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MA MOSAIHUATE CONTADORES PÚBLICOS S.C. Asesores – Consultores - Auditores SINTESIS GERENCIAL El presente documento contiene el resumen ejecutivo de los resultados de la auditoria financiera operativa practicada en la Municipalidad Provincial de Piura, por el ejercicio económico 2002. 1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD La Entidad denominada MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA, es el Órgano de Gobierno local que emana de la voluntad popular. Cuenta con personería jurídica de Derecho Público, con autonomía política, económica y administrativa. La Municipalidad tiene como fines básicos representar al vecindario, promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentar la seguridad y bienestar de la colectividad y fomentar el desarrollo integral y armónico de la Municipalidad Provincial de Piura y específicamente del distrito del mismo nombre. Los objetivos principales de la Entidad son proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades básicas; Organizar el desarrollo urbanístico de la Provincia; brindar las condiciones para el desarrollo integral de la persona, familia y sociedad, con calidad de vida y solidaridad; asegurar la calidad de los servicios de abastecimiento y comercialización de productos, transporte, circulación vial, participación vecinal y seguridad ciudadana. La Municipalidad Provincial de Piura tiene como domicilio legal: Jirón Ayacucho Nº 377, Distrito, Provincia y Departamento de Piura. 2. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA El Examen financiero y Operativo estuvo orientado a emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, así como, verificar y evaluar el estricto cumplimiento y observancia de las disposiciones legales vigentes y normativa aplicable a la Entidad, la consistencia de la información y la ejecución del los recursos presupuéstales, los procedimientos y controles internos establecidos, la gestión técnica administrativa y planes operativos y la implementación de las medidas correctivas. La Auditoria Financiera Operativa se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas de Auditoria Gubernamental y Normativa vigente a los períodos examinados, que normaba la función operativa de la empresa. La Auditoria ha comprendido el ejercicio económico 2002, y se desarrolló el trabajo de campo en la sede central de la Entidad. 3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA Como resultado del examen financiero operativo practicado en la Municipalidad Provincial de Piura, correspondiente al ejercicio económico 2002, hemos emitido los respectivos informes de Auditoria Corto, Presupuestal, Largo y un resumen que se presenta a continuación: (1) Opinión con salvedades sobre la razonabilidad de los estados financieros por el ejercicio económico 2002. (2) Opinión con salvedades sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada al 31 de diciembre del 2002. (3) Las actividades de administración, funcionamiento y control de la entidad, se encuentran enmarcadas dentro de la formalidad; notándose planeamiento y preparación de políticas sólidas para su mantenimiento. Sin embargo, carece de información confiable, por la escasa comunicación y coordinación entre las áreas usuarias; dificultando el fortalecimiento de la Entidad. (4) La Municipalidad Provincial de Piura no cumplió con ejecutar la totalidad de las metas programadas en su Plan Operativo Institucional, quedando pendientes un 28% y un 27% quedaron en proceso de ejecución alcanzando solo un avance del 60%. (5) Las ventas de inmuebles no fueron registrados de acuerdo a las normas establecidas, ni se emitieron comprobantes de pago autorizados por la SUNAT; existiendo una contingencia tributaria como resultado de éstas operaciones por el Impuesto General a las Ventas. (6) Algunas adquisiciones de bienes y servicios, se llevaron a cabo sin enmarcarse dentro de las normas, restándole confiabilidad, garantías y seguridad a los procesos desarrollados. (7) Los proyectos de inversión ejecutados por la entidad, no cuentan con los expedientes técnicos completos, liquidación técnica, memorias descriptivas y presentan deficiencias físicas en su ejecución. (8) El Sistema Informático y Software de la Municipalidad, fue materia de evaluación y cuyas deficiencias se muestran en el Memorando de Control Interno, en vista de que las deficiencias encontradas, vienen siendo subsanadas por la actual administración. (9) La entidad recibió donaciones durante el periodo sujeto a examen, debiendo conciliarse saldos para su regularización contable y recopilar la documentación que sustente la transferencia de automóvil donado. (10) La entidad informó a la Contraloría General de la República saldos no conciliados del Programa del Vaso de Leche. (11) La entidad no ha implementado la totalidad de las acciones correctivas para implementar las recomendaciones planteadas en los informes de auditoria anteriores. MOSAIHUATE CONTADORES PÚBLICOS S.C. MA Asesores – Consultores - Auditores MU NICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIU RA INFORME LARGO DEL EXAMEN FINANCIERO – OPERATIVO POR EL EJERCICIO ECONOMICO 2002. I. INTRODUCCION 1. ORIGEN DEL EXAMEN La Contraloría General de la República de conformidad con lo dispuesto en el Art. 22 Inc II) del Decreto Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, así como los artículos 27º y 29º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoria, aprobada por Resolución de Contraloría Nº 162-93-CG/DS del 19 de Noviembre de 1993 y en uso de las atribuciones, convocó a Concurso Publico de Méritos Nº 002-2003-CG, a afectos de designar Sociedades de Auditoria para realizar exámenes a los Estados Financieros y otros Aspectos Operativos de las Entidades Solicitantes. El Contralor General de la República, mediante Resolución de Contraloría Nº 072-2003-CG de fecha 14 de Marzo de 2003, designó a nuestra Sociedad para llevar a cabo el Examen a los Estados Financieros correspondientes el Ejercicio económico 2002 de la Municipalidad Provincial de Piura. 2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN 2.1 NATURALEZA La presente acción de control es de carácter Financiero – Operativo. 2.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN Informe Corto a. Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información Complementaria, preparados por la Municipalidad Provincial de Piura al 31 de Diciembre del 2002, de conformidad a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes. ? Determinar si los Estados Financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria b. Emitir opinión sobre la razonabilidad de la Información Presupuestaria preparada por la Municipalidad Provincial de Piura al 31 de Diciembre del 2002, para la formulación de la Cuenta General de la República en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG del 27 de julio de 2001. ? ? Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto de la Unidad ejecutora teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del Gasto Público. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el Presupuesto Institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Informe Largo c. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las Áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de “LA MUNICIPALIDAD”, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas. d. Evaluar la gestión administrativa y operativa de “LA MUNICIPALIDAD” en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia, eficacia y economía. e. Determinar si los ingresos que se capta por diferentes conceptos están debidamente registrados y administrados verificando que la venta o alquiler de inmuebles o predios de propiedad o administración de “LA MUNICIPALIDAD”, se efectúa salvaguardando los intereses económicos de la Entidad y respetando la normativa vigente, enfatizando en el cumplimiento del aspecto tributario y en los controles y procedimientos de las cobranzas por venta y alquileres de bienes de propiedad de la Institución. f. Evaluar la adquisición de Bienes y Servicios, a fin de verificar su sustento legal, y si fueron efectuados en términos de transparencia, economía y oportunidad y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas, que no signifique riesgo, deterioro o despilfarro. h. En cuanto a los Proyectos de Inversión u Obra Pública efectuados directamente o a través de contratistas, determinar si: 1. Las etapas de estudio y ejecución, cuenta con los Expedientes Técnicos en relación a los criterios de ingeniería aplicables a la naturaleza de la obra; básicamente, respecto a las soluciones propues tas, nivel técnico de la ingeniería de detalle, procesos constructivos previstos, condiciones de las formas de medición y pagos de los trabajos, costos y plazos estimados. 2. Se cuenta con una permanente y eficiente supervisión de las obras en ejecución, determinando la razonabilidad de los procesos de contratación de los contratistas y supervisores de obras; las condiciones establecidas en los contratos dentro del marco de la normatividad. 3. En la ejecución se han aplicado controles de calidad y existe información sustentatoria del indicado control, estableciendo si la ejecución se ha realizado en concordancia con la calidad técnica prevista en los expedientes técnicos y condición contractual; según la programación financiera y los plazos establecidos. 4. En la ejecución de las Obras Públicas se produjeron incrementos por presupuestos adicionales, y si los mismos contaron con la respectiva aprobación, correspondiendo a trabajos necesarios conforme a los fines del contrato, determinando si estos se encuentran debidamente sustentados con el expediente técnico, si generaron sobre costos y si la Municipalidad dio observancia a las Normas Técnicas de control relacionadas con las Obras Públicas. 5. Los bienes, obras y servicios producidos tiene por finalidad brindar un servicio público debidamente justificado con los estudios de factibilidad e ingeniería, y si los indicadores económicos – financieros supuestos en estos, se han materializado en la etapa de ejecución. i. Evaluar si el Sistema Informático y Software con que cuenta la Municipalidad se adecua a sus requerimientos, verificando que las diferentes unidades operativas se encuentren interconectadas, a fin de que exista un óptimo aprovechamiento del sistema. j. Evaluar los controles implantados por la Municipalidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en función a propiedad, uso o destino, estableciendo su correcta utilización y registro contable. k. Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economía del uso de los recursos provenientes del Fondo de Compensación Municipal, estableciendo si durante el periodo evaluado, la administración dio cumplimiento de las normas que regulan la aplicación de este recurso y si se encuentra debidamente justificados y sustentados técnicamente. l. 3. Efectuar el seguimiento a la implementación de las recomendaciones de las Auditorias Financieras – Operativas realizad por los Órganos confortantes del Sistema Nacional de Control, conforme a lo establecido por la Directiva Nº 0142000-CG/B150 aprobado por la Resolución de Contraloría Nº 279-2000-CG del 29-12-2000. ALCANCE DEL EXAMEN La Auditoria Financiera Operativa se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas de Auditoria Gubernamental, Manual de Auditoria Gubernamental y Normativas vigentes al período examinado, que regían la función operativa de la empresa, la Auditoria ha comprendido al ejercicio económico 2002, y el trabajo de campo se desarrolló en la sede de la Entidad. 4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL Antecedentes La Entidad denominada Municipalidad Provincial de Piura, es el Órgano de Gobierno Local que emana de la voluntad popular. Cuenta con personería Jurídica de derecho Público, con autonomía política, económica y administrativa. La Municipalidad tiene como fines básicos representar al vecindario, promover la adecuada prestación de los servicios locales, fomentar la seguridad y bienestar de la colectividad fomentar el desarrollo integral y armónico de la Provincia de Piura y específicamente del distrito del mismo nombre. Los objetivos principales de la Entidad son proporcionar a la ciudadanía el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades básicas; Organizar el desarrollo urbanístico de la provincia; brindar las condiciones para el desarrollo integral de la persona y sociedad, con calidad de vida y solidaridad; asegurar la calidad de los servicios de abastecimiento y comercialización de productos, transporte, circulación vial, participación vecinal y seguridad ciudadana. La Municipalidad Provincial de Piura tiene como domicilio legal el Jirón Ayacucho Nº 377, distrito, Provincia y Departamento de Piura. Base legal La Base Legal que regula a la empresa es la siguiente: ? Ley Nº 24948 “Ley de la Actividad Empresarial del Estado” ? Decreto Supremo Nº 027-90-MIPRE, Reglamento de la Ley de la Actividad Empresarial del Estado. ? Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG, Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público. ? Decreto Legislativo Nº 513 “ Ley del Sistema Nacional de Presupuesto de la Actividad Empresarial del Estado” ? Ley Nº 23853 “Ley Orgánica de Municipalidades” ? Ley Nº 26887 “Ley General de Sociedades” ? Ley Nº 24680 “Ley del Sistema Nacional de Contabilidad” ? Decreto Ley Nº 27785 “Ley del Sistema Nacional de Control” ? Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG Disposiciones para la Auditoria a la Información Financiera y examen especial a la Información Presupuestaria. ? Resolución de Contraloría Nº 162-93-CG aprueba el Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoria. ? Decreto Supremo Nº 012-2001-PCM Texto Unico Ordenado de la Ley Nº 26850 – Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. ? Decreto Supremo Nº 013-2001-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. ? Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público. ? Decreto Supremo Nº 005-90-PCM Reglamento de la Carrera Administrativa. 5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS Dando cumplimiento a la NAGU 3.60 “HALLAZGOS DE AUDITORIA” aprobada por Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22 de Septiembre de 1995 y modificatorias por Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG de fecha 07 de Diciembre 2000, y en concordancia con el Art. 139 Inciso 14 de la Constitución Política del Perú, durante el proceso de Auditoria se cumplió con dar a conocer en forma escrita, directa y reservada a cada una de las personas que se encontraban comprendidas en las observaciones (Hallazgos) de Auditoria emergentes de la Acción de control, dándoles así la oportunidad de presentar sus descargos debidamente documentados, los mismos que fueron evaluados y tomados en consideración para la formulación del presente. 6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Durante la acción de control se ha emitido el Memorándum de Control Interno, en el cual se informó a la alta Dirección de la Entidad sobre la ineficiencia de los controles internos implantados por la empresa; asimismo, detallamos las acciones correctivas que se han adoptado por parte de la Entidad. 7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA Respecto a la información Financiera, Económica y Presupuestaria de la Entidad, debemos indicar que en nuestro Informe sobre el Examen de los Estados Financieros e Información Complementaria; y el Informe del Examen Especial a la Información Presupuestaria al 31 de Diciembre del 2002, fueron presentados por separado. II. OBSERVACIONES Del Examen Financiero efectuado a la Entidad denominada MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA, del ejercicio económico 2002 se determinaron algunas observaciones que requieren su atención, las cuales son descritas detalladamente en los siguientes párrafos por cada objetivo de auditoria. OBJETIVO A EMITIR OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS AJUSTADOS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PREPARADOS POR LA ENTIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002, DE CONFORMIDAD CON LA NORMATIVA VIGENTE Cabe señalar que la Comisión Auditora a pesar de los requerimientos formulados, no recibió de la Dirección General de Asuntos Jurídicos, informe detallado sobre la situación legal de los procesos judiciales donde la Municipalidad Provincial de Piura, actúe como demandante o demandada, lo que ha impedido determinar la contingencia que éstos generarían a la Entidad. Del mismo modo, la Municipalidad no cumplió con entregar los anexos contables de todas las cuentas por cobrar del SATP, ni el padrón de contribuyentes por ser muy alto su costo de emisión. Lo expuesto anteriormente consta en el Acta de Cierre de Trabajo de campo y de cumplimiento de Objetivos de la Auditoria Financiera Operativa de la Municipalidad Provincial de Piura suscrita el 02 de Junio del 2003. OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Con fecha 16 de Junio del 2003, y por separado hemos emitido nuestro Informe corto por el ejercicio económico 2002, con su correspondiente información complementaria, respecto a los cuales hemos emitido opinión con Salvedad debido a diversas limitaciones de importancia que afectan a los Estados Financieros. De la evaluación a los Estados Financieros del ejercicio económico 2002 sujetos a Auditoria, se detectaron observaciones que han sido debidamente clasificados por rubro al que pertenecen y que afectaron el Dictamen respectivo, los cuales se detallan a continuación: 1. LOS ESTADOS FINANCIEROS FORMULADOS NO SE AJUSTAN A LAS NORMAS Y DIRECTIVAS VIGENTES, INEXISTENCIA DE ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DEL MAYOR DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2002. De la revisión y evaluación realizada a la Documentación proporcionada por la Oficina de Contabilidad, se ha comprobado que los Estados Financieros y Libros Principales de Contabilidad, no se ajustan a las Normas y Principios Contables, así como a las Normas establecidas por la Contaduría Pública de la Nación, al verificarse la inexistencia de información contable analizada y sustentada, y de registros auxiliares que brinden detalle analítico de las partidas contables a valores reexpresados, tales como se detalla: a. Falta de Anexos Contables 2002 CTA 178 19101 19103 33301 3302 33303 33401 33402 335 38309 389 434 46 49 PARTIDAS CONTABLES Otras Cuentas por Cobrar Diversas Provisión de Cobranza Dudosa P rovisión de Cobranza Dudosa Construcciones en Curso por Administración Directa Construcciones en Curso por Encargo Construcciones en Curso por Contrata Construc. en Curso para ot ras Entidades por Adm. Directa Construcciones para Otras Entidades por Encargo Unidades por Recibir Intereses por Devengar Otras Cargas Diversas Cuentas por Pagar por Encargos Obreros Deudas a Largo Plazo Ingresos Diferidos VALOR EN LIBROS AL 31 DIC. 2002 278,009.00 9’083,242.00 1’873,413.00 33’506,573.00 70,500.00 26’719,661.00 40,298.00 903,490.00 15,483.00 656,984.00 384,198.00 930,933.00 2’113,814.00 39’903,935.00 2. EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 2002 EXISTEN ANTICIPOS PENDIENTES POR REGULARIZAR POR UN MONTO DE 1,201,442.00. De la revisión efectuada a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2,002, se ha verificado que existen operaciones pendientes por regularizar por un monto de S/. 1’201,442.00 no han sido afectados a la cuenta de gasto del ejercicio como a las correspondientes cuentas del activo. PARTIDAS CONTABLES VALOR EN LIBROS AL 31 DIC.2000 38401 Anticipos concedidos contratistas 38402 Anticipos a Proveedores 17,042.00 38409 Otros Anticipos 319,840.00 38501 Encargos Generales 312,316.00 38504 Encargos Internos 85,143.00 1’201,442.00 TOTAL 3. 467,101.00 AL 31 DE DICIEMBRE 2002, EXISTEN DIFERENCIAS ENTRE LA CUENTA DE COBRANZA DUDOSA POR COBRAR TRIBUTOS Y LA CUENTA COBRANZA DUDOSA DIVERSAS CON LA CUENTA PROVISIÓN DE CUENTA COBRANZA DUDOSA POR UN MONTO DE S/. 8’699,373.00 De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por la Entidad, se constató que la cuenta Cobranza Dudosa por Cobrar Tributos y la Cuenta Cobranza Dudosa Diversas, con la cuenta Provisión de Cobranza Dudosa reflejada en los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2002, existen diferencias por un monto de S/. 8,699,373.00, situación que representaría que la utilidad estaría subestimada, tal como se detalla a continuación: DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA CODIGO PARTIDAS CONTABLES 129 Cuentas por Cobrar Cobranza Dudosa Tributos 14’842,790.00 179 Cuentas por Cobrar Cobranza Dudosa Diversas 4’813,238.00 SUB – TOTAL 19’656,028.00 19101 Provisión de Cobranza Dudosa Tributos -9’083,242.00 19103 Provisión de Cobranza Dudosa Diversas -1’873,413.00 TOTAL 4. VALOR EN LIBROS AL 31 DIC.2000 8’699,373.00 AL 31 DE DICIEMBRE 2002, EXISTE UN SALDO DE S/. 39’050,207.00, EN EL RUBRO DE INGRESOS DIFERIDOS QUE PROVIENEN DE EJERCICIOS ANTERIORES De acuerdo a la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por la Entidad, se ha determinado que en los saldos mostrados en la Cuenta 49 Ingresos Diferidos, existe un saldo de la cuenta de S/. 39,050,207.00, que provienen de ejercicios anteriores, por efecto de la facturación de tributos y tasas que no han sido aplicados a resultados, situación por la cual la utilidad se encontraría subestimada. CODIGO PARTIDAS CONTABLES 49 Ingresos Diferidos VALOR EN LIBROS AL 31 DIC.2000 39’050.207.00 5. LOS SALDOS DEL ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PUBLICA NETO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 POR S/. 137’592,395.00 CARECEN DE INVENTARIO FISICO CONCILIADO CON CONTABILIDAD, DEL MISMO MODO NO SE HAN ACREDITADO LOS TITULOS DE PROPIEDAD DE LOS TERRENOS E INMUEBLES DE LA ENTIDAD De la evaluación efectuada a la documentación alcanzada, referida a los activos fijos e infraestructura Pública de la Municipalidad Provincial de Piura, existe un saldo neto al 30 de Diciembre de 2002 por S/. 137’592,395.00, que no cuentan con el sustento documentario, llegándose a determinar lo siguiente: 1. 2. 3. No existe inventario físico valorizado y conciliado con los saldos contables del Ejercicio Económico del 2002. No existe un análisis detallado y actualizado por cada rubro de la cuenta inmuebles, maquinaria y equipo del Ejercicio Económico del 2002. No se han acreditado los títulos de propiedad de los terrenos e inmuebles siguientes: 10010009 10010273 10010274 10010278 10010279 10010281 10010284 10010294 10010295 10010296 10010299 10010301 10010303 10010304 10010311 10010316 10010322 10010324 10010327 10010332 10010333 10010336 10010348 10010349 10010350 10010351 10010352 10010353 10010354 10010355 10010356 10010358 10010448 10010449 10010450 10010451 10010452 10010453 10010454 10010455 10010456 10010457 10010458 10010459 10010461 10010462 10010463 10010464 10010465 10010466 10010470 10010471 10010472 TEATRO MUNICIPAL Y BIBLIOECA TERRENOS URBANOS (PRONOEI 6 DE SETIEMBRE) TERRENOS URBANOS (PRONOEI 31 DE ENERO) TERRENOS URBANOS (MZ. “E” LT. 27 ZONA INDUSTRIAL III ANTIGUA) TERRENOS URBANOS (MZ. “Q” LT. 10 ZONA INDUSTRIAL III ANTIGUA) TERRENOS URBANOS (MZ. “A” CALLE 1 LT. 09 SECTOR OESTE) TERRENOS URBANOS (MZ. “A” CALLE 1 LT. 03 SECTOR OESTE) TERRENOS URBANOS (MZ. “X” LT. 03 ZONA INDUSTRIAL II) TERRENOS URBANOS (MZ. “X” LT. 04-A ZONA INDUSTRIAL II) TERRENOS URBANOS (MZ. “X” LT. 04-B ZONA INDUSTRIAL II) BIBLIOTECA MUNICIPAL URB. PIURA PRONOEI MUNICPAL “JOSIP BROZZ TITO” PARQUE INFANTIL “MIGUEL GRAU” APORTE RECREACIONAL NS 03 PRONOEI MUNICIPAL QUINTA JULIA PRONOE MUNICIPAL SANTO DOMINGO SABIO A.H. TERRENO URBANO (ZONA INDUSTRIAL MZ. “Y” LOTE 3-A) TERRENO URBANO (ZONA INDUSTRIAL MZ. “Y” LOTE 6-A) SALON COMUNAL URBANIZACIÓN PIURA MINICOLISEO “CHICLAYITO” MINICOLISEO “SANTA ROSA” MINICOLISEO “LOS TITANES” AIRE DE TIENDA 04 LOTE 14 “EL BOSQUE” AIRE DE TIENDA 05 LOTE 14 “EL BOSQUE” AIRE DE TIENDA 06 LOTE 14 “EL BOSQUE AIRE DE TIENDA 05 LOTE 14 “EL BOSQUE AIRE DE TIENDA 05 LOTE 14 “EL BOSQUE AIRE DE TIENDA 10 LOTE 14 “EL BOSQUE” AIRE DE TIENDA 11 LOTE 14 “EL BOSQUE” AIRE DE TIENDA 12 LOTE 14 “EL BOSQUE AIRE DE TIENDA 13 LOTE 14 “EL BOSQUE AIRE DE TIENDA 15 LOTE 14 “EL BOSQUE TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 02 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 03 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 04 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 05 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 06 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 07 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 08 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 09 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 10 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 11 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 12 TERRENOS URBANOS AMPLIAC. III ZONA INDUSTRIAL LOTE 13 TERRENOS URBANOS MZ. B AMPLIAC. LAS CAPULLANAS LOTE 07 TERRENOS URBANOS MZ. B AMPLIAC. LAS CAPULLANAS LOTE 08 TERRENOS URBANOS MZ. B AMPLIAC. LAS CAPULLANAS LOTE 09 TERRENOS URBANOS MZ. B AMPLIAC. LAS CAPULLANAS LOTE 10 TERRENOS URBANOS MZ. B AMPLIAC. LAS CAPULLANAS LOTE 11 TERRENOS URBANOS URB. MONTERRICO – AREA DE APORTES LOTE A LA ALBORADA SUBLOTE 18 MZ. “M” AREA 165.24 M2 HOGAR MUNICIPAL DEL NIÑO PIURANO AREA 4949.31 M2 TERRENO ZONA IND. III PIURA SUBLOTES 4 Y 9 (CAPULLANAS) TOTAL S/. 47,873.19 2,304.00 5,686.35 21,990.89 21,990.89 9,911.47 9,911.47 261,686.31 82,873.32 82,873.32 151,524.00 145,154.59 826,218.30 285,345.26 22,890.91 1,800.00 80,356.03 80,356.03 27,031.22 53,266.86 52,650.57 108,191.27 3,588.26 3,588.26 3,588.26 3,588.26 3,588.26 3,588.26 3,588.26 3,588.26 3,588.26 3,588.26 35,600.00 35,600.00 35,600.00 35,600.00 35,600.00 48,416.00 48,416.00 35,600.00 35,600.00 35,600.00 35,600.00 35,600.00 5,560.00 5,560.00 5,560.00 5,560.00 5,560.00 240,000.00 202,921.71 298,805.00 3’640,127.56 4. 5. Existen Terrenos registrados en los Registros Públicos y que no están considerados en el Inventario de Activos Fijos del ejercicio Económico 2002 como por ejemplo: Lote N° 12 Zona Industrial III Área 3,533.19 M2 125,415.00 Panamericana Norte Km. 1043 204,512.46 Sub Lote 11 Panamericana Norte Km. 1043 109,925.88 Sub Lote 03 Panamericana Norte Km. 1043 202,145.21 Sub Lote 10 Panamericana Norte Km. 1043 114,239.04 No existe Tarjetas de Propiedad de las siguientes maquinarias: DENOMINACION PLACA MARCA COLOR OPERATIVO SI Automóvil Hyundai Blanc. Rojo SI Automóvil BB-1091 Volkswagen Amarillo Camioneta NL-DFEU PB-9504 NISSAN BLANCA Cargador Frontal 930-3304 PC Caterpillar Amarillo Cargador Frontal 938-G Caterpillar Amarillo SI Cargador Frontal 544-G Jhon Deere Amarillo SI Cargador Cisterna CIS-07-4900 6X 4 International Blanc.Celes SI International Blanc.Celes SI International Blanco BAJA Blanc.negro BAJA Camión Cisterna CIS-08-8100 6 X 4 Compactador WB-5739 Camión Cisterna 678114000002 BAJA SI NO Cargador Frontal 930- Caterpillar Amarillo SI Rodillo 673670720001 DYPNAPAC AMARILLO SI Motoniveladora 12-E Caterpillar Amarillo Cargador Frontal 544-G Amarillo BAJA Komatsu Amarillo Moto Niveladora CAT-12-E Caterpillar Amarillo Retroexcavadora 310-D RAPS Jhon Deere Amarillo SI Tractor oruga D6MXL Caterpillar Amarillo SI Volquete N-12 Volvo Blanco SI Volvo Blanco SI FORD Rojo Plomo SI Volquete F-8000 XI-6423 BAJA NO Moto Niveladora GD-511-A1 Volquete N-12 6. NO SI NO Existen vehículos con Tarjetas de Propiedad y no están considerados en el inventario de Activo Fijo del 2002. Ejemplo: DENOMINACION PLACA MARCA COLOR CAMIONETA PB-2932 Chevrolet Amarillo CAMIONETA PB-9507 NISSAN Blanco CAMIONETA PICK UP PB-6388 DODGE VERDE CAMION CISTERNA WB-2787 DODGE CELESTE COMPACTADOR WB-5745 INTERNATIONAL BLANCO CAMION DE TOLVA WB-5743 INTERNATIONAL BLANCO 7. Se ha verificado que existen vehículos que no son de propiedad de la Municipalidad Provincial de Piura como por Ejemplo: VEHÍCULOS CONSIDERADOS EN EL MARGESI DE BIENES QUE NO SON PROPIEDAD DE LA EMPRESA DENOMINACION PLACA MARCA COLOR AUTOMOVIL GC-7086 TOYOTA PLATA CAMION CISTERNA WB-6796 NISSAN BLANCO CAMION CISTERNA XI-5845 FORD AZUL GRIS CAMION VOLQUETE XI-6423 FORD ROJO CAMION XI-5621 FORD IMPORTE 0.04 PROPIETARIO LASMAN S.A 48,070.00 Proy.Esp.Agua Potable 57,635.00 BANCO MATERIALES BANCO MATERIALES BANCO MATERIALES 105,705.04 8. Se ha verificado que existen Bienes de Activo Fijo en forma distorsionada en el sentido que mientras que en el Margesí de Bienes de Activo Fijo aparece una cantidad en el Inventario Valorizado de Existencia aparece otra como por ejemplo: DENOMINACION Seg. Estados Financieros Seg. Margesí de Bienes Diferencia INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 6. BIENES INMUEBLES 50’584,908.72 51’442,469.34 (857,560.62) BIENES MUEBLES 10’591,232.85 10’150,572.04 440,660.81 TOTALES 61’176,141.57 61’593,041.38 (416,899.81) EN EL RUBRO DE CONSTRUCCIONES EN CURSO DEL BALANCE GENERAL EN EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 SE ENCUENTRAN PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN POR UN IMPORTE DE S/. 60’296,734.61 De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por la Administración de la Entidad correspondiente al rubro Construcciones en curso de los Estados Financieros correspondiente al ejercicio económico 2,002, se mu estra el importe de S/. 60’296,734.61, l mismo que corresponde a obras ejecutadas durante el ejercicio 2,002, evidenciándose que los mismos se encuentran en funcionamiento n o habiéndose procedido a su liquidación y activación contable en el rubro de Edificios y Otras Construcciones, tal como se detalla a continuación: DESCRIPCION Por Administración Directa Por Encargo Por Contrata 7. Cuenta Contable 33301 33302 33303 TOTAL IMPORTE 33’506,573.37 70,499.88 26’719,661.36 60’296,734.61 CUENTAS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 NO REFLEJAN SU REAL SITUACIÓN NI EXISTE CONCILIACION Como resultado del trabajo de campo efectuado por la Comisión de Auditoria, se ha determinado que las Cuentas por Cobrar del Ejercicio Económico 2002 no refleja su real situación, en vista de que la Municipalidad Provincial de Piura ha dejado de contabilizar la suma de S/. 1’322,860.14 al año 2002, por concepto de Impuesto al Patrimonio Predial, Limpieza Pública, Parques Jardines, Alquileres, Cobranza Dudosa, Multas y Sanciones y otras cuentas por cobrar, según documentación presentada por Contabilidad referida a la relación remitido por el SATP, conforme al siguiente detalle: a) Por otro lado según Contabilidad, Estados Financieros y SATP N° Folios DETALLE IMPORTE SEG. DETALLE SATP 809,592.91 IMPORTE SEG. EE.FF. 2002 DIFERENCIA 01 al 18 Deudas de la Oficina de Transporte 01 al 56 Deudas Normal por Sisa Puesto Mercado 3’911,101.00 716,319.84 93,273.79 3’698,020.21 213,080.79 01 al 04 Deudas Convenio SISA puesto Mercado 38,238.00 29,189.90 9,048.10 01 al 09 Deudas Anuncios y Propaganda 18,876.00 71,760.90 -52,884.90 01 al 53 Deudas Licencias Func.Base Mercado 01 al 34 Deudas Licencia Func. Base SATP 1’051,120.84 561,876.92 858,512.01 192,608.83 561,876.92 01 al 07 Deudas Multas Licencias 43,055.45 43,055.45 01 al 3939 Detalle Analítico Ctas. X Cob. SATP 36’636,970.37 36’374,167.02 262,803.35 TOTAL 43’070,831.49 41’747,969.88 1’322,861.61 b) Por otro lado, en los años 1992, 1993, 1994,c 1995, 1996, 1997, 1998, 1999, 2000, 2001 y al 31 de diciembre de 2002 la Oficina de Contabilidad y el SATP, no ha efectuado una conciliación de todos los saldos pendientes por cobrar ya sea por tributos, tasas, contribuciones, alquileres, inmuebles, venta de terrenos, papeletas, etc. c) No existe control. Contable de: ? Papeletas ? Alquileres de Bienes ? Coordinaciones de Pago con los Transportistas AREA DE CONTABILIDAD: 8. EXISTE DIFERENCIA ENTRE LOS INVENTARIOS FISICOS DE ALMACEN Y LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO ECONOMICO 2002 De la revisión efectuada a la documentación alcanzada a la Comisión Auditora, se ha determinado que la Municipalidad Provincial de Piura no ha realizado la conciliación entre Contabilidad y Abastecimiento durante el ejercicio 2002 existiendo diferencia como podemos demostrar de la siguiente manera: Materiales de Consumos 72,491.09 Según Inventario Físico de Existencias 72,490.21 Alimentos Para Personas 740,002.89 740,003.93 DETALLE Otros Suministros de Funcionamiento TOTAL Según Estados Financieros Diferencia 0.88 -1.04 2,159.00 2,159.00 - 320,191.93 - 310,191.93 1’134,844.91 814,653.14 320,191,77 Asimismo se ha determinado que en el Inventario de Existencia en el rubro de Alimentos para personas no se ajusta a la realidad en vista que existen diferencias con los Kardex Valorados de Almacén por un monto de S/. 673,434.89. A continuación detallamos las Tarjetas Kardex que no cuentan con saldo al 31 de Diciembre del 2002: 09.540.581.00 Leche entera en Polvo Instantánea 09.540.582.00 Leche de Soya en Polvo Instantánea 09.060.468.00 Hojuela de Cebada 137,995.22 515,397.97 20,040.70 También se ha verificado la Documentación proporcionada del Inventario Físico determinando que en dicho Inventario Físico de Bienes de Almacén Central se encuentran artículos sin el valor como son: o ½ Galón Pegamento PVC o Una Lámpara Malook o Una Escopeta o Una base de Fijación de Aire acondicionado o Dos Escobillón de Cerda o Seis Bolígrafo Color Azul Faber o Dos Cajas de Papel Carbón Color Negro o Nueve Caja de Acofaster o Nueve caja Dis ket o 12 Pliegos de papel de Lustre color azul o 200 sobres Blancos o 13 Millares de Papel Copia o 71/2 Milllar de Papel Bond o 2 Millar de Papel Copia o Tres cajas de Clips o 50 sobres blanco tamaño carta o 70 Lápiz de carbón o 021/2 caja de papel carbón t/of. o 480 Pilas Grandes Panasonic o 2 sacos de sulfato de aluminio Tipo A o 100 Kilos de Hidróxido de sodio o Un juego de Frente de Luces para camioneta con visor plástico o 2 serrucho Grande o Un equipo de Electroshock sin accesorios o Un equipo de Electroshock pequeño incompleto o 06 Máquina de Coser Eléctrica Singer o 01 equipo de Alternador de Corriente o 01 Equipo de Larascópico insuflador o 03 Tapas de Fierro fundido de 301 x 60 o 01 Mica Acrílica color Ámbar o 01 Wincha Chica 9. EXISTEN DIFERENCIAS NO CONSIDERADO EN EL AQUEO DE CAJA POR UN MONTO DE S/. 13,853.92 EN EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 Hemos observado que la Municipalidad Provincial de Piura en el ejercicio Económico 2000 existe una diferencia entre el Arqueo de Caja y el Libro Mayor al 31 de Diciembre de 2002 como se demuestra a continuación: Cuenta 101 DENOMINACION Caja Estados Financieros 139,913.10 Papeletas Tránsito 3,177.78 Papeletas Administrativas 375.40 SISA 276.32 Licencia de Funcionamiento 4,358.58 158,385.10 148,101.18 158,385.10 144,531.18 (-) Depósitos 31-12-02 Total Diferencias 158,385.10 Impuestos Sub Total Arqueos de Caja -3,570.00 13,853.92 10. EXISTEN DEPOSITOS, NOTAS DE ABONO Y NOTAS DE CARGOS NO REGISTRADOS EN EL LIBRO AUXILIAR DE BANCO DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 Hemos observado que la Municipalidad Provincial de Piura en el ejercicio Económico 2000 no ha registrado en el Auxiliar de Bancos Notas de Cargos, Notas de Abono y Depósitos al 31 de Diciembre de 2002 como se demuestra a continuación. ? Nota de Cargo por Amortización del Préstamo del MIPRE Contabilizado en el 2003. o o o o N/C 06-12-02 N/C 26-12-02 N/C 26-12-02 N/C 06-12-02 TOTAL 8,955.38 9,60.80 8,546.51 8,917.49 36,080.19 ========= ? Depósitos no registrados en el Auxiliar de Bancos 3,080.00 2,370.00 2,095.00 5.00 1,000.00 1,739.00 TOTAL 13,228.00 ========= ? Notas Abono no registrada en el auxiliar de Banco en el año 2002 por un monto de S/. 3,445.00 ? Notas de Cargos no registrados en Auxiliares de Bancos por concepto del 6% correspondiente al SATP correspondiente al mes de Diciembre 2002 por importe de S/. 61,391.04. ? Las Cuentas Corrientes N° 110-01-2482514, 110-01-2481505 y 110-01-02492643 por un monto de S/. 29,999.98 de la Caja Municipal de Piura no han sido considerado en los Estados Financieros ni tampoco cuenta con un Libro Banco. o o o o o o 11. 26-12-02 27-12-02 28-12-02 03-06-02 15-08-02 15-08-02| VIÁTICOS OTORGADOS POR COMISION DE SERVICIOS NO SE ENCUENTRAN SUSTENTADOS DOCUMENTARIAMENTE NI SE ENCUENTRA DEBIDAMENTE REGLAMENTADOS MEDIANTE DIRECTIVA De la evaluación selectiva realizada a la documentación sustentatoria de los viáticos otorgados en comisión de servicios a los funcionarios y servidores de la Municipalidad se ha determinado que los gatos no se encuentran debidamente sustentados con los comprobantes de pago establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, observándose que los mismos son sustentados con Declaración Jurada, no ajustándose a lo dispuesto en las Directivas de Tesorería en el sentido que el devengado se sustenta con declaraciones juradas, únicamente cuando no se pueda obtener ninguna de los documentos (Factura, Boleta de Venta u otros comprobantes de pago reconocido por la SUNAT) y hasta por el monto señalado por la Directiva de procesos presupuestarios vigentes. A manera de ejemplo se detalla los pagos y sustentos realizados: Hemos observado que la Municipalidad Provincial de Piura en el ejercicio Económico 2000 no ha registrado en el Auxiliar de Bancos Notas de Cargos, Notas de Abono y Depósitos al 31 de Diciembre de 2002 como se demuestra a continuación: N° Cheque Viáticos Viáticos Viáticos Viáticos Viáticos N° C/P. 12 37 333 335 400 Eguiguren Roberto 02/02/02 Hilbck Francisco 06/02/02 Campos Cáceres Félix Alberto 15/02/02 Del Valle Muller Jorge 25/02/02 Hilbck Eguiguren Roberto 25/02/02 Seminario Abramonte Fernando 27/02/02 Santos Cruz Pedro Elías 27/02/02 Campos Cáceres Félix Alberto 12/03/02 Barrantes Arrese Jacob Viáticos Eguiguren Roberto 19/04/02 Hilbck Francisco Eguiguren Roberto 02/05/02 Hilbck Francisco 03/05/02 Campos Cáceres Félix Alberto 08/05/02 Acuña Peralta Hugo Américo 08/05/02 Marcelo Castillo Melvin Fecha 12. 1008463 1008465 1008501 385040 385040 1010101 38490 10101 384090 10101 385040 1010101 Importe S/. 553.00 1,038.05 1,328.76 1,328.76 449.38 542 1008594 38504 1010101 449.38 Viáticos Viáticos Viáticos Viáticos Viáticos Viáticos Viáticos 601 825 1010 1011 1076 1078 1437 1040940 1041274 1054529 1054544 1054634 1054636 1065491 38504 38504 38504 38504 38504 42909 4220 1010101 1010101 1010101 1010101 1010101 1010101 1010101 1,041.04 1,118.16 449.38 449.38 809.00 1,769.32 816.16 Viáticos 2115 1090169 42909 1010101 693.16 Viáticos 2338 1090295 38504 1010101 571.58 Viáticos Viáticos Viáticos 2339 2474 2473 1090307 1098175 1098174 38504 1010101 42909 1010101 42909 1010101 1,219.45 1,038.05 1,038.05 DENOMINACION Concepto Tello Shaw Juan Carlos Santisteban Palomino Daniel García Correa Jesús Mercedes Laberry Saavedra Víctor Hilbck Eguiguren Roberto Cta. Patrimon. ANTICIPOS INTERNOS OTORGADOS CON CARGO A RENDIR CUENTA QYE HASTA LA FECHA NO SE ENCUENTRAN SUSTENTADOS DOCUMENTARIAMENTE De la evaluación selectiva realizada a la documentación sustentatoria de los Anticipos Internos otorgados con cargo a rendir cuenta a los funcionarios y servidores de la Municipalidad se ha determinado no han sustentados con los comprobantes de pago establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, observándose que a la fecha no son sustentados. A manera de ejemplo se detalla los pagos realizados: ANTICIPOS QUE NO HAN RENDIDO CUENTA Fecha DENOMINACION N° C/P. Otero Neyra Martín de la Cruz 115 Otero Neyra Martín de la Cruz N° Cheque Cta. Patrimon. Importe S/. 385.04 1010101 2,500.00 388 1032224 385040 1010101 1,600.00 04/02/02 León García Luis Enrique 555 1032327 38504 1010101 1,000.00 04/02/02 Otero Neyra Martín de la Cruz 558 1032328 38504 1010101 200.00 13/02/02 Otero Neyra Martín de la Cruz 781 1044626 38504 1010101 500.00 14/02/02 Garabito Barba Margarita Leolinda 790 1044673 38504 1010101 500.00 15/02/02 Otero Neyra Martín de la Cruz 845 1044666 38504 1010101 500.00 18/02/02 Martínez Pacherrez René 881 791731 38504 1010101 550.00 25/02/02 Carrillo Chiroque Rogelio Favio 1028 1054608 38504 1010101 800.00 28/02/02 León García Luis Enrique 1092 1054644 38504 1010101 547.96 28/02/02 León García Luis Enrique 1094 1054647 38504 1010101 1,020.00 01/03/02 Coello Calle María Elena 1118 1062052 38504 1010101 500.00 01/03/02 Zegarra Rodríguez Marco Antonio 1119 1062053 38504 1010101 1,235.94 04/03/02 Barrantes Arrese Jacob 1164 1054762 38504 1010101 800.00 06/03/02 Valdivieso Saavedra Mariela 1239 1054952 38504 1010101 500.00 07/03/02 Martínez Pacherrez René 1278 791732 38504 1010101 650.00 07/03/02 Cornejo García Luis Ricardo 1314 1062336 38504 1010101 2,000.00 12/03/02 León García Enrique 1420 1065481 38504 1010101 900.00 13. 13/03/02 León García Enrique 1470 1065515 38504 1010101 500.00 16/03/02 Yarlequé Chininín Liliana 1538 794450 38504 1010101 1,390.85 21/03/02 Rojas Valdivieso Noé 1607 1065596 38504 1010101 770.00 23/03/02 Ginocchio Ramos Carlos Antonio 1600 794451 38504 1010101 600.00 02/04/02 Otero Neyra Martín de la Cruz 1784 1071054 38504 1010101 500.00 09/04/02 Cornejo García Luis Ricardo 1915 1086154 38504 1010101 5,000.00 09/04/02 Quiroga Belupú Víctor Raúl 1927 1086182 38504 1010101 5,000.00 13/04/02 Castro Olaya Víctor Manuel 2042 1081215 38504 1010101 22/04/02 Rojas Valdivieso Noé 2148 1079371 38504 1010101 2,937.40 29/04/02 Martínez Pacherrez René 2278 781735 38504 1010101 250.00 30/04/02 Ginocchio Ramos Carlos Antonio 2291 794456 38504 1010101 600.00 02/05/02 Ortega Albitres Juan 2310 1098106 38504 1010101 2,500.00 06/05/02 Zegarra Rodríguez Marco Antonio 2378 1098130 38504 1010101 250.00 09/05/02 Castro Vinces Luz Victoria 2514 1090483 38504 1010101 5,000.00 09/05/02 Castro Olaya Víctor Manuel 2515 1090484 38504 1010101 870.00 21/05/02 Castro Olaya Víctor Manuel 2733 1110820 38504 1010101 250.00 23/05/02 Castro Olaya Víctor Manuel 2763 1104540 38504 1010101 2,301.98 24/05/02 León García Luis Enrique 2779 1110839 38504 1010101 500.00 27/05/02 Correa Cánova Martha Rosa 2819 1110863 38504 1010101 300.00 29/05/02 Zapata Alzamora Armando 2855 1110880 38504 1010101 950.00 04/06/02 Correa Canova Martha Rosa 2940 1110996 38504 1010101 500.00 05/06/02 Soto Llerena Valentín 2958 1111045 38504 1010101 700.00 10/06/02 Castro Olaya Víctor Manuel 3011 1111556 38504 1010101 2,500.00 10/06/02 Correa Canova Martha Rosa 3012 1111145 38504 1010101 700.00 27/06/02 Campos Cáceres Félix Alberto 3343 1114824 38504 1010101 2,509.00 17/07/02 León García Luis Enrique 3780 1136341 38504 1010101 416.30 22/07/02 Correa Canova Rosa 3874 1136830 38504 1010101 1,500.00 25/07/02 Timaná Yamunaqué Ricardo 3942 1146377 38504 1010101 8,740.00 31/07/02 Castro Olaya Víctor Manuel 4016 1137230 38504 1010101 2,500.00 13/08/02 Ginocchio Ramos Carlos Antonio 4293 1147420 38504 1010101 10,000.00 180.00 EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 2002 EXISTEN SALDOS PENDIENTES POR COBRAR POR UN MONTO DE S/. 345,683.00 De la revisión efectuada a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2,002, se ha verificado que existen saldos de operaciones pendientes por cobrar por un monto de S/. 345,683.00, los mismos que no se encuentran debidamente provisionado. A continuación detallamos las cuentas que mantienen saldos pendientes: VALOR EN LIBROS AL 31 DIC.2000 21,745.00 PATIDAS CONTABLES 1710201 Responsabilidad Fiscal Empleados 1710202 Responsabilidad Fiscal Obreros 43,227.00 1710299 Responsabilidad Fiscal Otros 2,701.00 1780201 Cuotas atrasadas CMAC Piura S.A. 1,810.00 1780202 Cuota atrasada Banco Regional 25,751.00 1780203 Cuota atrasada Banco Wiesse 58,579.00 1780206 Cuota atrasada Interbank 17803 16,787.00 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas 175,083.00 TOTAL S/. 345,683.00 DIRECCIÓN DE TESORERIA 14. PAGARÉ SUSCRITO CON EL BANCO DE CRÉDITO EN ENERO DEL 2002, PARA FINANCIAR LA OBRA MATADERO FRIGORÍFICO MUNICIPAL GENERÓ INTERESES EN CONTRA DE LA ENTIDAD POR UN MONTO DE US$ 4,493.98, TODA VEZ QUE SU AMORTIZACIÓN SE EFECTUÓ MEDIANTE CRÉDITO SUPLEMENTARIO De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por la entidad, relacionada a la suscripción de tres 03) pagarés con el Banco de Crédito en el año 2002 por un monto de US$ 438,497.00 Dólares americanos, para financiar la Construcción, equipamiento, montaje, capacitación y puesta en funcionamiento del Matadero Frigorífico Municipal, se observó que desde la suscripción hasta la amortización de los citados pagarés se generaron intereses en contra de la entidad por un monto de US$ 4,493.98, toda vez que el 65% de su amortización se efectúa mediante crédito suplementario aprobado con Resolución de Alcaldía N° 1124-2002-A/MPP del 17 de Diciembre 2002. A continuación detallamos la amortización de pagarés suscritos e intereses generados: PAGARES SUSCRITOS CON BANCO DE CREDITO 2002 E INTERESES Y GASTOS 1,791.41 GASTOS GENERALES 1.00 TOTAL INTERESES 1,792.41 1,812.12 1.00 1,813.12 87,699.00 893.45 1.00 894.45 438,497.00 4,496.98 3.00 4,499.98 N° PAGARÉ MONTO PAGARÉ D475-00069662 175,399.00 D475-00069663 175,399.00 D475-00069664 INTERESES DIRECCIÓN DE PERSONAL 15. EXISTEN CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RECUPERADO DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE NO HAN SIDO De la revisión efectuada a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2,002, se ha verificado que la Municipalidad ha cancelado préstamos de sus trabajadores de años anteriores y hasta la fecha no han sido recuperados, del mismo modo no se cuenta con Tarjetas de Cardes para controlar las deudas de los Empelados y Obreros como podemos demostrar de la siguiente manera: Fecha DENOMINACION IMPORTE POR RETENCION PLLA. CAJA MUNICIPAL “CMAC” 11/01/00 1,809.92 Camisán Vilcapoma Samuel 326.10 Arica Muñoz Sandra Edith 70.67 Vega García Alberto 70.57 Timaná Yamunaqué Ricardo 130.60 07/02/00 Timaná Yamunaqué Ricardo 130.60 31/05/00 Regularización CP. 1278 437.60 21/12/00 Julio Tello Palomino -50.00 30/03/01 Ego Corguera Aval 150.00 Pedro Yarlequé 140.42 06/02/02 Retenc. Plla. Obrero Dic. 01 51.36 11/02/02 Retenc. Plla. Obero Dic. 01 352.00 BANCO WIESSE IMPORTE TOTAL 58,578.61 01/03/96 Savitski Mendoza Donald 230.86 01/10/96 Alcas Panta Jaime 172.00 Garrido Santur Manuel 110.00 Lecca Gómez Jerlin 160.00 Sullón García Pedro 250.00 Arica Muñoz Sandra 118.47 Boza Domínguez Manuel 01/11/96 01/01/97 01/02/97 01/03/97 98.00 Campos Cruz Emesto 245.00 Garrido Santur Manuel 165.00 García Sullón Pedro 245.00 Lecca Gómez Jerlin 180.00 Ramírez Frías Simun 184.46 Salinas Barrientos Jorge 155.00 Boza Domínguez Manuel 187.00 Lecca Gómez Jerlin 185.00 Morales Bardales Ruth 180.00 Sullón García Pedro 250.00 Alcas Panta Jaime 245.00 Aparicio Correa Carlos 230.00 Arévalo Flores Pedro 330.00 Boza Domínguez Manuel 200.00 García Flores Alfredo 377.00 Garrido Santur Manuel 180.00 Lecca Gómez Jerlin 200.00 Morales Bardales Ruth 405.00 Paico Morales Javier 262.00 Ramírez Frías Simun 400.00 Sullón García Pedro 265.00 Zapata Andrade Orlando 205.00 Alcas Panta Jaime 195.00 Arévalo Flores P edro 315.00 Arbulú Gallo Miguel 495.00 Bancayán Fiestas William 285.00 Boza Domínguez Manuel 195.00 Correa Aparicio Carlos 225.00 Chero Tinoco Mery 420.00 García Sullón Pedro 255.00 Garrido Santur Manuel 180.00 Lecca Gómez Jerlin 195.00 Ortega Mogollón Juan 614.10 Márquez Sandoval José 105.00 Morales Bardales Ruth 250.00 Valencia Maza Rodrigo 654.15 Alcas Panta Jaime 230.00 Aparicio Correa Carlos 230.00 Arévalo Flores Pedro 320.00 Boza Domínguez Manuel 200.00 01/04/97 01/05/97 Calderón García Humberto 270.00 Garrido Santur Manuel 170.00 Lecca Gómez Jerlin 190.00 Morales Bardales Ruth 390.00 Ramírez Frías Simun 390.00 Sullón García Pedro 260.00 Zapata Andrade Orlando 200.00 Valencia Maza Rodrigo 578.88 Alcas Panta Jaime 220.00 Aparicio Correa Carlos 210.00 Arévalo Flores Pedro 316.00 Boza Domínguez Manuel 195.00 Garrido Santur Manuel 170.00 Lecca Gómez Manuel 190.00 Morales Bardales Ruth 390.00 Sullón García Pedro 255.00 Chapilliquén Juárez Raúl 240.00 Ferro Córdova Castulo 180.00 Navarro Pimentel Silverio 160.00 Alcas Panta Jaime 240.00 Aparicio Correa Carlos 235.00 Arbulú Gallo Miguel 105.00 Arévalo Flores Pedro 330.00 Balcázar Pozo Luis Boza Domínguez Manuel 205.00 Chapilliquén Juárez Raúl 270.00 Flores García Arcesio 150.12 Garrido Santur Manuel 180.00 García Sullón Pedro 270.00 Juárez Chanduví Guillermo 01/06/97 70.00 20.00 Lecca Gómez Jerlin 225.00 Márquez Sandoval José 100.00 Morales Bardales Ruth 405.00 Navarro Pimentel Silverio 185.00 Valencia Maza Rodrigo 618.70 Zapata Andrade Orlando 200.00 Alcas Panta Jaime 240.00 Aparicio Corea Carlos 148.51 Arévalo Flores Pedro 330.00 Balcázar Pozo Luis 180.00 Boza Domínguez Manuel 200.00 Chapilliquén Juárez Raúl 280.00 Dioses Andrade Ricardo 110.00 Flores García Arcesio 205.00 Garrido Santur Manuel 190.00 Juárez Chanduví Guillermo 113.42 Lecca Gómez Jerlin 220.00 01/07/97 01/08/97 01/10/97 Márquez Sandoval José 115.00 Morales Bardales Ruth 400.00 Navarro Pimentel Silverio 180.00 Sullón García Pedro 270.00 Valencia Maza Rodrigo 618.70 Zapata Andrade Orlando 180.00 Alcas Panta Jaime 240.00 Aparicio Correa Carlos 240.00 Arévalo Flores Pedro 330.00 Balcázar Pozo Luis 190.00 Boza Domínguez Manuel 210.00 Chapilliquén Juárez Raúl 270.00 Fernández López Alberto 171.88 Flores García Arcesio 200.00 Garrido Santur Manuel 190.00 Juárez Chanduví Guillermo 180.00 Lecca Gómez Jerlin 230.00 Morales Bardales Ruth 400.00 Navarro Pimentel Silverio 190.00 Rivera Navarro Vilma 144.29 Sullón García Pedro 270.00 Vite Albán José 139.80 Zapata Andrade Orlando 170.00 Alcas Panta Jaime 240.00 Alva Julca Santa María 112.28 Aranda Panta César 300.00 Aparicio Correa Carlos 230.00 Arévalo Flores Pedro 330.00 Balcázar Pozo Luis 180.00 Boza Domínguez Manuel 200.00 Chapilliquén Juárez Raúl 280.00 Flores García Arcesio 205.00 Garrido Santur Manuel 190.00 Juárez Chanduví Guillermo 180.00 Lecca Gómez Jerlin 220.00 Márquez Sandoval José 115.00 Morales Bardales Ruth 400.00 Navarro Pimentel Silverio 180.00 Ortiz Rosa Amalia Garcés 270.00 Prieto Navarro Félix 166.93 Quispe Villagracía 230.00 Riofrío Guzmán Manuel 510.00 Sullón García Pedro 270.00 Tocto Arévalo Segundo 696.80 Valencia Maza Rodrigo 616.40 Zapata Andrade Orlando 180.00 Alcas Panta Jaime 200.00 Aparicio Corea Carlos 200.00 Arévalo Flores Pedro 300.00 Balcázar Pozo Luis 150.00 Boza Domínguez Manuel 150.00 Chapilliquén Juárez Raúl 240.00 Fernández López Alberto 165.00 Flores García Arcesio 190.00 Garrido Santur Manuel 170.00 Jiménez Chamba Ebelio 106.19 Juárez Chanduví Guillermo 150.00 Lecca Gómez Jerlin 210.00 Lozada Sosa Teófilo 215.00 Márquez Sandoval José 120.00 Morales Bardales Ruth 360.00 Navarro Pimentel Silverio 150.00 Rivera Navarro Vilma 250.00 Valencia Maza Rodrigo 696.80 Zapata Andrade Orlando 170.00 Alcas Panta Jaime 230.00 Arévalo Flores Pedro 300.00 Balcázar Pozo Luis 160.00 Boza Domínguez Manuel 200.00 Chapilliquén Juárez Rául 240.00 Espinoza Saavedra César 260.00 Flores García Arcesio 190.00 Flores Tamoche Marlene 01/01/98 01/06/98 15.89 Sillón García Pedro 85.28 Garrido Santur Manuel 170.00 Jiménez Chamba Ebelio 170.00 Juárez Chanduví Guillermo 160.00 Lecca Gómez Jerlin 210.00 Márquez Sandoval José 120.00 More Paz Julio 182.19 Morales Bardales Ruth 360.00 Navarro Pimentel Silverio 170.00 Reyes Gutiérrez Martín 190.00 Rivera Navarro Vilma 260.00 Sullón García Pedro 250.00 Valencia Maza Rodrigo 712.40 Zapata Andrade Orlando 170.00 Espinoza Herrera Angel 215.68 Espinoza Saavedra César 415.00 Riofrío Guzmán Manuel 330.00 Alcas Panta Jaime 290.00 Arbulú Gallo Miguel 150.00 Arévalo Flores Pedro 360.00 Balcázar Pozo Luis 220.00 01/08/96 01/10/98 Boza Domínguez Manuel 260.00 Carola Miñán Asunción 277.69 Chapilliquén Juárez Raúl 300.00 Delgado Zapata Carlos 210.00 Díaz Mogollón Edward 260.00 Ferro Córdova Castulo 150.00 Flores García Arcesio 250.00 Flores Temoche Marlene 290.00 Garrido Santur Manuel 230.00 Jiménez chamba Ebelio 180.00 Juárez Chanduví Guillermo 220.00 Lecca Gómez jerlin 270.00 Márquez Sandoval José 180.00 Morales Bardales Ruth 420.00 More Paz Julio 310.00 Navarro Pimentel Silverio 230.00 Palacios Vilchez Arnaldo 130.00 Quispe Villagarcía 290.00 Requena Muñoz Guillermo 460.00 Reyes Gutiérrez Martín 250.00 Ríos Ibáñez Arturo 170.00 Rivera Navarro Vilma 320.00 Sillón García Pedro 310.00 Valencia Maza Rodrigo 110.00 Valencia Maza Rodrigo 717.60 Valladolid Sancarranco Manuel 160.00 Zapata Andrade Orlando 230.00 Zapata Lesly Ortiz 240.00 Alburqueque Torres 496.34 Carrión Condeñas Federico 293.97 Camizán Vilcapoma Samuel 352.27 Corrales Meca Ricardo 496.34 Chávez Huallanca Jorge 502.32 Herrera García 517.27 Lamadrid Guerrero Abraham 307.55 Morales Lazo Walter 503.48 Valencia Maza Rodrigo 472.42 Saavedra Ugarte Víctor Raúl 1,621.18 BANCO REGIONAL 01/09/95 Grillo Castillo Emilio Salvador Chiroque Raúl 01/10/95 01/11/95 25,755.99 156.84 59.65 Grillo Castillo Emilio 156.84 Grillo Castillo Emilio 156.84 Benitez Cardoza Segundo 65.72 Serrano Veliz Humberto 327.09 Saavedra Zapata Eduardo 375.34 Grillo Castillo Emilio 156.84 Castillo Vicente F. 132.92 Barranzuela Siancas J. 158.02 Jiménez Gálvez José 01/01/96 Garrido Inga Víctor Rangel Garcés Mercedes Rivas Jara Isaac Ramírez Frías Simón Benites Cardoza Segundo 01/02/96 65.72 39.40 180.36 40.48 150.78 65.72 Garrido Inga Víctor 155.23 Rivas Jara Isaac 240.48 Salvador Chiroque R. 113.62 Grillo Castillo Emilio 156.84 Rojas Carrasco Juan 156.66 Pardo Zapata A. 159.56 Garrido Inga Víctor 155.23 Rivas Jara Isaac 240.48 Salvador Chiroque R. 180.36 Benitez Cardoza Segundo 65.72 Morales Chunga M. 290.95 Ojeda Salazar Liliam 30.00 Larrea Correa Francisco 245.32 Carrillo Bayona Héctor 245.32 Gómez Córdova Hilario 327.09 Serrano Véliz Humberto 327.09 Castillo Gómez Justo 327.09 Raymundo Flores M. 119.68 Sosa Chunga Gumersindo Rentería Alama César 93.83 60.43 01/03/96 Garrido Inga Víctor 155.23 01/04/96 More Francisco 200.00 Sep-96 Ramírez Reyes Raúl 122.94 Ramírez Reyes Raúl 201.65 Oct-96 Nov-96 Gutiérrez J. Sergio 64.92 Navarro Saldarriaga 296.68 Salinas Barrientas J. 64.92 Timaná Yamunaqué Ricardo 74.32 Farfán Silva Pedro Dic-96 Salinas Barrientos J. 64.92 Lecca Gómez Jerlin 124.00 Torres Zambrano Luis García Quezada Calixto Ene-97 Feb-97 129.83 32.72 55.16 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Garrido Inga Víctor 129.83 Torres Zambrano Luis 129.83 Rivas Jara Isaac 200.00 Lecca Gómez Jerlin 149.31 Torres Zambrano Luis 129.83 Castro Vinces Luz Flores Temoche Marlene Mar-97 May-97 Torres Lizana José 25.92 146.68 28.94 Saavedra Siancas Jorge 300.00 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Salvador Chiorque R. 117.08 Torres Zambrano Luis 129.83 Paico Márquez Javier 129.83 Torres Saavedra Marco 64.92 Laberry Saavedra Marco 259.67 Yovera Coveñas Carmen 200.20 Castro Vinces Luz 147.28 Flores Temoche Marlene 246.68 Chávez García Artidoro Aranda Panta César 4.95 19.32 Zapata Pulache Bernardo 194.75 Jiménez Pozo Alejandro 194.75 Arragui Vásquez Rosa 73.30 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Torres Flores Luis 129.83 Flores Temoche Marlene 246.68 Jun-97 Olivares Floriano Jorge 48.02 Jul-97 Chávez García Artidoro 319.64 Zapata Pulache Bernardo 102.33 Jiménez Pozo Alejandro 194.75 Arragui Vásquez Rosa 159.65 Jul-97 Jul-97 Saavedra Arizaga M. 74.59 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Torres Zambrano Luis 129.83 Flores Temoche Marlene 246.68 Chávez García Artidoro 324.59 Zapata Pulache Bernardo 70.00 Jiménez Pozo Alejandro 194.75 Arragui Vásquez Rosa 100.00 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Torres Zambrano Luis 129.83 Flores Temoche Marlene 246.68 Neyra García Jorge 129.83 Ferro Alberca Castillo 129.83 Olivares Floriano Jorge 474.69 Carhuapoma L. Delia 40.22 Zapata Pulache Bernardo 70.00 Chávez García Artidoro 324.59 Jiménez Pozo Alejandro 194.75 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Torres Zambrano Luis 129.83 Flores Temoche Marlene 246.68 Ramírez Navarro Amada 124.60 Romero Quezada Ricardo 200.00 Zapata Pulache Bernardo 193.16 Chávez García Artidoro 324.59 Viera Yamunaqué Félix 52.69 Jiménez Mendoza Alejandro 194.75 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Torres Zambrano Luis 129.83 Cruz Ancajima Jacinto 129.83 García Neyra Jorge 129.83 Jiménez Rojas Pedro Oct-97 Flores Temoche Marlene 246.68 Ramos Seminario Francisco 209.47 Ginocchio Balcázar Rosella 521.68 Ramos Seminario Francisco 259.40 Chávez García Artidoro 324.59 Zapata Pulache Bernardo 70.00 Jiménez Pozo Alejandro 194.75 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Palacios Vílchez Arnaldo Nov-97 83.85 Torres Zambrano Luis 129.83 Yesquén Macalupú Pablo 114.75 Chávez Huallanca Jorge 81.16 Alvarado Zapata Carmen 22.02 Flores Temoche Marlene 246.68 Romero Quezada Ricardo 250.00 Chávez García Artidoro 324.59 Campos Cáceres Félix 163.97 Jiménez Pozo Alejandro 194.75 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Ancajima Martínez V. 29.67 Cava Noriega Luis 454.42 Torres Sambrano Luis 129.83 Varillas Vásquez Víctor 66.42 Yesquén Macalupú Pablo 194.75 Aparicio Correa Carlos Feb-98 64.92 59.54 Chapilliquén Juárez 129.83 Santos Cruz Arturo 25.96 Farfán Juárez Pedro 64.92 Flores Temoche Marlene 246.68 Chávez García Artidoro 324.59 Laberry Saavedra Víctor 41.19 Campos Cáceres Félix 649.17 Jiménez Pozo Alejandro 194.75 Lecca Gómez Jerlin 194.75 Noriega Ojea Gilbert 59.84 Torres Zambrano Luis 129.83 Sep-99 Varillas Vásquez Víctor 66.42 Yesquén Macalupú Pablo 194.75 Chapilliuén Juárez 129.83 Flores Imán 246.68 Guerrero Valle 139.05 INTERBANK Ene-95 María Ramírez José Yamunaqué Luis Rosillo S. Gladis Calle Retenc. Jun-95 50.23 -201.16 5.95 Timoteo Calderón 6.96 Teodoro Pérez Cubas 157.66 6.97 Martha Correa C. 258.12 M.Vargas J. 157.97 J. Villagarcía 57.20 T. Cotos Chuilles 2.48 T. Cotos Chulles 157.66 J. Avalos 90.00 Jorge Gonzáles A. 150.69 F. Calero 100.46 R. Gonzáles 150.69 A. Mena V. 151.13 Conc. Prov. Paita Paz chumo Mar-96 92.82 100.46 José Estrada Jorge Gonzáles Oct-95 16,786.63 34.85 50.23 Pablo Alburqueque Navarro 216.20 Pablo Ancajima Martínez 216.20 Lorenzo Calero Jiménez 216.20 Pablo Calero Jiménez 216.20 Calle García Reynaldo 216.20 Lorenzo Criollo Febre 216.20 José Elías Sánchez 216.20 Adolfo Flores Morán 216.20 Pablo Ancajima Martínez 216.20 Jacinto Neyra Sancarranco 216.20 Abraham Rivas Juárez 216.20 Marcos Se bedón Bahamonde 216.20 Pablo Alburqueque Navarro 216.20 Walter Amaya Llenque 25.99 Humberto Arámbulo Albán 324.30 Lorenzo Calero Jiménez 216.20 Pablo Calero Jiménez 216.20 Lorenzo Criollo Febre 216.20 Genaro de la Cruz Mayanga 216.20 José Elías Sánchez 216.20 Adolfo Flores Morán 216.20 Abr-96 Santos García Mendoza 216.20 Jacinto Neyra Sancarranco 216.20 Bernarda Ortiz Carmen 270.25 Jesús Uvalle Porras 187.25 Sebastián Palacios Sánchez 162.15 Abraham Rivas Juárez 216.20 Marcos Sebedón Bahamonde 216.20 Rosalino Yamunaqué Nizama 186.64 Aurelio Ramos Dioses -119.33 Gilbert Noriega Ojeda -44.76 Juan Durand Zapata -38.06 Andrés Gómez Carlín -146.92 Ago-96 Santiago Morales -15.69 Ene-97 Pablo Alburqueque Navarro 216.20 Víctor Ancajima Martínez 216.20 Trinidad Aparicio Juárez 216.20 Roberto Aramburu Albán 648.60 Lorenzo Calero Jiménez 216.20 Pablo Calero Jiménez 216.20 Reynaldo Calle García 216.20 Jorge Carrasco Castillo 26.17 Fduf.Cont.xTesorería 324.30 Antonio Flores Chumacera 216.20 Manuel Mendoza Collantes 289.35 Lorenzo Criollo Febre 432.40 Genaro de la Cruz Mayanga 432.40 José Elías Sánchez 216.20 Castillo Ferro Córdova 216.20 Rodolfo flores Morán 432.40 Santos García Mendoza 432.40 Rosella Ginocchio Balcázar 172.96 Julio Guerrero Sillón 216.20 Oreste López López 833.78 Teófilo Lozada Sosa 216.20 Francisco Meca Lizana 216.20 Alejandro Mena Valverde 162.15 Jacinto Neyra Sancarranco 432.40 Bernarda Ortiz Carmen 0.25 Pedro Palacios Rodríguez 324.30 Rolando Castillo Peña 162.15 José Piñin Bautista 216.20 Freddy Portocarrero Pozo 432.40 Abraham Rivas Juárez 432.40 Marcos Sebedón Bahamonde 432.40 Josefa Villagarcía Rosalino Yamunaqué Nizama RESPONSABILIDAD FISCAL 10.83 216.20 67,672.46 09-02 Ramírez Ubillús Manuel 21/07/98 Emp. Turismo GRACE SRL 21,744.64 3,075.00 30/07/98 Emp. Turismo GRACE SRL 3,075.00 31/12/99 José Palacios Sánchez 23/11/99 Jacay Ramírez Guillermo 37,076.62 2,701.20 Adelantos de CTS 70,421.93 Adelantos de CT S Empleados 4,061.71 Adelantos de CTS Obreros 62,512.62 Depósitos En Garantías 3,847.60 OBJETIVO D EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA DE LA ENTIDAD, EN CUANTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS PREVISTOS Y RESULTADOS ESPERADOS. 16. EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2002 MUESTRA METAS NO EJECUTADAS EN UN 28 %, ASIMISMO 27% METAS QUE LOGRARON EN UN AVANCE ANUAL MENOR AL 60% De nuestra revisión y análisis al Plan Operativo Institucional 2002 de la Municipalidad Provincial de Piura, se ha determinado que existen metas no ejecutadas en un 28%, asimismo 27% en metas que lograron un avance anual menor al 60% . 17. EL PRESUPUESTO DE GASTOS AÑO FISCAL 2002 DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA SE FORMULA Y CONTROLA EN FORMA GENÉRICA A NIV EL DE DIRECCIONES NO PERMITIENDO SU EVALUACIÓN A NIVEL DE METAS Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES De nuestra revisión y análisis al Presupuesto de Gastos año fiscal 2002 de la Municipalidad Provincial de Piura se observó que este se formula y controla solamente en forma genérica a nivel de direcciones, más no así en forma detallada por cada actividad, meta y objetivo institucional aprobados. PRESUPUESTO CADENA FUNCIONAL IMPORTE DIREC. MUNICIPAL 273,6 98.53 DIREC.GRA.PLANIF.Y DESARROLLO 39,835.28 DIREC.PLANIF. Y PRESUPUESTO 130,539.68 DIREC.DESARROLLO INSTITUCION 68,214.82 DIREC.DESARR.EMP.AGROP. COOP.TECN. DIREC.INFORMATICA ESTADISTICA Y Y DIREC.ASESORIA LEGAL DIREC.SECRETARIA GENERAL DIREC.COMUNIC. INSTIT PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL E IMAGEN DIREC. GRAL. ADMINISTRACION ACTIVIDADES IMPORTE % EVALU AC. DIREC. MUNICIPAL 0.00 0% DIREC.GRAL.PLANIF. Y DESARROLLO 0.00 0% DIREC.PLANIF. Y PRESUPUESTO 0.00 0% DIREC.DESARROLLO INSTITUCION 0.00 0% 0.00 0% 148,236.43 DIREC.DESARR.EMP.AGROP. COOP.TECN Y 111,481.44 DIREC.INFORMATICA Y ESTADISTICA 0.00 0% 241,311.20 DIRECC.ASESORIA LEGAL 0.00 0% 29,964.28 DIREC.SECRETARIA GENERAL 0.00 0% 16,739.81 DIREC.COMUNIC. INSTITUCIONAL 0.00 0% 6’534,674.38 E IMAGEN DIRECCIÓN GRAL. ADMINISTRACIÓN 0.00 0% DIRECCIÓN CONTABILIDAD 234,635.20 DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD 0.00 0% DIRECCIÓN TESORERIA 388,604.87 DIRECCIÓN TESORERIA 0.00 0% DIRECCIÓN LOGISTICA 1’240,133.95 DIRECCIÓN DE LOGÍSTICA 0.00 0% DIRECCIÓN PERSONAL 369,417.81 DIRECCIÓN DE PERSONAL 0.00 0% UNIDAD DE TRIBUTAACION 21,572.62 UNIDAD DE TRIBUTACIÓN 0.00 0% DIREC.EJECUCIÓN COACTIVA 59,627.27 DIRECCIÓN EJECUCIÓN COACTIVA 0.00 0% OBJETIVO E: DETERMINAR SI LOS INGRESOS QUE SE CAPTAN POR DIFERENTES CONCEPTOS ESTAN DEBIDAMENTE REGISTRADOS Y ADMINISTRADOS De la documentación e informaciones recibidas, se determinó que la Municipalidad Provincial de Piura, realizó operaciones de venta de bienes; sin embargo hasta el cierre del examen no cumplieron con proporcionar los Libros de Registro de Ventas de Inmuebles o Alquilados, Libro de Compras para hacer uso del Crédito Fiscal, Registro de Ingreso de toda la facturación del SATP. Esta limitación consta en el Acta de Cierre de Trabajo de campo y de cumplimiento de Objetivos de la Auditoria Financiera Operativa de la Municipalidad Provincial de Piura suscrita el 02 de Junio del 2003. Sin perjuicio de lo comentado a continuación se exponen las siguientes observaciones: 18. EXISTEN CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS POR I.G.V DEL EJERCICIO ECONOMICO 2002, POR UN IMPORTE DE S/. 377,644.00, POR LA VENTA DE PUESTOS DEL MERCADO MINORISTA LAS CAPULLANAS De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por la entidad referida a la venta de los Puestos en el Mercado Minorista “Las Capullanas” durante el ejercicio económico 2002, se comprobó que la Municipalidad Provincial de Piura no ha efectuado declaraciones mensuales ni ha formulado Pago por concepto de IGV por lo recaudado en las ventas de los referidos puestos. Al no haberse efectuado los cálculos, Declaración y pago respectivo por concepto de Impuesto General a las Ventas de lo recaudado por la Municipalidad se ha dejado de pagar la suma de S/. 188,822.00, como se detalla a continuación: VENTA DE PUESTOS NO DECLARADOS ANTE SUNAT MERCADO MINORISTA “LAS CAPUL LANAS” TOTAL VENTAS CANCELADO EFCTIVO 19. CRÉDITO C.M.A.P TOTAL VENTA IGV NO PAGADO MULTA 100% TRIBUTO OMITIDO CONTINGENCIA TRIBUTARIA SECTOR “A” 174,137.00 116,593.00 290,730.00 52,331.00 52,331.00 104,662.00 SECTOR “B” 177,152.00 55,545.00 232,697.00 41,885.00 41,885.00 83,770.00 SECTOR “C” 73,917.50 45,365.00 119,282.50 21,471.00 21,471.00 42,942.00 SECTOR “D” 35,274.50 61,417.50 96,692.00 17,405.00 17,405.00 34,810.00 SECTOR “E” 54,265.00 85,155.00 139,420.00 25,096.00 25,096.00 50,192.00 SECTOR “F” 76,015.00 94,175.00 170,190.00 30,634.00 30,634.00 61,268.00 590,761.00 458,250.50 1’049,011.50 188,822.00 188,822.00 377,644.00 NO SE HA EFECTUADO EMISIÓN DE FACTURAS Y/O BOLETAS DE VENTA, NI REGISTRADO OPERACIONES EN EL REGISTRO DE VENTAS, POR LA VENTA DE PUESTOS DEL MERCADO MINORISTA LAS CAPULLANAS De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por la Municipalidad Provincial de Piura, referida a las ventas de los Puestos en el Mercado Minorista “Las Capullanas” durante el ejercicio económico 2002, se constató que la entidad, no solicitó autorización de impresión de Comprobantes de Pago, no emitió Facturas y/o Boletas de Ventas, ni registró operaciones en el Registro de Ventas por la venta de los Puestos del Mercado Minorista de acuerdo con las normas dictadas para el tratamiento sobre registros del IGV, por la venta de inmuebles. Situación que ha conllevado a que la entidad se vea afectada con una contingencia tributaria por concepto de multas por no haber declarado cada mes, lo correspondiente al dinero recibido por la venta de los puestos, adicionalmente de los intereses moratorios generados hasta la fecha. OBJETIVO F: EVALUAR LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS A FIN DE VERIFICAR SU SUSTENTO LEGAL, Y SI FUERON EFECTUADOS EN TÉRMINOS DE TRANSPARENCIA, ECONOMÍA Y OPORTUNIDAD La Municipalidad Provincial de Piura no cumplió con la evaluación del Plan Anual de Adquisiciones, lo que no permitió analizar el grado de avance y cumplimiento de las metas previstas para este fin. Esta limitación consta en el Acta de Cierre de Trabajo de campo y de cumplimiento de Objetivos de la Auditoria Financiera Operativa de la Municipalidad Provincial de Piura suscrita el 02 de Junio del 2003. Sin perjuicio de lo comentado a continuación se exponen las siguientes observaciones: 20. EXISTEN ADQUISICIONES QUE HABIENDO SIDO INGRESADOS AL ALMACEN, CONSUMIDOS Y PAGADOS EN EL EJERCICIO 2002, SON CONSIDERADOS COMO BIENES EN TRANSITO De la revisión y evaluación selectiva, efectuada a la documentación proporcionada por la entidad referida al rubro bienes en Tránsito, se verificó que existen Comprobantes de pago por Adquisición de bienes y suministros los cuales han sido ingresaos al almacén; agravándose esta situación, debido a que estos suministros y/o materiales han sido consumidos durante el ejercicio 2002, como se puede apreciar a continuación: Proveedor CONCEPTO IMPORTE FECHA INGRESO AL ALMACEN 1516 N° Orden compra 187 MULTINOR S.A.C. COMBUSTIBLE 1,665.00 15-Mar-2002 5041 608 CHONJAU S.A.C UTILES DE OFICINA 4,907.11 G/R 003-11846 – 20/08/02 N° C/P G/R 003-11847 – 20/08/02 G/R 003-11889 – 23/08/02 5094 791 BYREPI EIRL BICICLETAS 4,800.00 G/R 001-00256 – 25/10/02 G/R 001-00258 – S/fecha G/R 001-00259 – 31/10/02 5213 0814 FERREYROS S.A. Combustibles, Carburante y Lubricantes 2,698.76 G/R 015-29541 – 09/10/02 G/R 015-29542 – 09/10/02 G/R 015-29552 – 10/10/02 5472 913 MULTINOR S.A.C COMBUSTIBLE 1,158.38 Del 07 al 13 Oct.2002 5474 1017-1018 MULTINOR S.A.C COMBUSTIBLE 6,502.12 Del 21 al 27-Oct.2002 5775 1014 MULTINOR S.A.C COMBUSTIBLE 3,822.30 Del 21 al 27-Oct.2002 5776 1015-1016 MULTINOR S.A.C COMBUSTIBLE 3,985.15 Del 21 al 27-Oct.2002 5778 1012 MULTINOR S.A.C COMBUSTIBLE 1,719.69 6164 1076-1083 LA ROMPE EIRL COMBUSTIBLE 3,149.88 6741 1201 COLD IMPORT S.A. EXTRACTOR DE AIRE 2,208.98 6753 1172 DEP.STA. BEATRIZ 6930 0888 DEP.STA. BEATRIZ 6947 1171 ANULADO (COLD IMPORT) 6948 1237 MULTINOR S.A.C VIDRIOS, PISOS Y PEGAMENTO MATERIAL ELECTRICO 2,852.00 9,872.58 1,104.48 COMBUSTIBLE 10,506.25 Del 29 Jul. Al 04 –Ago2002 21-Nov22002 Acta de Verificación del 19Dic.2002 Acta de Verificación del 20-Dic.2002 Informe 279-2002ARQ.RES.27-Dic-2002 Obs. El Comprobante ha sido anulado y aparece como Bs. En Tránsito Del 16 al 22-Dic-2002 Asimismo, en todos los casos las Órdenes de Compra a excepción de las Órdenes de Compra 187, 1014, 1076, 1083, se encuentran borroneadas las fechas de recepción. 21. SE HA REALIZADO ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE POR EL IMPORTE DE S/. 1’459,244.60 SIN LA DEBIDA LICITACION PUBLICA DURANTE EL EJERCICIO 2002 De la revisión efectuada a la documentación alcanzada a la Comisión Auditora, se ha verificado que la Municipalidad Provincial de Piura ha realizado Compra de Combustible sin haber efectuado los procesos de una licitación pública durante el ejercicio 2002. Asimismo en la documentación sustentatoria de los Comprobantes de Pago no existe ninguna solicitud de Cotización ni documentación relacionada a los procesos de la lic itación. 22. DURANTE EL EJERCICIO 2002 LA ENTIDAD ELABORO EL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONS EL MISMO QUE NO FUE PUBLICADO OPRT UNAMENTE, NI SE HAN INCLUIDO LAS MODIFICACIONES RESPECTIVAS DE LOS PROCESOS NO LLEVADOS A CABO. De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por el área de Logística de la Municipalidad, se determinó que si bien el Plan Anual de Adquisiciones ha sido aprobado por la Máxima autoridad administrativa este no ha sido publicado oportunamente ni se ha comunicado al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Esta situación se detrae debido a que la Resolución Directoral 001-2002-DM/MPP, que aprueba el referido Plan está fechado con el 25 de Enero del 2002, y la Publicación efectuada en el Diario Ofic ial el Peruano es del día 27 de Marzo del 2002, incumpliendo de esta forma la Normatividad vigente ya que como fecha límite debió ser el día 08 de febrero del 2002, existiendo un total de 33 días hábiles de atraso en la publicación. Asimismo durante el ejercicio 2002, no se ejecutaron los Concursos Públicos incluidos en el Plan Anual de Adquisiciones, hecho que debió verse reflejado al efectuarse las modificaciones, situación que no realizó la Entidad. A continuación se detalla los concursos públicos que no se llevó a cabo: a. Servicios No Personales Concurso Público b. Transportes y Traslados Concurso Público c. Aseo y Limpieza Concurso Público d. Dren Pluvial Concurso Público 23. LA ENTIDAD CONSIDERÓ EN EL PLAN ANUAL DE AQUISICIONES EL CONCURSO PUBLICO DE LA CONTRATACION DE SERVICIOS NO PERSONALES, EL MISMO QUE FUE EFECTUADO MEDIANTE LA CONTRATACIÓN DE PERSONAL EN FORMA DIRECTA SIN NINGÚN PROCESO DE SELECCIÓN De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por el área de Logística de la Municipalidad, se determinó que en el Plan Anual de Adquisiciones ha sido considerada la contratación de Servicios No Personales mediante el Proceso de Concurso Público por un monto de S/. 2’327,500.00, hecho que no fue realizado debido a que se han efectuado contrataciones del personal sin mediar el respectivo concurso público por el cual fue considerado, fraccionando de este modo el Proceso por el cual fue incluido en el referido Plan. Asimismo, se aprecia que el monto total por Servicios No Personales mostrado en el Balance de Comprobación al 31 de Diciembre 2002 fue de S/. 3’028,444.47, evidenciándose una diferencia de S/. 700,944.47 de exceso, con relación a lo incluido en el Plan Anual de Adquisiciones, mediante Concurso Público. Situación que detallamos a continuación mediante la revisión selectiva de Contratos por Servicios No Personales firmados con diferentes trabajadores: Apellidos y Nombres Función Importe Total Período Tec.Prom.Com. 14,400.00 Ene-Dic. 2002 CARRSCO CORNEJO MARIA Coordinadora 18,000.00 Ene-Dic. 2002 GARCIA JUÁREZ EDWIN Enc. División 18,000.00 Ene-Dic. 2002 CASTRO OLAYA VICTOR Jefe Encarg. 15,600.00 Ene-Dic. 2002 GONZALES CASTRO JOSE Jefe Saneam. 18,000.00 Ene-Dic. 2002 MUÑOZ VASQUES JAVIER Auditor Interno 21,600.00 Ene-Dic. 2002 LARIOS BERNAL LUIS R. Auditor Interno 21,600.00 Ene-Dic. 2002 CASTRO GODOS ROLANDO Asesor Legal 40,776.00 Ene-Dic. 2002 PALOMINO ORTIZ MANUEL Aux. Legal 16,800.00 Ene-Dic. 2002 RUIZ ROSALES JUAN E. Asesor Legal 22,800.00 Ene-Dic. 2002 ORTEGA GARNICA CARLOS Arquitecto 20,100.00 Ene-Dic. 2002 QUINTO GARNICA CARLOS Enc. Act. C. 24,000.00 Ene-Dic. 2002 REQUENA OLAVARRIA FABIOLA Arquitecto 12,000.00 Ene-Dic. 2002 CHUNGA LACHIRA DANIEL Programador 13,200.00 Ene-Dic. 2002 COBEÑAS SILVA EUSEBIO Economista 14,400.00 Ene-Dic. 2002 ALVARADO PAIVA GERARDO Limpieza 14,868.00 Ene-Dic. 2002 SEMINARIO VENEGAS JAVIER Inspector 12,000.00 Ene-Dic. 2002 CHOQUEHUANCA PANTA DAVID Arquitecto 23,760.00 Ene-Dic. 2002 NAVARRO TORRES VICTOR Ingeniero 22,560.00 Ene-Dic. 2002 SANTAMARÍA SALAZAR JORGE Asesor 14,400.00 Ene-Dic. 2002 ZAPATA VIGNOLO MARIO OBJETIVO G: EVALUAR LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN U OBRAS PÚBLICAS EFECTUADOS DIRECTAMENTE O A TRAVÉS DE CONTRATISTAS 24. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO DEL AÑO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA “CONSTRUCCIÓN DE MERCADO DEL PRODUCTO – PLATAFORMA Y SS.HH” POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA POR CONVENIO SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACION DIRECTA APROBADAS POR RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 195-88-CG DEL 18 DE JUL. DE 1988 De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física dela obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Carece de la Asignación Presupuestal correspondiente. Carece de documentos que acrediten contar con el Personal Técnico Administrativo y el Equipo necesario. Carece de Cronograma de Adquisición de Materiales. Carece de Estudio de Suelos. No se puede determinar si el costo total de ejecución es menor o igual al Presupuesto referencial menos la utilidad. Carece de Resolución de Alcaldía que autorice la ejecución de la obra. Carece de acta de Entrega del Terreno. Carece de Cuaderno de Obra. 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) 16) 17) 18) 19) 20) 21) B. Carece de Resolución de designación de Unidad Orgánica responsable de la Supervisión. Carece de Resolución de nombramiento de Ing. Residente. Carece de Informe del Ingeniero Residente referente al avance físico valorizado de la Obra. Carece de Control de calidad de los trabajos, materiales, así como del funcionamiento de los trabajos, materiales y de las instalaciones. El Presupuesto Analítico aprobado es muy general. Carece de documentación sustentatoria de adquisición de materiales. Carece de Registro Auxiliar de los egresos de la obra concordantes con el Presupuesto Analítico. Carece de documentación contable referente a salidas de almacén y gastos de adquisición de materiales y servicio efectuados en la obra. Carece de Resolución de designación de Comisión de Recepción de obra y que se encargará asimismo de la liquidación técnica financiera. Carece del Acta de Recepción de la obra. Carece de la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente para la posterior Declaratoria de Fábrica o su similar. Carece de Acta de Entrega de la obra a la Unidad Orgánica que se encargará de su operación y mantenimiento. Carece de liquidación técnica financiera. Ejecución de Obra. Mediante Resolución Directoral de la Dirección de Infraestructura N° 061-2002 se aprobó el Expediente Técnico de la obra. B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. La obra se ejecuta por Convenio con la Municipalidad de Tambogrande. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física de la obra se observa lo siguiente: 1. En la zona de administración según los planos, el aligerado está apoyado sobre una viga de borde VB de 10 cm. De ancho y 2 3/8”, no pudiéndose apreciar si esto se corrigió en obra. 2. En el segundo nivel de administración existe una baranda apanelada que no se ha anclado bien. 3. No se ha construido los SS.HH, recién en este año se ha hecho la excavación. 4. La actual ubicación de la obra no es donde se indica en el Plano correspondiente indica en el Plano correspondiente del Expediente Técnico. 5. La unión de la columna metálica del piso parece haberse hecho con soldadura, cuando el plano manda con pernos. 25. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO DEL AÑO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA “CONSTRUCCIÓN DE PARQUE PRINCIPAL CHATO CHICO CURA MORI” POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA POR CONVENIO SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACION DIRECTA APROBADAS PÓR RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 195-88-CG DEL 18 DE JUL. DE 1988 De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de la Asignación Presupuestal correspondiente. 2) Carece de documentos que acrediten contar con el Personal Técnico Administrativo y el Equipo necesario. 3) Carece de Cronograma de Adquisición de Materiales. 4) Carece de Estudio de Suelos. 5) No se puede determinar si el costo total de ejecución es menor o igual al Presupuesto Referencial menos la utilidad. 6) Carece de Resolución de Alcaldía que autorice la ejecución de la obra. 7) Carece de acta de entrega del terreno. 8) Carece de Cuaderno de Obra. 9) Carece de Resolución de designación de Unidad Orgánica responsable de la Supervisión. 10) Carece de Resolución de nombramiento de Ing. Residente. 11) Carece de Informe del Ingeniero Residente referente al avance físico valorizado de la Obra. 12) Carece de Control de calidad de los trabajos, materiales, así como del funcionamiento de los trabajos, materiales y de las instalaciones. 13) El Presupuesto Analítico aprobado es muy general. 14) Carece de documentación sustentatoria de adquisición de materiales. 15) Carece de Registro Auxiliar de los egresos de la obra concordantes con el Presupuesto Analítico. 16) Carece de documentación contable referente a salidas de almacén y gastos de adquisición de materiales y servicio efectuados en la obra. 17) Carece de Resolución de designación de Comisión de Recepción de obra y que se encargará así mismo de la liquidación técnica financiera. 18) Carece del Acta de Recepción de la Obra. 19) Carece de la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente para la posterior Declaratoria de Fábrica o su similar. 20) Carece de Acta de Entrega de la obra a la Unidad Orgánica que se encargar á de su operación y mantenimiento. 21) Carece de liquidación técnica financiera. B. Ejecución de Obra. Mediante Resolución Directoral de la Dirección de Infraestructura N° 056-2002 se aprobó el Expediente Técnico de la obra. B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. La obra se ejecuta por Convenio con la Municipalidad de Cura Mori. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física de la obra se observa lo siguiente: 1. 2. 3. 4. 5. Solamente se han ejecutado el 50% del piso de bloqueta de concreto de color rojo; no habiéndose ejecutado el total. Faltan los palos en la parte más alta de la torre de los juegos recreativos. Faltan los templadores según detalle de planos. EL puente de cadenas y palos se encuentran rotos y se ejecutó distinto a lo indicado en la elevación “C” del plano. Falta colocar asfalto en todas las juntas. 26. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO DEL AÑO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA “CREMODELACION DE LA PLAZA DE ARMAS DE LA ARENA”, POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA POR CONVENIO SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAR LA EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA APROBADAS POR R EESOLUCION DE CONTRALORÍA N° 195-88-CG DEL 18 DE JUL. DE 1988. De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de la Asignación Presupuestal correspondiente. 2) Carece de documentos que acrediten contar con el Personal Técnico Administrativo y el Equipo necesario. 3) Carece de Resolución de aprobación de aprobación de Expediente Técnico. 4) Carece de Cronograma de Adquisición de Materiales. 5) Carece de Estudio de Suelos. 6) No se puede determinar si el costo total de ejecución es menor o igual al Presupuesto Referencial menos la utilidad. 7) Carece de resolución de Alcaldía que autorice la ejecución de la obra. 8) Carece de Acta de Entrega del Terreno. 9) Carece de Cuaderno de Obra. 10) Carece de Resolución de designación de Unidad Orgánica responsable de la Supervisión. 11) Carece de Resolución de nombramiento de Ing. Residente. 12) Carece de Informe del Ingeniero Residente referente al avance físico valorizado de la obra. 13) Carece de Control de calidad de los trabajos, materiales, así como del funcionamiento de los trabajos, materiales y de las instalaciones. 14) El Presupuesto Analítico aprobado es muy general. 15) Carece de documentación sustentatoria de adquisición de materiales. 16) Carece de Registro Auxiliar de los egresos de la obra concordantes con el Presupuesto Analítico. 17) Carece de documentación contable referente a salidas de almacén y gastos de adquisición de materiales y servicio efectuados en la obra. 18) Carece de Resolución de designación de Comisión de Recepción de obra y que se encargará así mismo de la liquidación técnica financiera. 19) Carece del Acta de Recepción de la Obra. 20) Carece de Acta de Entrega de la obra a la Unidad Orgánica que se encargar á de su operación y mantenimiento. 21) Carece de liquidación técnica financiera. B. EJECUCIÓN DE OBRA. Mediante Resolución de Alcaldía N° 423-2002-A/MPP, se aprobó el Convenio para ejecución de la obra. B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. La obra se ejecuta por Convenio con la Municipalidad de La Arena. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física de la obra se observa lo siguiente: 1. 2. 3. No se ha ejecutado el detalle de piso con loseta de concreto de colores. No se han colocado las luminarias en los pórticos. No se han colocado el segundo tubular de fierro en cada respaldo de banca donde están las mesas de ajedrez y de otros juegos. 4. 5. 27. No se han ejecutado las segundas mesas en cada banca, solo hay una por banca. Se encontró roto un faro en la pérgola central. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO DEL AÑO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA “RESTAURACIÓN DE IGLESIA SAN FANCISCO DE LA CIUDAD DE PIURA I ETAPA”, POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA POR CONVENIO SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA APROBADAS POR RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 195-88-CG DEL 18 DE JUL. DE 1988. De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de la Asignación Presupuestal correspondiente. 2.) Carece de documentos que acrediten contar con el Personal Técnico Administrativo y el Equipo necesario. 3) Carece de Resolución de aprobación del Expediente Técnico. 4) Carece de Cronograma de Adquisición de aprobación del Expediente Técnico. 5) Carece de Estudio de Suelos. 6) No se puede determinar si el costo total de ejecución es menor o igual al Presupuesto Referencial menos la utilidad. 7) Carece de Resolución de Alcaldía que autorice la ejecución de la obra. 8) Carece de acta de Entrega del Terreno. 9) Carece de Cuaderno de Obra. 10) Carece de Resolución de designación de Unidad Orgánica responsable de la Supervisión. 11) Carece de Resolución de nombramiento de Ing. Residente. 12) Carece de Informe del Ingeniero Residente referente al avance físico valorizado de la Obra. 13) Carece de Control de calidad de los trabajos, materiales, así como del funcionamiento de los trabajos, materiales y de las instalaciones. 14) El Presupuesto Analítico aprobado es muy general. 15) Carece de documentación sustentatoria de adquisición de materiales. 16) Carece de Registro Auxiliar de los egresos de la obra concordantes con el Presupuesto Analítico. 17) Carece de documentación contable referente a salidas de almacén y gastos de adquisición de materiales y servicio efectuados en la obra. 18) Carece de Resolución de designación de Comisión de Recepción de obra y que se encargará así mismo de la liquidación técnica financiera. 19) Carece de la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente para la posterior Declaratoria de Fábrica o su similar. 21) Carece de Acta de Entrega de la obra a la Unidad Orgánica que se encargará de su operación y mantenimiento. 22) Carece de liquidación técnica financiera. B. Ejecución de Obra. Mediante Resolución de Alcaldía N° 1021-2001-A/MPP se aprobó el Convenio pára la ejecución de la obra. B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. La obra se ejecuta por Convenio con el INC. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física de la obra se observa lo siguiente: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Se apreciaron rajaduras en muro posterior del altar mayor. Falta acabados en baños; falta mayólicas y aparatos sanitarios. En una de las torres falta construir la armazón de madera. Falta colocar piso en salón principal. Falta colocar piso de tablas en piso de puertas de ingreso. Falta colocar muros de atrio. Existen rajaduras en muro frontal de calle Lima. Falta colocar el falso cielo raso de caña chanchada. Existen rajaduras en los muros laterales del altar mayor. Existen rajaduras en el arco del altar mayor. Se ha caído el empaste de muros. Faltan portañuelas en dos (02) ventanas y vidrios están incompletos. COMENTARIO.- Acerca de la Infraestructura y estructuras planteadas y ejecutadas del proyecto se recomienda que se realice un examen por especialistas sobre la materia, para que determinen sobre la calidad y seguridad de la Infraestructura y estructuras, y si los gastos efectuados han sido con los costos del mercado. 28. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO DEL AÑO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA “REHABILITACIÓN Y REMODELACIÓN DEL TEATRO MUNICIPAL (MULTICINES), POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA POR CONVENIO SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA APROBADAS POR RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 195-88-CG DEL 18 DE JUL. DE 1988. De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de documentos que acrediten contar con el Personal Técnico Admin istrativo y el Equipo necesario. Durante el proceso de ejecución de la obra se contrató por servicios personalísimos a profesionales y técnicos por Acuerdo de Concejo. 2) Carece de Estudio de Suelos. 3) No se puede determinar si el costo total de ejecución es menor o igual al Presupuesto Referencial menos la utilidad . 4) Carece de acta de Entrega del Terreno. 5) Carece de Cuaderno de Obra. 6) Carece de Resolución de designación de Unidad Orgánica responsable de la Supervisión. 7) Carece de Resolución de nombramiento de la supervisión de la obra. 8) Carece de Informe del Ingeniero Residente referente al avance físico valorizado de la Obra. 9) Carece de Control de calidad d e los trabajos, materiales, así como del funcionamiento de los trabajos, materiales y de las instalaciones. 10) El Presupuesto Analítico aprobado es muy general. 11) Carece de documentación sustentatoria de adquisición de materiales. 12) Carece de Registro Auxiliar de los egresos de la obra concordantes con el Presupuesto Analítico. 13) 14) 15) 16) 17) 18) B. Carece de documentación contable referente a salidas de almacén y gastos de adquisición de materiales y servicio efectuados en la obra. Carece de Resolución de designación de Comisión de Recepción de obra y que se encargará así mismo de la liquidación técnica financiera. Carece del Acta de Recepción de la Obra. Carece de la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente para la posterior Declaratoria de Fábrica o su similar. Carece de Acta de Entrega de la obra a la Unidad Orgánica que se encargar á de su operación y mantenimiento. Carece de liquidación técnica financiera. EJECUCIÓN DE OBRA. Mediante Resolución Directoral de la Dirección de Infraestructura N° 082-2002-DI/MPP se aprobó el Expediente Técnico de la obra. De la revisión a la documentación presentada relacionada a la ejecución de la obra, se ha evidenciado lo siguiente: B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. Existe Resolución N° 1183-A/MPP de fecha 31 de Dic. 2002, que aprueba Adicional de obra N° 01 por S/. 150,949.63 (Multicines) y Adicional de obra N° 02 por S/. 79,343.74 (Teatro). Existe Resolución de Alcaldía N° 771-2002-A/MPP que modifica Resolución N° 0787 en su Art. 1 aumentando el Valor Referencial a S/. 1’553,709.27. Existe el informe N° 051-CPC-OTP/MPP del Dr. César Palacios Castro Asesor Legal de Proyectos Especiales donde manifiesta al Ing. Walter Pérez García que los residentes no han avanzado ni el 50% y solicitan pagos adicionales. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física de la obra se observa lo siguiente: 1. Se constató que la Infraestructura está de acuerdo a la concepción del Proyecto, salvo vicios ocultos. 2. La distribución de butacas y escapes está muy ajustada. 3. En las salas 1 y 3 de los Multicines que ya se encuentran con un avance a 95% de ejecución (falta instalar equipos de proyección y ecran), se apreció que las butacas se encuentran pegadas a ambos lados de las paredes laterales teniendo solo un acceso central lo cual lo permitiría una rápida evacuación en caso de siniestro. 4. En la sala 2 que se ubica en la parte central, se encuentra en cancha material para cielo raso; aun no se han colocado butacas, falta terminar piso y falta forrado de paredes. 5. El ancho de 1.30 m. De las puertas y salidas de los Multicines no es suficiente para una evacuación rápida en casos de siniestro. 6. Se encuentran en la obra los equipos de proyección y están embalados, por lo que no se puede dar fe de su contenido. COMENTARIO.- Acerca de la Infraestructura y estructuras planteadas y ejecutadas del proyecto se recomienda que se realice un examen por especialistas sobre la materia, para que determinen sobre la calidad y seguridad de la Infraestructura y estructuras, y si los gatos efectuados han sido con los costos del mercado. 29. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 SE HA CONTRATADO POR SERVICIOS PERSONALISIMOS A LOS ARQUITECTOS GILBERTO VASALLO COLCHAO Y LUIS UBILLUS RAMÍREZ, SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS DE CONSULTORIA POR CONTRATO, ESTABLECIDAS EN EL T.U.O DE LA LEY N° 26850 LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO CON SUS MODIFICATORIAS De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA en el Expediente del Proyecto de Rehabilitación y remodelación del Teatro Municipal de Piura se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: Documentación Técnica y de Obra. De la revisión a la documentación alcanzada se ha podido advertir que: a. Que existe el Acuerdo de Concejo N° 007-2002-C/CPP del 08 de Marzo 2002 que aprueban la contratación de los servicios personalísimos de Profesionales y Técnicos, exonerándolos del requisito de Concurso Público. b. Que no cuenta con las Bases para el Proceso de Menor Cuantía que establece la Ley para este caso. c. Que no existe documento que demuestre que el Acuerdo fue publicada en “El Peruano”. d. Que no existe el informe técnico-económico legal que sustente la decisión. e. Que no existe documento que demuestre que se remitió a Contraloría el Acuerdo y el Informe que la sustenta. f. Que no existe documento donde se pide la cotización al postor elegido. 30. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA POR CONTRATA “CONSTRUCCIÓN DE PARROQUIA SANTÍSIMA TRINIDAD A.H. ALMIRANTE MIGUEL GRAU II ETAPA”, SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS DE CONSULTORIA POR CONTRATO, ESTABLECIDAS EN EL T.U.O DE LA LEY N° 26850 LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO CON SUS MODIFICATORIAS De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) Carece de documento que demuestre la libre disponibilidad del terreno. Carece de Cronograma de Desembolsos. Carece de documento que demuestre que se hicieron las invitaciones Carece de documentos que demuestre que se notificó a PROMPYME Carece del cuaderno de obra. Carece de documentos referentes a las Valorizaciones. Carece de Resolución de nombramiento de Comisión de Recepción de obra. Carece de liquidación del contrato. Carece de la Declaratoria de Fábrica. Carece de planos de replanteo. Carece de los Certificados de Control de calidad d e la obra. No se le aplicó penalidad por mora de acuerdo a la Cláusula DECIMO SEXTA del Contrato la cual está de acuerdo al Art. 142° del Reglamento de la Ley d e Contrataciones y Adquisiciones del Estado. B. Ejecución de Obra. Mediante contrato N° 022-2001-DI/MPP se formalizó la ejecución de la obra. De la revisión a la documentación alcanzada relacionada a la ejecución de la obra, se ha evidenciado lo siguiente: B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. 1. No se le ha aplicado la penalidad por mora de acuerdo a la cláusula DECIMO SEXTA del Contrato. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física se pudo constatar lo siguiente: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 31. La obra se encuentra sin piso terminado, solo hay falso piso y muro a nivel de tarrajeo. En los tijerales se ubican seis (06) aparatos con fluorescente dobles y cinco (05) aparatos con fluorescente simples. Existen spot ligh en aligerados. Existen braquetes en vigas circular con salidas cubiertas con tapas. Se construyó una columna más. Se encontró una puerta de madera arqueada, al cerrar no se junta bien al marco. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA POR CONTRATA “CONSTRUCCIÓN DE CASETA DE BOMBEO Y EQUIPAMIENTO HIDRÁULICO DE POZO UPIS LUIS A. EGUIGUREN, SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULARN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO, ESTABLECIDAS EN LA LEY N° 26850 LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO CON SUS MODIFICATORIAS. De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. EXPEDIENTE TÉCNICO Y DE EJECUCIÓN DE OBRA. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de documento de Disponibilidad de recurso y fuente de financiamiento. 2) Carece de documento que demuestre la libre disponibilidad del terreno. 3) Carece de Metrados suscrito por el responsable del proyecto. 4) Carece de Cronograma de Desembolsos. 5) Carece de Estudio de Mecánica de Suelos. 6) Carece de documento que demuestre que se hicieron las invitaciones. 7) Carece de documentos que demuestre que se notificó a PROMPYME. 8) Carece de documento que demuestre que se presentó carta fianza para los adelantos. 9) Carece de documentos referentes a las Valorizaciones. 10) Carece de Resolución de nombramiento de Comisión de Recepción de obra. 11) Carece de la Declaratoria de Fábrica. B. EJECUCIÓN DE OBRA. Mediante contrato N° 017-2001-DI/MPP se formalizó la ejecución de la obra. De la revisión a la documentación alcanzada relacionada a la ejecución de la obra, se ha evidenciado lo siguiente: B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. 1. Existen comprobantes de pago de Adelantos y Valorizaciones. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física se pudo constatar lo siguiente: 1. 2. 3. 4. 5. 32. No se encontró la bomba eléctrica. No existe acometida eléctrica. No se pudo ver el clorador, la balanza y otros por estar con llave ese ambiente del clorador. Se apreció las puertas y ventanas sin pintar y sin vidrios. Se apreciaron las ventanas que llevan mallas metálicas. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA POR CONTRATA “CONSTRUCCIÓN DE CASETA DE BOMBEO Y EQUIPAMIENTO HIDRÁULICO DE POZO VILLA JARDÍN PUERTA DE LA ESPERANZA UPIS PUEBLOLIBRE”, SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO, ESTABLECIDAS EN LA LEY N° 26850 LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO CON SUS MODIFICATORIAS. De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de documento que demuestre la libre disponibilidad del terreno. a) Carece de Metrados suscritos por el responsable. 2) Carece de Cronograma de Desembolsos. 3) Carece de Estudio de Mecánica de Suelos. 4) Carece del cuaderno de obra. 5) Carece de documentos referentes a las Valorizaciones. 6) Carece de Resolución de nombramiento de Comisión de Recepción de obra. 7) Carece de liquidación del contrato. 8) Carece de la Declaratoria de Fábrica. 9) Carece de planos de replanteo. 10) Carece de los Certificados de Control de calidad de la obra. B. Ejecución de Obra. Mediante contrato N° 015-2002-DI/MPP se formalizó la ejecución de la obra. De la revisión a la documentación alcanzada relacionada a la ejecución de la obra, se ha evidenciado lo siguiente: B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física se pudo constatar lo siguiente: 1. 2. 3. 4. Se apreció rajadura al costado de la ventana alta, por efecto de muro corto (columna corta), ubicada hacia la parte posterior del portón. Según el señor Deguar Gómez, Presidente de la UPIS, cuando llueve se producen filtraciones en el techo aligerado. No se ejecutó viga invertida que manda el plano, se construyó viga chata. No se encontró la bomba del pozo por lo que no se pudo probar equipamiento del pozo. 33. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA POR CONTRATA “CONSTRUCCIÓN DE PRIMERA ETAPA PARQUE PRINCIPAL URB. BELLO HORIZONTE I ETAPA”, SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO, ESTABLECIDAS EN LA LEY N° 26850 LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO CON SUS MODIFICATORIAS. De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de documento que demuestre la libre disponibilidad del terreno. 2) Carece de Cronograma de Desembolsos. 3) Carece de la Declaratoria de Fábrica. 4) Carece de los Certificados de Control de calidad de la obra. B. Ejecución de Obra. Mediante contrato N° 004-2002-DI/MPP se formalizó la ejecución de la obra. De la revisión a la documentación alcanzada relacionada a la ejecución de la obra, se ha evidenciado lo siguiente: B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física se pudo constatar lo siguiente: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 34. Se apreció algunos folios de las veredas en forma sinuosa, no tenían ni la recta ni la curva correcta. De las once (11) bancas, nueve (09) tenían su piso rajado y las once (11) bancas en la parte del asiento tienen acabado con falla tipo piel de cocodrilo. El piso en media luna que no tiene banca igual tiene rajadura. No existen pistas alrededor del parque, solo veredas, salvo la parte de estacionamiento. Las entradas al parque son por veredas, salvo una que va a dar al estacionamiento que es por pista. Las casas cuentan con cochera por lo que los carros para ingresar se suben a las veredas. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA POR CONTRATA “CONSTRUCCIÓN CERCO PERIMETRICO Y TRIBUNA PLATAFORMA DEPORTIVA A.H. VILLA PERU CANADA”, SIN OBSERVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LA EJECUCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATO, ESTABLECIDAS EN LA LEY N° 26850 LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO CON SUS MODIFICATORIAS. De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de documento que demuestre la libre disponibilidad del terreno. 2) Carece de documento que demuestre que se hicieron las invitaciones. 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) B. Carece de documentos que demuestre que se notificó a PROMPYME. Carece de Carta Fianza que garantice el Adelanto Directo. Carece de documentos referentes a las Valorizaciones. Carece de Resolución de nombramiento de Co misión de Recepción de obra. Carece de liquidación del contrato. Carece de la Declaratoria de Fábrica. Carece de planos de replanteo. Carece de los Certificados de Control de calidad de la obra. No se le sancionó de acuerdo al Art. 13 Inciso 2 y 4 del Reglamento del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, al haberse el contratista excedido en el plazo para levantar las observaciones. EJECUCIÓN DE OBRA. Mediante contrato N° 008-2002-DI/MPP se formalizó la ejecución de la obra. De la revisión a la documentación alcanzada relacionada a la ejecución de la obra, se ha evidenciado lo siguiente: B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. 1. El contratista se excedió en el plazo para levantar las observaciones y no se le ha sancionado de acuerdo al Art. 163 Incisos 2 y 4 de Reglamento de TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física se pudo constatar lo siguiente: 1. 2. 3. 4. 35. Se apreciaron rajaduras de asientos de los tubos del cerco perimétrico. Rajaduras en acabados de asientos en dos lugares de la gradería. Se apreció resanes en las dos graderías. No se encuentra pintada la estructura metálica del cerco y se notó presencia de óxido en la misma. DURANTE EL EJERCICIO ECONOMICO 2002 SE HA EJECUTADO LA OBRA POR CONTRATA “CONSTRUCCIÓN EQUIPAMIENTO MONTAJE CAPACITACION Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DEL MATADERO FRIGORÍFICO MUNICIPAL SIN OBSEVAR LAS NORMAS QUE REGULAN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS DE CONSULTORIA Y LA EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS POR CONTRATO, ESTABLECIDAS EN LA LEY N° 26850 LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO CON SUS MODIFICATORIAS. De la revisión a la documentación alcanzada por la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA y la constatación física de la obra se comprobó diversas deficiencias que se señalan a continuación: A. Expediente Técnico y de ejecución de obra. De la revisión del Expediente Técnico se ha podido advertir que: 1) Carece de documento que demuestre la libre disponibilidad del terreno. 2) Carece de Metrados suscrito por el responsable. 3) Carece de Fórmula Polinómica. 4) Carece de Cronograma de Desembolsos. 5) Cronograma de Adquisición de Materiales. 6) Carece de Estudio de Mecánica de Suelos. 7) Carece de Resolución de aprobación de las Bases y Pro forma de contrato del Concurso Oferta. 8) Carece de la Convocatoria y su Publicación de las Bases y Pro forma de contrato del Concurso Oferta. 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) 16) 17) 18) 19) 20) 21) 22) B. Carece de la Convocatoria y su Publicación en el diario oficial “El Peruano”. Carece del acta de otorgamiento de la Buena Pro. Carece de Acta de Entrega del Terreno. No se pudo certificar si hubieron adelantos. Carece de Garantía de Fiel cumplimiento. Carece de documento de designación de ingeniero residente y de ingeniero inspector. Carece del cuaderno de obra. Carece de documentos referentes a las Valorizaciones. Carece de Resolución de nombramiento de Comisión de Recepción de obra. Carece de Acta de Recepción de la obra. Carece de liquidación del contrato. Carece de la Declaratoria de Fábrica. Carece de planos de replanteo. Carece de los Certificados de Control de calidad de la obra. Ejecución de Obra. Mediante contrato de Licitación Pública Concurso Oferta N° 001-2001-CE/MPP se formalizó la prestación de los servicios de Consultoría y la ejecución de la obra , se ha evidenciado lo siguiente ejecución de la obra. De la revisión a la documentación alcanzada relacionada a la ejecución de la obra, se ha evidenciado lo siguiente: B1. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. 1. El terreno cedido inscrito en REGISTROS PUBLICOS fue cedido a la Municipalidad para uso exclusivo de Forestación. No se ha encontrado en la documentación alcanzada el Expediente de las Bases, Términos de Referencia y Pro forma de contrato para la Licitación Pública Concurso Oferta. No se ha encontrado documentación que nos pueda mostrar el proceso de ejecución de la obra. 2. 3. B2. ASPECTOS TÉCNICOS. Durante la inspección física se pudo constatar lo siguiente: 1. Se constató que la infraestructura está de acuerdo a la concepción del Proyecto, salvo la rajadura del alfeizar de la ventana de la parte administrativa y salvo vicios ocultos. 2. No han previsto la colocación de equipos, ya que están perforando el piso para colocar zapatas, están picando columnas de base para descubrirle el fierro y soldar plancha de base de columna tubular de acero y picando columnas para soldar vigas tipo riel. 3. Se apreció que los equipos eran de segundo uso. 4. No cuentan con fuente de abastecimiento de agua, esta la llevan en camión cisterna y llenan tanque de agua y después elevan al tanque elevado. 5. La obra está inconclusa. 6. Faltan instalar los cables de energía entre los tableros de distribución y los puntos de salidas de las máquinas. 7. La obra se encuentra paralizada. COMENTARIO.- Acerca de los equipos se recomienda que se realice un examen por especialistas sobre la materia, para que determinen sobre la calidad de los mismos y los costos comparados con los costos del mercado. 36. EXISTEN DONACIONES RECIBIDAS POR LA ENTIDAD QUE HAN SIDO CONTABILIZADAS ERRÓNEAMENTE POR UN IMPORTE DE S/. 25,561.70 De la revisión y evaluación a la documentación proporcionada por el área de Contabilidad, se constató que las donaciones de bienes de Activo fijo de la Empresa Punto Corporativo S.A.C y la Embajada de Canadá, han sido contabilizados erróneamente, afectando por este ingreso a la cuenta de resultados 76 Ingresos Diversos de Gestión, sin haber sido registrados como Donaciones en la cuenta de Hacienda Adicional, de acuerdo al detalle siguiente: Según Nota de Contabilidad (afectada a resultados): 25,561.70 Menos: (-) DONACIONES CORRECTAMENTE (AFECTADA A RESULTADOS) 10,501.50 - N.E.A. 004: Donación de la Embajada de Canadá Muebles Varios de Menor Valor 5,115.00 - N.E.A. 005: Ayuntamiento Trujillo Cáceres España 1,668.00 Donación de víveres Aceptado con R.M. 039-2002 -C-MPP - N.E.A. 006: Bco. Crédito del Perú 3,718.50 Donación de víveres Aceptado con R.M. 039-2002 -C-MPP DONACIONES NO REGISTRADAS EN HACIENDA NACIONAL 37. - N.E.A. 003: Donación de Punto Corporativo S.A.C. 03 Equipos de cómputo 6,295.20 - N.E.A. 004: Donación de Embajada Canadá 02 Estantes de Madera 1.800.00 01 Fotocopiadora 5,075.00 01 Scanner 490.00 01 Computadora Lap Top Toshiba 1,400.00 15,060.20 DURANTE EL EJERCICIO 2,002, LAS DONACIONES RECIBIDAS POR LA ENTIDAD HAN SIDO REGISTRADAS INDEBIDAMENTE EN EL MES DE DICIEMBRE, NO HABIÉNDOSE EFECTUADO LA PROVISIÓN DE DEPRECIACIÓN POR UN IMPORTE DE S/. 1,744.51, NI AJUSTE POR INFLACIÓN DE LOS ACTIVOS Y DEPRECIACIÓN POR S/. 88.28 Y 18.73 RESPECTIVAMENTE De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por la Dirección de Logística, la Entidad durante el ejercicio económico 2002 no ha efectuado la Provisión de depreciación de los Activos donados y no ha efectuado el ajuste por inflación respectivo, no obstante haberse aceptado las donaciones mediante las resoluciones de Alcaldía 027-2002C/CPP del 19 de Marzo del 2002 y 081-2002-C/CPP del 03 de Setiembre 2002. Esta situación se corrobora con el Oficio 02-2003-DL-UMB del 23 de mayo del 2003 en la cual indica los Bienes que se han registrado en Diciembre del 2002, con lo cual se demuestra que no se ha efectuado depreciación ni ajuste por inflación alguna. 38. EXISTE AUTOMÓVIL HYUNDAI, DONADO POR ADUANAS, QUE SE ENCUENTRA INVENTARIADO FÍSICAMENTE Y NO SE ENCUENTRA REGISTRADO CONTABLEMENTE De la verificación física efectuada a la Unidad de Mantenimiento y Control Vehicular (Pool de Maquinarias) y de la evaluación efectuada a la documentación proporcionada por el área de Margesí de Bienes, se constató que existe un Automóvil Hyundai color rojo-blanco, sin N° de Placa, en estado operativo, asignado a la Dirección de Logística, el mismo que se encuentra inventariado físicamente con Código Patrimo nial Provisional N° 555555551586 de acuerdo con el listado proporcionado por el Sistema de Margesí de Bienes, no cuenta con tarjeta de propiedad, ni documentación sustentatoria en la cual se demuestre su transferencia o propiedad, ni mucho menos ha sido registrado contablemente. OBJETIVO J: DETERMINAR EL GRADO DE EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMÍA DEL USO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL. 39. INADECUADO CONVENIO SUSCRITO ENTRE LA MUNICIPALIDAD DE PIURA Y LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU S.A SOBRE COOPERACIÓN INSTITUCIONAL PARA LA EJECUCIÓN DE OBRAS DE SANEAMIENTO, HA OCASIONADO UN DESEMBOLSO DE S/. 4’771,869.65 De nuestra revisión al Marco de Cooperación Interinstitucional suscrito en el año 2002, entre la Municipalidad Provincial de Piura y la Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento GRAU S.A, sobre Cooperación Interinstitucional para la ejecución de obras destinadas a la rehabilitación y mejoramiento de la Infraestructura de los Servicios de agua Potable y Alcantarillado en las vías, calles y avenidas de la jurisdicción de la Municipalidad, motivo por el cual la Entidad paralizó la ejecución de Obras por un Monto de S/. 4’771,869.65; tal como se aprecia a continuación: OBRAS EJECUTADAS POR LA MUNICIPALIDAD DE PIURA EN CONVENIO CON LA EPS GRAU S.A AÑO N° OBRAS IMPORTE 2000 12 853,385.14 2001 2002 22 22 2’207,050.21 1’711,434.30 TOTAL 56 4’771,869.65 De tal manera que la EPS GRAU revierta la inversión hecha por la Municipalidad, al no cumplir por un lado la EPS GRAU S.A, con revertir la inversión efectuada por la Municipalidad Provincial de Piura y por otro lado la Municipalidad suspende el pago por consumo de agua en incumplimiento al convenio; hecho que conllevó a que en el año 2003 se forme una comisión interinstitucional de conciliación, dentro de este marco la Municipalidad viene sincerando el consumo con las instalaciones de Agua, a fin de determinar el adeudo real a EPS GRAU y dar cumplimiento al convenio en virtud de la Cláusula novena: “La EPS GRAU S.A asumirá la devolución de la inversión realizada por la Municipalidad, con cargo a la facturación vencida y mensual por el Servicio de Agua y Alcantarillado que adeude la Municipalidad Provincial de Piura a la EPS GARU S.A”. Sin embargo cabe mencionar que con carta nuestra comisión de Auditoría solicita la confirmación de Saldos de Cuentas por Cobrar y por Pagar que mantiene pendientes al 31 Diciembre 2002 con la Municipalidad, la EPS GRAU S.A. nos responde mediante carta Nº 054-2003-EPS GRAU S.A de fecha 07 Mayo 2003, lo siguiente: DEUDAS PENDIENTES AL 31.12.2002 DE LA EPS GRAU S.A A LA MUNICIPALIDAD CONCEPTO IMPORTE CUENTAS POR COBRAR 5’944,173.26 CUENTAS POR PAGAR 781,702.64 En el mismo que se aprecia que las cuentas por cobrar que tiene pendiente la EPS GRAU S.A. es mayor en S/. 1’172,303.60, contraviniendo de esta manera las Normas Presupuestales y Contables. 40. LA ENTIDAD INFORMÓ AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA IMPORTES DISTORSIONADOS DE LOS SALDOS DE LA CUENTA DE AHORROS DEL PROGRAMA DE VASO DE LECHE POR UN IMPORTE DE S/. 288,709.23 De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por la entidad referida a las informaciones con carácter obligatorio que debe remitir todos los Gobiernos Locales, por el Programa de Vaso de Leche, de conformidad a la directiva 03-2000-CG/SDE; se constató que la entidad ha remitido importes que no corresponden a los saldos finales de la Cuenta de Ahorro de los recursos transferidos para el programa correspondientes al mes de Diciembre 2002. Situación que fue corroborada, mediante copia proporcionada del oficio 920-2002-A/MPP, en la cual remiten según anexo 01 Información Mensual del Programa de Vaso de Leche del mes de diciembre 2002, en la cual consignan como saldo final de los recursos transferidos el importe de S/. 704,265.63, el mismo que no guarda relación con el saldo mostrado en la Cuenta de Ahorros Nº 2467521 CMACP., por el importe de S/. 415,566.40, existiendo una diferencia de S/. 288,709.23. 41. EN EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE AL 31 DE DICIEMBRE 2002, EXISTE SALDO DE S/. 1’103,195.29, CORRESPONDIENTE AL SALDO DE LA CUENTA DE AHORROS Y DEL STOCK EN ELMACEN QUE NO HA SIDO UTILIZADO De la revisión y evaluación efectuada a la documentación proporcionada por Contabilidad, Tesorería y Almacén, se ha constatado que al 31 de diciembre 2002 existen Saldos en cuentas corrientes por un importe de S/. 415,556.40 y de Stock según Inventario físico al Cierre de Operaciones 2002 por S/. 687,638.89, los mismos que no han sido utilizados de conformidad con la Normatividad Legal Vigente, tal como se detalla a continuación: DETALLE IMPORTE SALDO SEGÚN CTA. AHORROS AL 31 DICIEMBRE 2002 415,556.40 SALDO STOCK SEGÚN ALMACEN AL 31 DICIEMBRE 2002 687,638.89 TOTAL S/. 1’103,195.29 OBJETIVO K: EVALUACIÓN DEL ESTADO SITUACIONAL DE LA ADOPCIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS DERIVADAS DE LAS ACCIONES DE CONTROL ANTERIORES. 42. LA ENTIDAD NO IMPLANTÓ LAS RECOMENDACIONES PROVENIENTES DE LOS INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL De la verificación y evaluación efectuada a la documentación de medidas correctivas, así como la implantación de recomendaciones expuestas en Auditoria y exámenes de ejercicios económicos anteriores practicadas por sociedades de Auditores independientes designados por la Contraloría general de la república, se comprobó que no existe una implantación eficaz de las recomendaciones que provienen de las Auditorias externas a los años 1996 al 2000. III. CONCLUSIONES Las conclusiones que se detallan en el presente capítulo, están descritas en concordancia a los Objetivos del Examen financiero y operativo por el ejercicio económico 2,002, teniendo en cuenta las observaciones desarrolladas ampliamente en el capítulo II. 1. Los Estados Financieros y Libros Principales de Contabilidad no se ajustan a las Normas y principios Contables, así como a las normas establecidas por la Contaduría Pública de la Nación, al verificarse la inexistencia de información contable analizada y sustentada, y de registros auxiliares que brinden un detalle analítico de las partidas contables a valores reexpresados; hecho que no permite realizar un análisis integral de los Estados financieros. (Observación Nº 01) 2. Los Estados Financieros del 2002 reflejan operaciones pendientes de regularizar por la suma de S/. 1’201,442, las mismas que no han sido afectados a las cuentas de gastos del ejercicio, situación que ha conllevado a que los Balances no reflejen real situación financiera. (Observación Nº 02) 3. Al 31 de Diciembre del 2002 existe una Diferencia de S/. 8’699,373 entre la Cuenta de Cobranza Dudosa por Cobrar tributos y la Cuenta Cobranza Dudosa Diversas, con la Cuenta Provisión de Cobranza Dudosa, hecho debido a la falta de análisis de las deudas por cobrar y a la falta de una política definida sobre Provisión de Cuentas de Cobranza Dudosa. (Observación Nº 03) 4. La Cuenta 49 Ingreso Diferidos, muestra un saldo de S/. 39’050,207 que provienen de ejercicios anteriores, por efectos de la facturación de tributos y tasas que no han sido aplicados a resultados; hecho originado por la falta de una política de control y conciliación entre las áreas de Contabilidad y el SATP. (Observación Nº 04) 5. Saldo neto al 31 de diciembre del 2002 ascendente a S/. 137’592,395 del Activo Fijo e Infraestructura Pública carece de Inventario Físico Conciliado con Contabilidad. Asimismo, no existe un análisis detallado y actualizado por cada rubro de la cuenta inmuebles, maquinaria y equipo; no se han acreditado títulos de propiedad de algunos terrenos e inmuebles; existen terrenos inscritos en los Registros Públicos y que no están considerados en el Inventario de Activos Fijos; no existen tarjetas de propiedad de algunas unidades motorizadas; existen vehículos con tarjetas de propiedad y no son considerados en el Inventario de activo fijo. (Observación Nº 05) 6. Rubro Construcciones en Curso, muestra el importe de S/. 60’296,735 el que corresponde a obras ejecutadas durante el ejercicio económico 2002; sin embargo y otras construcciones, situación que motiva que los estados financieros no se encuentren presentados. (Observación Nº 06) 7. Las Cuentas por Cobrar al 31 de Diciembre del 2002 no reflejan su real situación, al haberse dejado de contabilizar la suma de S/. 1’322,862, por concepto de Impuesto Predial, Limpieza Pública, Parques y Jardines, Alquileres, Cobranzas Dudosas, Multas, Sanciones y Otras cuentas por cobrar. Asimismo, desde el año 1992 a la fecha la Oficina de Contabilidad, el SATP no han efectuado una conciliación de los saldos pendientes por cobrar; además de no existir un control contable de papeletas, alquileres de bienes y coordinaciones de pago con los transportistas. (Observación Nº 07) 8. Existen diferencia de S/. 320,192 entre los Inventarios Físicos de almacén y los saldos mostrados en los estados financieros. Del mismo modo se ha determinado diferencia de S/. 673,435 entre el Inventario de Existencia rubro Alimentos para personas y los Kardex valorados de almacén. Asimismo, existen ítems en el Inventario Físico de Bienes de almacén central que no se consignan sus valores monetarios. (Observación Nº 08) 9. Existe diferencia de S/. 13,854 entre el Arqueo de Caja y los saldos del Libro Mayor al 31 de Diciembre del 2002, situación que genera que los saldos mostrados en el Balance no se encuentren debidamente sustentados. (Observación Nº 09) 10. Existe depósitos por S/. 13,228, notas de abono por S/. 3,445, notas de cargos por S/. 36,080 y 61,391 que no han sido registradas en el Libro Auxiliar Bancos. Del mismo modo las Cuentas corrientes Nos. 110-01-2482514, 110-01-2481505 y 110-01-02492643 de la Caja Municipal de Piura por la suma de S/. 29,999.98, no han sido considerados en los Estados Financieros, ni registrado en Libro Bancos. (Observación Nº 10) 11. Viáticos otorgados a los Funcionarios y servidores de la Municipalidad, por Comisión de servicios, no cuentan con el respectivo comprobante de pago, verificándose que se encuentran sustentados con una Declaración Jurada, no ajustándose a lo dispuesto a las Directivas de Tesorería en el sentido que el devengado se sustenta con declaraciones juradas, únicamente cuando no se pueda obtener ninguna de los documentos reconocidos por la SUNAT. Dicha situación impide certificar la adecuada utilización de los recursos de la Municipalidad. (Observación Nº 11) 12. Anticipos internos otorgados a los Funcionarios y servidores de la Municipalidad, con cargo a rendir cuenta no se encuentran debidamente sustentados con los comprobantes de pago establecidos en el reglamento de comprobantes de pago aprobado por la SUNAT. (Observación Nº 12) 13. Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2002, muestran saldos pendientes por Cobrar por un monto de S/. 345,683 los mismos que no se encuentran debidamente provisionados, distorsionando los resultados del ejercicio. (Observación Nº 13) 14. Pagarés suscritos con el banco de Crédito por la suma de U.S $ 438,497, para financiar la obra Matadero Frigorífico Municipal, generaron intereses por la suma de U.S $ 4,494, toda vez que el 65% de su amortización se efectuó mediante crédito suplementario. (Observación Nº 14) 15. La Municipalidad canceló préstamos de sus trabajadores de años anteriores a entidades financieras y que hasta no han sido recuperados, además de no contar con tarjetas kardex para controlar las deudas de los servidores, tales como Caja Municipal S/. 1,810; Banco Wiese S/. 58,579; Banco Regional S/. 25,756; Interbank S/. 16,787; Responsabilidad Fiscal S/. 67,672 y Adelantos CTS S/. 70,422. (Observación Nº 15) 16. El Plan Operativo Institucional muestra metas no ejecutadas en un 28%, Asimismo, el 27% de las metas programadas solamente lograron un avance que no superó el 60% para su cumplimiento. Este hecho se genera por la escasa interrelación de los planes con los objetivos institucionales y el presupuesto municipal. (Observación Nº 16) 17. El Presupuesto de Gastos del año 2002 de la Municipalidad se formula y controla en forma genérica a nivel de direcciones, lo que ha impedido su evaluación a nivel de metas y objetivos institucionales aprobados. (Observación Nº 17) 18. Existen contingencias tributarias por Impuesto General a las Ventas, por la suma de S/. 377,644, por la venta de los puestos del Mercado Minorista “Las Capullanas”, obviando la Municipalidad de haber efectuado declaración y pago respectivo. (Observación Nº 18) 19. La Municipalidad no ha cumplido con emitir las facturas y/o boletas de ventas, ni registrado en el registro correspondiente, las ventas de los puestos del mercado minorista “Las Capullanas”, de acuerdo a las normas dictadas para el tratamiento sobre registros del IGV por las ventas de Inmuebles. (Observación Nº 19) 20. Existen adquisiciones como combustible, útiles de oficina, bicicletas, extractor de aire, vidrios, pisos, pegamentos, material eléctrico que habiendo sido ingresados al Almacén, consumidos y pagados en el ejercicio económico 2002, son considerados como bienes en tránsito, reflejando los estados financieros, saldos incorrectos. (Observación Nº 20) 21. La Municipalidad durante el ejercicio económico 2002 realizó compra de combustible por la suma de S/. 1’459,245 sin haber efectuado un proceso de Licitación pública, asimismo, en la documentación sustentatoria de los comprobantes de pago no existen solicitudes de cotización. (Observación Nº 21) 22. Plan Anual de Adquisiciones aprobado por la máxima autoridad administrativa, no fue publicado oportunamente ni se cumplió con comunicar al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Asimismo, Concurso Público incluidos en el Plan Anual y que no fueron ejecutados en el año 2002, no se vieron reflejados en las modificaciones realizadas. (Observación Nº 22) 23. La Municipalidad consideró dentro del Plan Anual de Adquisiciones, el Concurso Público para la contratación de Servicios No Personales por la suma de S/. 2’327,500, el mismo que no se llevó a cabo. Sin embargo se han celebrado contratos con personal sin mediar el respectivo Concurso Público, apreciándose que el monto total pagado por servicios no personales mostrados en el Balance de Comprobación al 31.Dic.2002, fue de S/. 3’028,444. (Observación Nº 23) 24. Durante el ejercicio Económico 2002 se ejecutaron obras por Administración Directa por Convenio: ? ? ? ? ? Construcción de Mercado del productor – Plataforma y SS.HH. Construcción de Parque Principal Chato Chico Cura Mori. Remodelación de la Plaza de Armas de la Arena. Restauración de Iglesia San Francisco de la ciudad de Piura I Etapa. Rehabilitación y remodelación del Teatro Municipal (Multicines). Sin observar lo establecido en la Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG DEL 18.Jul.88, tales como: ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Carencia de asignación presupuestal. Carencia de documentos que acrediten contar con el personal técnico administrativo y equipo necesario. Carencia de cronograma de adquisición de materiales. Carencia de Estudio de suelos. No se puede determinar si el costo total de ejecución es menor o igual al presupuesto referencial menos la utilidad. Carencia de resolución de Alcaldía que autorice la ejecución de la obra. Carencia de Acta de entrega del terreno. Carencia de Cuaderno de Obra. Carencia de Resolución de designación de Unidad Orgánica responsable de la Supervisión. Carencia de Resolución de Ing. Residente. Carece de Informe del Ingeniero residente referente al avance físico valorizado de la Obra. Carece de Control de calidad de los trabajos, materiales, así como del funcionamiento de los trabajos, materiales y de las instalaciones. El Presupuesto Analítico aprobado es muy general. Carece de documentación sustentatoria de adquisición de materiales. Carece de Registro Auxiliar de los egresos de la obra concordantes con el Presupuesto Analítico. Carece de documentación contable referente a salidas de almacén y gastos de adquisición de materiales y servicio efectuados en la obra. Carece de Resolución de designación de Comisión de recepción de obra y que se encargará así mismo de la liquidación técnica financiera. Carece del Acta de recepción de la Obra. Carece de la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero residente para la posterior Declaratoria de fábrica o su similar. Carece de Acta de Entrega de la obra a la Unidad Orgánica que se encargará de su operación y mantenimiento. Carece de liquidación técnica financiera. Asimismo, durante las inspecciones físicas realizadas se han observado algunas deficiencias y deterioro de las obras, denotándose falta de mantenimiento. (Observaciones Nos. 24, 25, 26, 27 y 28) 25. En el proyecto de Rehabilitación y remodelación del teatro Municipal se contrataron los servicios personalísimos de Profesionales y Técnicos exonerándolos del requisito de Concurso Público, por Acuerdo de Concejo Nº 007-2002-C/CPP del 08.Mar.2002. Del mismo modo no existen bases para proceso de menor cuantía, ni informe técnico-económico-legal que sustente tal decisión, no existe documentos que acredite que el acuerdo fue publicado e informado a la Contraloría. Asimismo, no existe documento de cotización del postor elegido. (Observación Nº 29) 26. Obra por contrata “Construcción de Parroquia Santísima trinidad A.H. Almirante Grau II Etapa”, el expediente técnico y de ejecución de obra carece de documentación sustentatoria indispensable para su evaluación. Asimismo, durante la inspección física realizada se han detectado deficiencias como piso sin terminar, muro a nivel de tartajeo, construcción de una columna demás, entre otros. (Observación Nº 30) 27. Obra por contrata “Construcción de Caseta de Bombeo y Equipamiento Hidráulico de Pozo Upis Luis A. Eguiguren”, el expediente técnico y de ejecución de obra carece de documentación sustentatoria indispensable para su evaluación. Asimismo, durante la inspección física realizada se han detectado deficiencias como puertas y ventanas sin pintar y sin vidrios; no pudo verificarse la existencia de la bomba, además de no existir acometida eléctrica. (Observación Nº 31) 28. Obra por contrata “Construcción de Caseta de Bombeo y Equipamiento Hidráulico de Pozo Villa Jardín Puerta de la Esperanza Upis Pueblo Libre”, el expediente técnico y de ejecución de obra carece de documentación sustentatoria indispensable para su ejecución. Asimismo, durante la inspección física realizada se han detectado deficiencias como rajadura al costado de la ventana alta, no se ejecutó viga invertida que manda el plano, se construyó viga chata, no se encontró la bomba del pozo; refiere el Presidente de la UPIS que se producen filtraciones en el techo aligerado cuando llueve. (Observación Nº 32) 29. Obra por contrata “Construcción de I Etapa Parque Principal Urb. Bello Horizonte”, el expediente técnico y de ejecución de obra carece de documentación sustentatoria indispensable para su evaluación. Asimismo, durante la inspección física realizada se han detectado deficiencias como filas de veredas en forma sinuosa, bancas con piso rajado y el asiento con falla tipo piel de cocodrilo, entre otros. (Observación Nº 33) 30. Obra por contrata “Construcción de Cerco perimétrico y tribuna Plataforma deportiva A.H. Villa Perú Canadá”, el expediente técnico y de ejecución de obra carece de documentación sustentatoria indispensable para su evaluación. En el aspecto administrativo el contratista se excedió en el plazo para levantar las observaciones y no se ha sancionado de acuerdo a la Ley. Asimismo, durante la inspección física realizada se han detectado deficiencias como rajaduras en los empotramientos de los tubos del cerco perimétrico, rajaduras en acabados de asientos; no se encuentra pintada la estructura metálica del cerco y se notó presencia de óxido en la misma. (Observación Nº 34) 31. Obra por contrata “Construcción, Equipamiento, montaje, capacitación y puesta en funcionamiento del matadero frigorífico municipal”, el expediente técnico y de ejecución de obra carece de documentación sustentatoria indispensable para su evaluación. Dentro de los aspectos técnicos se ha evidenciado que el terreno cedido para la obra tiene como uso exclusivo la Forestación; además no se ha encontrado documentación referida a expediente de las bases, términos de referencia y pro forma de contrato. Asimismo, durante la inspección física realizada se han detectado deficiencias como la falta de previsión para la colocación de equipos, equipos de segundo uso, no cuentan con fuente de abastecimiento de agua; obra inconclusa; falta instalar cables de energía; obra paralizada. (Observación Nº 35) 32. Existen donaciones efectuadas a la Municipalidad por la Empresa Punto Corporativo SAC y la embajada de Canadá, que han sido contabilizadas erróneamente por S/. 25,561.70, afectando por este ingreso a la cuenta Resultados 76 Ingresos Diversos de Gestión. (Observación Nº 36) 33. Durante el ejercicio 2002 las donaciones recibidas fueron registradas indebidamente en el mes de Diciembre, no habiéndose efectuado la provisión de depreciación ni el ajuste por inflación respectivo, no obstante que las resoluciones de aceptación de las donaciones corresponden a los meses de Marzo y Setiembre del 2002. (Observación Nº 37) 34. Existe automóvil donado por Aduanas marca Hyundai, color rojo-blanco, sin número de placa, asignado a la Dirección de Logística e inventariado físicamente, figurando en el Margesí de Bienes de la Municipalidad; sin embargo, no cuenta con tarjeta de propiedad, ni documentación sustentatoria que acredite su transferencia. (Observación Nº 38) 35. Inadecuado convenio suscrito entre la Municipalidad de Piura y la EPS GRAU S.A. sobre Cooperación Institucional para la ejecución de obras de saneamiento, por parte de la Municipalidad con cargo a la facturación vencida y mensual por el servicio de agua potable y alcantarillado. La inversión efectuada por la Municipalidad ascienden a S /. 4’771,870.00 sin embargo la EPS GRAU S.A con carta Nº 054-2203-EPS GRAU S.A -GG del 07.May.2003 ha confirmado que las Cuentas por Cobrar ascienden a S/. 5’944,173 y Cuentas por Pagar a S /. 781,703. (Observación Nº 39) 36. La Municipalidad informó a la contraloría General de la República importes que no corresponden a los saldos finales de la Cuenta de Ahorros de los recursos transferidos para el Programa del Vaso de Leche por la suma de S/. 288,709, correspondientes al mes de diciembre del 2002. (Observación Nº 40) 37. Al 31 de Diciembre del 2002 el Programa del Vaso de Leche cuenta con saldo en cuenta de Ahorros por S/. 415,556 y saldo en stock según almacén al cierre de operaciones por S/. 687,639, lo que hace una suma total de S/. 1’103,195, que no han sido utilizados de conformidad con las normas legales vigentes. (Observación Nº 41) 38. La Municipalidad no ha cumplido con implantar la totalidad de recomendaciones provenientes de las acciones de control de ejercicios anteriores, determinándose que de 163 recomendaciones, se han implementado 3l 74%, es decir 121 recomendaciones, 34 se encuentran en proceso que representan el 21% y 8 se encuentran pendientes, que equivalen al 5%. (Observación Nº 42) IV. RECOMENDACIONES En mérito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones detalladas en los capítulos precedentes, a fin de superar las deficiencias detectadas y con el propósito de contribuir a la adecuada gestión de las autoridades de LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA se recomienda lo siguiente: A. Que el Concejo Municipal proceda a lo siguiente 1. Instar al Alcalde, como Titular de la entidad, para que cumpla con disponer en el más breve plazo la implantación de la totalidad de las recomendaciones formuladas en el Memorando de Control Interno y en el presente Informe y supervise que dichas acciones se cumplan en forma eficiente y eficaz. 2. Proceder a la conformación de una comisión de alto nivel, a afectos de que avalúen y establezcan las sanciones correspondientes, originadas por la inconducta funcional de los servidores de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA, descritas en el presente Informe. (Observaciones Nos. 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33, 34,35,36,37,38,39,40,41 y 42. Conclusiones Nos. 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,3 4,35,36,37,38). B. Que el Alcalde en uso de sus atribuciones se sirva disponer: 3. Que la Dirección de Contabilidad bajo la supervisión de la Dirección General de Administración y la Dirección Municipal, deberán proceder en forma inmediata al análisis de las cuentas del Balance, con la finalidad de contar con información suficiente y oportuna para efectos de revisión posterior. (Observación Nº 01, Conclusión Nº 01) 4. Que la Dirección General de Administración deberá disponer a la Dirección de Contabilidad cumpla con regularizar los saldos registrados en Anticipos pendientes, debiendo conciliar saldos con las áreas involucradas. Asimismo, la dirección de Contabilidad deberá implementar procedimientos de control y de información, que aseguren las rendiciones o devolución de los montos no utilizados. (Observación Nº 02, Conclusión Nº 02) 5. Que el Director Municipal proceda a implementar una política definid a sobre provisión de cobranza dudosa, y efectuar las operaciones necesarias en forma oportuna, a efectos de que los estados financieros muestren cifras que se ajusten a la realidad. (Observación Nº 03, Conclusión Nº 03) 6. Que la Dirección General de Administración establezca que la Dirección de Contabilidad concilie saldos con el SATP y proceda a regularizar os montos registrados en Ingresos Diferidos Cuentas por Cobrar por concepto de Impuestos, Tasas, Alquileres, Multas, sanciones y otras cuentas por cobrar. Del mismo modo la dirección de Contabilidad deberá implementar un control contable de las papeletas, los alquileres de bienes y coordinaciones de pago con los transportistas, que aseguren su uso, operatividad y cumplimiento, respectivamente. (Observaciones Nos. 04 y 07, Conclusiones Nos. 04 y 07) 7. Que la Dirección General de Administración proceda en coordinación con la Dirección de Contabilidad a conciliar los saldos mostrados en el Inventario Físico y Margesí de bienes con los registros contables, continuando con los ajustes correspondientes. Encargar al Director General de Asesoría Jurídica efectúe los trámites correspondientes, con el fin de obtener los títulos de propiedad de los terrenos e inmuebles, así como las tarjetas de propiedad de las unidades Motorizadas de la Municipalidad Provincial de Piura y la Contadora proceda a su registro contable como propiedad de la Entidad. (Observación Nº 05, Conclusión Nº 05) 8. Que el Director Municipal proceda a ordenar a la Dirección de Infraestructura realice las liquidaciones finales de las obras que se encuentran registradas en el rubro Construcciones en Curso, a efectos de culminar con el trámite administrativo pertinente; debiendo brindar las facilidades del caso, como la asignación de los recursos económicos y humanos, para la conclusión de las liquidaciones. (Observación Nº 06, Conclusión Nº 06) 9. Que el Director General de Administración asegure la conciliación que deberán efectuar las direcciones de Contabilidad y Logística por existir diferencias entre los saldos mostrados en los estados financieros y los inventarios Físicos de Almacén. Del mismo modo, la Dirección de Logística deberá regularizar las diferencias encontradas entre el Inventario de existencias del rubro Alimentos para personas y los kardex valorados del Almacén. Asimismo la Dirección de Logística deberá completar el inventario Físico de Bienes del Almacén Central, consignando los valores monetarios en los ítems faltantes, para que la Dirección de Contabilidad proceda a su contabilización de manera exacta y completa. (Observación Nº 08, Conclusión Nº 08) 10. Que la Dirección de Contabilidad proceda a realizar los ajustes y regularizaciones correspondientes, a fin de que los saldos mostrados en los estados financieros, se encuentren conciliados y sustentados en los Libros y registros contables, tales como las diferencias entre el arqueo de caja y Libro Mayor al 31.Dic.2002, falta de registros en los auxiliares Bancos de las notas de cargo y abonos y depósitos. (Observaciones Nº 09 y 10, Conclusiones Nº 09 y 10) 11. Que la Dirección General de Administración proceda a implementar una directiva, para el tratamiento de los viáticos otorgados por Comisión de servicios y anticipos internos con cargo a rendir cuenta y contar con los elementos de juicio que permitan corregir las desviaciones que incidan sobre una gestión eficiente. Asimismo, deberá proceder a requerir a los beneficiarios la documentación sustentatoria. (Observaciones Nos. 11 y 12, Conclusiones Nº 11 y 12) 12. La Dirección General de Administración en coordinación con la Dirección de Contabilidad deberán proceder a agotar las acciones administrativas para el recupero de las cuentas por cobrar ascendentes a S/. 345,683 y cuentas por cobrar diversas, por pagos efectuados por la Municipalidad a Instituciones financieras por cuenta de los trabajadores; de lo contrario proseguir por la vía judicial. (Observaciones Nº 13 y 15, Conclusiones Nº 13 y 15) 13. La Dirección Municipal, en coordinación con la Dirección de Tesorería y la Dirección de Presupuesto, deberán velar por el buen uso de los recursos financieros de la entidad, proponiendo a la Alta administración las acciones a tomar, para que en forma oportuna se aprueben los acuerdo y no se efectúen mayores desembolsos como lo fue el pago de intereses, al haberse aprobado el crédito suplementario a destiempo. (Observación Nº 14, Conclusión Nº 14) 14. Que la Dirección Municipal, en atribución a sus funciones dé cumplimiento estricto al Plan Operativo Institucional y ejecute oportuna y eficientemente las metas y objetivos señalados en el mismo, a fin de evitar las deficiencias generadas en el ejercicio económico 2002. (Observación Nº 16, Conclusión Nº 16) 15. Que la Dirección Municipal con la Dirección General Adjunta de Planificación y presupuesto procedan a la reformulación del presupuesto de Gastos del año 2003, el que deberá ser disgregado en forma detallada por cada actividad, meta y objetivo institucional; ésta situación permitirá facilita r el proceso presupuestario y una evaluación concreta, cuantificable y medible. (Observación Nº 17, Conclusión Nº 17) 16. Que la Dirección General de Administración proceda d e forma inmediata a la regularización del pago del Impuesto General por las Ventas de los puestos del mercado minorista “Las Capullanas”, evitando se generen mayores gastos por moras e intereses. Asimismo, deberá implementar un Registro de Ventas, de acuerdo con las normas dictadas para el tratamiento sobre registros del IGV por la venta d e Inmuebles y solicitar autorización de comprobantes de pago para la emisión de los mismos, por las operaciones que efectúa. (Observaciones Nos. 18 y 19, Conclusiones Nos. 18 y 19) 17. Que la Dirección de Logística con la Dirección de Contabilidad procedan a conciliar información y los saldos de las cuentas de Bienes en tránsito; y con la documentación sustentatoria, regularizar las operaciones, toda vez que los bienes han sido consumidos. Asimismo, la Dirección General de Administración, deberá supervisar que la documentación sustentatoria de las adquisiciones, no contengan borrones o enmendaduras que pondrían en tela de juicio su validez. (Observación Nº 20, Conclusión Nº 20) 18. Que la Dirección General de Administración vele porque la Dirección de Logística, cumpla con efectuar los procesos de adquisiciones de bienes y servicios de acuerdo al Plan Anual y se enmarquen dentro de la normatividad vigente, como casos sucedidos en el ejercicio económico 2002, como la compra de combustible que debió adjudicarse mediante una Licitación Pública y la Contratación de servicios no personales mediante Concurso público. (Observaciones Nos. 21 y 23, Conclusiones Nos. 21 y 23) 19. Que la Dirección General de Administración supervise a la dirección de Logística a efectos de que cumpla en forma oportuna, las acciones que estipulan las normas para las Contrataciones y Adquisiciones del Estado. (Observación Nº 22, Conclusión Nº 22) 20. Que la Dirección de Infraestructura se encargue de la elaboración o complementación de los expedientes técnicos que sustenten las obras ejecutadas en el ejercicio económico 2002 por administración directa y procedan de inmediato a la subsanación de todas las deficiencias detectadas. (Observaciones Nos. 24, 25, 26, 27 y 28, Conclusión Nº 24) 21. Que la Dirección Municipal proponga la contratación de especialistas en la materia, a efectos de que evalúen la Infraestructuras planteadas y ejecutadas, determinando su calidad y seguridad; y si los gastos efectuados han sido a costos del mercado, en las Obras “Restauración de Iglesia San Francisco de la ciudad de Piura I Etapa” y “Rehabilitación del Teatro Municipal (Multicines)”. (Observaciones Nos. 27 y 28, Conclusión Nº 24) 22. Que la Dirección Municipal coordine con la Dirección de Infraestructura y la Dirección de Logística, a efectos de observar las normas que regulan la contratación de servicios de consultoría por contrato, establecidas en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones. (Obs ervación No. 29, Conclusión Nº 25) 23. Que la Dirección de Infraestructura se encargue de la elaboración o complementación de los expedientes técnicos que sustenten las obras ejecutadas en el ejercicio económico 2002 por contrata y procedan de inmediato a la subsanación de todas las deficiencias detectadas. (Observaciones Nos. 30, 31, 32, 33, 34 y 35, Conclusiones Nos. 26, 27, 28, 29, 30 y 31) 24. Que la Dirección Municipal proponga la contratación de especialistas en la materia, a efectos de que evalúen los equipos y se manifiesten sobre la calidad de los mimos y sus costos comparados con los costos del mercado, en las Obras “Construcción, equipamiento, montaje, capacitación y puesta en funcionamiento del matadero frigorífico municipal de Piura”. (Observación No. 35, Conclusión Nº. 31) 25. Que la Dirección de Infraestructura cumpla cabalmente con sus funciones, efectuando un cronograma de mantenimientos periódicos, así como la habilitación de una partida para cubrir los gastos que ocasionen, conservando y evitando el deterioro de las inversiones efectuadas. (Observaciones Nos. 24, 25, 26, 27, 28, 30, 31, 32, 33, 34 y 35 Conclusiones Nos. 24, 26, 27, 28, 29, 30 y 31) 26. Que la Dirección de Contabilidad proceda a la regularización de la contabilización de las donaciones recibidas por la Municipalidad, en los rubros correspondientes, así como las provisiones por depreciación de los mismos, con la finalidad que se vean reflejadas adecuadamente en los estados financieros. (Observaciones Nos. 36 y 37 , Conclusiones Nos. 32 y 33) 27. Que la Dirección General de Administración capacite al personal involucrado en proceso administrativo d e la recepción y destino de las donaciones y coordinar con la >dirección de Contabilidad para su respectivo registro con la documentación sustentatoria, que permita presentarse en los Estados Financieros. Del mismo modo, la Dirección de Contabilidad deberá recopilar documentación que acredite la transferencia o propiedad del automóvil donado por la SUNAT. (Observación Nº 38, Conclusión Nº 34) 28. La Dirección Municipal deberá agilizar el trabajo encargado a Comisión Especial que se encarga de la conciliación de las cuentas entre la Municipalidad y la EPS Grau S.A., dando cumplimiento al Convenio suscrito. Además deberá velar porque los Convenios que pudieran suscribirse, tendrán que ser enmarcados dentro de los lineamientos y políticas institucionales, así como las normas aplicables para el caso. (Observación Nº 39, Conclusión Nº. 35) 29. Que el Director Municipal inste a la Directora del Programa del Vaso de Leche y Directores de Contabilidad y Tesorería, en el sentido de que la información que se eleve a los organismos de supervisión y control, deberán ser conciliados previamente para que los saldos alcanzados cuenten con el sustento correspondiente y no existan diferencias, distorsionando la información. (Observación Nº 40, Conclusión Nº. 36) 30. Que el Director Municipal inste a los responsables del Programa del Vaso de Leche y a la dirección General de Administración, a efectos que no se susciten hechos similares, sucedidos con los saldos al 31 de diciembre del 2002, debiendo velar por el uso efectivo y eficiente de los recursos destinaos para este Programa, enmarcados dentro de las normas que lo rigen. (Observación Nº 41, Conclusión Nº. 37) 31. Que el Director Municipal proceda a la implementación de las recomendaciones formuladas en los Informes emitidos por la Contraloría General de la República, Sociedades de Auditoria y Órganos de Auditoria Interna, efectuando un seguimiento continuo a este proceso, a efectos de que los responsables cumplan con las órdenes impartidas. (Observación Nº 42, Conclusión Nº. 38) Lima, 20 de Junio de 2003 REFRENDADO POR: MAXIMO E. MOSAIHUATE AGUIRRE Contador Público Colegiado Matrícula Nº 568