会社員は、確定申告の必要のないケースがほとんどです。しかし、中には確定申告をしなければならない場合や、確定申告をしたほうが有利な場合もあります。

基本的にはお勤め先で年末調整をするため、「確定申告のやり方がわからない」という方は少なくないでしょう。

本記事では、会社員でもどのようなときに所得税の確定申告が必要なのかと、確定申告の対象者や、確定申告の仕方について解説します。

• 会社員でも確定申告が必要な人
• 給与が2,000万円を超えている場合
• 副業や株式売買などをしている場合
• 2ヶ所以上から得ている所得が20万円を超える場合
• 確定申告によって得をする人
• ふるさと納税や寄附をした人
• 医療費または対象医薬品の購入費が一定額を超える人
• 年末調整で控除の申告漏れがあった人
• 年末調整後に対象となる控除が増えた人
• 住宅ローンを組んだ人
• 家を売って損をした人
• 経費合計が給与所得控除額の半分以上だった人
• 確定申告はいつまでにすればいい？
• 通常は所得のあった年の翌年2月16日から3月15日まで
• 還付申告は申告対象年の翌年1月1日から5年間
• 確定申告の方法
• 確定申告に必要な書類
• 確定申告の提出方法
• 【事例で解説】会社員の確定申告のやり方
• ふるさと納税の寄付を6自治体以上行った場合
• 副業による所得が20万円を超えた場合
• 高額な医療費を支払った場合
• マイホームを購入して1年目の場合
• 確定申告をしないと発生するペナルティとは
• 申告せずに期限を超過した場合
• 期限までに納税できなかった場合
• 不正な手段で納税をしなかった場合
• まとめ
• 確定申告を簡単に終わらせる方法
• よくある質問

確定申告とは、1年間のすべての所得を計算し、納税額を算出して申告、納税する手続きです。

会社員のうち、以下の条件に該当する場合は個人で確定申告をする必要があります。

上記のうち、1つでもあてはまる場合は確定申告の義務があるため、申告の期限以内に手続きを行わなければなりません。

なかでも、会社員の方で該当する可能性が高い3つのケースについて見てみましょう。

出典：国税庁「給与所得者で確定申告が必要な人」

給与が2,000万円を超えている会社員は、会社で行う年末調整の対象となりません。

配偶者控除や社会保険料控除などの所得控除が差し引かれず、所得税の精算がされないため、自ら確定申告を行う必要があります。

なお、年収2,000万円超になると、配偶者特別控除の対象外です。生命保険料控除や寄附金控除など年収に関わらず適用される所得控除を漏れなく申告し、税の負担を軽くしましょう。

副業や株式売買をしている人など、本業以外の部分で20万円超の所得金額がある場合は、確定申告をしなければなりません。

確定申告をしないと「脱税」とみなされ、本来納めるべき納税額との差額を追徴課税されるほか、無申告加算税や延滞税が科せられる可能性もあります。

さらに、悪質な脱税行為とみなされた場合は重加算税が発生することもあり、最悪の場合は刑事罰の対象となります。

本来支払うべき税金以上の金額を納めなければならなくなる可能性が高いので、漏れなく確定申告をしましょう。

副業による所得は、本業によって得られた所得とあわせて、基本的に所得税の課税対象となります。負担すべき所得税は、必要経費を除いた所得の合計額から所得金額に応じた控除額を差し引きし、税法上で定められた税率を掛けて算出します。

課税される所得金額に応じて、以下の通り、税率が決まります。

日本では累進課税制度が採用されているため、所得に伴って段階的に税率も高くなります。

2ヶ所以上から給与所得を受け取っている人は、本業の会社以外からの所得が20万円を超える場合は確定申告の対象となります。

ただし、以下の2つの条件にあてはまる場合は、確定申告は不要です。

自分が上記に該当するかどうかの判断が難しい場合は、税務署に相談してみましょう。

出典：国税庁「確定申告が必要な方」

確定申告によって算出された納税額より、すでに納めた金額が少なければ追加分を払い、納税額が多ければ納めすぎた分が還付されます。

確定申告は所得があるすべての人の義務ではありません。しかし、医療費控除や地震保険料控除などは年末調整で反映されないため、会社員の場合でも確定申告を行う必要があります。

以下で、会社員が確定申告によって得をする7つのケースを紹介します。

ふるさと納税による控除を受けるには、以下の2つの方法があります。

ワンストップ特例制度は、確定申告が不要な給与所得者であり、寄附先が5自治体以内である人に限り適用されます。

ワンストップ特例制度を利用するには、各自治体から送付される「ふるさと納税ワンストップ特例の申請書」を提出する必要があります。確定申告をせずに、ふるさと納税分の寄附金控除が受けられるのがメリットです。

ただし、ワンストップ特例制度の利用条件を満たさない場合は確定申告が必要です。

ふるさと納税以外にも、国や地方公共団体、認定NPO法人などに寄付した場合に寄附金控除を受けられます。「その年に支出した特定寄附金の合計額」、または「その年の総所得金額などの40%相当額」のどちらか低い方から2,000円差し引いた額が控除されます。

【関連記事】
確定申告でふるさと納税の控除を受けるには？やり方や必要書類についても解説

医療費控除とは、年間（1月1日から12月31日）の医療費が一定額を超える場合、所得控除の対象となる制度です。以下の計算式によって、医療費控除の金額を算出します。

生命保険による給付金や公的保険の高額療養費・出産育児一時金などが支給されない場合は、「年間の医療費が10万円を超えるかどうか」が目安です*。

なお、支払った医療費の合計額には、納税者本人の医療費だけでなく、配偶者や扶養している家族の医療費も含まれます。 また、「セルフメディケーション税制」という特例もあり、12,000円を超える対象医薬品を購入した場合は所得控除を受けられます。通常の医療費控除とセルフメディケーション税制のいずれかを選択し、適用を受けるためには必ず確定申告を行いましょう。

通常の医療費控除とセルフメディケーション税制の違いは、下表の通りです。

医療機関などに頻繁に通い、高額な医療費がかかっている場合は「通常の医療費控除」、対象となる市販薬をよく購入する場合は「セルフメディケーション税制」を活用しましょう。

申告する際は、「医療費控除の明細書」または「セルフメディケーション税制の明細書」を作成し、確定申告書に添付します。医療費通知がある場合は、医療費控除の明細書の記載を簡略化できます。

^{※その年の総所得金額等が200万円未満の人は、総所得金額等の5パーセントの金額を超えるかどうかが目安となります}

出典：国税庁「医療費を支払ったとき（医療費控除）」

「年末調整の際に控除書類を提出し忘れた」など、控除の申告漏れがあった場合、後から確定申告を行うことで訂正できます。その際、会社が発行する「年末調整済の源泉徴収票」が必要です。

なお、家族にフリーランスや自営業の方がいる場合、収入の変動によって配偶者控除や配偶者特別控除、扶養控除が適用されるかどうかが変わります。

配偶者の年間の合計所得金額が48万円以下の場合は、「配偶者控除」、48万円超133万円以下の場合は「配偶者特別控除」を受けられる可能性があります。

配偶者以外の扶養親族がいる場合、年間の合計所得金額が48万円以下であれば、扶養親族の年齢や同居の有無に応じて「扶養控除」が適用されます*。

^{（※）扶養親族の所得は給与のみの場合は「給与収入が103万円以下」であること}

所得税法では、その年の12月31日時点の状況に基づいて、配偶者控除や扶養控除の判定を行います。

ただし、年末調整はその年の最後の給与を支払う際に行うため、「年末調整後、12月31日までに扶養親族の状況が変わる」というケースが起こり得ます。

結婚や子どもの就職などによって、年末調整後に扶養親族が増えたり減ったりした場合、年末調整のやり直しが可能です。「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を提出することで年末調整をやり直せますが、期限は翌年の1月末日までです。

なお、年末調整のやり直しをしない場合、納税者本人が確定申告を行うことで所得税の還付を受けられます。

住宅ローンを組んでマイホームを購入したりリフォームしたりする場合、住宅ローン控除によって所得税の減税を受けられる可能性があります。

ただし、住宅ローン控除を受けるには、床面積や居住状況など一定の条件を満たさなければなりません。住宅ローン控除による控除額は、住宅ローンなどの年末残高の合計額をもとに算出します。

なお、住宅ローン控除を受けるための確定申告は1年目のみ必要で、2年目以降は年末調整の対象です。会社員であっても、控除を受ける最初の年分は確定申告が必要なので、忘れずに手続きを行いましょう。

詳しい住宅ローン控除の申請方法は、下記の記事をご覧ください。

【関連記事】
【年末調整】2年目からの住宅ローン控除申請の書類の書き方（記入例つき）

家を売った際に住宅ローンが残って損をしてしまった場合、以下の条件を満たせば控除を受けられる可能性があります。

控除を受ける際には、居住用財産の譲渡損失の金額の明細書《確定申告書付表》が必要なので、確定申告時期にあわせて用意しておきましょう。

また、不動産を買い替えるときに負担となる税金を将来に繰り延べることができる「買い替え特例」も要件を満たせば利用できます。

年間の経費合計が、給与所得控除額の半分以上（最高125万円）である場合、確定申告をすることで超過分の金額を所得金額から差し引くことができます。この制度を「特定支出控除」といいます。

給与所得の金額は、給与等の収入金額から給与所得控除額を差し引いて算出されます。給与所得控除額は、以下の通り、給与等の収入金額に応じて決まります。

特定支出（経費）として確定申告できるものは下記を参考にしてください。

確定申告をしなければならない人は、申告の期限までに手続きしましょう。確定申告は期限に遅れた場合でも行えますが、ペナルティとして納税額が加算されるため注意が必要です。

万が一申告期限を過ぎてしまった場合は、1日でも早く対応して追加の納税額を抑えるようにしてください。

確定申告の提出期間は、所得があった年の翌年2月16日から3月15日までです。

確定申告する義務がある人で、期限までに提出できなかった場合は、無申告加算税が課せられるため注意が必要です。

確定申告や、それに伴う各種控除の申請に必要な書類については、記事後半の「確定申告の方法」をご覧ください。

【関連記事】
2024年の確定申告期限は3月15日まで！遅れた場合の対策や申請方法について解説

還付申告の対象者に該当する場合、申告対象年の翌年1月1日から12月31日まで5年間、いつでも書類を提出することが可能です。

確定申告の義務がある場合とは異なり、還付申告には手続きの期限遅延などに対するペナルティはありません。ただし、5年を過ぎると還付を受けられなくなるため気をつけましょう。

【関連記事】
「2024年提出分の確定申告の期間はいつまで？ 申告・納付期限や注意点をまとめて解説」

確定申告は、確定申告書を作成のうえ、翌年の2月16日から3月15日までに必要書類を提出しなければなりません。

会社員が確定申告する場合の一般的な提出方法や必要書類について説明します。

会社員が確定申告する際、必要書類は主に以下の通りです。

医療費控除や住宅ローン控除など、受ける控除によって必要な書類が異なります。また、源泉徴収票は、一般的に年末調整が行われる12月から1月にかけて発行されるため、大切に保管しましょう。

【関連記事】
「【2024年最新】確定申告の必要書類・添付書類、準備するものをケース別にわかりやすく解説」

確定申告書の提出方法には、以下の3つがあります。それぞれにメリット・デメリットがあるので、自分に合った方法を選びましょう。

e-Taxを利用した申告方法では、自宅のパソコンから確定申告書を済ませることができ、税務署に提出に行く時間や郵送する手間がかかりません。また、2019年1月からはスマートフォンによる確定申告も可能になりました。

e-Taxはオンラインで手続きができるのでとても便利ですが、手続きには原則としてマイナンバーカードが必要です。マイナンバーカードの取得には、申請から1ヶ月程度かかるので、早めに取得手続きを済ませるようにしましょう*。

^{（※）ID・パスワード方式を利用する場合には、マイナンバーカードは不要です。}

【関連記事】
「確定申告書は郵送できる？提出方法とそれぞれの特徴・注意点について解説」
「e-Tax（電子申告）で確定申告をするには？利用方法やメリット・デメリットについて解説」

初めて確定申告をする際、「どんな書類が必要なのか」「どのように提出すればよいのか」迷う人は少なくないでしょう。会社員の確定申告の方法について、4つの事例を挙げて説明します。

ふるさと納税の寄附先が、5自治体を超えて寄附した場合は自分で確定申告を行わなければなりません。

寄附金控除を受けるために必要な書類は、以下の通りです。

書類の場合、「寄附金控除」の欄に納税合計額から2,000円を差し引いた額を記入します。オンラインの場合、画面にしたがって寄附金受領証の内容を入力してください。

所得税法では、所得は10種類に区分されます。副業による収入が20万円を超える場合、どの所得に該当するかを確認し、自分に適した確定申告をしましょう。

副業でアルバイトをするなら「給与所得」、大家として家賃収入を得ているなら「不動産所得」に該当します。

たとえば、「データ入力の仕事を請け負って収入を得ている」場合、継続性や営利性などから事業所得か雑所得かを判断します。どちらの所得にしなくてはいけない、などの決まりはありません。

事業所得の場合は「青色申告」または「白色申告」、雑所得の場合は「白色申告」で手続きするため、以下の書類を作成してください。

確定申告書の第一表の「収入金額等」欄のうち、該当する所得の種類に記入します。「所得金額等」の欄には経費などを差し引いた金額を記入しましょう。

なお、副業による収入が営利を目的とした継続的なものである場合、「業務に係る雑所得」となります。前々年分の業務に係る雑所得の収入金額が1,000万円を超える場合は、総収入金額や必要経費の内容を記載した「収支内訳書」が必要です。

事業所得の場合、青色申告または白色申告のいずれかで手続きできます。青色申告の場合、複式簿記での帳簿などの一定の条件を満たせば、最大65万円の特別控除を受けられます。

【関連記事】
「会社員の副業はいくらから確定申告が必要？副業の開始前に知るべき手続きや注意点について解説」

1年間で高額な医療費を支払った場合、以下の必要書類を提出し、医療費控除を受けましょう。

以下のように、医療費控除の明細書には、「医療を受けた人」「病院等」ごとに支払った医療費の額を記入します。

住宅ローンを組んで1年目の確定申告では、主に以下の書類が必要です。

マイホームを新築で購入した場合、「（特定増改築等）住宅借入金等特別控除額の計算明細書」のうち、以下に記載した項目に情報を記入します。

上記の書類のほか、住宅ローン控除の条件に応じて、別途必要な書類もあります。人によって提出しなければならない書類が異なるため、早めに準備して、不明な点は確定申告会場や税務署の窓口で相談しましょう。

確定申告をしなければならない人が、決められた期限までに申告をしなかった場合、どのようなペナルティが発生するのでしょうか。確定申告をしなかった場合に発生するペナルティについてケース別に紹介します。

確定申告書を法律で定められた期日までに提出しなかった場合、本来納付するべき金額に加えて、「無申告加算税」が課せられます。

正当な理由がなく申告期限を経過した場合、納付すべき税額に対して50万円までは15%、50万円を超える部分には20%を乗じた金額がかかります。

しかし、税務署の調査を受ける前に自主的に期限後に申告をした場合は、5%の割合を乗じて計算した金額に軽減されます。

延滞税とは、法律で定められた期日までに税金を支払っていない場合に、ペナルティとして課せられる国税です。この延滞税は、支払い期限の翌日から納付する日までの日数に応じて加算されていきます。

そのため、「期限が過ぎてしまったから、また今度の機会に支払おう」と後回しにしてしまうと、納税額が増えてしまうので注意が必要です。

脱税とは、納税義務があるにも関わらず、帳簿類や申告書の改ざんなどの不正な手段を用いて納税義務を免れることです。この行為は重大な犯罪であり、「5年以下の懲役もしくは500万円以下の罰金、または、その両方」が課されます。

【関連記事】
「確定申告しないとどうなるの？ 無申告のペナルティと対処法を解説」
「確定申告の内容を間違えたらどうする？訂正申告・修正申告・更正の請求の違いや申告方法について解説」

会社員は、基本的に会社が年末調整を行うため、確定申告に馴染みのない人も少なくありません。

しかし、場合によっては確定申告の義務があったり、還付申告によって税金が戻ってきたりするケースもあるため確認しておきましょう。なお、還付申告に関しては過去5年分まで申告できるため、忘れずに手続きしてください。

確定申告には青色申告と白色申告の2種類があります。どちらを選択するにしても、期限までに正確な内容の書類を作成し申告しなければいけません。

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給与が2,000万円を超える人や副業などで一定額以上稼いでいる人などは、会社員であっても確定申告しなければなりません。

会社員で確定申告する義務がある人について詳しく知りたい方は、「会社員でも確定申告が必要な人」をご覧ください。

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会社員でも確定申告によって得をする場合について詳しく知りたい方は、「確定申告によって得をする人」をご覧ください。