NAMA : FIRDA ARFIANTI

NIM : 2301949596

KELAS : LB53

REVENUE CYCLE

The AR file is actually an invoice file that contains several related records as
designated by the Trans Type field:

IN: Sales invoice = ter-create jika terjadi penjualan scr kredit,

naturenya akan menambah saldo AR (trans amount bernilai positif)

PM: Payment from customer = mewakili transaksi payment dari

customer (pembayaran piutang dari customer AR akan berkurang
dan cash akan bertambah) -> Naturenya akan mengurangi saldo AR

CN: Credit note (credit memo) = Pelanggan melakukan retur barang

maka harus mengurangi saldo piutang

TR: Transfer (write-off) = Transaksi penghapusan piutang akan

mengurangi piutang

Sales invoice should be represented by positive Trans Amount values, while the
other transaction types are negative.

Some of the following assignments employ the ACL’s Relation and Join features.

1. Open the AR file, Profile the data, and Stratify on the Trans Amount field.
Print the results and write an analysis providing possible explanations for
the results obtained.
HASIL:
As of: 12/07/2021 09:55:14

Command: PROFILE FIELDS Amount

Table: Ar
 Field Name Total Value Absolute Value Minimum Maximum
Trans Amount 468,880.69 585,674.41 -3,582.98 5,549.19

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Total nominal piutang perusahaan adalah senilai $468,880.69 dengan jumlah terkecil sebesar
-$3,582.98 dan jumlah terbesarnya adalah $5,549.19. Nilai absolut sebesar $585,674.41 yang
mengindikasikan bahwa total nilai transaksi termasuk yang bernilai positif maupun negatif
bernilai 585,674.41. Terjadi perbedaan jumlah antara nilai Absolut Value dan Total Value,
karena adanya nilai negatif pada field amount.

LOG: STRATIFY

As of: 12/07/2021 09:55:36

Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 TO SCREEN

Table: Ar

Minimum encountered was -3,582.98

Maximum encountered was 5,549.19

Trans Amount Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount

-3,582.98 - -2,669.77 1 0.13% -0.76% -3,582.98
-2,669.76 - -1,756.55 5 0.65% -2.15% -10,085.74
-1,756.54 - -843.33 18 2.33% -4.67% -21,877.18
-843.32 - 69.88 190 24.61% -4.5% -21,092.73
69.89 - 983.10 362 46.89% 42.9% 201,164.22
983.11 - 1,896.32 149 19.3% 41.92% 196,557.17
1,896.33 - 2,809.53 29 3.76% 13.59% 63,742.37
2,809.54 - 3,722.75 14 1.81% 9.65% 45,268.71
3,722.76 - 4,635.97 2 0.26% 1.77% 8,283.02
4,635.98 - 5,549.19 2 0.26% 2.24% 10,503.83
Totals 772 100% 100% 468,880.69

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:
Berdasarkan pengelompokkan 10 interval, dengan interval terendah berada pada nominal
-$3,582.98 sampai -$2,669.77 terdapat 1 transaksi senilai -$3,582.98, sedangkan interval
tertinggi berada pada nominal $4,635.98 sampai $5,549.19 dengan 2 transaksi bernilai total
$10,503.83. Dalam data di atas, terdapat jumlah transaksi yang cukup besar yaitu sekitar 362
transaksi yang bernilai positif di angka $69.89 sampai $983.10 yang berarti banyak transaksi
yang masih berupa sales invoice yang belum dibayarkan oleh customer sehingga menyebabkan
nominal piutang besar.

2. Open the AR file, Stratify the file in the Trans Amount field, and use the
expression builder to create filters that limit the strata to:
a. Sales invoice transaction only
HASIL:
As of: 12/07/2021 09:59:29

Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 IF Type = "IN"

TO SCREEN
Table: Ar

If Condition: Type = "IN"  (588 records matched)

Minimum encountered was 6.66

Maximum encountered was 5,549.19

Trans Amount Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount

-3,582.98 - -2,669.77 0 0% 0% 0.00
-2,669.76 - -1,756.55 0 0% 0% 0.00
-1,756.54 - -843.33 0 0% 0% 0.00
-843.32 - 69.88 38 6.46% 0.25% 1,324.49
69.89 - 983.10 354 60.2% 38% 199,579.57
983.11 - 1,896.32 149 25.34% 37.42% 196,557.17
1,896.33 - 2,809.53 29 4.93% 12.14% 63,742.37
2,809.54 - 3,722.75 14 2.38% 8.62% 45,268.71
3,722.76 - 4,635.97 2 0.34% 1.58% 8,283.02
4,635.98 - 5,549.19 2 0.34% 2% 10,503.83
Totals 588 100% 100% 525,259.16

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:
Berdasarkan pengelompokkan 10 interval, terdapat 354 transaksi pada nominal $69.89 sampai
$983.10 senilai total $199,579.57 dan terdapat 149 transaksi pada nominal $983.11 sampai
$1,896.32. Hal ini dapat menjadi area yang dapat diperhatikan untuk dilakukan analisis lebih
lanjut karena mengingat invoicenya berjumlah sangat besar atas 354 dan 149 transaksi
tersebut.

b. Credit note (memo) transaction only

HASIL:
As of: 12/07/2021 10:00:22

Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 IF Type = "CN"

TO SCREEN
Table: Ar

If Condition: Type = "CN"  (108 records matched)

Minimum encountered was -663.54

Maximum encountered was 0.00

Trans Amount Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount

-3,582.98 - -2,669.77 0 0% 0% 0.00
-2,669.76 - -1,756.55 0 0% 0% 0.00
-1,756.54 - -843.33 0 0% 0% 0.00
-843.32 - 69.88 108 100% 100% -9,025.02
69.89 - 983.10 0 0% 0% 0.00
983.11 - 1,896.32 0 0% 0% 0.00
1,896.33 - 2,809.53 0 0% 0% 0.00
2,809.54 - 3,722.75 0 0% 0% 0.00
3,722.76 - 4,635.97 0 0% 0% 0.00
4,635.98 - 5,549.19 0 0% 0% 0.00
Totals 108 100% 100% -9,025.02

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Terdapat 108 transaksi yang bernilai total -$9,025.02 sebagai yang berarti pelanggan melakukan
retur barang dan mengurangi saldo piutang. Adanya 108 transaksi pengembalian (retur) barang
dapat dijadikan temuan oleh auditor karena mengingat transaksi pengembalian tersebut cukup
banyak hingga mencapai lebih dari 100 transaksi sehingga harus diinvestigasi lebih lanjut.

c. Payment transaction only

 HASIL:
As of: 12/07/2021 10:01:27

Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 IF Type = "PM"

TO SCREEN
Table: Ar

If Condition: Type = "PM"  (71 records matched)

Minimum encountered was -3,582.98

Maximum encountered was 539.97

Trans Amount Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount

-3,582.98 - -2,669.77 1 1.41% 7.91% -3,582.98
-2,669.76 - -1,756.55 5 7.04% 22.27% -10,085.74
-1,756.54 - -843.33 17 23.94% 45.45% -20,578.75
-843.32 - 69.88 40 56.34% 27.87% -12,618.56
69.89 - 983.10 8 11.27% -3.5% 1,584.65
983.11 - 1,896.32 0 0% 0% 0.00
1,896.33 - 2,809.53 0 0% 0% 0.00
2,809.54 - 3,722.75 0 0% 0% 0.00
3,722.76 - 4,635.97 0 0% 0% 0.00
4,635.98 - 5,549.19 0 0% 0% 0.00
Totals 71 100% 100% -45,281.38

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Terdapat 71 transaksi yang tercatat sebagai pembayaran dari konsumen. Namun, diindikasikan
ada kesalahan entry pada transaksi bertipe PM = Payment from customer karena seharusnya
bernilai negatif yang berarti mengurangi account receivable (piutang) namun pada tabel di atas
terlihat bahwa ada 8 transaksi yang bernilai positif. Hal ini merupakan temuan bagi auditor yang
dapat diinvestigasi lebih lanjut.

d. Transfer (write-off) transaction only

HASIL:
As of: 12/07/2021 10:02:35

Command: STRATIFY ON Amount SUBTOTAL Amount INTERVALS 10 IF Type = "TR"

TO SCREEN
Table: Ar

If Condition: Type = "TR"  (4 records matched)

Minimum encountered was -1,298.43

Maximum encountered was 66.06

Trans Amount Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount

-3,582.98 - -2,669.77 0 0% 0% 0.00
-2,669.76 - -1,756.55 0 0% 0% 0.00
-1,756.54 - -843.33 1 25% 84.4% -1,298.43
-843.32 - 69.88 3 75% 15.6% -240.05
69.89 - 983.10 0 0% 0% 0.00
983.11 - 1,896.32 0 0% 0% 0.00
1,896.33 - 2,809.53 0 0% 0% 0.00
2,809.54 - 3,722.75 0 0% 0% 0.00
3,722.76 - 4,635.97 0 0% 0% 0.00
4,635.98 - 5,549.19 0 0% 0% 0.00
Totals 4 100% 100% -1,538.48

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Terdapat 4 transaksi penghapusan piutang oleh client terhadap customer dengan nilai total -
$1,538.48 di mana terdapat 3 transaksi yang berada pada rentang nominal -$843.32 sampai
$69.88, serta 1 transaksi pada rentang nominal -$1,756.54 sampai -$843.33.

3. Open the AR file and use the expression builder to create a filter that
screens for invalid transaction type. Print the results and comment.
HASIL:
As of: 12/09/2021 20:16:04

Command: COUNT
Tables: AR_abnormal / Customer

Filter: Type = "PM" AND Amount > 0 (20 records matched)

20 records counted
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Terdapat 20 transaksi yang bukan merupakan tipe transaksi sales invoice namun bernilai positif,
yaitu lebih dari 0, padahal seharusnya tipe transaksi selain sales invoice bernilai negatif karena
bersifat mengurangi account receivable. Hal ini menjadi temuan yang dapat diinvestigasi
dengan kemungkinan salah meng-input nominal.

4. Using the Relation feature, create a view from data in both the AR and
Customer files that shows customer details (name and street address) for
payment transactions with abnormal (positive) amount values. Print the
view and comment on the results.
HASIL:
Command: DEFINE RELATION No WITH Customer INDEX Customer_on_No

20:55:06 - 12/09/2021
Remainder of line from '13309' ignored.

As of: 12/09/2021 20:56:37

Command: COUNT
Table: Ar

Filter: Type = "PM" AND Amount > 0 (20 records matched)

20 records counted
INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Dengan menggunakan command relation, terdapat 20 transaksi yang merupakan pembayaran

dari konsumen bernilai positif yang seharusnya bernilai negatif karena pembayaran piutang
oleh konsumen mengurangi jumlah piutang. Terlihat bahwa dari 20 transaksi tersebut, transaksi
terbanyak dengan nilai pembayaran positif oleh Faxon Natural Resources sebanyak 8 transaksi,
lalu diikuti oleh Second Power Corp dan University Electronics sebanyak 5 transaksi. Hal ini
merupakan transaksi yang bersifat abnormal atau tidak wajar sehingga auditor dapat meminta
keterangan lebih lanjut pada client.

5. Using the Join feature create a view from data in both the AR and Customer
files that show customer details (name and address) for payment
transactions with abnormal (positive) amount values. Print the view and
comment on the results.
HASIL:
Command: OPEN "AR_abnormal"

20:12:31 - 12/09/2021
5 fields activated
Opening file name AR_abnormal.FIL as supplied in the table layout.

Command: SET FILTER TO Type = "PM" AND Amount > 0

20:15:13 - 12/09/2021

As of: 12/09/2021 20:16:04

Command: COUNT
Tables: AR_abnormal / Customer

Filter: Type = "PM" AND Amount > 0 (20 records matched)

20 records counted

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Terdapat 20 transaksi yang merupakan pembayaran dari konsumen (payment from customer)
bernominal positive, bukan negative. Padahal, seharusnya transaksi pembayaran dari customer
bernilai negative karena bersifat mengurangi piutang (account receivable) sehingga hal ini
menjadi finding/temuan bagi auditor yang dapat diuji/investigasi lebih lanjut.

6. Find the total amount of:

a. Sales invoice transaction only
HASIL:
As of: 12/07/2021 10:19:49

Command: CLASSIFY ON Type SUBTOTAL Amount TO SCREEN

Table: Ar
Trans Type Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount
AA 1 0.13% -0.11% -533.59
CN 108 13.99% -1.92% -9,025.02
IN 588 76.17% 112.02% 525,259.16
PM 71 9.2% -9.66% -45,281.38
TR 4 0.52% -0.33% -1,538.48
Totals 772 100% 100% 468,880.69

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Total transaksi yang merupakan sales invoice sebanyak 588 transaksi dengan jumlah nominal
secara keseluruhan bernilai $525,259.16. Namun, terdapat jenis transaksi yang tidak sesuai,
yaitu transaksi bertipe AA.

b. Credit note (memo) transaction only

HASIL:
As of: 12/07/2021 10:19:49

Command: CLASSIFY ON Type SUBTOTAL Amount TO SCREEN

Table: Ar

Trans Type Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount

AA 1 0.13% -0.11% -533.59
CN 108 13.99% -1.92% -9,025.02
IN 588 76.17% 112.02% 525,259.16
PM 71 9.2% -9.66% -45,281.38
TR 4 0.52% -0.33% -1,538.48
Totals 772 100% 100% 468,880.69

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Total transaksi yang merupakan credit note (memo) sebanyak 108 transaksi dengan jumlah
nominal secara keseluruhan bernilai -$9,025.02.

c. Payment transaction only

HASIL:
As of: 12/07/2021 10:19:49
Command: CLASSIFY ON Type SUBTOTAL Amount TO SCREEN
Table: Ar

Trans Type Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount

AA 1 0.13% -0.11% -533.59
CN 108 13.99% -1.92% -9,025.02
IN 588 76.17% 112.02% 525,259.16
PM 71 9.2% -9.66% -45,281.38
TR 4 0.52% -0.33% -1,538.48
Totals 772 100% 100% 468,880.69

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Total transaksi yang merupakan payment from customer (pembayaran dari konsumen)
sebanyak 71 transaksi dengan jumlah nominal secara keseluruhan bernilai -$45,281.38.

d. Transfer (write-off) transaction only

HASIL:
As of: 12/07/2021 10:19:49

Command: CLASSIFY ON Type SUBTOTAL Amount TO SCREEN

Table: Ar

Trans Type Count Percent of Count Percent of Field Trans Amount

AA 1 0.13% -0.11% -533.59
CN 108 13.99% -1.92% -9,025.02
IN 588 76.17% 112.02% 525,259.16
PM 71 9.2% -9.66% -45,281.38
TR 4 0.52% -0.33% -1,538.48
Totals 772 100% 100% 468,880.69

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Total transaksi yang merupakan payment from customer (pembayaran dari konsumen)
sebanyak 4 transaksi dengan jumlah nominal secara keseluruhan bernilai -$1,538.48.

7. Find duplicate for Reference Number of sales invoice transaction.

 HASIL:
As of: 12/07/2021 10:24:15

Command: DUPLICATES ON Ref OTHER No Ref Amount Date Type PRESORT IF Type =
"IN" TO SCREEN
Table: Ar

If Condition: Type = "IN"  (588 records matched)

0 duplicates detected

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Tidak ada duplikasi pada nomor invoice sehingga dapat dikatakan perusahaan sudah
menerapkan internal control yang cukup baik karena menggunakan penomoran secara
otomatis.

8. Find gaps for Reference Number of sales invoice transaction.

HASIL:
As of: 12/07/2021 10:26:29

Command: GAPS ON Ref PRESORT IF Type = "IN" TO SCREEN

Table: Ar

If Condition: Type = "IN"  (588 records matched)

162 gap ranges detected

7506 missing items

Gaps Found Between:

Gap Start Gap End Number of

(Exclusive) (Exclusive) Missing Items
206,300 207,137 836
207,137 211,206 4,068
211,206 212,297 1,090
212,297 212,824 526
212,824 213,052 227
213,052 213,184 131
213,184 213,194 9
213,194 213,227 32
213,227 213,240 12
213,240 213,248 7
213,248 213,256 7
213,256 213,264 7
213,264 213,277 12
213,277 213,290 12
213,290 213,293 2
213,297 213,299 1
213,299 213,304 4
213,304 213,309 4
213,309 213,317 7
213,318 213,325 6
213,328 213,342 13
213,342 213,350 7
213,351 213,354 2
213,355 213,357 1
213,358 213,369 10
213,370 213,377 6
213,377 213,385 7
213,387 213,390 2
213,392 213,398 5
213,398 213,406 7
213,406 213,409 2
213,409 213,411 1
213,412 213,418 5
213,418 213,420 1
213,420 213,430 9
213,430 213,432 1
213,433 213,436 2
213,436 213,438 1
213,440 213,442 1
213,442 213,444 1
213,444 213,446 1
213,446 213,448 1
213,450 213,457 6
213,457 213,474 16
213,474 213,476 1
213,476 213,508 31
213,508 213,510 1
213,512 213,514 1
213,515 213,517 1
213,517 213,522 4
213,522 213,531 8
213,532 213,537 4
213,537 213,542 4
213,542 213,558 15
213,558 213,562 3
213,562 213,564 1
213,567 213,569 1
213,569 213,580 10
213,580 213,591 10
213,591 213,593 1
213,598 213,607 8
213,608 213,611 2
213,611 213,622 10
213,622 213,633 10
213,633 213,644 10
213,644 213,646 1
213,647 213,650 2
213,651 213,655 3
213,656 213,661 4
213,662 213,666 3
213,666 213,673 6
213,676 213,680 3
213,681 213,685 3
213,685 213,690 4
213,691 213,695 3
213,695 213,697 1
213,700 213,702 1
213,702 213,704 1
213,704 213,707 2
213,707 213,711 3
213,712 213,714 1
213,719 213,721 1
213,722 213,727 4
213,728 213,730 1
213,731 213,734 2
213,734 213,736 1
213,739 213,746 6
213,748 213,765 16
213,767 213,771 3
213,771 213,776 4
213,778 213,783 4
213,783 213,786 2
213,787 213,791 3
213,791 213,804 12
213,805 213,808 2
213,808 213,814 5
213,816 213,818 1
213,818 213,820 1
213,820 213,823 2
213,823 213,825 1
213,826 213,829 2
213,829 213,832 2
213,833 213,837 3
213,837 213,839 1
213,841 213,846 4
213,859 213,862 2
213,863 213,865 1
213,865 213,867 1
213,868 213,870 1
213,872 213,875 2
213,876 213,883 6
213,883 213,885 1
213,885 213,888 2
213,888 213,891 2
213,894 213,896 1
213,897 213,899 1
213,901 213,904 2
213,909 213,920 10
213,920 213,922 1
213,923 213,925 1
213,927 213,929 1
213,930 213,933 2
213,941 213,943 1
213,943 213,946 2
213,948 213,950 1
213,950 213,955 4
213,956 213,959 2
213,961 213,964 2
213,965 213,967 1
213,971 213,973 1
213,977 213,981 3
214,011 214,013 1
 214,013 214,016 2
214,026 214,028 1
214,049 214,052 2
214,068 214,070 1
214,070 214,072 1
214,082 214,084 1
214,086 214,091 4
214,113 214,123 9
214,128 214,132 3
214,141 214,143 1
214,149 214,151 1
214,178 214,180 1
214,180 214,186 5
214,189 214,191 1
214,194 214,196 1
214,202 214,207 4
214,221 214,229 7
214,229 214,233 3
214,248 214,251 2
214,259 214,261 1
214,264 214,267 2
214,267 214,269 1
214,269 214,271 1
214,271 214,277 5
214,296 214,298 1
214,335 214,337 1
214,341 214,358 16
214,361 214,363 1
214,374 214,376 1
214,388 214,392 3

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Seharusnya reference number pada sales invoice merupakan hasil dari auto-generate. Namun,
ditemukan adanya 836 reference number yang hilang, dapat dilihat pada penomoran 206,309
sampai 207,137 yang tidak berurutan. Ditemukan adanya 7,506 nomor yang hilang sehingga
merupakan temuan yang dapat diinvestigasi lebih lanjut oleh auditor mengingat jumlah
reference number yang hilang cukup banyak yaitu sekitar 7,000-an nomor.

9. Find customer details who have no AR balance (AR balance = 0).

 HASIL:

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Terdapat 6 konsumen yang memiliki piutang senilai $0 yang berarti keenam konsumen tersebut
telah melunasi kewajibannya terhadap client.

10.Find customer details who have ten largest AR balance.

HASIL:

INTERPRETASI/ANALISA OUTPUT:

Kesepuluh konsumen dengan jumlah piutang terbesar yaitu; University Electronics, Galaxy
Company, Bully Industries, Second Powder Corp, Cheerson Media, Mayban University, Faxon
Natural Resources, Accel Enterprises, Strategic Technology, dan Fair Industries. Piutang terbesar
dimiliki oleh University Electronic senilai $95,891.01 dan kesepuluh piutang terbesar terakhir
dimiliki oleh Fair Industries senilai $12,805.12. Hal ini dapat dijadikan temuan mengingat jumlah
piutang terbesar oleh konsumen berada pada nominal lebih dari $10,000.