ANALISIS DE LO ADECUADO O INADECUADO DE LOS CUESTIONARIOS

PROPUESTOS PARA LA ELABORACION; EN COMPARACION A LOS

COMPONENTES DE COSO.

I.

AMBIENTE DE CONTROL

La Mxima Autoridad y sus Ejecutivos deben establecer y mantener un ambiente

mediante el cual se logre una actitud positiva de respaldo hacia el control interno,
creando conciencia en sus Colaboradores sobre los beneficios del control para el
logro de los objetivos de la Administracin.
Son suficientes preguntas?
Las preguntas no son suficientes, pues el ambiente de control se divide en siete
factores, los cuales lo componen; por lo que consideramos que el cuestionario
propuesto no ahonda lo suficiente algunos aspectos esenciales del ambiente de
control.
Son adecuadas?
Las preguntas son adecuadas al ambiente de control, pero estas no son
suficientes para abarcar todo el ambiente de control en una entidad.
Son limitadas?
Si, El cuestionario propuesto se limita a algunos aspectos de los factores de
control organizacional, pues carecen de lo establecido en los componentes de
COSO.
Son insuficientes o deficientes en su redaccin?
A nuestro criterio, hay ciertas preguntas que podran ser ms completos en su
sentido contextual, sin embargo la mayora de estas presentan cierto grado de
eficiencia en cuanto a la redaccin.
Plantea impedimentos?
El cuestionario presentado no presenta limitaciones en cuanto a redaccin pero si
en contenido porque estas no abordaron los componentes de COSO.

Elaborar las preguntas que considere pertinentes para la evaluacin de cada

componente

El cdigo de tica ha sido dado a conocer mediante reuniones para

explicar su contenido y disposiciones?
La direccin implementa una cultura organizacional con nfasis en la
integridad y el comportamiento tico, dando ellos el ejemplo a sus
subordinados?
Existe presin para cumplir con objetos de gestin poco realistas?
Se investiga y documentan las posibles violaciones al cdigo de tica de
la organizacin?
La empresa ha establecido normas y requisitos de competencia
requeridos para los puestos claves o trabajos especficos que necesitan un
alto nivel de desempeo profesional?
Existe evidencia que demuestre que los trabajadores o empleados poseen
los conocimientos y habilidades requeridos?
Existen indicadores y medidores sobre el cumplimiento de los objetivos y
estrategias del consejo de directores para las diferentes reas?
El comit de auditora tiene una adecuada cobertura de las distintas reas
y operaciones que desarrolla la entidad?
El comit de auditora recibe informacin sensitiva, investigaciones y actos
impropios?
El comit de auditora tiene acceso a las reas, archivos e informacin no
confidencial sin restricciones?
El consejo de directores o comit de auditora realizan las auditorias que
cubren las reas ms significativas dela entidad, como tambin aquellas
que presenten un mayor nivel de riesgos?
La administracin desarrolla su estilo de gestin considerando los riesgos
internos y externos?
Existe exigencia de la direccin para que se identifiquen y evalen los
riesgos que puedan perjudicar el logro de objetivos?
Existe una frecuencia interaccin entre la administracin principal y la
administracin operativa?
La administracin considera que la informacin financiera es importante
para la rendicin de cuentas?
Se exige el cumplimiento de los PCGA para la presentacin de los
informes sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros?
La empresa ha asignado la responsabilidad para la toma de decisiones
sobre la base de los niveles de autoridad?
tienen la capacidad de detectar e informar conductas impropias?

II.

EVALUACION DE RIESGO

Deben identificarse y analizarse los riesgos relevantes para la consecucin de los

objetivos, de tal forma que se disponga de una base para administrarlos. Cada
Entidad enfrenta una variedad de riesgos derivados de fuentes externas e
internas, los cuales deben evaluarse. Una condicin previa a la evaluacin de
riesgos es el establecimiento de objetivos, enlazados en niveles diferentes y
consistentes internamente.
Son suficiente preguntas?
No son suficiente ya que para poder evaluar el riego se necesita de toda la
informacin necesaria para poder tomar una decisin y poder saber el proceso a
diseo a ejecutar por parte de la administracin y otro personal de la entidad
brindndole una informacin confiable y completa segura, razonable. Se debe de
saber cmo este realiza sus funciones y Asia que sector estar dirigido sus
objetivos, metas o el propsito.
Son adecuadas?
Son adecuadas pero necesita ampliarla ms ya que estn especificas solo
menciona sus objetivos, mtodos y la evaluacin de riesgo tanto interno como
externo si existiesen.
Posibilita la evaluacin confiable de cada componente?
No, posibilita la evaluacin confiable porque no los dan la informacin completa es
decir, no hay un plano de alta tica, para poder identificar cada uno de los
componente del control interno y poder decir la calidad del personal vinculado y
de los mtodos de entrenamiento y motivacin, no habra acceso a la informacin
de cada registro operativo que ejecuta la entidad.
Son limitadas?
Si, son limitadas todas las preguntas que se nos presenta, a nuestro criterio para
poder decidir deben tomarse como un todo tiene que haber abundante pregunta
para poder quedar claro y tomar con eficiencia un dictamen acerca de cmo se
encuentra la entidad
Qu impedimento plantean?

La toma de decisin adecuada.

Cumplir con su objetivo o metas.
Valorar el nivel de riesgo en que se encuentra la entidad.
Identificar los procedimientos en los cuales se basan.
Debilidad de control en las en las autoridades.
Sistema de informacin ineficiente.

Elaborar las preguntas que considere pertinentes para la evaluacin de cada

componente.

Cules son los indicadores de control?

Cmo se caracteriza?

Definir los factores del riesgo?

Procedimiento para clasificar los factores de riesgo de mayor a menor

grado?

Cules son las categoras de las fuentes de riesgo?

Verificar las habilidades que prevalece en cada personal en el trabajo?

Cul es su naturaleza de los riesgos del negocio aceptado?

Cmo es la operatividad y localizacin geogrfica apartada?

Cules son sus documentaciones?

Cmo sera su estructura organizacional de la entidad?

Tiene conveniencia de estndares y procedimiento con el control?

Son adecuados los criterios de retencin y de promocin hacia sus

colaboradores?

III.

ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades de control son polticas y procedimientos, ejecutados por las

personas para implementar las directivas de la Administracin. Estas se presentan
a todo lo largo y ancho de la Organizacin, en todos los niveles y en todas las
funciones e incluyen un rango tan diverso como aprobaciones, autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones, revisin del desempeo de operaciones, seguridad
de activos y segregacin de responsabilidades, entre otros.
Son Suficientes preguntas?
En realidad si son suficientes preguntas pero estas no abarcan lo suficientemente
o en su totalidad a los factores que inciden en este componente.
Son Adecuadas?
Ciertas preguntas son adecuadas para evaluar este componente pero a como
decimos no son lo suficientemente amplias puesto a que las actividades de control
abarca un gran nmero de factores dentro de la organizacin, es decir abarca
cada una de las actividades de la entidad desde el nivel ms alto hasta el ms
bajo.
Posibilita la evaluacin confiable de cada componente?
No, porque nos dan el cuestionario a nivel general, no se detallan a fondo los
componentes y por lo tanto se puede decir que no hay calidad de lo que se
pretende con el cuestionario ya que deber estar ms vinculado y minuciosamente
elaborado para que no se escape ningn detalle al momento de realizarlo. Adems
por no extenderse mucho y no abarcar en detalle ciertas reas podra ocasionar
que no se est evaluando alguna actividad y esto conllevara a un mal control
interno.
Son limitadas?
Si, solo se limitan a 2 o 3 preguntas por cada componente por lo que ser
necesario decidir que se debern tomar como un todo ya que tienen que haber
abundantes preguntas para poder quedar en claro y tomar una decisin con
eficiencia y eficacia del dictamen acerca de cmo se encuentra la entidad
actualmente.
Qu impedimentos plantea?

Toma de decisiones adecuadas (en tiempo y forma).

Alcance total de los componentes
Redaccin un tanto inadecuada
Evaluar a fondo cada componente
Control adecuado de cada una de las actividades de la entidad

Elaborar las preguntas que considere pertinentes para la evaluacin de cada

componente

Desarrollan los empleados sus funciones de acuerdo al perfil del puesto y

a la plaza asignada segn el presupuesto de dicha entidad?
Los empleados son capacitados adecuadamente al cambiarse o
remplazarse los sistemas contables y de informacin?
Revisa la empresa sus polticas y procedimientos peridicamente para
determinar si continan siendo apropiados para las actividades de la
compaa?
Los procedimientos establecen actividades de control para asegurar que
los saldos con terceros se hayan registrado adecuadamente?
La entidad ha diseado actividades de control suficientes para la
proteccin fsica de los activos consumibles, activos fijos, activos
financieros entre otros?
Ha establecido la gerencia procedimientos para prevenir acceso no
autorizado a, o la destruccin de documentos y registros?
La informacin electrnica crtica es respaldada diariamente y guardada
fuera de las instalaciones?
Existe un sistema de presupuesto?
Los procedimientos del Sistema de Presupuesto establecen una adecuada
separacin de funciones?
Existen procedimientos para la proteccin fsica de la documentacin
utilizada y generada en los procesos de formulacin presupuestaria, de
coordinacin de la ejecucin presupuestaria y de seguimiento y evaluacin
sobre la ejecucin presupuestaria?
Los procedimientos establecen actividades de control sobre los
cronogramas de utilizacin de recursos?
Los procedimientos establecen actividades de control que aseguren el
cumplimiento de los procesos para reclutar al personal?
Los procedimientos incluyen actividades de control para asegurar que se
toman las acciones correspondientes de acuerdo con los resultados de la
evaluacin del desempeo?

IV.

INFORMACION Y COMUNICACIN

El sistema de informacin produce documentos que contienen informacin

operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, la cual hace posible
operar y controlar la Entidad. Dicha informacin se relaciona no solamente con los
datos generados internamente, sino tambin sobre sucesos, actividades y
condiciones externas necesarios para la toma de decisiones. Tambin debe darse
una comunicacin efectiva en un sentido amplio, que fluya en todas las
direcciones de la Organizacin.
Son suficientes preguntas?
No, son muy pocas preguntas
Son adecuadas?
No son lo suficientemente adecuadas por lo que no abarca por completo al
componente, se deber crear ms preguntas.
Posibilita la evaluacin confiable de cada componente?
No, porque al solo encontrarse Solamente 2 preguntas esto margina el alcance del
cuestionario y no abarcara en su totalidad cada uno de los factores de este
componente.
Son limitadas?
Si, son demasiado limitadas porque restringe el acceso a ms informacin para
crear nuevos procedimientos o preguntas y no se puede quedar claro y conciso
respecto al alcance y toma de decisiones.
Qu impedimentos plantea?
Platea una serien de impedimentos ya que al ser marginales y no abarcar lo
suficiente podra ocasionar una toma de decisiones inadecuada, as como tambin
una incorrecta distincin de funciones y responsabilidades entro de la entidad sin
mencionar que este componente es de vital importancia ya que abarca la
documentacin, informacin y comunicacin pertinente dentro de la entidad.

Elaborar las preguntas que considere pertinentes para la evaluacin de cada

componente

Los funcionarios que utilizan el sistema de informacin estn conformes

con respecto a la confiabilidad y oportunidad de los informes que emiten
dichos sistemas?
Son los esfuerzos de la gerencia para desarrollar o revisar los sistemas de
informacin (incluyendo sistemas de contabilidad) congruentes con sus
planes estratgicos?
Reciben la junta directiva y la gerencia suficiente informacin oportuna
que les permita cumplir con sus responsabilidades?
Se provee de informes analticos y peridicos (mensuales, trimestrales,
semestrales o anuales) a los funcionarios idneos, en forma oportuna y con
el nivel adecuado de detalle?
Se suministra a los gerentes y a los jefes de unidades la informacin que
necesitan para cumplir con sus responsabilidades?
Existen resguardos apropiados de la informacin contra alteraciones,
prdidas y falta de confidencialidad?
Se protegen adecuadamente con copias de seguridad los programas de
aplicacin y los archivos informticos generados durante el procesamiento
diario de las operaciones?
Se han definido los responsables de implantar, documentar, probar y
aprobar cambios en los sistemas de informacin?
Hay un nivel suficiente de coordinacin entre las funciones/departamentos
de contabilidad y procesamiento de sistemas de informacin?
La entidad tiene capacidad tcnica para elaborar informes financieros
anuales e intermedios confiables?
El sistema de procesamiento detecta e informa errores de autorizacin,
exactitud e integridad en los registros?
Existen procedimientos que establezcan la naturaleza, fuentes y
periodicidad de la informacin necesaria?
Los procedimientos han determinado los responsables de obtener,
transmitir y analizar esta informacin?
Los sistemas de informacin son tiles y consistentes con los planes
estratgicos y programas operativos de la entidad?
Se destinan recursos suficientes para mejorar o desarrollar sistemas de
informacin operativos?

V.

MONITOREO

El monitoreo permite llegar a conclusiones sobre la vigencia del SCI. Este proceso
implica la valoracin por parte del personal apropiado, del diseo y la operacin de
los controles en una adecuada base de tiempo.
El monitoreo puede hacerse de dos maneras: mediante acciones durante el curso
de las operaciones o mediante evaluaciones separadas. Los SCI usualmente se
estructurarn para hacerse monitoreo a s mismos durante su ejecucin. A mayor
grado de efectividad de este tipo de monitoreo se necesitan menos evaluaciones
separadas. Son mltiples las actividades que sirven para monitorear la efectividad
del control interno en el curso ordinario de las operaciones.
Son suficientes preguntas?
Si, lo son.
Son adecuadas?
Son lo suficientemente adecuadas por lo que abarca por completo al componente,
aunque no est de ms implementar ms preguntas.
Posibilita la evaluacin confiable de cada componente?
S, porque alcanza un margen de alcance del cuestionario y si abarcara en su
totalidad cada uno de los factores de este componente.
Son limitadas?
No, son demasiado limitadas porque no restringe el acceso a ms informacin
para crear nuevos procedimientos o preguntas y si se puede quedar claro y
conciso respecto al alcance y toma de decisiones.
Qu impedimentos plantea?
No tiene ninguno puesto a que tiene suficiente contenido en la evaluacin con sus
preguntas, aunque si se le anexara algunas para su complementacin.
Elaborar las preguntas que considere pertinentes para la evaluacin de cada
componente

Existe evidencia de la comparacin peridica de los registros de

existencias de dinero y otros bienes de la entidad con los activos fsicos?
Se aplican controles por oposicin que permitan comprobar la ejecucin
de funciones de control e identificar las deficiencias existentes?
Existe evidencia de la coordinacin con la mxima autoridad ejecutiva de
la entidad?

Requieren los procedimientos que la gerencia revise los procesos de

control para asegurarse que los controles estn siendo aplicados tal como
se esperaba?