança da informação

(FERNANDES, ABREU, 2014).
A governança de TI é definida por diversos autores desde o final dos anos 1990,
sem que seus conceitos e principais características estejam totalmente consensuados
entre os estudiosos. Assim, como muitos são os autores que se interessam pelo tema
governança de TI, existem também diversos modelos que recomendam estruturas
organizacionais e processos para estabelecê-la e/ou incrementar o seu nível de
maturidade nas organizações (GONÇALVES; GASPAR; CARDOSO, 2016; FERNANDES;
ABREU ,2014).
Com processos, condições e objetivos diferenciados da governança, a gestão é
responsável pelo como fazer; com atividades de planejar, executar, controlar e agir,
dessa forma, a gestão é preocupada com a eficiência. O que se diferencia da
governança, responsável por avaliar, direcionar e monitorar, e, assim, preocupada com a
eficácia, em uma troca contínua e explícita entre elas, onde a governança é responsável
pelo o que fazer (BRASIL, 2016a).
A pergunta, portanto, da governança é: A TI está fazendo o que deveria fazer?
Para que a TI possa garantir as expectativas da organização, o monitoramento, a gestão
de riscos e a mensuração são instrumentos utilizados para a mitigação de riscos e
gerenciamento dos recursos e prescritos nos documentos normativos (GONÇALVES;
GASPAR; CARDOSO, 2016).
As pressões externas que incidem sobre o negócio, além de suas próprias
necessidades operacionais, tornam-se as demandas que a TI recebe (ABNT, 2018). Na
TI, as atividades em cada nível, seja da governança ou da gestão, atuam como forças,
com demandas e entregas, numa troca contínua. Políticas e planos são entregues pela
governança à gestão e esta, por sua vez, entrega desempenho e conformidade,
monitorada pela governança.
Rodrigues e Neto (2012) elucidam que as pressões institucionais recebidas pelas
organizações públicas são um aspecto ambiental que as diferencia em muito das
organizações no setor privado. Regras diferenciadas em relação às questões
orçamentárias tornarão o desafio da governança de TI peculiar nessas organizações.
Apesar da diversidade de modelos, os autores Weill e Ross (2006) e diversos
outros pesquisadores, na literatura acadêmica, reforçam que a boa governança de TI
melhora os resultados da organização. Pesquisas concluem que empresas com boa
352
governança de TI melhoram sensivelmente os resultados da organização, especialmente

no que se refere às medidas de rentabilidade e que, ao longo do tempo, à medida que a
implementação dos mecanismos de governança de TI se torne mais madura, mais
intensos são os resultados (LUNARDI; MAÇADA; BECKER, 2016). Portanto, a governança
da tecnologia da informação destaca-se como uma governança que influencia o
desempenho da organização, assumindo assim papel estratégico dentro da mesma.
Outro destaque encontrado nos estudos sobre o tema é que a governança de TI é
também responsabilidade do conselho e da alta administração das empresas, sendo parte
da governança corporativa. Consiste em estruturas e processos organizacionais e de
liderança que assegurem que a TI sustente e expanda os objetivos e estratégias da
corporação (TAVARES, 2013). Por meio do alinhamento estratégico de TI, busca-se o
ajuste tanto das estratégias de negócios e de TI quanto das estruturas internas da
empresa (JOIA; SOUZA, 2009).
Definições, modelos e princípios da governança de tecnologia da informação
também foram elaborados por algumas entidades representativas, tais como:
I. O Information Technology Governance Institute (ITGI) é uma

organização sem fins lucrativos, criada pelo Information System Audit
and Control Association (Isaca):
A governança de TI é de responsabilidade da alta administração (incluindo

diretores e executivos), na liderança, nas estruturas organizacionais e nos
processos que garantem que a TI da empresa sustente e estenda as estratégias
e os objetivos da organização (ITGI, 2011, p. 10).
II. A Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT) tem estabelecida

a NBR/ISO/IEC 38500:2018, relativa à governança corporativa de TI,
que a define como:
O sistema pelo qual o uso atual e futuro da TI é dirigido e controlado.

Significa avaliar e direcionar o uso da TI para dar suporte à organização, bem
como monitorá-lo com vistas a verificar se o desempenho está de acordo com
os planos. Inclui a estratégia e as políticas de uso da TI dentro da
organização. (2018, p. 3)
A edição do ano de 2018 da ISO/IEC 38500 está fundamentada em seis

concepções aplicáveis a qualquer porte de organização, oferecendo as diretrizes básicas
para a implementação e manutenção de uma eficaz governança de TI. É aplicável a
todas as organizações, incluindo empresas públicas e privadas, entidades
governamentais e organizações sem fins lucrativos, e define a governança da TI como
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um subconjunto ou domínio da governança organizacional ou, no caso de uma

corporação, governança corporativa (ABNT, 2018).
No Brasil, a governança de tecnologia da informação tornou-se essencial para a
melhoria da própria administração pública (FIGUEIREDO; FREITAS; SANTOS, 2018) e,
como tal, recebeu normativos, guias orientativos, além de um papel de destaque nas
fiscalizações do Tribunal de Contas da União. O Guia de Governança de TIC e Gestão
de TIC do Sistema de Administração dos Recursos de Tecnologia da Informação (SISP)
é um exemplo prático de guia orientativo, como fundamentações e suporte para que a
governança seja implantada na administração pública.
No contexto das fiscalizações e do monitoramento, o governo brasileiro criou,
em 2006, a Secretaria de Fiscalização de Tecnologia da Informação (Sefti), que passou
a realizar levantamentos, cuja proposta fora subsidiar o planejamento de fiscalizações e
a indução de melhorias na governança de TI na administração pública federal (BRASIL,
2008).
Alguns estudos, porém, fazem ressalvas aos resultados obtidos por meio dos
instrumentos utilizados na obtenção do índice de governança de TI. Citam os autores
Cepik, Canabarro e Possamai (2014, p.24):
Considerando que as estratégias do setor público diferem das estratégias no

setor privado, onde as primeiras visam a entrega de valor público e a seguinte
de valor privado, os autores derivam que os valores dos investimentos
governamentais em TI devem ser mensurados a partir do ponto de vista de
efetividade de atendimento ao público a que serve a administração e não
somente através de indicadores econômicos. Apesar disso, a mensuração de
um índice de governança de TI na administração pública é feita com base no
framework do COBIT [e] é adotado no Brasil pelo TCU como base para
mensurar a governança de TI das instituições públicas.
No entanto, o Cobit é uma estrutura de governança de TI conhecida da indústria

por implementar um conjunto de melhores práticas para gerenciamento, controle e
garantia da TI.
2.3.1 Control Objectives for Information and Related Technology (Cobit)
O Cobit foi criado em 1994 para o alinhamento estratégico, a fase de decisão,

compromisso, priorização de recursos e gestão do valor e do desempenho da TI
(FERNANDES; ABREU, 2014). Adotado por várias organizações para a governança e o
gerenciamento da TI corporativa (MULGUND et al., 2019), é um modelo ou ferramenta
354
de trabalho preformatada (framework) que ajuda as empresas a atingirem seus objetivos,

através do o que fazer, no contexto da Governança de TI, em um ambiente genérico
(JOSHI et al., 2018).
Organizado em 40 objetivos de governança e gestão, as boas práticas para a
governança estão no domínio EDM (Evaluate, Direct and Monitor). O Quadro 2
apresenta as práticas de cada objetivo de governança.
Quadro 2 – Práticas do domínio EDM

Objetivos Governança Processos
EDM01 Assegurar a configuração e a EDM01.01 Avalie o sistema de governança.
manutenção da estrutura de EDM01.02 Direcione o sistema de governança
governança EDM01.03 Monitore o sistema de governança.
EDM02 Garantir a entrega de benefícios EDM02.01 Estabeleça o rol de investimentos alvo
EDM02.02 Avalie a otimização de valor
EDM02.03 Otimização direta do valor.
EDM02.04 Monitorar a otimização de valor.
EDM03 Garantir a otimização de risco EDM03.01 Avalie o gerenciamento de riscos.
EDM03.02 Gerenciamento direto de riscos.
EDM03.03 Monitorar o gerenciamento de riscos.
EDM04 Garantir a otimização de recursos EDM04.01 Avalie o gerenciamento de recursos.
EDM04.02 Gerenciamento direto de recursos.
EDM04.03 Monitorar o gerenciamento de recursos.
EDM05 Garantir o envolvimento das EDM05.01 Avalie o envolvimento das partes
partes interessadas - stakeholders interessadas e os requisitos de relatório.
EDM05.02 Comunicação e relatórios diretos de
engajamento de partes interessadas.
EDM05.03 Monitorar o envolvimento das partes
interessadas.
Fonte: Isaca (2012, 2018).
A documentação do COBIT engloba a descrição de sua estrutura, organização,

descrições e fundamentações dos objetivos de governança e gestão, assim como
métricas para cada prática de cada processo, que irá colaborar para o atingimento da
meta.
2.4 Índice de Governança de Tecnologia da Informação
A mensuração de desempenho acompanha e monitora a implementação da

estratégia, o término dos projetos, o uso dos recursos e entrega dos serviços
(GONÇALVES; GASPAR; CARDOSO, 2016). Ainda, descreve a informação sobre as
atividades que estão relacionadas com a satisfação das expectativas dos clientes e dos
objetivos estratégicos. Estas não devem ser utilizadas apenas para controlar, mas
355
também para ser uma base de aprendizagem e de melhoria (WEGELIUS-LETHNONEM,

2001 apud COSTA, 2018).
Na administração pública, o compromisso é maior, conforme colocado por
Santos (2017, p.1):
A institucionalização de um modelo de avaliação e monitoramento das
organizações públicas por meio de indicadores de desempenho viabiliza a
adequada prestação de contas ao cidadão e à sociedade, bem como a
orientação da atuação institucional em busca de resultados.
No contexto da administração pública, na governança de tecnologia da

informação “são analisados os processos decisórios, as estruturas de governança
específicas e as relações intraorganizacionais” (BRASIL, 2014a, p.23). Com essa
premissa, o Tribunal de Contas da União (TCU) realiza levantamentos desde 2007, com
objetivo de induzir a melhoria da governança de TI na APF (BRASIL, 2017b). Em 2010,
a Sefti instituiu o Índice de Governança de TI – iGovTI, um índice que busca refletir, de
forma geral, a situação de governança de TI de cada organização avaliada (BRASIL,
2017b). Até 2017, o índice era obtido a cada 2 anos, sendo que no primeiro ano era
realizado o levantamento e no segundo era divulgado o índice obtido pelas
organizações.
É necessário destacar a observação constante no prefácio do documento que
divulga o índice referente ao ano de 2016:
O iGovTI, todavia, não deve ser percebido como uma medida precisa da
capacidade de governança e de gestão de TI de uma dada organização, haja
vista que o questionário, apesar de abrangente, não é capaz de contemplar
todas as variáveis que influenciam nessa avaliação (BRASIL, 2017a, p.8).
Tendo como um dos pilares o modelo de boas práticas COBIT, a partir de 2012
as questões do levantamento objetivaram deixar mais clara a distinção entre governança
e gestão de TI (BRASIL, 2017b).
A partir de 2017, é realizado pelo TCU o levantamento da governança pública
(órgãos e entidades integrantes da APF) com o objetivo de “obter e sistematizar
informações sobre a situação de governança pública e gestão de tecnologia da
informação (TI), contratações, pessoas e resultados” (BRASIL, 2017b, p. 1). É instituído
assim o Índice Integrado de Governança e Gestão (iGG), formado pelos índices de:
governança pública; gestão de pessoas; gestão de TI; e gestão de contratações (BRASIL,
2017b). O levantamento contemplou 488 organizações, como apresenta a Figura 1.
356
Figura 1 – Distribuição das organizações por estágio de maturidade iGG
70%
60%
Total 488 organizações Inicial
50% 58%
40%
Intermediário
30% 39%
20%
Aprimorado
10%
3%
0%
iGG ano 2017
Fonte: Elaborada pelos autores.
A distribuição das organizações pelo grau de maturidade auferido no

levantamento constatou, de acordo com o TCU, “que a maior parte dos órgãos e
entidades federais não possui capacidade minimamente razoável de entregar o que se
espera deles para o cidadão” (BRASIL, 2018a, p. 1).
3. Procedimentos Metodológicos
No que se refere ao objetivo da pesquisa, este é classificado como descritivo-

exploratório, por meio da observação, análise, classificação de fatos obtidos em um
levantamento documental e bibliográfico (GIL, 2009; PRODANOV; FREITAS, 2013).
O corpus da pesquisa é formado pelas informações advindas do levantamento
realizado pelo TCU para atribuição dos índices de governança de TI (iGovTI). Os dados
estão disponibilizados no site do TCU (BRASIL, 2018e).
Quanto à abordagem, trata-se de uma pesquisa qualitativa. É um tipo de pesquisa
que analisa e atribui importância aos elementos dos fenômenos do estudo, considerando,
de forma detalhada, os atores sociais e os significados de textos. (VIEIRA; ZOUAIN,
2005). A busca de uma interpretação para entender o cenário e os significados dos itens
de avaliação do questionário do TCU tornou adequada a adoção da pesquisa qualitativa
nesse estudo. Nessa linha, foi feita uma análise de conteúdo de cada uma das referências
teóricas das questões formuladas no levantamento e, posteriormente, classificadas em
categorias de pesquisa. As categorias adotadas são as perspectivas de análise que se
357
propõem neste estudo, ou seja, cada um dos princípios da governança corporativa, tal
como definido pelo IBGC, a saber: a transparência, a equidade, a prestação de contas e a
responsabilidade corporativa. A classificação, com base no referencial teórico de cada
item do levantamento, tendo isolado os elementos- chave desta pesquisa, está assim de
acordo com as atividades propostas por Bardin (2011) para a categorização escolhida.
Assim, para cada item do levantamento foram relacionadas e analisadas todas as
referências indicadas pelo TCU, na busca de identificar se e qual princípio da
governança corporativa subsidia o item. As referências foram agrupadas em referências
Cobit e não-Cobit. A justificativa para essa divisão deve-se ao fato que o modelo de
boas práticas Cobit possui uma estrutura bem definida que inclui a identificação do
princípio para cada prática descrita no modelo. Assim, a partir da documentação do
Cobit para cada prática, extrai-se a referência da mesma. Espera-se, dessa maneira, com
o princípio associado a cada prática, obter o princípio que fundamentou cada item do
levantamento do iGovTI por derivação, e, assim, ter condições para a análise. Para os
itens do levantamento que estão subsidiados em legislações ou em um conjunto amplo
de referências, foi feita análise de conteúdo das descrições de cada referência e, quando
possível, associados às categorias predefinidas. A Figura 2 abaixo vem esquematizar
essa explicação.
Figura 2 – Esquema representativo da categorização dos itens de verificação
Fonte: Elaborada pelos autores.
Com esses dados já classificados, prosseguiu-se com a análise do potencial de

mensuração que o levantamento que gera o iGovTI tem em relação aos princípios da
governança corporativa.
358
4. Análise
O iGG de 2018 foi composto por 30 questões e, dentro delas, 100 itens de
verificação. As perguntas são fundamentadas em boas práticas citadas na literatura e
compõem uma fórmula que contabiliza, por agregador, os itens de verificação. As
fundamentações teóricas de cada item de verificação, assim como as fórmulas, estão
disponíveis para consulta de forma organizada e de fácil acesso no site do TCU.
Em relação à governança de TI, o levantamento de 2018 abrangeu itens de
verificação que resultaram nas medições de governança de TI, de gestão de TI e pela
composição dos dois, no índice de governança de TI - iGovTI. A fórmula apresentada
pelo TCU incorporou componentes do modelo de gestão de TI, monitoramento e
avaliação da gestão da TI e os resultados da TI (BRASIL, 2019). Ou seja, o iGovTI é
parte do iGG. O agregador GovernancaTI e o agregador GestãoTI compõem o iGovTI,
que é tratado como o índice de governança de TI.
O TCU, então, adota em todo o trabalho o termo AGREGADOR, que vem
designar um conjunto de questões ou itens de verificação agrupados para mensurar uma
prática (BRASIL, 2019c). Os agregadores que são observados nesse estudo são os
relacionados ao índice, distribuídos conforme o Quadro 3, com o seguinte significado:
Quadro 3 – Organização das questões e itens de verificação do iGovTI, por

agregador
GovernancaTI
ModeloTI MonitorAvaliaTI ResultadoTI
Alta administração Capacidade em Capacidade em
AGREGADOR estabelece modelo de gestão monitoramento do resultados de TI
de tecnologia da informação desempenho de TI
Questões 2135 2136 3123 5120
2135. A alta administração estabeleceu modelo de gestão de tecnologia da informação.
a) a organização define as diretrizes para o planejamento de tecnologia da informação;

b) a organização define as diretrizes para gestão de riscos de tecnologia da informação;
c) a organização define os papéis e responsabilidades da área de gestão de tecnologia da informação;
d) a organização designa responsáveis de cada área de negócio para a gestão dos respectivos sistemas
informatizados;
e) a organização dispõe de comitê de tecnologia da informação composto por representantes de áreas
relevantes da organização;
f) o comitê de tecnologia da informação realiza as atividades previstas em ato constitutivo.
359
GovernancaTI
ModeloTI MonitorAvaliaTI ResultadoTI
Alta administração Capacidade em Capacidade em
AGREGADOR estabelece modelo de gestão monitoramento do resultados de TI
de tecnologia da informação desempenho de TI
Questões 2135 2136 3123 5120
2136. A alta administração monitora o desempenho da gestão de tecnologia da informação.
a) a organização define as diretrizes para avaliação do desempenho dos serviços de tecnologia da

informação;
b) a organização estabeleceu objetivos, indicadores e metas para a gestão de tecnologia da informação;
c) a organização divulga os objetivos, indicadores e metas para a gestão de tecnologia da informação;
d) a organização acompanha a execução dos planos vigentes quanto ao alcance das metas
estabelecidas, a fim de corrigir desvios;
e) a organização coleta e analisa os dados necessários à medição de desempenho da área de gestão de
tecnologia da informação;
f) a organização disponibiliza relatórios de medição de desempenho relativos à área de gestão de
3123. A auditoria interna produz relatórios destinados às instâncias internas de governança.
e) há relatório contendo resultados de trabalhos de avaliação dos controles internos da gestão de
f) há relatório contendo resultados de trabalhos de avaliação dos sistemas de informação;
g) há relatório contendo resultados de trabalhos de avaliação de riscos de tecnologia da informação.
5120. Prestar serviços públicos em meio digital com qualidade.
5121. A organização assegura que os serviços acessíveis via internet atendam aos padrões de
interoperabilidade, usabilidade e acessibilidade aplicáveis à organização.
5122. A organização realiza pesquisas de satisfação dos usuários dos serviços públicos prestados em
meio digital, propiciando a avaliação desses serviços.
a) a organização utiliza os resultados dessas pesquisas de satisfação como subsídio para promover
melhoria na prestação dos serviços;
b) a organização assegura que os resultados dessas pesquisas de satisfação sejam amplamente
divulgados aos usuários;
5123. A organização definiu metas para a ampliação da oferta de serviços públicos prestados em meio
digital.
5124. A organização assegura que os novos serviços sejam concebidos para serem prestados
prioritariamente em meio digital.
5125. A organização definiu metas para simplificação do atendimento prestado aos usuários dos
serviços públicos digitais.
Fonte: Brasil (2018).
360
O Quadro 4 é uma extração resumida das referências citadas pelo TCU para os
itens do levantamento relativo ao agregador GovernançaTI.
Quadro 4 – Fundamentações teóricas do levantamento GovTI, por questão

LEVANTAMENTO
FUNDAMENTAÇÃO
IGG/GOVTI
ITEM COBIT 5 ACÓRDÃO ISO 38500 OUTROS

PRINCÍPIO 1-
EDM01.02 1603/2008 RESPONSABILIDADE CNJ-RESOLUÇÃO 211
PRINCÍPIO 2-
APO03.02 2585/2012 ESTRATÉGIA
PRINCÍPIO 3-
2135
APO08.01 3051/2014 AQUISIÇÕES
APO09.01 1233/2012
APO04.03
APO04.02
PRINCÍPIO 4-
EDM01.03 2308/2010 DESEMPENHO
PRINCÍPIO 5-
APO10.05 CONFORMIDADE
MEA01
2136
EDM02.02
EDM05.01
EDM05.02
EDM05.03
APO13.03
COSO I
NORMAS
BRASILEIRAS DE
CONTABILIDADE
INTEGRATED RISK
MANAGEMENT:
IMPLEMENTATION
GUIDE
3123 IBGC - PG 59 -
AUDITORES
INDEPENDENTES
IIA THE INSTITUTE OF
INTERNAL AUDITORS.
ESTRUTURA
INTERNACIONAL DE
PRÁTICAS
PROFISSIONAIS
LEI nº 13460/2017
LEI nº 12.527/2011
5121
2585/2012 DECRETO nº 8414/2015
ePing
1386/2006 LEI nº 13460/2017
5122 DECRETO nº 6932/2009
DECRETO nº 8638/2016
361
LEVANTAMENTO
FUNDAMENTAÇÃO
IGG/GOVTI
ITEM COBIT 5 ACÓRDÃO ISO 38500 OUTROS

1386/2006 LEI nº 13460/2017
5123 2585/2012 ePWG
eMag
INCLUSÃO DIGITAL
PROGRAMA DE
GOVERNO
ELETRÔNICO
5124 BRASILEIRO
REDES SOCIAIS
LEI nº 13460/2017
DECRETO nº 8638/2016
5125 Não há referências informadas pelo TCU.
Fonte: BRASIL (2018)
Os Acórdãos TCU 1386/2006 (BRASIL, 2006), TCU 1603/2008 (BRASIL, 2008),

TCU 2585/2012 (BRASIL, 2012b), TCU 3051/2014 (BRASIL, 2014c) são documentos
relativos à situação da governança de TI, frutos de uma auditoria na APF, de avaliações
com identificação de oportunidades de melhorias e fiscalização em governança de TI.
De forma abrangente, nenhum dos três preconiza uma prática específica, motivo pelo
qual não foram analisados para se obtiver o princípio que o sustenta. O mesmo ocorre
para o Acórdão TCU 1233/2012 (BRASIL, 2012c), que se trata de um relatório com
considerações relativas às contratações sob um regime específico e para o Acórdão TCU
2308/2010 (BRASIL, 2010). Também esses não preconizam uma prática específica,
motivo pelo qual também não foram analisados para se obter o princípio que o sustenta.
Os Padrões Web em Governo Eletrônico (ePWG) “são recomendações
agrupadas com o objetivo de aprimorar a comunicação e o fornecimento de informações
e serviços prestados por meios eletrônicos pelos órgãos do Governo Federal” (BRASIL,
2012a, p.1). São recomendações na gestão de websites e, portanto, sem um alinhamento
com um dos quatro princípios da governança corporativa, definidos pelo IBGC.
A Resolução CNJ nº 211 (BRASIL, 2015) instituiu a Estratégia Nacional de
Tecnologia da Informação e Comunicação do Poder Judiciário. Considerando ser uma
resolução aplicável ao âmbito do Poder Judiciário e, portanto, não aplicável às empresas
e, considerando se tratar de um conjunto de medidas e políticas de forma ampla, assim
como as anteriores, não foi analisada nesse estudo.
362
A seguir, são descritas, no Quadro 5, as referências dos itens do levantamento

identificados no Quadro 4, com uma análise de conteúdo de cada referência, à luz do
princípio de governança corporativa relacionado.
Quadro 5 – Resumo das referências, por princípio da governança corporativa
LEI Nº 12.527–Lei de Acesso à Informação (BRASIL, 2011)
Análise:
Essa lei vem ao encontro do princípio da transparência, definido pelo IBGC como a prática
das organizações em informar de maneira clara e completa as suas atividades, resultados, ações,
comprometimentos e todos os atos, tal que esses permitam amplo, completo e único entendimento de
seus atos de gestão e resultados, indo além do que preconiza a legislação.
Princípio (s) identificado (s): TRANSPARÊNCIA
LEI Nº 13.460- Direito dos usuários de serviços públicos (BRASIL, 2017)
Análise:
Observa-se que essa lei está relacionada à possibilidade de acesso e reinvindicações de
direitos dos usuários de serviços públicos, a ser garantidos por meio de ouvidorias. Na definição do
IBGC, alinhado à definição da OCDE, a equidade é provida pela proteção dos direitos dos usuários ou
acionistas, de forma equitativa, independente de condições econômicas.
A obrigatoriedade de publicitar, por meio da carta de serviços ao cidadão, as informações
dos serviços das organizações públicas, além de seus dados numéricos, é pertinente ao princípio da
transparência. A transparência é definida pelo IBGC como a prática das organizações em informar de
maneira clara e completa, as suas atividades, resultados, ações, comprometimentos e todos os atos, tal
que esses permitam amplo, completo e único entendimento de seus atos de gestão e resultados, indo
além do que preconiza a legislação.
O TCU baseia-se nessa lei para formular sua verificação em relação aos resultados da
organização. A possibilidade de uniformidade de serviço, de forma indistinta, possibilita o acesso de
forma equitativa aos recursos de cada órgão, conforme o que se depreende do seu Artigo 4.
Princípio (s) identificado (s): TRANSPARÊNCIA, EQUIDADE
DECRETO Nº 6.932-Carta de Serviços ao Cidadão (BRASIL, 2009)
Análise:
A carta de serviços ao cidadão é um instrumento que visa informar de forma ampla os
serviços prestados por uma empresa ou organização pública. Está diretamente ligada à transparência de
que atividades deve realizar. A transparência é definida pelo IBGC como a prática das organizações em
informar de maneira clara e completa, as suas atividades, resultados, ações, comprometimentos e todos
os atos, tal que esses permitam amplo, completo e único entendimento de seus atos de gestão e
resultados, indo além do que preconiza a legislação.
O princípio da transparência foi atribuído devido à obrigatoriedade de publicitar, por meio
da carta de serviços ao cidadão, as informações dos serviços das organizações públicas, além de seus
dados numéricos.
No entanto, observa-se que o decreto foi revogado pelo Decreto nº 9.094, de 2017.
363
ABNT NBR ISO/IEC 38500:2018 - Governança da TI (ABNT, 2018)
PRINCÍPIO 1- Responsabilidade
Análise:
O princípio da responsabilidade corporativa se refere à forma de atuar na organização, de
maneira a manter e melhorar as condições sustentáveis da organização, em termos financeiros,
mitigando os riscos representados pelos fatores adversos, com vistas ao curto e médio e longo período
(IBGC, 2018, p.20-21). O princípio estabelecido na ISO 38500:2018 encontra, na definição do IBGC,
um alinhamento conceitual, tendo como interseção preconizar o comportamento responsável de acordo
com as atividades na organização.
Princípio (s) identificado (s): RESPONSABILIDADE CORPORATIVA
PRINCÍPIO 2–Estratégia
Análise:
As metas organizacionais são realizadas por meio de planos, onde a presença ou ausência
das capacidades da TI irá influenciar no alcance dos resultados. Governar recursos estratégicos exige
direção e supervisão de alto nível, posto implicar nos resultados da empresa. O princípio da
responsabilidade corporativa se refere à forma de atuar na organização, de maneira a manter e melhorar
as condições sustentáveis da organização, em termos financeiros, mitigando os riscos representados
pelos fatores adversos, com vistas ao curto e médio e longo período (IBGC, 2018). Observa-se o
alinhamento conceitual preconizado nesse princípio da ISO38500:2018 com o princípio da
responsabilidade corporativa.
PRINCÍPIO 3-Aquisições
Análise:
A norma ISO, no seu princípio Aquisições, estabelece de forma mais específica a
necessidade de um comportamento responsável e sustentável perante a organização, e assim encontra,
na definição do IBGC, um alinhamento conceitual, tendo como interseção preconizar o comportamento
responsável de acordo com as atividades, na organização.
PRINCÍPIO 4-Desempenho
Análise:
Na especificação do princípio 4-Desempenho, da norma ISO 38500, não foi identificada
uma associação com os princípios da governança corporativa, definidos pelo IBGC.
Princípio (s) identificado (s): Não identificada associação.
PRINCÍPIO 5-Conformidade
Análise:
Estar em conformidade legal é uma atividade de eliminar um risco organizacional. As
práticas que levem à mitigação de riscos estão associadas ao princípio da responsabilidade corporativa,
alinhado ao conceito definido pelo IBGC, quando esse preconiza o comportamento responsável de
364
acordo com as atividades na organização.
INTEGRATE RISK MANAGEMENT (ABNT, 2009)
Análise:
A fundamentação informada pelo TCU destaca a página 136, que preconiza a existência de
instâncias dentro da organização a fim de realizar auditoria interna para examinar, avaliar e reportar as
situações encontradas, além de realizar recomendações. A atividade de análise de riscos é essencial
para as organizações, sendo associada ao princípio de responsabilidade corporativa. Mitigar riscos
organizacionais está associado ao princípio da responsabilidade corporativa, quando o IBGC preconiza
o comportamento responsável de acordo com as atividades na organização.
DECRETO 8.638/2016-POLÍTICA DE GOVERNANÇA DIGITAL (BRASIL, 2016d)
Análise:
O artigo 1º desse decreto vem explicitar as finalidades do mesmo. Alguns dos demais
artigos, que continham as diretrizes e regras de como a política deveria ser implantada no âmbito do
Governo Federal, foram revogados posteriormente. No entanto, com alguns artigos ainda em vigor,
com base na declaração de finalidade, identifica-se o alinhamento conceitual do seu item III com o
princípio da transparência, quando o IBGC a define como a prática das organizações em informar, de
maneira clara e completa, as suas atividades, resultados, ações, comprometimentos e todos os atos, tal
que esses permitam amplo, completo e único entendimento de seus atos de gestão e resultados, indo
além do que preconiza a legislação.
eMag-Modelo de Acessibilidade em Governo Eletrônico (BRASIL, 2014d)
Análise:
O conjunto de recomendações, que foram elaboradas com base em um documento
internacional, tem o foco na acessibilidade digital, como uma iniciativa para redução da desigualdade.
Encontra-se nessa premissa o alinhamento conceitual com o princípio da equidade, quando o IBGC a
define como provedora de proteção dos direitos dos usuários ou acionistas, de forma equitativa,
independente de condições econômicas (ou sociais).
Princípio (s) identificado (s): EQUIDADE
COSO I. INTERNAL CONTROL – INTEGRATED FRAMEWORK. – p. 32 (COSO, 2007)
Análise:
Organizada no grupo accountability, no guia de referência do TCU, essa recomendação
específica do COSO vem tratar de definição de comitês e auditoria. Encontra-se nessa premissa o
alinhamento conceitual com o princípio da responsabilidade corporativa, quando o IBGC preconiza o
comportamento responsável de acordo com as atividades na organização
365
IIA The Institute of Internal Auditors (IIA, 2011) e IBGC-AUDITORES INDEPENDENTES

(IBGC, 2017)
Análise:
Organizadas no grupo accountability, no guia de referência do TCU, essas recomendações
vêm tratar de definição de comitês e auditoria. Encontra-se nessas premissas o alinhamento conceitual
com o princípio da responsabilidade corporativa, quando o IBGC preconiza o comportamento
responsável de acordo com as atividades na organização.

Fonte: Elaborado pelos autores.
Com base nas referências das questões e seus respectivos itens do levantamento
de governança e gestão públicas para o ano de 2018 e apresentados no Quadro 4, nas
análises de conteúdo das referências não-Cobit elaboradas no Quadro 5 e na
documentação do Cobit que indica o princípio de cada objetivo, foi elaborado o Quadro
6. Este quadro vem apresentar e organizar, de forma resumida, as referências de cada
item do levantamento do iGG de 2018 relativas a questões de GovernancaTI, agrupadas
por cada um dos princípios da governança corporativa adotados no presente estudo.
Quadro 6 – Resumo das referências por princípios da governança corporativa

LEVANTA PRINCÍPIOS
MENTO PRESTAÇÃO DE RESPONSABILIDADE
TRANSPARÊNCIA EQUIDADE
IGG/GOVTI CONTAS CORPORATIVA
COBIT-EDM01.02
ISO 38500–
PRINCIPIO 1
2135 ISO 38500–
COBIT-APO09.01
PRINCIPIO 2
ISO 38500–
PRINCIPIO 3
COBIT-EDM01.03
COBIT-
EDM05.03 COBIT-EDM05.01 COBIT-MEA01
2136 COBIT- COBIT-EDM05.02 COBIT-EDM02.02
EDM05.01
ISO 38500–
PRINCIPIO 5
INTEGRATE RISK
MANAGEMENT
COSO I
3123 IBGC AUDITORES

INDEPENDENTES
IIA THE INSTITUTE
OF INTERNAL
AUDITORS.
366
LEVANTA PRINCÍPIOS
MENTO PRESTAÇÃO DE RESPONSABILIDADE
TRANSPARÊNCIA EQUIDADE
IGG/GOVTI CONTAS CORPORATIVA
Lei nº
13.460/2017
5121 Lei nº Lei nº 13.460/2017
12.527/2011
ePing
Decreto nº 8.414
Lei nº13460/2017
Decreto
5122 nº6.932/2009 Lei nº 13.460/2017
Decreto nº
8.638/2016
5123 Lei nº
Lei nº 13.460/2017
13.460/2017
eMag
Lei nº
5124 13.460/2017 Lei nº 13.460/2017
Decreto nº
8.638/2016
5125 -x- -x- -x- -x-
Fonte: Elaborado pelos autores.
A análise do levantamento, em relação à governança de TI, feita sob a ótica dos

princípios que o mesmo abrange, possibilita algumas conclusões que estão organizadas
em dois grupos:
1) De maneira abrangente sobre o levantamento de governança de TI:

a. A adoção do Cobit como um modelo de boas práticas que subsidia o
levantamento é citada nos diversos acórdãos do TCU. Tendo o Cobit 2019
e sua versão anterior, Cobit 5, um total de cinco objetivos no domínio
governança, que concentram e organizam os 16 processos de governança,
observa-se que apenas seis desses processos são utilizados para subsidiar
questões que mensuram a governança de tecnologia, sendo, ainda, dois
outros processos dos domínios de gestão. Ainda em relação às referências
Cobit, apenas duas questões o têm como base. Identifica-se, assim, que
apenas 37,5% dos processos de governança do Cobit são utilizados como
fundamentação para os itens de avaliação do levantamento para o
agregador GovernancaTI, não subsidiando nenhum item do agregador
ResultadoTI.
367
b. Os itens de verificação da questão 2136 fornecem uma avaliação para

transparência, prestação de contas e responsabilidade corporativa; ou seja,
para três dos quatro princípios da governança corporativa do IBGC.
c. O princípio da prestação de contas é mensurado em apenas um dos oito
itens do levantamento do agregador GovernancaTI.
d. O mapeamento apresentado no Quadro 6 possibilitou identificar a conexão
entre princípios e itens do levantamento. Alguns princípios não estão
conectados a alguns itens de verificação. Outros possuem poucas conexões
com os itens de verificação, sendo ainda, por vezes, de forma pontual.
Assim, na avaliação do agregador ResultadoTI, não há conexão com os
princípios da prestação de contas, nem com os da responsabilidade
corporativa. Esse último é mensurado em apenas uma das oito questões do
levantamento do agregador GovernancaTI.
2) De maneira específica, por princípios de governança corporativa e agregadores

de GovernanaTI, conforme a distribuição do levantamento do TCU e explicitada
no Quadro 3:
• Princípio da Transparência, por agregador:
i. ModeloTI - Esse princípio não foi identificado em nenhum item
na avaliação feita para o agregador.
ii. MonitoraTI - O princípio é avaliado em uma das duas questões
do levantamento.
iii. ResultadoTI - O princípio é avaliado em todas as quatro questões
do levantamento.
• Princípio da Equidade, por agregador:
i. ModeloTI - O princípio é avaliado na única questão do
levantamento para esse agregador.
ii. MonitoraTI - O princípio não é avaliado em nenhuma das duas
questões do levantamento para esse agregador.
iii. ResultadoTI - O princípio é avaliado em todas as quatro questões
do levantamento. Observa-se que o levantamento do TCU adotou
numerá-las, sendo assim tratadas como questões, compondo a
questão 5120, e não como itens.
368
• Princípio da Prestação de Contas, por agregador:

i. ModeloTI - Esse princípio não foi identificado em nenhum item
na avaliação feita para o agregador.
ii. MonitoraTI - O princípio é avaliado em uma das duas questões
do levantamento.
iii. ResultadoTI - Esse princípio não foi identificado em nenhum
item na avaliação feita para o agregador.
• Princípio da Responsabilidade Corporativa, por agregador:
i. ModeloTI - O princípio é avaliado na única questão do
levantamento para esse agregador.
ii. MonitoraTI - O princípio é avaliado nas duas questões do
levantamento.
iii. ResultadoTI - o princípio não é avaliado em nenhuma das
questões do levantamento para esse agregador.
O princípio da responsabilidade corporativa é o preponderante entre os itens de

avaliação desse levantamento, estando presente mais especificamente na avaliação dos
itens relativos aos ModeloTI e MonitorAvaliaTI. Portanto, observa-se que a forma de
atuar na organização, de maneira a manter e melhorar as condições sustentáveis da
mesma, inclusive mitigando riscos, foi objeto de destaque na avaliação no levantamento
de governança de TI.
Entre as fundamentações para os itens de verificação do agregador ResultadosTI,
destaca-se a existência de diretrizes e determinações governamentais que consideram o
valor público como resultado a ser entregue. Como tal, listam-se as políticas
governamentais como a estratégia de governança digital e normativos como ePING,
eMAG, que são instrumentos disponíveis nos quais os órgãos fiscalizadores se apoiam
para avaliar as organizações. Apesar desse agregador avaliar sob a perspectiva de valor
público, apenas os princípios transparência e equidade estão presentes nas quatro
questões de ResultadoTI. Importante destacar que, em alguns tipos de organizações,
alguns dos itens das questões desse agregador não se aplicam. Esse fato fragiliza a
avaliação sob os princípios da governança, mais especificamente os vinculados aos
princípios equidade e transparência.
369
5. Considerações Finais
Inserida na governança corporativa e provida de regulamentos e códigos de boas

práticas, a governança de TI tem os mesmos papéis e responsabilidades que permeiam a
governança corporativa, em suas atribuições de monitorar, avaliar e direcionar a gestão
(ABNT, 2018). Portanto, avaliar a governança de TI na administração pública é, em
parte, avaliar a condição de governança de uma organização, com metas definidas em
planos plurianuais e com o compromisso de entregar valor público (OLIVEIRA, 2016).
Nesse contexto é que os órgãos de controle monitoram e fiscalizam as organizações
públicas, gerando índices de governança e gestão tais como o iGG e o iGovTI.
A redução na quantidade de itens do levantamento de governança de 2018 do
TCU, em comparação ao de 2016, limitou a avaliação das práticas da governança de TI,
restringindo assim a avaliação do que está ou deveria estar sendo provido pela TI às
organizações, em relação à eficiência e à busca por resultados alinhados aos objetivos
organizacionais.
O presente estudo ainda constatou que o Cobit não subsidia a avaliação da
entrega de resultados da TI, representada na avaliação pelo agregador ResultadoTI.
Algumas fundamentações possibilitam que aspectos como a efetividade de atendimento
ao público sejam mensurados. Essa situação atende, pelo menos em parte, à crítica dos
autores em relação à avaliação dos resultados das empresas públicas, os quais são
auferidos sob a ótica de valor público.
A avaliação de desempenho na administração pública é uma das formas de
garantia de confiança nas instituições públicas brasileiras e que justifica o aporte de
recursos. Considerando que nesse ambiente da administração pública é restrita a
avaliação de desempenho por critérios de rentabilidade, ainda aqui, a boa governança
melhora os resultados da organização. Portanto, mensurar a boa governança é um dos
instrumentos adotados para garantir e demonstrar a sua situação, a fim de orientar a
adoção de medidas.
A partir da análise do mapeamento apresentado no Quadro 6, identifica-se a
conexão entre os princípios de governança corporativa e os agregadores do
levantamento. Observa-se, nessa análise, que pouco se avalia a governança de
tecnologia sob a ótica dos princípios da governança corporativa.
Sendo os princípios o alicerce sobre o qual se desenvolve a boa governança
(IBGC, 2015), avaliar se há transparência em informar de maneira clara e completa as
370
atividades, os resultados e todos os atos em relação à tecnologia da informação é tão

essencial quanto estratégico para as organizações. Da mesma forma para a equidade, a
prestação de contas e a responsabilidade corporativa em relação à destinação dos
recursos de TI a serviço da organização. Considerando que a tecnologia é protagonista
de rápidas e grandes mudanças, e considerando que já temos no Brasil planos e metas
em relação à estratégia de governo digital e à modernização do Estado, urge que a boa
governança seja realidade.
Referências
ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE NORMAS BRASIL. TCU. Acórdão nº 2308/2010 – TCU –

TÉCNICAS (ABNT). NBR ISO 31000:2009 – Plenário. 2010. Disponível em:
Gestão de riscos – princípios e diretrizes. Rio <https://pesquisa.apps.tcu.gov.br/#/documento/a
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completo/igovti/%2520/DTRELEVANCIA%25
ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE NORMAS 20desc%252C%2520NUMACORDAOINT%25
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http://orcid.org/0000-0002-4853-8788
Doutor em Engenharia Elétrica pela UNB. Mestre em Engenharia Eletrônica pelo Philips
International Institute da Holanda. É Professor do Mestrado em Gestão do Conhecimento e
Tecnologia da Informação da Universidade Católica de Brasília.
E-mail: sznetoj@gmail.com
Laura Estela Madeira de Carvalho

https://orcid.org/0000-0002-5790-2959
Mestre em Administração pela Unigranrio, Bacharel em Ciência da Computação, pela
Universidade Católica de Petrópolis. Especialista em projetos e sistemas Web. Assessora da
diretoria de Relações Institucionais e Desenvolvimento da Companhia de Pesquisa de Recursos
Minerais (CPRM). Atualmente no setor de Governança da CPRM.
E-mail: laura.emcarvalho@gmail.com
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A avaliação da governança de TI da administração pública

sob a ótica dos princípios da governança corporativa

João Souza Neto¹

Universidade Católica de Brasília (UCB), Brasília – DF, Brasil

Palavras-chave: governança de tecnologia da informação, IBGC, iGovTI

DOI: https://doi.org/10.21874/rsp.v71.i0.4426 ISSN: 0034-9240 | E-ISSN: 2357-8017

Evaluación de la gobernanza de TI de la administración pública desde la

Palabras clave: gobernanza de tecnología de la información, IBGC, iGovTI

The assessment of public administration IT governance from the perspective of

Keywords: information technology governance, IBGC, iGovTI

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2.1 Governança corporativa

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Com o intuito de bem governar as empresas, com instrumentos para avaliações e

2.2 Governança corporativa na administração pública

A perenidade e a maximização de valor da organização na administração pública

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Quadro 1 – Princípios de boas práticas da governança em seus âmbitos e

Observa-se que os princípios adotados pelo TCU para a governança no setor

também registrada pela OCDE que, em documento sobre diretrizes de governança,

2.3 Governança de tecnologia da informação

A transformação promovida pela tecnologia da informação na sociedade, ao

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I. O Information Technology Governance Institute (ITGI) é uma

A governança de TI é de responsabilidade da alta administração (incluindo

II. A Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT) tem estabelecida

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A edição do ano de 2018 da ISO/IEC 38500 está fundamentada em seis

um subconjunto ou domínio da governança organizacional ou, no caso de uma

Considerando que as estratégias do setor público diferem das estratégias no

No entanto, o Cobit é uma estrutura de governança de TI conhecida da indústria

2.3.1 Control Objectives for Information and Related Technology (Cobit)

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Quadro 2 – Práticas do domínio EDM

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2.4 Índice de Governança de Tecnologia da Informação

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também para ser uma base de aprendizagem e de melhoria (WEGELIUS-LETHNONEM,

No contexto da administração pública, na governança de tecnologia da

Figura 1 – Distribuição das organizações por estágio de maturidade iGG

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A distribuição das organizações pelo grau de maturidade auferido no

No que se refere ao objetivo da pesquisa, este é classificado como descritivo-

Figura 2 – Esquema representativo da categorização dos itens de verificação

Fonte: Elaborada pelos autores.

Com esses dados já classificados, prosseguiu-se com a análise do potencial de

Quadro 3 – Organização das questões e itens de verificação do iGovTI, por

Questões 2135 2136 3123 5120

2135. A alta administração estabeleceu modelo de gestão de tecnologia da informação.

a) a organização define as diretrizes para o planejamento de tecnologia da informação;

Questões 2135 2136 3123 5120

2136. A alta administração monitora o desempenho da gestão de tecnologia da informação.

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Quadro 4 – Fundamentações teóricas do levantamento GovTI, por questão

ITEM COBIT 5 ACÓRDÃO ISO 38500 OUTROS