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    Compendio Fiscal 2024: Correlacionado artículo por artículo
    Compendio Fiscal 2024: Correlacionado artículo por artículo
    Compendio Fiscal 2024: Correlacionado artículo por artículo
    Libro electrónico2665 páginas33 horas

    Compendio Fiscal 2024: Correlacionado artículo por artículo

    Por José Pérez Chávez y Raymundo Fol Olguín

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    Información de este libro electrónico

    Es ideal para ejecutivos y en general para todas las personas dedicadas al estudio de las disposiciones fiscales.

    Mayor grado de opacidad, debido al satinado especial de su papel Biblia, que hace más agradable la lectura.

    Facilidad de manejo y consulta, gracias al encuadernado rústico cosido, con forro curpiel y bajorrelieve en tinta plata, diseño minimalista y sobrio que manifiesta el toque profesional de la obra.

    Incluye Otras Disposiciones Fiscales 2024 que contiene, entre otras: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, Ley del SAT y su Reglamento Interior, Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Lineamientos que Regulan el Ejercicio de las Atribuciones Sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024, Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilicita y su Reglamento, la nueva Ley General de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias, Disposiciones relacionadas con la PTU, Disposiciones relacionadas con las aportaciones al Infonavit, Disposiciones relacionadas con las cuotas al IMSS, Decretos, Reglas, Acuerdos, Resoluciones e indicadores.
    IdiomaEspañol
    EditorialTax Editores
    Fecha de lanzamiento21 ago 2024
    ISBN9786076299272
    Compendio Fiscal 2024: Correlacionado artículo por artículo

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      Compendio Fiscal 2024 - José Pérez Chávez

      CompFiscal.jpgPortadilla

      Compendio FISCAL

      2024

      Correlacionado

      artículo por artículo

      PRIMERA EDICION 2024

      Nota importante:

      De acuerdo con el tercero transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF el 27/I/2016 y que entró en vigor el 28/I/2016, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de estas, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.

      Sin perjuicio de lo anterior, el cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto referido, a efecto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia, y sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.

      Por otra parte, conforme al artículo quinto transitorio del Decreto por el que se expide la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; la Ley General de Responsabilidades Administrativas, y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (DOF 18/VII/2016), todas las referencias que en las leyes se haga al Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se entenderán referidas al Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

      ISBN 978-607-629-927-2

      CONTENIDO

      ABREVIATURAS

      •Abreviaturas utilizadas

      •Abreviaturas empleadas en Tesis y Jurisprudencias

      LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

      •Indice Temático

      •Indice General

      •Texto de la Ley

      SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

      •Texto del Subsidio para el Empleo

      REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

      •Indice General

      •Texto del Reglamento

      LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

      •Indice Temático

      •Indice General

      •Texto de la Ley

      REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

      •Indice General

      •Texto del Reglamento

      LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

      •Indice Temático

      •Indice General

      •Texto de la Ley

      REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

      •Indice General

      •Texto del Reglamento

      CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

      •Indice Temático

      •Indice General

      •Texto del Código

      REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

      •Indice General

      •Texto del Reglamento

      ABREVIATURAS UTILIZADAS

      (1) Nota del Editor: El texto del subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, se puede consultar al finalizar el texto de la Ley del ISR.

      ABREVIATURAS EMPLEADAS EN TESIS

      Y JURISPRUDENCIAS(1)

      (1) Nota del Editor: En relación con las abreviaturas de esta página, el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa actualmente se denomina Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

      001

      LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

      INDICE TEMATICO

      A

      ACCIONES

      Adquiridas de sociedades de inversión

      — LISR 185

      Adquiridas por dación en pago o adjudicación

      — LISR 53

      Compra de, por la misma emisora

      — LISR 78

      — RISR 120

      Concepto

      — LISR 7o

      Costo comprobado de adquisición de

      — LISR 23, 124

      Cuca

      — RISR 118

      Deducción por enajenación de

      — LISR 121

      Dictamen por enajenación de

      — RISR 215, 283, 284

      Disminución de pérdidas en

      — LISR 121, 122

      Disposiciones no aplicables a la ganancia por enajenación de

      — LISR 19

      Distribución de, sociedades de inversión

      — LISR 87, 89

      Dividendos en, emitidas en el extranjero

      — RISR 7o

      Dividendos distribuidos por sociedades de inversión de renta variable

      — LISR 85

      Dividendos en

      — LISR 10, 95, 142

      — RISR 114

      Dividendos por disminución de capital

      — LISR 78

      Donadas

      — RISR 38

      En el ajuste anual por inflación

      — LISR 45, 51

      En la determinación de la Cufin

      — LISR 77

      — RISR 24

      En operaciones financieras derivadas

      — LISR 20 VI, 20 IX

      Enajenación de

      — LISR 126, 153, 161, 177, 179 I e

      — RISR 282, 283, 285 al 289

      Enajenación de, a costo fiscal

      — LISR 24

      Enajenación de, en bolsa de valores

      — LISR 129

      Enajenación, reembolso por, dividendos en y tenencia accionaria

      — RISR 20, 38, 56, 206, 215, 284

      Estímulos fiscales por la adquisición de

      — LISR 185

      Ganancia en enajenación de

      — LISR 8o, 22, 87 al 89, 166

      Información de la emisora de

      — RISR 29, 286

      Ingresos acumulables

      — LISR 18 IV

      Ingresos no acumulables

      — LISR 16

      Ingresos obtenidos por PF de

      — LISR 94, 94 VII

      Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal

      — LISR 192, 193

      Inversiones en Refipres

      — LISR 176

      Monto original ajustado de las

      — RISR 25, 222

      No deducibles

      — LISR 28 X, 28 XVI, 28 XVII,

      28 XXIV, 103 II, 148 XIV

      Opciones otorgadas por el empleador para adquisición de, y títulos valor

      — LISR 154

      Operaciones financieras referidas a

      — LISR 163

      Otros conceptos de ingresos acumulables

      — LISR 101 II, 172

      Pago provisional por enajenación de

      — LISR 126

      Para diferimiento

      — RISR 287

      Pérdida por enajenación de

      — LISR 121, 122

      Precio de adquisición de la

      — RISR 92

      ACREDITAMIENTO

      Contra el impuesto del ejercicio

      — LISR 140, 152

      De cuotas por el uso de infraestructura carretera

      — LIF2024 16 A V

      De impuesto retenido a personas físicas

      — RISR 237

      De la retención del impuesto en ingresos esporádicos por honorarios

      — RISR 190

      De pagos provisionales

      — LISR 152

      — RISR 194

      De pérdidas por enajenación de bienes

      — LISR 122

      Del IEPS por adquisición de diésel para consumo final

      — LIF2024 16 A III, 16 A IV

      Del impuesto pagado en el extranjero

      — LISR 5o, 177

      — RISR 7o

      Del impuesto pagado por dividendos

      — LISR 10

      Del impuesto retenido por dividendos de acciones emitidas en el extranjero

      — LISR 7o

      En sucesiones

      — RISR 146

      Impuestos trasladados, contribuyentes que no pueden efectuar su

      — LISR 28 XV, 148 VIII

      ACTIVIDADES EMPRESARIALES

      A través de copropiedad

      — LISR 108, 111

      A través de fideicomiso

      — LISR 13

      Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

      — LISR 5o

      Concepto de ingresos por

      — LISR 175 VI

      Créditos para el ajuste anual por inflación

      — LISR 45 I

      De casas de bolsa. Gastos no estrictamente indispensables

      — RISR 39

      Deducciones, pagos efectuados por impuesto local

      — LISR 103

      Derechos de autor explotados en la realización de

      — LISR 93 XXIX

      Deudor de créditos con

      — LISR 27 XV a

      Enajenación de inmuebles

      — RISR 212

      Establecimiento permanente

      — LISR 2o

      Estímulo fiscal

      — LIF2024 16 A I

      Impuesto del ejercicio de personas físicas que realizan

      — LISR 109

      Ingresos acumulables

      — LISR 101

      — RISR 261

      Ingresos atribuibles al establecimiento permanente por,

      — LISR 2o

      Ingresos que no se consideran, en la determinación del impuesto

      — LISR 176

      Obligaciones de los que realizan

      — LISR 76, 110 V

      Opción para comisionistas

      — RISR 164

      Organismos descentralizados y asociaciones en participación que las realizan

      — LISR 7o, 22, 161

      Pagos provisionales cuando no se realicen

      — RISR 104

      Personas que realizan, obligadas al pago del impuesto

      — LISR 90, 100, 111

      Preponderantes en escisión

      — LISR 57

      Que se pueden asimilar a salarios

      — LISR 94 V, 94 VI

      Régimen de

      — LISR 100 al 110

      — RISR 184 al 193

      Renta gravable para PTU

      — LISR 109

      ACTIVO(S)

      Adiciones o mejoras de, fijo

      — RISR 75

      Bienes de

      — RISR 21

      Como elemento para la determinación presuntiva

      — LISR 179 II

      Comprobantes por la adquisición de bienes nuevos de, fijo

      — LISR 112 IV

      De la empresa

      — RISR 212

      De sociedades financieras de objeto múltiple

      — LISR 7o

      Deducción de, fijo

      — LISR 27 XV, 36, 104, 147 XII

      En estado de posición financiera

      — RISR 129

      En liquidación de sociedades

      — LISR 12

      En los métodos para la determinación presuntiva

      — LISR 180

      En operaciones financieras derivadas

      — LISR 20

      Enajenación de bienes distintos de, fijo

      — LISR 79

      Enajenación de, fijo

      — LISR 9o, 101 XI, 172 IV

      Fijo, adaptaciones que tengan como finalidad facilitar a las personas con capacidades diferentes el acceso y uso de las instalaciones

      — LISR 34 XII

      Fijo, concepto

      — LISR 32

      Fijo. En la división de pérdidas en escisión

      — LISR 57

      Ganancia derivada de enajenación de, fijo

      — LISR 18 IV

      No son deducibles como adquisiciones

      — LISR 103 II

      Notoria imposibilidad práctica de cobro por falta de

      — LISR 27 XV c

      Operaciones de maquila

      — LISR 2o

      Pago de intereses a extranjeros por su adquisición

      — LISR 166 IV b

      Pérdida por enajenación de, fijos

      — LISR 28 XIV, 148 IX

      Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

      — LISR 37

      Personas morales no lucrativas, destino de sus

      — LISR 82 IV

      Porcientos máximos autorizados para la deducción de, fijo

      — LISR 33, 34

      Reevaluación de, no se consideran ingresos acumulables

      — LISR 16

      Refacciones de inversiones de, fijo

      — RISR 74

      Reservas de

      — LISR 28 VIII, 46

      Seguros relacionados con bienes de, fijo

      — LISR 93 XXI

      ACTUALIZACION

      (Véase factor de actualización)

      ADQUISICION DE BIENES

      De importación

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      De inversión

      — LISR 151

      De naturaleza análoga a los perdidos

      — LISR 37

      Deudas por la

      — LISR 46

      Donativos destinados a la

      — LISR 27 I, 151 III

      En la discrepancia fiscal entre ingresos y erogaciones

      — LISR 91

      Incremento del costo por

      — LISR 161

      Ingresos para personas físicas

      — LISR 130, 131

      — RISR 213, 216, 217, 219

      Inmuebles, destinados a su enajenación

      — LISR 187, 188

      AGUINALDO

      Exención

      — LISR 93 XIV

      — RISR 151

      Opción para retener el impuesto

      — LISR 96

      — RISR 174

      Opción para retener el impuesto que no le aplica

      — RISR 163

      Provisiones deducibles

      — LISR 28 VIII

      AJUSTE ANUAL POR INFLACION

      Acumulable

      — LISR 18 X

      Cancelación del

      — LISR 45, 46

      — RISR 88

      Concepto

      — LISR 16

      — RISR 86, 87

      De instituciones de crédito

      — LISR 49

      Deducible

      — LISR 25 VIII, 147 XIII

      En la determinación de la renta gravable para PTU

      — LISR 9o

      En la determinación de los ingresos nominales

      — LISR 14

      En operaciones financieras derivadas

      — LISR 20

      Generado por la cesión de derechos en arrendamiento de inmuebles

      — LISR 8o

      Para la deducción de intereses pagados en años anteriores al de inicio de la explotación de un bien otorgado en arrendamiento

      — LISR 147 IX

      Para la deducción personal de intereses reales

      — LISR 151 IV

      — RISR 257

      Reglas para su determinación

      — LISR 44 al 46

      ANTICIPO(S)

      Distribuidos por AC, SC y cooperativas de producción

      — LISR 14, 25 IX

      Ingresos acumulables para actividades empresariales y profesionales

      — LISR 102

      Ingresos acumulables por contratos de obra

      — LISR 17

      Momento en que se obtienen los ingresos

      — LISR 17 I c

      No deducción de, por adquisiciones de mercancías, materias primas, productos semiterminados y terminados o por gastos

      — LISR 28 XXVIII

      Que se asimilan a salarios

      — LISR 94 II

      Requisitos para su deducción

      — LISR 27 XVIII

      Sobre las pensiones

      — RISR 34

      ARRENDAMIENTO

      (Véase otorgamiento del uso o goce temporal de bienes)

      ASOCIACION(ES) EN PARTICIPACION

      Concepto para efectos fiscales

      — LISR 7o

      Cuentas y documentos por cobrar de asociantes y asociados en la

      — LISR 45 II

      Determinación de Cufin en

      — RISR 119

      Enajenación de derechos de participación en

      — LISR 22, 161

      Fondos de pensiones y jubilaciones que participan como asociados

      — LISR 153

      Ingresos acumulables

      — LISR 16

      Partes relacionadas

      — LISR 179

      Reducción de capital. Disposiciones aplicables

      — LISR 78

      Ubicados en Refipres

      — LISR 141

      ASOCIACIONES CIVILES

      Anticipos distribuidos por, se asimilan a salarios

      — LISR 94 II

      Deducción de anticipos entregados por

      — LISR 25 VII

      Definición de persona moral

      — LISR 7o

      Momento en que obtienen sus ingresos

      — LISR 17

      Personas morales no lucrativas

      — LISR 79 V, 79 VI, 79 XII,

      79 XVI al 79 XX, 86

      AUTOMOVIL(ES)

      Asignados a funcionarios

      — LISR 94

      Concepto

      — RISR 3o

      Deducción de

      — LISR 36 II, 99

      Deducción de gastos de, propiedad de empleados

      — RISR 58

      Deducción de gastos en forma proporcional

      — LISR 28 II

      Eléctricos

      — LISR 28 XIII, 36 II

      Inversiones en

      — LISR 31

      — RISR 299

      No deducibles en

      — LISR 148 III

      No se pueden deducir en forma inmediata

      — LISR 104

      Porcientos de deducción

      — LISR 34 VI

      Uso o goce temporal de

      — LISR 28 V, 28 XIII, 34 III

      AVISO(S)

      Al retenedor de sueldos, para presentar por su cuenta declaración personal

      — RISR 181

      De enajenación de acciones

      — RISR 289

      De personas físicas que optan por asimilar sus ingresos a salarios u honorarios preponderantes

      — RISR 169

      De retención

      — RISR 292

      De suspensión de actividades

      — LISR 14

      De terminación de obra

      — RISR 205

      En ingresos por honorarios de obra mueble e inmueble, para que se le retenga impuesto como sueldos

      — RISR 185

      En los términos del Reglamento del CFF

      — RISR 2o

      Para constituir cuentas personales especiales para el ahorro

      — RISR 303

      Para presentar dictamen por enajenación de acciones

      — RISR 215, 284

      Para suspender la depreciación de activos de personas físicas

      — RISR 248

      Por constitución o modificación del plan de reservas para fondos de pensiones, jubilaciones o primas de antigüedad

      — RISR 65

      Por destrucción o donación de mercancías

      — LISR 27 XX

      — RISR 107

      Por inversiones que dejen de ser útiles

      — LISR 149

      Por reestructuración, requisito para no considerarse en Refipres

      — LISR 176

      B

      BICICLETAS

      Deducción de

      — LISR 34 XIV

      BIENES INMUEBLES

      (Véase inmuebles)

      BIENES MUEBLES

      Determinación del costo

      — LISR 124

      Diversos de títulos valor

      — LISR 126

      — Donados

      — RISR 38

      Ingresos exentos por enajenación de

      — LISR 93 XIX b

      Porciento de deducción

      — LISR 149 IV

      — Uso o goce temporal de

      — LISR 158

      C

      CAJAS DE AHORRO

      Ingresos provenientes

      — LISR 93 XI

      — RISR 149

      Instituciones o sociedades civiles constituidas para administrarlas

      — LISR 79 XIII

      Intereses pagados a

      — LISR 54 V

      CAPITAL(ES)

      Acciones representativas de, social

      — LISR 176

      Aumento de

      — LISR 9o, 10, 16, 46, 76 XVI, 77, 85

      — RISR 121

      Contable

      — LISR 23, 24, 28 XXVII, 78, 179 I e

      — RISR 56, 129, 285

      Cuenta de, de aportación

      — LISR 13, 78, 177

      — RISR 99

      En enajenación de acciones a su costo fiscal

      — LISR 24, 28 XVII

      — RISR 20

      En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones

      — LISR 22

      En operaciones financieras derivadas

      — LISR 20, 163

      Ganancias de

      — LISR 153

      Intercambio de deuda pública por

      — LISR 162

      Intereses por

      — LISR 27 VII, 48, 103 V, 135

      Inversión en, de riesgo. Estímulo fiscal

      — LISR 192, 193

      Partes relacionadas

      — LISR 90

      Por adeudos. Intereses deducibles

      — LISR 143, 148

      — RISR 45

      Reducción de

      — LISR 10, 18 IV, 28 XVI, 78, 142 V, 177

      Reembolso de,

      — LISR 188 IX

      Retención del ISR sobre

      — LISR 54

      Social

      — LISR 5o, 7o, 22, 93 XXIX b, 161, 166, 176

      — RISR 29, 119

      CARGOS DIFERIDOS

      Deducción de

      — LISR 129, 141

      Para la determinación del valor del activo de maquiladoras

      — LISR 182 II 2

      Porcientos de deducción

      — LISR 33

      Se consideran inversiones

      — LISR 32

      CASA HABITACION

      Ayuda a empleados para renta

      — RISR 166

      Bienes inmuebles para

      — RISR 197

      Como garantía fiduciaria

      — RISR 251

      De interés social

      — RISR 69

      Deducciones personales

      — LISR 151

      Enajenación de

      — RISR 262

      Ingresos exentos

      — LISR 93 X, 93 XIX a

      — RISR 154, 155

      Inversiones

      — RISR 69

      No deducibles

      — LISR 148 II

      Reglas para su deducción

      — LISR 36 III

      Uso o goce temporal

      — LISR 28 XIII, 116

      Utilizada por una persona física que obtenga ingresos por honorarios

      — RISR 186

      CHEQUE

      Deducción de erogaciones a través de un tercero

      — RISR 41

      Intereses provenientes de cuentas de

      — LISR 93 XX a

      Momento en que se consideran percibidos los ingresos

      — LISR 102

      No negociable por traspaso de fondo de pensiones o jubilaciones

      — RISR 71

      Obligaciones de las personas morales que pagan dividendos

      — LISR 76 XI a

      Pago con, requisitos de las deducciones

      — LISR 27 III, 27 VIII, 105 I,

      147 IV, 147 IX, 147 XIV

      — RISR 30, 189, 242, 245

      Pago de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres

      — LISR 27 III

      CLIENTES

      Entrega de comprobantes fiscales

      — LISR 112 IV

      Obsequios y atenciones a

      — LISR 27 III

      COEFICIENTE DE UTILIDAD

      En la determinación de los pagos provisionales

      — LISR 13, 14

      Hasta el diezmilésimo

      — RISR 10

      Para pagos provisionales y para contribuyentes pequeños que dejen de serlo

      — RISR 31 II a

      Reducción de pagos provisionales

      — LISR 14

      COMISION(ES)

      Al extranjero o por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero

      — LISR 27 XVII

      — RISR 52

      Deducciones de personas físicas

      — LISR 27 XVI, 27 XVII, 115 IV, 121 IV, 131 IV

      Forman parte del monto original de la inversión

      — LISR 31

      Gastos de sociedades mutualistas

      — LISR 79 IX

      No deducibles

      — LISR 148 VI

      No pueden tributar en el régimen de pequeños

      — LISR 111

      Que tienen carácter de mediaciones

      — LISR 171

      Que tienen el tratamiento de intereses

      — LISR 8o, 166

      Relacionadas con la emisión de obligaciones

      — LISR 36 V

      Remesas del extranjero

      — LISR 26

      COMPENSACION

      Del saldo a favor del ISR de personas físicas

      — LISR 152

      Por diferencias a favor de trabajadores

      — RISR 179

      Recargos pagados mediante

      — LISR 28 I, 148 I

      COMPRAS

      (Véase adquisición de bienes)

      COMPROBANTES

      Comprobación de gastos comunes

      — RISR 99

      De establecimientos en el extranjero

      — LISR 76 XVII

      De haber habitado una casa

      — RISR 155

      De sueldos y remuneraciones

      — RISR 179, 183, 185

      De retención

      — LISR 106, 116

      De viáticos o gastos de viaje

      — RISR 57

      Expedición y conservación

      — LISR 17, 76 II, 86 II, 110 III, 110 IV, 111, 112 II, 118 III

      — SE 10 III b

      — RISR 199

      No deducibles

      — RISR 56

      Para comprobar adquisición de diésel

      — LIF2024 16 A I, 16 A II

      Por deducciones personales de personas físicas

      — LISR 151

      Requisitos de las deducciones autorizadas

      — LISR 27 III, 27 VI

      — RISR 128, 243

      CONSTANCIAS

      Conservación de documentación relacionada con

      — LISR 139 III

      De retención

      — LISR 55

      — RISR 237

      De sueldos y de remuneraciones

      — LISR 98 II, 99 III, 99 IV, 99 VI

      — SE 10 II c

      — RISR 278

      Del monto de subsidio para el empleo

      — SE 10 III i

      Expedición

      — LISR 76 III, 86 V, 89,

      110 VIII, 193 V

      — RISR 215

      Para acreditar residencia

      — LISR 4o

      CONTABILIDAD

      Conservación

      — LISR 110 IV

      De establecimientos ubicados en el extranjero

      — LISR 76 XVII

      De inversiones en Refipres

      — LISR 176, 177

      De mercancías destruidas o donadas

      — RISR 107

      Obligación

      — LISR 76 I, 76 IX, 86 I, 110 II, 112, 118 II, 182

      Plazo para conservar la. En la enajenación de acciones

      — LISR 22

      Principios de, generalmente aceptados

      — LISR 78, 180

      Registros

      — LISR 32 IV

      — RISR 128, 278

      Requisitos de las deducciones

      — LISR 32 IV, 147 V

      — RISR 44

      CONTRATOS

      Arrendamiento financiero

      — LISR 9o, 17 III, 38, 45, 45 V, 46, 49, 130 III, 147II

      Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías

      — LISR 27 X

      Celebrado con instituciones de crédito o con organizaciones auxiliares de crédito

      — RISR 226

      Colectivos de trabajo o contratos ley

      — LISR 27 XI

      De arrendamiento financiero, deducción del costo de lo vendido

      — LISR 40

      De asociación en participación

      — RISR 119

      De cesión de derechos por arrendamiento de inmuebles

      — LISR 8o

      De enajenaciones a plazo

      — LISR 17 III

      De fideicomisos

      — RISR 114

      De fletamento

      — LISR 158

      De hospedaje

      — RISR 279

      De obra inmueble

      — LISR 17

      De promesa de compraventa de inmuebles

      — RISR 217

      De seguros

      — LISR 133, 185

      — RISR 51

      De seguros de vida. Ingresos exentos

      — RISR 238, 304

      De servicios turísticos de tiempo compartido

      — LISR 159

      De suministro de bienes de largo proceso de fabricación. Opción para acumular ingresos

      — RISR 21

      De trabajo

      — LISR 93 III, 93 VI

      De uso o goce temporal de inmuebles

      — LISR 18 III, 36 VI, 93 XVIII,

      130 V, 188 XII

      — RISR 16

      En operaciones financieras derivadas

      — LISR 22, 23

      Nulidad o rescisión

      — RISR 87

      Poderes para celebrar

      — LISR 2o

      Privados de compraventa de inmuebles

      — RISR 217

      Que involucran patentes, invenciones o mejoras

      — LISR 167

      Que permiten la explotación de concesiones

      — LISR 142 VI

      COORDINADOS

      Concepto

      — LISR 72

      Obligaciones de los

      — LISR 72

      Obligaciones de los integrantes de varios

      — LISR 73

      COPROPIEDAD

      Actividades empresariales

      — LISR 105, 111

      Bienes en

      — LISR 92

      De los demás ingresos de las personas físicas

      — RISR 236

      Deducción opcional

      — RISR 82, 183

      Enajenación de bienes inmuebles

      — RISR 145, 201

      Expedición de recibos por el representante común

      — RISR 199

      Ingresos por adquisición de bienes

      — RISR 219

      COSTO

      Anticipos por adquisiciones o gastos, no forman parte del, de lo vendido

      — LISR 28 XXVIII

      Comprobado de adquisición de acciones

      — LISR 7o, 22, 23, 28 XVII a, 142 V

      De adquisición

      — LISR 27 XIII, 48, 53,

      93 XIX b, 121 I, 123, 124,

      147 X, 161, 162

      — RISR 11, 23, 92, 208, 209, 210, 211, 267

      De inmuebles

      — LISR 149

      De las mercancías superior al precio de mercado o de reposición

      — LISR 42

      De lo vendido

      — LISR 18 II

      — RISR 80, 81, 83

      De operaciones de maquila

      — LISR 182

      Deducción del, de lo vendido

      — LISR 25 II

      Deducción del, de lo vendido por enajenaciones a plazos o por contratos de arrendamiento financiero

      — LISR 40

      Deducción del, de lo vendido por servicios y adquisiciones no pagados

      — RISR 81

      Determinación del, de las mercancías

      — LISR 39

      — RISR 78, 79

      Determinación del, de las mercancías de residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país

      — LISR 39

      Fiscal de acciones en reestructuración de sociedades

      — LISR 24

      Incremento por diferencia de avalúo

      — LISR 125

      — RISR 204

      Integración del, por realizar actividades comerciales

      — LISR 39

      Integración del, por realizar actividades distintas a las comerciales

      — LISR 39

      Método de, adicionado

      — LISR 189 III

      Métodos de valuación de inventarios

      — LISR 41

      Periodo mínimo de aplicación del procedimiento para determinar el, de lo vendido

      — LISR 39

      Promedio por acción

      — LISR 22 al 24, 53, 87, 88, 124

      — RISR 24, 29, 38, 215

      CREDITO(S)

      Ajuste anual por inflación

      — LISR 44

      — RISR 85 al 88

      Comercial

      — LISR 28 XII, 172 IV

      Concepto

      — LISR 45

      Concepto de intereses

      — LISR 8o, 166, 175 VII

      Denominados en Udis

      — LISR 14

      En la cesión de derechos de arrendamiento de inmuebles

      — LISR 8o

      En moneda extranjera

      — LISR 9o, 90, 147 XIII

      En operaciones financieras derivadas

      — LISR 20

      Fiscales

      — LISR 140 II c, 190

      — RISR 203

      Gastos e inversiones a

      — LISR 27 VII, 148 VII

      Hipotecarios

      — LISR 151 IV

      — RISR 250 al 257

      Incobrables

      — LISR 18 V, 25 V, 27 XV

      — RISR 299 VII

      Ingresos en

      — LISR 16, 90, 94, 111, 114, 119, 153

      Instituciones de

      — LISR 7o, 27 III, 27 VII,

      27 VIII, 28 VII, 48, 49, 55,

      76 III, 93 XX a, 93 XXVII, 101

      VI, 105 I, 110 VIII, 112 III, 125,

      136, 145, 146, 147 IV, 147 IX

      — RISR 41, 71, 89, 114, 228, 230, 303

      Intercambio de deuda pública por capital

      — LISR 162

      Intereses derivados de

      — LISR 27 XIII, 142 II, 147 X, 166

      — RISR 45

      Otorgados a residentes en el extranjero

      — RISR 221

      Para determinar ganancia cambiaria e intereses

      — LISR 143

      Para instituciones de seguros

      — LISR 51

      Para vivienda de los trabajadores

      — RISR 69

      Renta gravable para PTU

      — LISR 9o

      Sociedades nacionales de

      — LISR 18 IV, 28 XVI, 121, 122, 140 I

      Tarjeta de

      — LISR 27 III, 28 V, 28 XX, 28

      XXI, 147 IV

      — RISR 61

      Títulos de

      — LISR 28 VII, 36 V, 101 II, 102, 105 I, 119, 147 IX

      — RISR 39, 123, 292

      Títulos de. Pagos para cubrir quebrantos de casas de bolsa por operaciones con, de otra sociedad

      — RISR 39

      CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

      Conceptos que la integran

      — LISR 77, 177

      — RISR 24

      De fideicomisos que inviertan en capital de riesgo

      — LISR 193

      De personas morales

      — LISR 77

      Determinación del monto original ajustado de acciones

      — RISR 23

      Dividendos provenientes y no provenientes de

      — LISR 10, 22, 78

      Final al 31/XII/2013

      — LISR DT2014 9o XXX

      Inicio el 1o./I/2014

      — LISR DT2014 9o XXX

      Por acción

      — LISR 78

      CUENTAS POR COBRAR

      Deducibilidad de, con garantía hipotecaria

      — LISR 27 XV c

      En la asignación de pérdidas en escisión de sociedades

      — LISR 57

      D

      DECLARACION(ES)

      Anual, acumulación de los dividendos de sociedades de inversión

      — LISR 88

      Anual informativa, muestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional

      — LISR 76-A I

      Anual por salarios, de personas físicas que hayan optado por adquirir acciones o títulos valor

      — LISR 97, 98 III, 99 VII

      Anuales de sueldos y salarios

      — SE 10 II c

      — RISR 164, 185

      Complementaria

      — LISR 77, 184

      — RISR 146

      De comisionistas y mediadores residentes en el extranjero

      — RISR 52

      De copropiedades o sociedades conyugales

      — RISR 145, 236

      De remanente distribuible

      — LISR 86 III

      De residentes en el extranjero

      — LISR 153 al 156, 158 al 165, 168 al 172, 174

      De sucesiones

      — RISR 146

      Del ejercicio

      — LISR 9o, 14, 36 VI, 76, 86,

      87, 90, 107, 110 VI, 118, 120,

      122, 126, 127, 135, 136 II,

      138, 140, 146, 150, 177, 185

      — RISR 212, 261, 263

      Del ejercicio y complementarias

      — RISR 182, 260

      En discrepancia fiscal

      — LISR 91

      En la que constan saldos a favor

      — LISR 45, 152

      Fideicomisos

      — LISR 13

      Información en, del ejercicio del costo considerando cuando es superior al precio de mercado o de reposición

      — LISR 42

      Informativa de subsidio para el empleo

      — SE 10 III e

      Informativas

      — LISR 76, 99, 177, 178

      Informativas sobre ingresos generados en regímenes fiscales preferentes

      — LISR 178

      Liquidación

      — LISR 12

      Pagos provisionales

      — LISR 14, 106, 107, 116, 117, 126, 127, 132, 145

      — RISR 194, 198, 217, 237, 240

      Para enterar las retenciones

      — LISR 96, 116

      Por modificación de la Ufin

      — LISR 77

      Requisitos de las deducciones

      — LISR 27 XVIII, 147 VIII

      Residentes en el extranjero, tratándose del uso o goce temporal de inmuebles

      — LISR 158

      DEDUCCION(ES)

      Adquisición de bienes

      — LISR 131

      Almacenes generales de depósito

      — LISR 47

      Constancia de

      — LISR 117

      Contribuyentes que paguen primas de seguros

      — LISR 185

      De autos asignados a funcionarios públicos

      — LISR 94

      De bienes básicos para la subsistencia humana

      — LISR 27 XX

      De extranjeros con establecimientos permanentes en el país

      — LISR 26

      De inversiones. Integración del costo al realizar actividades distintas a las comerciales

      — LISR 39

      De personas morales no contribuyentes que enajenen bienes o presten servicios cuando se consideren gravables

      — RISR 137

      Del costo de las mercancías al momento de acumular el ingreso

      — LISR 39

      Del costo de lo vendido

      — LISR 28 II, 39 al 43

      Devoluciones efectuadas o descuentos o bonificaciones recibidos

      — LISR 101 X

      En el régimen de actividades empresariales y profesionales

      — LISR 103

      En la determinación de la pérdida fiscal

      — LISR 57

      En la determinación de la renta gravable para PTU

      — LISR 9o

      En la determinación de los pagos provisionales

      — LISR 106, 116

      En la determinación del impuesto del ejercicio

      — LISR 9o, 109, 152

      En la determinación del remanente distribuible

      — LISR 79

      En operaciones realizadas con partes relacionadas

      — LISR 76 IX, 76 XII, 90, 179

      En sociedad conyugal

      — RISR 142, 145, 146

      Estímulo fiscal por los proyectos de inversión productiva en la producción cinematográfica nacional

      — LISR 189

      Extranjeros que obtengan ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en México

      — LISR 168, 170, 174

      Inmediata

      — LISR DVT2016 3o. II

      Inversiones

      — LISR 31, 33, 36 al 38, 104, 149

      — RISR 73, 75, 76, 246 al 248

      Inversiones ubicadas en Refipres, caso en que no habrá

      — LISR 177

      — RISR 299

      Modificación de la utilidad derivada de las deducciones

      — LISR 140 VI

      Para acreditar el impuesto pagado en el extranjero

      — LISR 5o

      Para personas físicas que obtengan ingresos por adquisición de bienes

      — RISR 218, 219

      Para personas físicas que obtengan ingresos por arrendamiento de inmuebles

      — LISR 115 II, 118

      — RISR 194 al 197, 207

      Para personas físicas que obtengan ingresos por enajenación de bienes

      — LISR 120, 121

      — RISR 201, 204

      Para personas morales en el régimen general

      — LISR 25

      Partidas no deducibles

      — LISR 28, 148

      Personales

      — LISR 151

      — RISR 264

      Por pago en especie

      — LISR 18 II

      Requisitos de las

      — LISR 27, 105, 147

      — RISR 31, 34 al 38, 41,

      44 al 54, 65, 66, 67, 69,

      101, 244, 267

      Subarrendamiento

      — LISR 116

      DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES

      Deducción adicional por la enajenación de los bienes, se pierdan o dejen de ser útiles

      — LISR DT2014 9o XXXIV

      DEMAS INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS

      De copropiedades o sociedades conyugales

      — RISR 236

      En el caso de fallecimiento de personas

      — RISR 261

      Ganancia cambiaria e intereses

      — LISR 143, 144

      Ingresos gravables

      — LISR 142

      Monto en que se consideran percibidos

      — LISR 141

      Opción para personas físicas que obtengan ingresos y ganancia cambiaria de inversiones en el extranjero

      — RISR 239

      Pagos provisionales, retenciones y otras reglas

      — LISR 145

      — RISR 237

      Por operaciones financieras derivadas

      — LISR 146

      DEUDAS

      Ajuste anual por inflación

      — LISR 16, 20, 44

      — RISR 85, 86, 88

      Condonación de

      — LISR 101 I, 142 I, 172

      En la cesión de derechos de arrendamiento de inmuebles

      — LISR 8o

      En moneda extranjera

      — LISR 9o, 44, 90, 147 XIII

      Intercambio de, pública por capital

      — LISR 162

      Intereses derivados de, que tenga el contribuyente en exceso en relación con el capital

      — LISR 28 XXVII

      No cubiertas, son ingresos acumulables

      — LISR 17 IV

      Operaciones financieras derivadas

      — LISR 20, 146, 163

      Para efectos del ajuste anual por cancelación de una operación

      — RISR 87

      Perdonadas conforme a un procedimiento de concurso mercantil

      — LISR 15, 100

      Qué debe entenderse por

      — LISR 46

      Reglas para ganancia cambiaria e intereses

      — LISR 143

      Rendimientos de

      — LISR 8o, 166

      DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES

      A favor de trabajadores

      — LISR 97

      — RISR 180

      Beneficios de los tratados para evitar la doble imposición

      — LISR 4o, 161

      En el ajuste anual por inflación

      — LISR 45

      En la declaración anual

      — LISR 152

      En operaciones financieras derivadas

      — RISR 290

      Improcedencia en la retención de intereses

      — LISR 48

      Por saldo a favor de trabajadores

      — RISR 179, 180

      DICTAMEN

      De enajenación de acciones

      — LISR 24 VII, 161

      — RISR 215, 284

      En liquidación de personas morales

      — LISR 12

      Obligación de informar el costo considerado cuando es superior al precio de mercado o de reposición

      — LISR 42

      DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDAS

      Acumulación a los demás ingresos

      — LISR 88, 140

      — RISR 136

      Con respecto a las inversiones realizadas en Refipres

      — LISR 176, 177

      Conceptos que se asimilan

      — LISR 9o

      Derivados de la póliza de seguros

      — LISR 93 XXI

      — RISR 304

      En la determinación de la Cufin

      — LISR 77

      En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones

      — LISR 22, 23

      Fuente de riqueza en territorio nacional

      — LISR 171

      Impuesto

      — LISR 10

      Impuesto adicional

      — LISR 140, 164,

      — DT2014 9o XXX

      Obligaciones de las personas morales, informe de obligaciones fiscales

      — LISR 76 XI

      Pagados por personas morales residentes en México a través de fideicomiso

      — RISR 122

      Pagados por sociedades residentes en el extranjero

      — LISR 5o, 142 V

      — RISR 7o

      Para efectos de enajenación de acciones

      — RISR 215

      Para efectos de la PTU

      — LISR 9o

      Percibidos de sociedades mercantiles, exentos

      — RISR 55

      Por el emisor de títulos

      — RISR 63

      Por reducción de capital

      — LISR 78

      DOMICILIO

      Del contribuyente que enajena acciones

      — RISR 215

      En declaraciones informativas

      — LISR 55 I

      En documentación comprobatoria con partes relacionadas

      — LISR 76 IX a

      En la documentación comprobatoria de las deducciones

      — LISR 27 III, 147 IV

      Fuera de territorio nacional

      — LISR 151

      DONATIVOS

      Adquisiciones a título gratuito

      — LISR 160, 161

      Bienes adquiridos de personas físicas

      — LISR 124

      Costo de adquisición de bienes

      — RISR 195

      De mercancías

      — LISR 27 XX

      — RISR 193

      Declaración informativa de

      — LISR 82 VII

      Deducción de bienes básicos para la subsistencia humana

      — LISR 27 XX

      Deducciones personales

      — LISR 151 III

      En la discrepancia fiscal

      — LISR 91

      Información de, a disposición del público en general

      — LISR 82 VI

      Ingresos exentos

      — LISR 93 XXIII

      Intereses pagados a personas autorizadas para recibirlos

      — LISR 54 I d

      No deducibles

      — LISR 148 IV

      — RISR 130, 299

      Obligados a informar sobre los, obtenidos

      — LISR 90

      Personas morales autorizadas para recibirlos y requisitos para su deducción

      — LISR 27 I, 27 VIII,

      — 79 al 83, 151 III, 166

      — RISR 36, 38, 128, 131, 133, 135, 136

      E

      EMPLEADOS (TRABAJADORES)

      Préstamos a

      — RISR 45

      Previsión social otorgada a

      — LISR 27 XI

      — RISR 34, 49

      ENAJENACION DE BIENES

      A través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

      — LISR 113-A

      Adquiridos mediante arrendamiento financiero

      — LISR 38 II

      Al público en general

      — LISR 111

      Considerada uso o goce temporal

      — LISR 167

      Consideradas como inversiones

      — LISR 31, 149

      Consignados en escritura pública

      — RISR 217

      Declaración informativa

      — LISR 128

      Deducción del costo de las mercancías al momento de acumular el ingreso

      — LISR 39

      Deducciones por

      — LISR 121

      En copropiedad o sociedad conyugal

      — RISR 145

      En la determinación de la renta gravable para PTU

      — LISR 9o

      En operaciones comparables

      — LISR 179 I c

      Ganancia por

      — LISR 19, 120

      Ingreso por la, exportados

      — LISR 102

      Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente

      — LISR 2o

      Ingresos para personas físicas

      — RISR 203, 210, 212, 215

      Inmuebles, por fideicomisos

      — LISR 187 IV

      Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal

      — LISR 192, 193

      Momento en que se obtienen los ingresos por

      — LISR 17 I

      Monto disminuido en el cálculo del impuesto

      — LISR 106

      No se consideran ingresos por

      — LISR 119

      Pérdidas por

      — LISR 25 V, 28 XI, 154

      Por personas morales no lucrativas

      — LISR 79, 126

      Por residentes en el extranjero

      — LISR 160

      Que no sean activo fijo de personas morales no contribuyentes. Deducciones

      — RISR 137

      ENERGIA

      Generación de, provenientes de fuentes renovables

      — LISR 77-A

      ENTIDADES EXTRANJERAS

      Concepto de

      — LISR 4o-A

      Transparentes fiscales

      — LISR 4o-A, 4o-B

      ESCISION DE SOCIEDADES

      Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

      — LISR 5o

      Amortización de pérdidas fiscales en

      — LISR 57

      Bienes adquiridos mediante

      — LISR 19, 123

      Cambio de la opción en acumulación de ventas en abonos y arrendamiento financiero

      — RISR 20

      Caso en que no existe reducción de capital

      — LISR 78

      Costo comprobado de acciones adquiridas mediante

      — LISR 23, 124

      Declaración de sueldos y salarios

      — LISR 99

      Enajenación de acciones por, en Refipres

      — LISR 176

      Ganancia derivada de

      — LISR 18 IV, 161

      Inversiones adquiridas mediante

      — LISR 31, 36 IV

      Pagos provisionales en

      — LISR 14

      Transmisión de la Cufin por

      — LISR 77

      ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

      Bienes afectos a un, deducción

      — LISR 147 XII

      Concepto de, y de residentes en el extranjero

      — LISR 2o

      — RISR 7o

      De residente en el extranjero que actúe en el país a través de una persona distinta de un agente independiente

      — LISR 2o, 3o

      Ingresos atribuibles a un

      — LISR 2o, 90

      — RISR 293

      Otros ingresos de las personas físicas

      — LISR 142 IV

      Para prestar servicios profesionales

      — RISR 191

      Residentes en el extranjero

      — LISR 153 al 156,

      — 159 al 161, 166, 167,

      169 al 174

      — RISR 271, 279, 291

      Residentes en el extranjero, forma para determinar el costo de las mercancías

      — LISR 39

      Supuestos en los que se considera que no existe

      — LISR 3o

      — RISR 5o

      Ubicado en México de residentes en el extranjero

      — LISR 1o, 13, 26, 27 XXII, 48, 100, 101, 103, 126, 179

      ESTADOS FINANCIEROS

      Aprobados por la asamblea de accionistas

      — LISR 77, 78

      — RISR 120

      Consolidados

      — RISR 28

      Dictamen de

      — LISR 159

      Dictamen de, obligación de informar el costo considerado cuando es superior al precio de mercado o de reposición

      — LISR 42

      En enajenación de acciones a costo fiscal

      — LISR 24 III

      Obligación de formularlos

      — LISR 76 IV, 110 V

      — RISR 110

      ESTIMULOS FISCALES

      No se consideran créditos

      — LISR 45 IV

      Para personas que realizan actividades empresariales

      — LISR DVT2016 3o II

      Por adquisición de diésel para consumo final

      — LIF2024 16 A I, 16 A IV

      Por adquisición de terrenos

      — RISR 307

      Por cuentas personales para ahorro, primas de seguros o acciones de sociedades de inversión

      — LISR 185

      — RISR 303

      Por inversiones en la construcción y ampliación de infraestructura de transporte

      — LISR DVT2016 3o II

      Por las cuotas pagadas por uso de infraestructura carretera

      — LIF2024 16 A V

      Por los proyectos de inversión en la producción teatral nacional

      — LISR 190

      Por los proyectos de inversión productiva en la producción cinematográfica nacional

      — LISR 189

      EXPORTACION

      De bienes o servicios

      — LISR 45 II

      Entidades de financiamiento dedicadas a promover la

      — LISR 166

      Por personas que realizan actividades empresariales

      — LISR 102

      F

      FACTOR DE ACTUALIZACION

      Determinación

      — LISR 6o II

      En la determinación de la ganancia en enajenación de acciones

      — LISR 22

      — RISR 215, 227

      Para bienes donados

      — RISR 38

      Para cantidades recuperadas no reinvertidas derivadas de pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

      — LISR 37

      Para deducción de inversiones

      — LISR 31

      Para el costo comprobado de adquisición de bienes adquiridos mediante dación en pago o adjudicación

      — LISR 53

      Para intereses pagados en ejercicios anteriores a la iniciación de bienes dados en arrendamiento

      — LISR 147 IX

      Para pérdida cambiaria

      — LISR 143

      Para pérdidas fiscales

      — LISR 57, 109

      Para tarifas y tablas

      — LISR 152

      Para terrenos, títulos valor, piezas de oro o de plata y onzas troy

      — LISR 19

      FACULTADES DE LAS AUTORIDADES

      De comprobación

      — LISR 76 XII, 76 XVII,

      110 XI, 174

      FIDEICOMISOS

      Actividades empresariales a través de

      — LISR 2o, 13

      Autorizado para recibir donativos deducibles

      — RISR 140

      Certificados de participación ordinarios emitidos con base en

      — LISR 7o

      Cuentas y documentos por cobrar de fideicomitentes y fideicomisarios en, no se consideran créditos

      — LISR 45 II

      Declaración informativa de operaciones realizadas a través de

      — LISR 76 XIII

      Determinación presuntiva en operaciones entre partes relacionadas

      — LISR 179

      Dividendos percibidos mediante

      — RISR 93, 97

      Fomento al mercado inmobiliario mexicano. Lineamientos

      — LISR 187, 188

      Ingresos de residentes en el extranjero por

      — LISR 153

      Intereses pagados a, no sujetos a retención

      — LISR 54 III

      Inversión en capital de riesgo. Estímulo fiscal

      — LISR 192, 193

      Por los que se otorga el uso o goce temporal de inmuebles

      — LISR 117, 118, 158

      Rendimientos de bienes entregados en

      — LISR 90

      Ubicados en Refipres

      — LISR 141, 176

      — RISR 301

      FONDO DE AHORRO

      Ingresos exentos

      — LISR 93 XI

      Instituciones o sociedades civiles constituidas únicamente para administrar

      — LISR 79 XIII

      Intereses pagados a

      — LISR 54 V

      Requisitos para su deducción

      — LISR 27 XI

      — RISR 49

      FONDO DE PENSIONES O JUBILACIONES Y DE PRIMAS DE ANTIGÜEDAD

      Aportaciones

      — RISR 259

      Deducibles y reglas

      — LISR 27 XI

      — RISR 35, 65, 71

      Exención a residentes en el extranjero por ingresos provenientes de inversiones efectuadas en

      — LISR 153

      Extranjeros. Su registro

      — LISR 166, 166 II

      Intereses pagados por intermediarios financieros

      — LISR 54 IV

      Pago de intereses a, no sujetos a retención

      — LISR 54 I e

      FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN EL EXTRANJERO

      Acreditamiento del impuesto

      — LISR 5o

      — RISR 7o

      Ingresos de, no se consideran en los pagos provisionales

      — LISR 14 I, 90

      — RISR 13

      FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL

      Constancias de pago por ingresos provenientes de

      — LISR 76 III, 110 VIII

      Deducciones atribuibles a ingresos provenientes de

      — LISR 5o

      Residentes en el extranjero

      — LISR 154 al 163,

      — 166 al 173

      FUSION DE SOCIEDADES

      Bienes adquiridos mediante

      — LISR 19, 31, 36 IV

      Costo comprobado de adquisición de acciones en

      — LISR 23

      Costo comprobado de adquisición de bienes por

      — LISR 123, 124

      Declaración de sueldos y salarios por

      — LISR 99

      Enajenación de acciones por, en Refipres

      — LISR 176

      Ganancia acumulable que derive de

      — LISR 18 IV

      Ganancia por enajenación de acciones derivada de

      — LISR 161

      — RISR 289

      No se consideran ingresos por enajenación de bienes los derivados de

      — LISR 119

      Pagos provisionales en

      — LISR 14

      Pérdidas amortizables

      — LISR 57, 58

      Pérdidas derivadas de

      — LISR 28 XVI

      Reducciones de capital en

      — LISR 78

      Transmisión de la Cufin por

      — LISR 77

      G

      GRATIFICACION ANUAL

      (Véase aguinaldo)

      H

      HERENCIA(S)

      Costo comprobado de adquisición

      — LISR 124

      — RISR 211

      Ingresos exentos

      — LISR 93 XXII

      — RISR 262

      Pago del impuesto

      — RISR 146, 216

      HONORARIOS

      A administradores, consejeros y otros, deducción y retención

      — LISR 27 X, 96, 157

      Deducción de, para arrendadores de inmuebles

      — LISR 115 IV

      Establecimiento permanente

      — LISR 2o

      Exentos

      — LISR 156

      Ingresos esporádicos por acreditamiento de la retención

      — RISR 190

      Ingresos para personas físicas y eventuales

      — RISR 185, 237, 261

      Integran el monto original de la inversión

      — LISR 31

      Límite para la deducción de

      — LISR 148 VI

      Médicos y dentales. Deducciones personales

      — LISR 151 I

      — RISR 264, 265

      Pagados por servicios aduaneros

      — LISR 28 XXII, 148 XIII

      Percibidos por residentes en el extranjero

      — LISR 19, 156, 175

      Percibidos por SC y AC

      — LISR 17 I

      Personas a favor de quienes se realicen erogaciones por viáticos o gastos de viaje

      — RISR 57

      Preponderantes

      — LISR 94 IV

      — RISR 169

      Que se asimilan a salarios

      — LISR 94

      Remesa otorgada a título de. No deducibles

      — LISR 26

      I

      IMPORTACION

      Impuestos pagados por la

      — LISR 31, 148 VIII

      Información relativa a

      — RISR 299

      No constituye establecimiento permanente la entrega de bienes para su

      — LISR 3o

      Requisitos para deducir bienes de

      — LISR 27 XIV, 147 XII

      IMPUESTO DEL EJERCICIO

      Acreditamiento del impuesto en la distribución de dividendos

      — LISR 106

      De fideicomisarios

      — LISR 13

      Determinación del, y fecha de entero

      — LISR 9o, 109, 152

      Pagos provisionales a cuenta del

      — LISR 14, 106

      Por copropiedad

      — LISR 108

      INCORPORACION FISCAL

      Cálculo y entero del impuesto en el régimen de

      — LISR 111

      Contribuyentes que pueden tributar en el régimen de

      — LISR 111

      Contribuyentes que no podrán acogerse al régimen de

      — LISR 111

      Obligaciones de los contribuyentes en el régimen de

      — LISR 112

      INDEMNIZACION(ES)

      A trabajadores en el momento de su separación, por riesgos o enfermedades, daños en bienes, ingresos exentos

      — RISR 172

      Impuesto anual. Reglas

      — LISR 95

      Ingresos acumulables

      — LISR 18 VII, 185 II

      — RISR 304

      Ingresos exentos

      — LISR 93 III, 93 XVII, 93 XXI, 93 XXV

      — RISR 157

      Ingresos gravables

      — LISR 142 IX, 172

      No deducibles

      — LISR 28 VI, 28 IX, 148 V

      INGRESOS

      Opción de acumulación

      — LISR 196

      Efectivamente percibidos

      — LISR 197

      INGRESO(S) ACUMULABLE(S)

      Contribuyente que deje de obtenerlos

      — RISR 248

      Cuando los recursos invertidos en las cuentas personales de retiro, se retiren antes del plazo establecido

      — LISR 151 V

      — RISR 258

      De contratos de suministro de bienes de largo proceso de fabricación. Opción

      — RISR 21

      De fuente ubicada en el extranjero. Límite del acreditamiento del impuesto

      — RISR 7o

      De las cantidades pagadas por instituciones de seguros a los asegurados o beneficiarios que no se consideren intereses e indemnizaciones

      — LISR 142 XVI

      De personas físicas, por adquirir acciones

      — LISR 94

      — RISR 170

      De personas que tienen el carácter de condóminos o fideicomisarios en un bien inmueble destinado al hospedaje

      — LISR 145

      Disminución del

      — RISR 170

      En el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero

      — LISR 5o

      En la pérdida por la enajenación de terrenos, títulos valor, piezas de oro o plata y onzas troy

      — RISR 22

      Límites para deducción de donativos

      — LISR 151 III

      No considerados los depósitos recibidos por el arrendador

      — RISR 16

      No esporádicos por honorarios

      — RISR 191

      No se considera, cuando las deudas perdonadas sean mayores a las pérdidas fiscales

      — LISR 15, 100

      No tienen este carácter, los derivados de fusión y escisión

      — LISR 18 IV

      Para ISR por estímulo fiscal

      — LIF2024 16 A V

      Por contrato de obra inmueble

      — LISR 17

      Por contratos de obra

      — RISR 17, 18, 19

      Por dividendos

      — LISR 140

      Por enajenación de terrenos

      — RISR 306

      Por enajenaciones a plazos o arrendamiento financiero. Cambio de opción

      — RISR 20

      Por excedente de previsión social

      — RISR 160

      INGRESOS EN EFECTIVO

      Acumulables para personas morales

      — LISR 16, 17

      De personas físicas

      — LISR 90, 102, 111

      De residentes en el extranjero

      — LISR 153

      INGRESOS EXENTOS

      Casos en los que se debe informar su monto en la declaración anual

      — LISR 90

      De personas físicas

      — LISR 93

      De residentes en el extranjero

      — LISR 153 I, 154 I, 155 I

      No considerados

      — LISR 90

      — RISR 55

      No deducción de, de trabajadores

      — LISR 28 XXX

      No se debe presentar declaración anual por su obtención

      — LISR 150

      — RISR 263

      Obligación de informarlos en la declaración anual

      — LISR 150

      — RISR 262

      INGRESOS GRAVABLES

      De inversiones ubicadas en Refipres

      — LISR 177

      De residentes en el extranjero

      — LISR 171, 172

      Del contribuyente estimado por entidades federativas

      — LISR 112

      INGRESOS NO ACUMULABLES

      Apoyos económicos o monetarios

      — LISR 16

      Aportaciones a la subcuenta de retiro y vivienda

      — LISR 93

      — RISR 35

      Casos en los que se debe informar su monto en la declaración anual

      — LISR 90

      Para personas morales

      — LISR 16

      INGRESOS NOMINALES

      En la determinación de los pagos provisionales

      — LISR 14

      INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTRANJERO

      Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero por

      — LISR 5o

      — RISR 7o

      Por depósitos o inversiones efectuadas en instituciones residentes en el extranjero

      — RISR 239

      Por sueldos y salarios

      — LISR 96

      INMUEBLES

      Construcción de obra, instalación, mantenimiento o montaje

      — RISR 4o

      Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes

      — LISR 18 III, 130 V, 168

      Costo comprobado de adquisición de, deducción del impuesto local

      — LISR 121 II, 121 III, 124

      Declarados como monumentos arqueológicos, artísticos, históricos o patrimoniales

      — LISR 34 I a

      Destinados a servicios turísticos de tiempo compartido

      — LISR 159

      Enajenación de bienes

      — LISR 2o, 160

      Establecimiento permanente

      — LISR 2o

      Ingresos por adquisición

      — RISR 216, 217

      Ingresos por enajenación

      — RISR 203, 205, 211 al 214

      No afectos a la actividad preponderante

      — LISR 57

      Otorgados en arrendamiento

      — LISR 114 al 117, 148 VI, 153, 158, 175 III

      — RISR 136, 197 al 199

      Pago provisional por enajenación de

      — LISR 126

      Pérdidas por enajenación de

      — LISR 122

      Proyección o demolición

      — RISR 4o

      Sujetos al régimen de propiedad en condominio

      — RISR 30, 143

      Títulos valor que representan la propiedad de bienes

      — LISR 161

      Utilizados parcialmente en actividades gravadas de personas morales con fines no lucrativos

      — RISR 137

      INTEGRADAS

      Autorización para las, para aplicar el régimen opcional

      — LISR 59, 66

      Concepto de sociedades

      — LISR 61

      Cuenta de utilidad fiscal neta de las

      — LISR 65

      Desincorporación de sociedades

      — LISR 68

      — RISR 97

      Determinación del ISR del ejercicio y del ISR por diferir de las sociedades

      — LISR 64

      Fusión y escisión de las sociedades

      — LISR 68

      No se consideran sociedades

      — LISR 62

      Obligaciones de las sociedades

      — LISR 70

      Pagos provisionales de las sociedades

      — LISR 71

      INTEGRADORAS

      Autorización para las, para aplicar el régimen opcional

      — LISR 54, 66

      Concepto de sociedades

      — LISR 60

      Cuenta de utilidad fiscal neta de las

      — LISR 65

      Desincorporación de sociedades

      — LISR 69

      — RISR 97

      Determinación del ISR del ejercicio y del ISR por diferir de las sociedades

      — LISR 64

      Fusión y escisión de las sociedades

      — LISR 69

      No se consideran

      — LISR 62

      Obligaciones de las sociedades

      — LISR 70

      Pagos provisionales de las sociedades

      — LISR 71

      Participación integrable de las sociedades

      — LISR 64

      Requisitos que deben cumplir las, para obtener la autorización

      — LISR 63

      INTERESES

      Acumulables

      — LISR 101 IX, 134

      — RISR 227

      Concepto

      — LISR 8o

      Considerados derechos patrimoniales

      — RISR 63

      Deducciones personales

      — LISR 151 IV

      — RISR 250 al 257

      Deducibles

      — LISR 103 V

      — RISR 45

      Derivados de cuentas personales para el ahorro, acciones de sociedades de inversión o seguros

      — LISR 185 I

      — RISR 305

      Derivados de deudas que tenga el contribuyente en exceso en relación con el capital

      — LISR 28 XXVII

      Devengados

      — LISR 18 IX, 25 VII, 28 VII, 44

      — RISR 11

      En la determinación de la ganancia por enajenación de acciones

      — LISR 88

      En la determinación de la ganancia por enajenación de inmuebles

      — RISR 217 II c

      En la opción de tributar conforme al régimen de pequeños contribuyentes

      — LISR 111, 112

      En préstamos otorgados o garantizados por residentes en el extranjero

      — LISR 76 VI b

      En sociedad conyugal

      — RISR 142

      Exentos

      — LISR 93 XX

      Ingresos gravables por

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