La Política Tributaria en El Perú
La Política Tributaria en El Perú
La Política Tributaria en El Perú
CURSO: ADMINISTRACIN TRIBUTARIA ESPECIALIDAD: ADMINISTRACIN PBLICA Y DE GESTIN SOCIAL PROFESOR: ALUMNO: RAMOS ROJAS KARLA Vasquez TRUJILLO LUZ VELASCO ALCANTARA YESENIA MORY CONTRERAS ELIZABETH CICLO: VI AULA: C.5.3 TURNO: TARDE
contraproducente en elcaso de los combustibles, gravando ms a los ms limpios y menos a los ms sucios. El caso del diesel 2, por ejemplo, es realmente pattico. Es el combustible ms sucio y el que menos ISC tiene y su carga se ha reducido en ms de una oportunidad para paliar los efectos internos del alza en el precio internacional del crudo. A este esquema desordenado y carente de toda predictibilidad que no permite estimular la inversin ni generar empleo, se suman las innumerables perforaciones al sistema generadas a partir de 1997 por la proliferacin de beneficios tributarios (exoneraciones, tasas diferenciadas, etc.). Se estima que son 208 las modalidades de gasto tributario contenidas en nuestra legislacin.
Sin embargo la presin tributaria en el Per es muy alta si solo se considera al sector formal. Similar a la de pases del primer mundo
Pero estos pases otorgan a su poblacin un mayor acceso a servicios pblicos de calidad
En el Per la tasa de carga efectiva (que incluye el impuesto a la renta, el impuesto a los dividendos, distribucin de utilidades a los trabajadores, las regalas y el aporte voluntario) puede ser hasta el 64 % de la renta minera
. No obstante, las polticas favorables a la nueva inversin permitieron que la recaudacin proveniente del sector minero se duplicara
Las empresas se crean para producir, bienes o servicios, generar empleo no para recaudar impuestos, ello le corresponde a la SUNAT, adems de dar un adecuado servicio
Histricamente el Per es un pas deficitario. Entre el 2006 y 2008 se registro Supervit Fiscal. En 2009 y 2010 el pas experimento nuevamente dficit Fiscal con tendencia decreciente. Se proyecta que el 2011 cerrar con supervit del 0.2%.
En Amrica Latina la poltica tributaria y Fiscal no ha sido efectiva en trminos de redistribucin de la renta generada La inefectividad de la poltica redistributiva lo explican cuatro elementos: 1. 2. 3. 4. Baja Presin tributaria Sistema tributario regresivo Alto nivel de evasin e informalidad Ineficiente, ineficaz e inequitativo
gasto
pblico
C. La estructura de la recaudacin con mayor preponderancia de los impuestos indirectos y la baja recaudacin de los impuestos directos (renta y propiedad) lo que determina que el impacto de la tributacin en la equidad sea mnimo. As, por ejemplo:
1 Los impuestos a los bienes y servicios son los de mayor importancia y representan alrededor del 50% del total. 2 El impuesto a la renta es el segundo en importancia. Su participacin aument de 21% a 36% en el periodo 2001-2009. Como se ha sealado, el incremento obedece al auge de los precios de los minerales. 3 Los impuestos a la propiedad tienen poca importancia:
representan menos del 5% del total. 4 Los impuestos a las transacciones internacionales han perdido gradualmente importancia. En la actualidad representan solo el 1% del total.
De todo ello se puede deducir el mayor peso que implican los impuestos indirectos y la menor relevancia de los impuestos directos; los ltimos, adems, son menos regresivos que los primeros. Es sabido que los impuestos que son menos regresivos (y por ende ms progresivos) contribuyen a disminuir la desigualdad en la distribucin de ingresos. En general, teniendo en cuenta que los ingresos del gobierno central equivalen a solo 14.9% del PBI, los niveles de recaudacin de nuestro pas son inferiores a lo que se recauda en el promedio de pases de Amrica Latina. Sin embargo,
D. Los altos niveles de evasin tributaria del impuesto a la renta y del impuesto general a las ventas.
Dentro de los pocos estudios realizados sobre esta problemtica Arias (2009) encontr que, para el ao 2006, la evasin al Impuesto a la Renta fue de 49%; de esta cifra corresponde a las personas una tasa de evasin de 33% y a las empresas de 51%. Dentro de ello, un aspecto importante sobre la evasin al Impuesto a la Renta es la significativa diferencia existente entre la recaudacin de los trabajadores independientes (4ta categora) y los dependientes (5ta categora). Vemos que los contribuyentes de 4ta categora crecen a mayor velocidad que los de 5ta categora; por ello se piensa que este crecimiento de trabajadores de 4ta categora se explica por algunas empresas que buscan deducir como gastos servicios noreales con el objetivo de reducir el pago de sus impuestos.
E. Las altas tasas impositivas en comparacin con las tendencias y estndares internacionales. Que la recaudacin tributaria sea baja no significa que los tasas de los impuestos tambin lo sean. Por ejemplo, el actual Impuesto al Valor Agregado es el cuarto ms elevado de Amrica Latina, solo superado por el de Brasil, Argentina y Uruguay.
F. La reducida base tributaria, originada por deducciones generosas, exoneraciones que no contribuyen a la equidad y regmenes especiales que promueven la atomizacin de las empresas y la evasin. Ampliar la base tributaria no consiste en aumentar el nmero de contribuyentes. Lo reducido de esta base se explica por la existencia de deducciones, exoneraciones y regmenes especiales. En nuestro pas, el
G. La complejidad del sistema tributario en su conjunto. Cabe sealar la importancia de la simplicidad que debe caracterizar al sistema tributario. Todo ello se traduce en no imponer excesivos costos a los contribuyentes al momento de efectuar sus pagos por impuestos. En el
indicador especfico que mide el nmero de horas que el contribuyente destina para cumplir con las obligaciones tributarias, el Per ocupa el puesto 153 de 183 pases, y el puesto 20 entre los 28 pases de Amrica Latina.
OPCIONES DE POLTICA: Frente al conjunto de problemas identificados en el diagnstico, se propone tres opciones de poltica: a) Opcin 1. Efectuar ajustes menores en el sistema tributario y esperar que el incremento en la recaudacin y en la presin tributaria ocurran como consecuencia del crecimiento econmico. b) Opcin 2. Poltica tributaria activa con nfasis en el incremento de la recaudacin de los impuestos indirectos y en la elevacin de algunas tasas impositivas, de ms fcil recaudacin. c) Opcin 3. Poltica tributaria activa con nfasis en el incremento de la recaudacin de los impuestos directos, reduccin de algunas tasas impositivas, ampliacin de la base tributaria y reformas institucionales que fortalezcan a las administraciones tributarias. Cada una de esas opciones tiene costos y beneficios. En el primer caso, la recaudacin se mantendra en bajos niveles y creciendo lentamente, lo cual implica que no habra suficientes recursos para mejorar los servicios pblicos. As mismo, la recaudacin sera voltil y dependiente de los ingresos de la minera. Finalmente, debido a las altas tasas impositivas, la informalidad y la evasin se mantendran elevadas. No obstante, podra argumentarse a favor de esta opcin que las reglas de juego para la inversin se mantendran estables.
CONCLUSIONES
Se requiere: Una reforma tributaria integral. No ajustes parciales que profundizan los problemas. Debe otorgarse prioridad a la reduccin de la Informalidad. Es indispensable la reforma del estado