Plan Auditoria - Grupo Gloria Sa

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
Calle Amazonas N 320 Cercado, Moquegua- Mariscal Nieto Moquegua- Per

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PLAN DE AUDITORIA DE
SISTEMAS
GLORIA S.A
Empresa Gloria S.A

auditoria de
sistemas viii ciclo
L1
cpcc. Jorge jinchua

huallpa

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PLAN DE AUDITORIA DE SISTEMAS

1.- ORIGEN DE EXAMEN
La presente auditora de sistemas se realiza en cumplimiento al contrato de
Sociedad de Auditora JUAREZ & MELENDEZ ASOC. SOCIEDAD CIVIL a la
Empresa GLORIA S.A
2.- OBJETIVOS DE EXAMEN
2.1. Objetivo general
Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informtica,
equipos de computo, su utilizacin, eficiencia, seguridad, examinar el
hardware y software implementado, as como la documentacin de
sistemas de la empresa GLORIA S.A. conforme a la normatividad
aplicable y si estos han cumplido con las meta de entidad; a fin de que se
logre una utilizacin ms eficiente y segura de la informacin que servir
para una adecuada toma de decisiones.
2.2. Objetivos Especficos
1. Comprobar s el rea de Informtica y Sistemas ha cumplido con la
ejecucin de los proyectos programados en los Planes Operativos
durante los aos 2011 -2013 (hasta el 02/09/2013).
2. Establecer s el GIS ha emitido un Plan de Sistemas de Informacin
acorde a las necesidades de la Institucin.
3. Determinar s existen adecuados controles de datos, fuente de
operacin y de salida.
4. Establecer s existen adecuados procedimientos de control para la
administracin del hardware de la Institucin.
5. Comprobar la existencia de un adecuado programa de mantenimiento
de equipos de computacin.
6. Comprobar la existencia de adecuados procedimientos de control de
seguridad de programas de datos y equipos de cmputo
3.- ALCANCE
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El alcance de la auditora comprender la revisin de las acciones
realizadas por la Oficina de la Tecnologa de la Informacin por el perodo
comprendido desde el ao 2011 y 2012 (hasta el 31/10/2012).
4.- DESCRIPCION DE LA ENTIDAD

General
-
Creacin, finalidad y duracin.

El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc. constituy
la empresa Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese mismo ao
emprendi la construccin de la planta industrial e inici el 4 de mayo de
1942 la fabricacin de la leche evaporada Gloria a un ritmo de 166 cajas
por da, totalizando 52,000 cajas durante el primer ao de produccin. En
ese entonces, la fuerza laboral estaba constituida por 65 personas entre
empleados y obreros. Posteriormente General Milk Company Inc. fue
adquirida por Carnation Company y en el ao 1978 Leche Gloria S.A.
cambi su denominacin a Gloria S.A.
El crecimiento vertiginoso de la produccin tuvo como soporte la
constante labor de renovacin de los equipos de su planta de produccin
y la ampliacin de la capacidad instalada, as como la expansin de las
zonas de recojo de leche fresca, qu tenan como soporte la instalacin
de plantas de acopio y refrigeracin que servan al mismo tiempo como
ncleos de promocin al desarrollo ganadero.
Al ofrecer un mercado seguro y brindar apoyo tcnico a los productores
proveedores, la empresa logr que la ganadera se constituyera en una
actividad productiva importante en zonas en las que slo se produca
leche para autoconsumo debido a su alejamiento de las zonas urbanas y
falta de mercado para su comercializacin. La hoy floreciente Cuenca
Lechera del Sur fue el resultado de una poltica bien estructurada a favor
de la produccin nacional de leche fresca.
Gloria inici una paulatina construccin de centros de acopio y enfriamiento
en los diferentes valles del sur, as se tuvo el siguiente crecimiento:
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El 11 de septiembre de 1945 empez a funcionar la planta de enfriamiento
de Vitor, para atender la naciente Irrigacin de Vitor, primera etapa de toda
la Irrigacin de La Joya.
El 17 de abril de 1956 hizo lo propio la planta de Pampacolca, teniendo

como zona de influencia toda la zona alta de la Provincia de Castilla.
El 1 de julio de 1961 empez a operar la planta de Camiara en el

departamento de Tacna.
El 11 de abril de 1962, en el departamento de Moquegua, la planta de

Puquina inici el acopio de leche de la entonces ganadera criolla de la
zona.
As mismo, en diciembre 1964 se instal la planta de Meja en la provincia

de Islay en el departamento de Arequipa, para atender y recibir la
produccin del Valle de Tambo y las Irrigaciones de Mollendo, Meja y La
Ensenada.
El 24 de abril de 1968, se puso en funcionamiento en el Valle de Majes la

planta enfriadora de Aplao, capital de la Provincia de Castilla.
Al haberse iniciado la tan ansiada Irrigacin de Majes en octubre de 1970 y

dado el avance que se lograba en la construccin de canales de regado,
en 1978 la empresa instala una planta de recepcin y enfriamiento de la
Irrigacin de Santa Rita de Siguas, que inici su operacin el 5 de
noviembre de ese mismo ao.
Estos centros se constituyeron en ncleos de promocin y desarrollo del ganado

lechero.
Durante los aos 60, se continu con innovaciones importantes en la planta de
fabricacin de Arequipa, entre las que se destaca la puesta en marcha de
modernos esterilizadores de proceso continuo que incrementaron la capacidad
productiva y as lograr satisfacer la creciente demanda de la poblacin nacional.
Hacia fines de los aos 70 se adquiri un nuevo evaporador que se instal en la
Planta de Vtor para procesar leche de las zonas de las rutas habituales de recojo.
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En 1985, Nestl de Suiza, se convierte en propietaria por mayora de Gloria S.A.
al adquirir la empresa Carnation Company a nivel internacional.
En marzo de 1986, Jos Rodrguez Banda S.A. adquiri el porcentaje mayoritario
de las acciones de Gloria S.A., de propiedad de accionistas nacionales. Asimismo,
en agosto de este ao, se adquiri la mayora de acciones de propiedad de Nestl
de Suiza, y el 5 de agosto de 1986, Jos Rodrguez Banda S.A. propietario
mayoritario de las acciones de Gloria S.A. asumi la direccin de la empresa.
Desde esta fecha la mejora continua, el perfeccionamiento y manejo de la calidad
integral en todas las actividades en las que se incursiona fueron y son elementos
claves para el desarrollo y las inversiones futuras de la nueva gestin, aspecto
que se mantiene hasta la actualidad.
La empresa continu con la produccin y comercializacin de la leche evaporada
como su principal producto e incursion en otros productos lcteos como los
yogures cuando adquiri en 1993, la empresa Sociedad Agraria Ganadera Luis
Martn, en el distrito de Puente de Piedra en Lima y en 1994 con la compra de
Industrial Derivados Lcteos S.A. (INDERLAC) se ingres en el mercado de las
leches listas para tomar UHT, crema de leche, quesos y jugos.
Como el mercado principal radicaba en la capital, se tom la decisin de construir

la primera etapa del Complejo Industrial en Huachipa - Lima y el 11 de enero de
1999, se inici la produccin de la leche evaporada, constituyendo una de las
mejores plantas de su tipo en el mundo, con tecnologa de punta. Un ao ms
tarde concluy la construccin de la planta de derivados lcteos para la
fabricacin de yogures, quesos, leche y jugos en caja y bolsa UHT.
En 1999 Gloria S.A. absorbi por fusin, la empresa Carnilac S.A. de Cajamarca,
aadiendo a su produccin propia de quesos, los quesos madurados y tambin
ampli la frontera de recoleccin de leche fresca para el abastecimiento del
Complejo Industrial, trasladando leche desde Cajamarca
En septiembre de 1999, compr los activos de la empresa Friesland Per S.A.
ubicada en el valle de Lurn, en Lima. Con esta compra, se increment la oferta de
leche evaporada en envases de cartn UHT, y paralelamente, suscribi un
convenio para la produccin y comercializacin de productos con las marcas Bella
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Holandesa y Yomost para el Per,
En el ao 2000 Gloria expandi su mercado hacia el mundo y actualmente
abastece a 39 pases de Sudamrica, Amrica Central, El Caribe, Medio Oriente y
frica. El xito alcanzado por los productos de exportacin, como la leche
evaporada y la leche UHT comercializados con marcas de los clientes y propias,
ha sido por la calidad asegurada con estrictos controles de fabricacin, la facilidad
de adaptarse a las necesidades del cliente con el desarrollo de productos
especiales para cada uno de ellos y la asesora en las reas de logstica y de
mercadeo.
Desde el ao 2002 y cumpliendo 60 aos de operacin, Gloria S.A. logr el
Certificado ISO 9001, el cual fue otorgado por tener los estndares de calidad ms
altos tanto en las reas de produccin, comercializacin as como en gestin
empresarial y organizacional.
En los ltimos aos Gloria viene ampliando constantemente su cartera de
productos con el afn de satisfacer mejor a sus consumidores nacionales y es as
que a la fecha cuenta con las marcas Gloria, Bonl, Pura Vida, Bella Holandesa,
Mnaco, Chicolac, Yomost, Yogurello y La Mesa, y con una diversidad de
productos como leche evaporada, leche fresca UHT en caja y en bolsa, yogures,
quesos, base de helados, crema de leche, manjarblanco, mantequilla, mermelada,
jugos, refrescos, caf y conservas de pescado.
Sin embargo, no slo estos hechos y fechas pueden considerarse histricos.
Todos y cada uno de los das laboriosamente vividos hicieron propiamente la
historia de la actual empresa Gloria S.A., al contribuir positivamente a la
alimentacin de la poblacin nacional desde hace ms de seis dcadas, que son
el corolario del esfuerzo desplegado por los hombres y mujeres que contribuyeron
a su engrandecimiento.
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Organizacin administrativa
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Nombre
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez
Jos Odn Rodrguez Rodrguez
Claudio Jos Rodrguez Huaco
Cargo
PRESIDENTE DEL
DIRECTORIO
VICEPRESIDENTE
DIRECTOR
DIRECTOR
Gerente General
Nombre
Eduardo Guillermo Hernndez Pea
Cargo
GERENTE GENERAL (e)
La empresa cuenta con promedio de 670 trabajadores estables y un aproximado

de 100 trabajadores contratados.
-
Principales funciones, actividades

Gloria S.A. se dedica a la industria de preparar, envasar, envasar
manufacturar, comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda clase
de productos y derivados lcteos, productos alimenticios compuestos por
frutas, legumbres, hortalizas, aceites y grasas a partir de sustancias
animales y vegetales, elaboracin y conservacin de pescado y de
productos de pescado y toda clase de productos alimenticios y bebidas en
general.
Para la realizacin de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco plantas
industriales:
Huachipa (Lima): complejo industrial de recepcin y procesamiento de

leche, en donde se produce leche evaporada, derivados lcteos (yogurt,
quesos, mantequilla, entre otros), jugos de fruta y en donde adems se
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producen embases y embalajes.
Arequipa: donde funciona una unidad de evaporizacin de leche y de

produccin de leche evaporada para la regin sur del pas.
Majes (Arequipa), donde se concentra, evapora y pre trata la leche fresca

proveniente de los ganaderos de la zona, la cual es transportada a las
plantas industriales de Huachipa o Arequipa.
Cajamarca: donde concentra la leche fresca y se elabora derivados lcteos,

como queso, mantequilla y manjar blanco.
Trujillo: donde se concentra la leche fresca proveniente de la regin

(Chiclayo y Viru) para ser trasladada al complejo industrial de Huachipa.
El acopio de leche, constituye para gloria una de las actividades ms relevantes

dentro de su meticulosa cadena de produccin. Gloria acopia leche diariamente
contando con diversos centros de recepcin y enfriamiento de leche ubicados en
las principales cuencas lecheras de la cuenca nacional, que se extienden desde
Tacna, al extremo sur del pas hasta Piura y Cajamarca en el norte, en las que se
acopian y se enfra la leche fresca, para ser trasladada a alas plantas industriales.
Actualmente, gloria acopia ms de 1.8 millones de litros de leche fresca diarios, a
ms de 15500 proveedores ganaderos de leche a nivel nacional, siendo el
departamento de Arequipa la principal cuenca de acopio (cerca del 43% del
capital).
Gloria ha integrado en forma vertical sus operaciones, abarcando todo el proceso
de produccin de los productos lcteos, empezando desde la produccin lechera
hasta el acopio, el transporte, la produccin, el embasado y la distribucin. Esto se
ha logrado gracias a sus propias lneas de produccin y a la participacin de
empresas vinculadas tales como: Trupac, Emp. Agroindustrial Casa Grande,
Raciemcia, Deprodeca, entre otros.
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Visin
Mantener el liderazgo en el mercado nacional y expandirnos en el mercado
internacional, a partir de la elaboracin de una amplia gama de productos
alimenticios, con precios competitivos poniendo a disposicin de nuestros
consumidores de los diferentes sectores productos de alta calidad a travs
de buenas prcticas industriales y comerciales; llegando a ser siempre su
primera opcin en nuestra variedad de productos.
Misin
Elaborar y comercializar productos alimenticios, orientndonos a impulsar la
innovacin en cada uno de stos, para obtener los ms altos estndares de
calidad que satisfagan a nuestros consumidores en los mercados que
abastecemos y que contribuyan al balance nutricional en la alimentacin de
los hogares.
Estructura orgnica
rea de Sistemas
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Principales funciones:
Promover convenios y contratos nacionales e internacionales
referidos al manejo y potenciar el uso de las de las T.I.
Representar a la empresa en eventos referidos al uso de las T.I.
Planificar y promover proyectos referidos a T.I. en la empresa.
Planificar, organizar, dirigir y supervisar el Desarrollo de Anlisis,
Diseo, Programacin y Mantenimiento de aplicativos, sistemas de
informacin y base de datos.
Planificar, organizar, dirigir y supervisar el adecuado mantenimiento
de Hardware, Software, de la Red Interconectada; del Portal Virtual
y/o Portal de Transparencia o de Informacin Pblica.
Asesorar y/o asistir a las Gerencias en asuntos de su competencia y

promover programas de capacitacin del personal; as como
participar en los procesos que involucren la adquisicin de equipos
de cmputo
Planificar, dirigir, ejecutar y supervisar las actividades de
procesamiento automtico de datos en la administracin segn Ley
de Transparencia.
Proponer al Directorio, la implementacin de tecnologas de
informacin de punta, logrando para esto un buen soporte para la
toma de decisiones.
Divulgar a travs de la Pgina Web, informacin referida a datos
generales, disposiciones y comunicados de la Empresa.
Dirigir el desarrollo de anlisis, diseo, programacin y
mantenimiento de aplicativos, sistemas de informacin y base de
datos.
Elaborar y dirigir la aplicacin de los manuales de programacin
para automatizar los procesos de informacin de la Empresa; as
como otros relacionados con la seguridad y proteccin del Hardware
y Software en el mbito de su competencia.
Cumplir y hacer cumplir bajo responsabilidad, las disposiciones
relativas a Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Asesorar en materia de adquisicin de sistemas y servicios,
programas, redes y comunicacin.
Emitir opinin tcnica sobre normas y dispositivos legales referentes
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al Sistema de Informtica.
Interpretar clculos estadsticos para su diagramacin, anlisis,
diagnsticos y/o tratamiento de estudios que permita evaluar las
metas y objetivos.
Otras funciones inherentes a su cargo y las que encomiende la
empresa.
-
Estructura funcional
Documentos de gestin
o
o
o
o
o
o
o
Manual de Organizacin y Funciones (MOF)

Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
Polticas, normas, estndares y procedimientos
Contrato y plizas de seguros
Manuales de sistemas
Reglamento Interno de Trabajo
Software de la empresa
5.- NORMATIVIDAD APLICABLE
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6.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
DNI DEL
EQUIPO
VISITA PRELIMINAR
TRABAJO DE
ELABORACION DEL
CAMPO
INFORME
CARGO
DEL
AL
DEL
AL
DEL
AL
22/09/201
06/10/201
07/10/201
29/10/201
02/11/201
11/11/201
Jefe de
22/09/201
10/10/201
12/10/201
11/11/201
13/11/201
25/11/201
Comisin
Auditor
22/09/201
10/10/201
12/10/201
11/11/201
13/11/201
25/11/201
5
0442345
Snior
Auditor
4
15/10/201
4
31/10/201
4
04/11/201
4
29/11/201
4
02/12/201
4
13/12/201
Junior
22/09/201
04/10/201
06/10/201
26/10/201
28/11/201
06/12/201
7376799
3
7295829
2
4795966
0441659
3
Supervisor
Especialista
TOTAL
DIAS
TOTAL
UTILE
HORAS
45
360
60
480
60
480
43
480
37
320
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7.- IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS
Antes de entrar en materia con el tema de problemtica de las reas
funcionales de la empresa Gloria S.A., es necesario mencionar las reas
funcionales elegidas para la base de nuestro anlisis.
Gloria S.A. tiene diversas reas funcionales tales como recursos
humanos, distribucin, gerencia de operaciones, derivados lcteos,
gerencia corporativa de logstica, investigacin y desarrollo, marketing,
ingeniera, finanzas, control de calidad, ventas, entre otras.
rea funcional de Finanzas

La situacin financiera que acontece actualmente en Gloria S.A. en
general se puede clasificar de buena pues se pude ver reflejado en los
ndices financieros de la empresa. Sin embargo, en este ltimo ao
han surgido algunos problemas como la falta de liquidez, la cual se
hace evidente cuando se tienen que resolver problemas inmediatos.
Con respecto a las fuentes de financiamiento usual de la empresa,
debemos poner nfasis en que Gloria S.A. posee un gran capital, as
que no representa un problema para la empresa obtener
financiamiento de diversas fuentes, por ejemplo, la empresa obtiene
liquidez a travs de algunas de sus subsidiarias tales como
Farmacutica
del
Pacifico
S.A.C,
Empresa
Oriental
de
Emprendimientos S.A, Distribuidora Exclusiva de Productos de
Calidad S.A.C. entre otras adems tambin obtiene financiamiento
mediante sobregiros y prstamos bancarios as como de bonos
corporativos
Adems debido al crecimiento que se est dando en Gloria S.A. los
gastos de administracin, se incrementaron de S/ 45.3 a 49.6 millones
como consecuencia de mayores cargas de personal y servicios de
terceros (entre los que destaca comunicaciones) y tributos. Por su
parte los gastos de ventas se elevaron de S/128.7 a 155.3 millones,
bsicamente por publicidad, promocin y honorarios.
rea funcional de Marketing

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El rea de marketing dentro de Gloria S.A se vienen gestionando planes
de negocio, ventas, publicidad, promocin y trade de marketing para
Gloria S.A., dando a cada una de las marcas encargadas el
posicionamiento adecuado y la participacin de mercado proyectada.
El rea de marketing de Gloria S.A., est conformada por un grupo
reducido de personas, especficamente son tres los que estn a cargo
del manejo de siete negocios.
Manejar el cargo por tres personas, se manifiesta como una debilidad,
sin embargo, Gloria S.A. confa en la capacidad del personal, a pesar
de ello, es una sobrecarga de trabajo para las personas a cargo,
porque los diversos procedimientos que son necesarios realizar, tales
como la determinacin del lugar donde se vender, tamao, el
empaque, la localizacin del negocio, la publicidad, las relaciones
pblicas, el tipo de venta que se har, entre otros, conlleva a un arduo
desarrollo de actividades que deben ser ejecutadas por las personas
encargadas. Sin embargo Gloria S.A. tiene una gran participacin en
el mercado.
Para mantener el grado de satisfaccin en los consumidores se
necesita de un conjunto de planes por ejecutar, es por eso que es
tedioso llevar los procesos necesarios por un nmero reducido de
personal, ya que eso posiblemente conllevara a distorsiones que
afectaran de manera significativa a la empresa, como un desequilibrio
entre satisfacer necesidades y el intercambio con beneficio.
rea funcional de Produccin

El rea de produccin de Gloria S.A. cuenta con una diversidad de
productos lcteos y sus derivados tales como quesos, yogures, leche
evaporada, etc. En vista de ello estos productos son debidamente
codificados antes de pasar al almacenaje, ello implica un sistema con
una serie de dgitos ya sea por color, tamao, tipo de envase, entre
otros. En este proceso de traslado la cantidad objetiva no es
debidamente registrada, por lo que ocasiona distorsiones en el
momento de producir las cantidades demandas, esto a su vez conlleva
a la sustitucin de un producto parecido por otro.
El problema principal es que el rea de produccin est a la
intemperie del nivel de stock, es decir; no mantiene un volumen
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CUENTA Y/O REA

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constante de produccin (exceso y dficit), ya que est supeditado a
atender el complemento de los pedidos. No obstante, se complica el
abastecimiento de la demanda, ya que se crea una sobrecarga de
expectativas de produccin por variedad de producto, sin contar con
un volumen constante de produccin por variedad de producto, que
incluye sabor, tamao, etc. Sin embargo el almacn con el que se
cuenta, trata de equilibrar el volumen de productos solicitados, siendo
cada vez ms indefinido el nivel de stock con el que se cuenta.
rea funcional de Distribucin

Gloria S.A. lleva a cabo sus procesos de marketing, logstica interna,
produccin y finanzas mientras la distribucin nacional e internacional
de sus productos es realizada, desde el ao 2003, por la empresa
DEPRODECA S.A., subsidiaria del GRUPO GLORIA.
La razn de la creacin de esta empresa fue para disminuir la carga
tributaria que reciba Gloria S.A., ya que al contar con un volumen
considerable de productos es necesaria una empresa subsidiaria que
contribuya a la distribucin eficiente que Gloria S.A. mantiene
implantada. Esta distribuidora cuenta con oficinas y almacenes en las
ciudades de Lima, Piura, Chiclayo, Trujillo, Huancayo, Ica, Arequipa,
Cuzco, Juliaca y Tacna.
El problema principal del rea de distribucin es que el traslado de la
variedad de productos de Gloria S.A., toma un tiempo determinado
largo, aproximadamente 7 das al punto de destino dependiendo del
canal de distribucin.
%
TOTAL
FACTORES DE RIESGO
RIES
GO
ENFOQUE
DE
AUDITRIA
PROCEDIMIENTO
AUDITORIA A APL
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Crear o reforzar, un m
Existe
una
disminucin
en los Sistema de cob
considerable en la liquidez de
crdito.
la empresa
Verificacin de los
Informacin
inadecuada
e
Financieros comparati
Pruebas Inspeccin
inoportuna para la correcta
de
Do
rea Funcional de
Alto
sustantiva
toma de decisiones.
Contables que sust
60%
inanzas
No existe adecuada segregacin
s
saldos.
de Funciones.
Verificacin de los Do
Falta de Actualizacin en el
de Gestin.
Software.
Verificacin de las
actualizaciones de So
rea Funcional de
Marketing
rea Funcional de
Produccin
rea Funcional de
Distribucin
40%
Limitado personal en el rea.
N/A
No existen factores de riesgo

importantes
N/A
No existen factores de riesgo

importantes
Alto
Bajo
Pruebas
sustantiva
s
Utilizacin de sistem
completos
Pruebas de
Cumplimie
nto
Pruebas de
Cumplimie
nto
Inspeccin de Docume
Inspeccin de Docume
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8.- PUNTOS DE ATENCION
rea funcional de Finanzas
rea funcional de Marketing
rea funcional de Produccin
rea funcional de Distribucin
9.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA
MBRES Y APELLIDOS
lkington Ros Francis

Albert
ado Galvn Jos Mara
obenes Torres David

Cecilio
Rodrguez Rodrguez
Jorge Columbo
s Cristbal Carrasco
Castro
CARGO
DNI
CONDICI
ON
LABORAL
PERIODO DE
GESTION
INICIO
TERMI
NO
Director Corp. Finanzas
4412417
Designado
01/01/201
1
Continu
a
Director Corp. R. Humanos
4628951
Designado
01/01/201
1
Continu
a
Gerente del rea Legal
9710986
Designado
31/07/201
2
Continu
a
Gerente del Area de

Contabilidad
2929554
4
Designado
10/08/201
3
Continu
a
Gerente General
2936807
5
03/01/201
1
Continu
a
Designado
Empresa Gloria S.A

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huallpa
DIRECCI
DOMICILIA
CAL. CORO
ZEGARRA NR
INT. 203 R
CORONEL ZE
LIMA - LIMA MARIA
CAL. JOSE S
CHOCANO N
URB. 15 DE A
AREQUIPA - AR
NRO. C-4 DP
C.H. EDIF.E
MOQUEGUA CAL. SAN JOS
311 INT. 211 AR
AREQUIPA - AR
CAL. LOS RO
MZA. D LOTE.
SAN BERN
(CERCAD
MOQUEG
MARISCAL N

_________________________________________________________________________
___
ada Daz Luis Alberto
Gerente de Produccin
6979605
Designado
17/04/201
3
Continu
a
lando Saavedra Juan

Wilfredo
Sub Gerente de
Contabilidad
1787033
7
Designado
03/01/201
1
Continu
a
drguez Rodrguez Vito

M
Vicepresidente
4410612
Designado
03/01/201
1
Continu
a
Empresa Gloria S.A

auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa
MOQUEG
CAL. LOS GE
NRO. 265
PESCASEROLL
LOS GERANIO
CAJAMARCA)
TACNA - TA
MZA. E LOTE.
MERCEDE
CARBONERA (
FONAVI) MOQ
MARISCAL N
MOQUEG
AV. EJERCITO
LOTE. 32A (HO
AURORI
MOQUEG
MARISCAL N
MOQUEG

_________________________________________________________________________
___
10.- PRESUPUESTO DE TIEMPO
CARGO
TOTAL HORAS
COSTO
DEL CARGO S/
H/H
TOTAL COSTO
H/H
PROPUESTA
SUPERVISOR
80
360
28,800.00
JEFE DE
80
344
38,400.00
AUDITOR SENIOR
80
296
38,400.00
AUDITOR JUNIOR
80
296
38,400.00
ESPECIALISTA
80
320
25,600.00
COMISION
S/.
169,600.00
11.- PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS

CONDICI
DNI
NOMBRES Y APELLIDOS
N
LABORAL
73767993 COPA COLANA RONY LUIS

72958292
MENDOZA SILVA DIANA
CARGO EN LA
HORAS
COMISIN
ASIGNADAS
Permanente Supervisor
Permanente
ELIZABETN
Jefe de
comisin
360
Sistemas
CPCC
CPCC
Permanente Auditor Senior
480
04423455 POMA NINA JHONY
Eventual
296
Empresa Gloria S.A

auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa
Ing. de
480
47959665 CHURA MARON JESSICA
Auditor Junior
PROFESI
Ing. de
Sistemas

_________________________________________________________________________
___
ANEXO N 01
PROGRAMA DE AUDITORA DE SISTEMAS
PROCEDIMIENTOS
FECHA
HECH
O
POR:
16/10/2013
NSPM
Verificacin
escrita y
documentaria
16/10/2013
NSPM
Verificacin
escrita y
documentaria
16/10/2013
NSPM
Verificacin
escrita y
documentaria
16/10/2013
NSPM
Verificacin
verbal
18/10/2013
NSPM
REF.
PT
OBJETIVO GENERAL
Revisar
y
evaluar
los
controles,
sistemas,
procedimientos de informtica, equipos de cmputo, su
utilizacin, eficiencia, seguridad, examinar el hardware
y software implementado, as como la documentacin
de todo el rea de sistemas de Empresa GLORIA S.A
conforme a la normatividad aplicable y si estos han
cumplido con las meta de entidad; a fin de que se logre
una utilizacin ms eficiente y segura de la informacin
que servir para una adecuada toma de decisiones.
PROCEDIMIENTO
1. Acredite y comunique el proceso de auditora al
titular el inicio del proceso de Auditora al Titular de
la Entidad.
2. Solicitar la informacin correspondiente relacionada
al inicio del proceso de Auditora.
3. Efectu la evaluacin de la Estructura de Control
Interno, y en el caso de deficiencias detectadas
emita el Memorndum de Control Interno.
4. Efectu Comunicacin de Hallazgos de Auditoria,
de presentarse el caso.
5. Efectu la evaluacin de los comentarios y
aclaraciones respecto a los hallazgos, realizado por
los auditados.
verificacin
ocular y escrita
Empresa Gloria S.A

auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

_________________________________________________________________________
___
6. Solicite la carta de representacin relacionado a la
verificacin
informacin presentada como de aquella que no ha
18/10/2013 NSPM
escrita y
sido presentada por el rea materia del Examen
documentaria
Especial.
7. Emita el informe administrativo correspondiente a la
auditoria, y en caso de responsabilidades civiles y/o
penales emita el informe especial.
8. Apruebe y remita los informes de control
correspondientes, al Titular de la Entidad.
18/10/2013
NSPM
Verificacin
escrita y
documentaria
18/10/2013
NSPM
Verificacin
escrita y
documentaria
04/11/2013
NSPM
Verificacin
verbal y ocular
2. Evale si el personal asignado est de acuerdo con

la estructura orgnica aprobada para la Oficina de
la Tecnologa de la Informacin y Estadstica.
04/11/2013
NSPM
verificacin
verbal y escrita
3. Analice si la estructura bsica est constituida por

reas que son importantes para su funcionamiento,
de acuerdo a las necesidades de la Institucin.
Dichas reas son: finanzas, produccin, marketing y
soporte tcnico
04/11/2013
NSPM
Verificacin
ocular y
documentaria
05/11/2013
NSPM
Verificacin
documentaria
07/11/2013
NSPM
OBJETIVO ESPECIFICO N 01:

Comprobar s el rea de Informtica y Sistemas ha
cumplido con la ejecucin de los proyectos
programados en los Planes Operativos
PROCEDIMIENTOS:
1. Verifique si la actual estructura orgnica se adeca
a las actuales necesidades de la Institucin y est
operando eficientemente.
4. Evale si Oficina de Tecnologa e Informacin

cuenta con un Manual de Procedimientos
Establecer s la Oficina de Tecnologa de Informacin y
Estadstica ha emitido un Plan de Sistemas de
Informacin acorde a las necesidades de la Institucin.
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si la entidad cuenta con un plan de

sistemas de informacin que le permita prever el
Empresa Gloria S.A
Verificacin
ocular y
documentaria
auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

_________________________________________________________________________
___
desarrollo de los recursos fsicos y lgicos con un
horizonte temporal determinado, de manera que
contribuya efectivamente con los objetivos de la
institucin.
2. Determine si el plan de sistemas de informacin
de la institucin contiene:
a) Diagnstico de la situacin informtica actual
con la finalidad de saber las capacidades
actuales de la entidad.
b) Objetivos y estrategias del sistema de
informacin que sirva de base para apoyar la
misin y los objetivos de la entidad.
c) Desarrollo del modelamiento de datos para
Verificacin
determinar qu informacin es necesaria para
07/11/2013 NSPM
ocular y
la institucin.
documentaria
d) Generacin, ordenamiento y priorizacin (por
nivel de importancia e inversin) sistemtica
de los proyectos informticos.
e) Programacin de los tiempos requeridos para

la puesta en marcha de los proyectos
designados estimando el periodo de vida de
cada proyecto.
3. Determine si la direccin de la institucin particip
en la elaboracin, aprobacin y puesta en
funcionamiento del plan de sistemas de
informacin de la entidad debiendo los calendarios
de desarrollo estar sincronizados con el
planeamiento global de la entidad.
Determinar s existe adecuados controles de datos,
fuente de operacin y de salida.
PROCEDIMIENTOS:
07/11/2012
NSPM
17/10/2013
LCC
1. Determine si se han diseado adecuados

controles con la finalidad de salvaguardar los
datos, fuente de origen, operaciones de proceso y
Empresa Gloria S.A
Verificacin
escrita y
documental
verificacin
escrita y
documental
auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

_________________________________________________________________________
___
slida informacin, con la finalidad de preservar la
integridad de la informacin procesada por la
entidad.
2. Determine si para implementar los controles sobre
Verificacin
escrita y
datos fuente, la entidad ha designado a los 17/10/2013 LCC
documental
usuarios encargados de salvaguardar los datos.
3. Verifique si se han establecido polticas que
definan las claves de acceso para los niveles:
1 nivel: nicamente tiene opcin de consulta
Verificacin
18/10/2013
LCC
escrita y
de datos.
documental
2 nivel: captura, modifica y consulta datos.
3 nivel: captura, modifica, consulta y adems
puede realizar bajas de datos.
4. Verifique si los controles de operacin de los
equipos
de
cmputo
estn
dados
por
procedimientos estandarizados y formales que se
efectivizan de la siguiente forma:
Verificacin
a) Describen en forma clara y detallada los
18/10/2013
LCC
escrita y
procedimientos.
documental
b) Actualizan
peridicamente
los
procedimientos
c) Asignan los trabajos con niveles efectivos de
utilizacin de equipos.
5. Determine si los controles de salida de datos
deben proteger la integridad de la informacin
para cuyo efecto, es necesario tener en cuenta
Verificacin
LCC
verbal, escrita y
aspectos tales como: copias de la informacin en 04/11/2013
documental
otros locales, la identificacin de las personas que
entregan el documento de salida y la definicin de
las personas que reciben la informacin.
6. Compruebe que la direccin de la entidad en
coordinacin con la Oficina de Tecnologa de
Informacin han establecido los controles de
Verificacin
04/11/2013
LCC
ocular
y escrita
seguridad con el objeto de asegurar la integridad y
adecuado uso de la informacin que produce la
entidad.
Empresa Gloria S.A
auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

_________________________________________________________________________
___
Establecer s existe adecuados procedimientos de
control para la administracin del hardware de la
Institucin.
PROCEDIMIENTOS:
1. Solicite a la Gerencia de Administracin una
relacin al 15/09/12 de todos los equipos de
cmputo que tiene la Entidad.
2. En base a la informacin proporcionada en el
punto anterior, efecte selectivamente pruebas
fsicas de su existencia.
3. Determine si la Oficina de Tecnologas de la
Informacin
ha
implementado
adecuados
procedimientos de control para la administracin
del hardware
Comprobar la existencia de un adecuado programa de
mantenimiento de equipos de computacin.
16/10/2013
LCC
Verificacin
escrita y
documental
18/10/2013
LCC
Verificacin
documental y
fsica
02/12/2013
LCC
Verificacin
ocular y escrita
17/10/2013
SGL
Verificacin
escrita y
documental
25/10/2013
SGL
Verificacin
ocular
SGL
Verificacion
escrita,
documental y
fsica
SGL
Verificacin
escrita,
documental y
fsica
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si la direccin de la entidad ha
establecido polticas respecto al mantenimiento de
los equipos de computacin que permitan
optimizar su rendimiento.
2. Verifique si el rea ha contemplado las 2 clases de
mantenimiento que existen: el mantenimiento
correctivo y el mantenimiento preventivo.
3. Verifique si para cumplir con el mantenimiento
correctivo se dispone de un directorio de
proveedores especializados que puedan resolver
los probables desperfectos en el menor tiempo
posible.
4. Determine si el mantenimiento preventivo se
realiza en base a una programacin debidamente
estructurada debiendo llevarse una estadstica de
los problemas para ajustar lo mejor posible el
mantenimiento preventivo.
25/10/2013
08/11/2013
Empresa Gloria S.A

auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

_________________________________________________________________________
___
5. Verifique si la direccin de la entidad ha
establecido en coordinacin con el rea de
informtica las polticas sobre mantenimiento de
Verificacin
SGL
verbal, escrita y
los equipos de computacin con la finalidad de 08/11/2013
documental
tener una apropiada implementacin que asegure
el funcionamiento general y el rendimiento ptimo
de los mismos.
Comprobar la existencia de adecuados procedimientos
de control de seguridad de programas de datos y
equipos de cmputo
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si se han establecido mecanismos de
seguridad en los programas y datos del sistema
para proteger la informacin procesada por la
entidad garantizando su integridad y exactitud y
as mismo los equipos de computacin.
2. Verifique si en los programas de control se han
contemplado los siguientes requisitos:
a) Restricciones de acceso a los archivos y
programas para los programadores, analistas
u operadores.
27/10/2013
SGL
Verificacin
ocular,
documental y
fsica
b) Claves de acceso (password) por usuarios

para no violar la confidencialidad de la
informacin.
30/10/2013
c) Elaboracin de copias de respaldo de los
datos procesados en forma diaria, semanal o
mensual (backup) y descentralizada para
evitar prdida de la informacin.
d) Desarrollar un sistema de seguridad como
software de control de todas las actividades.
e) Mantener programas antivirus actualizados
para evitar el deterioro de la informacin,
segn la vulnerabilidad del sistema.
3. Verifique de que existen adecuados controles para 07/11/2013
la seguridad fsica de los equipos de computacin
Empresa Gloria S.A
SGL
SGL
Verificacin
escrita y
documental
Verificacin
ocular, escrita y
auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

_________________________________________________________________________
___
con la finalidad de evitar desperfectos en los
equipos, accidentes, incendios y toda serie de
documental
circunstancias que haga peligrar el funcionamiento
del sistema.
Empresa Gloria S.A

auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

_________________________________________________________________________
___
ANEXO N 02
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA AREA DE INFORMATICA
RESPUESTA
PREGUNTAS
SI
Segn sus estados financieros, vemos que sus

ndices de liquidez estn bajos a qu se debe
esto?
______________________________________
______________________________________
Existen las alianzas estratgicas?
Debera la compaa considerar

modificaciones en sus sistemas de canales de
distribucin?
Se ha realizado una planificacin estratgica
del sistema de informacin para la Empresa?
Se estudia la evolucin del mercado y la
adaptacin del personal a esa evolucin?
Cul es la inversin requerida en servicios,
desarrollo y consulta a los usuarios?
Se ha realizado algn estudio de planificacin
del posible efecto de las cargas normales de
trabajo y los picos sobre los requerimientos
tanto de equipos como de software?
La direccin general y ejecutiva ha
considerado la importancia que tiene el estudio
Del sistema de informacin?
Se ha realizado una planificacin estratgica
del sistema de informacin para la Empresa?
Existe una metodologa para llevar a cabo tal
planificacin?
Est definida la funcin del director del
Empresa Gloria S.A
N
O
REF
P/T
N/A
auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

_________________________________________________________________________
___
sistema de informacin?
Existe un plan estratgico del departamento
de sistema de informacin?
Los informticos reciben noticias del momento
tecnolgico por revistas, notas tcnicas, etc.?
Los cambios en los sistemas informticos son
consecuencia de la planificacin ms que de la
presin por necesidades operativas?
El plan recoge todos los diferentes aspectos
relacionados con la funcin informtica?
Empresa Gloria S.A

auditoria de
sistemas viii ciclo
cpcc. Jorge jinchua
huallpa

Plan Auditoria - Grupo Gloria Sa

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JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Calle Amazonas N 320 Cercado, Moquegua- Mariscal Nieto Moquegua- Per

Empresa Gloria S.A

cpcc. Jorge jinchua

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

PLAN DE AUDITORIA DE SISTEMAS

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

4.- DESCRIPCION DE LA ENTIDAD

Creacin, finalidad y duracin.

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

El 17 de abril de 1956 hizo lo propio la planta de Pampacolca, teniendo

El 1 de julio de 1961 empez a operar la planta de Camiara en el

El 11 de abril de 1962, en el departamento de Moquegua, la planta de

As mismo, en diciembre 1964 se instal la planta de Meja en la provincia

El 24 de abril de 1968, se puso en funcionamiento en el Valle de Majes la

Al haberse iniciado la tan ansiada Irrigacin de Majes en octubre de 1970 y

Estos centros se constituyeron en ncleos de promocin y desarrollo del ganado

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Como el mercado principal radicaba en la capital, se tom la decisin de construir

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Empresa Gloria S.A

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

La empresa cuenta con promedio de 670 trabajadores estables y un aproximado

Principales funciones, actividades

Huachipa (Lima): complejo industrial de recepcin y procesamiento de

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Arequipa: donde funciona una unidad de evaporizacin de leche y de

Majes (Arequipa), donde se concentra, evapora y pre trata la leche fresca

Cajamarca: donde concentra la leche fresca y se elabora derivados lcteos,

Trujillo: donde se concentra la leche fresca proveniente de la regin

El acopio de leche, constituye para gloria una de las actividades ms relevantes

Empresa Gloria S.A

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Asesorar y/o asistir a las Gerencias en asuntos de su competencia y

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Manual de Organizacin y Funciones (MOF)

5.- NORMATIVIDAD APLICABLE

Empresa Gloria S.A

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Empresa Gloria S.A

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Calle Amazonas N 320 Cercado, Moquegua- Mariscal Nieto - Moquegua- Per

6.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Empresa Gloria S.A

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

rea funcional de Finanzas

rea funcional de Marketing

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

rea funcional de Produccin

CUENTA Y/O REA

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

rea funcional de Distribucin

Empresa Gloria S.A

JUAREZ & MELENDEZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Calle Amazonas N 320 Cercado, Moquegua- Mariscal Nieto Moquegua- Per

Limitado personal en el rea.

No existen factores de riesgo