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    Hallazgos

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    Josselyn Tauro
    Este documento presenta cinco casos de auditoría encontrados. El primer caso involucra un error menor en el cálculo de IGV que no amerita un hallazgo formal. El segundo caso trata sobre la falta de mantener un registro de compras como exige SUNAT. El tercer caso no cumple con los requisitos de registro y control de activos. El cuarto caso involucra un activo intangible que ya no genera beneficios y debe reconocerse como gasto. El quinto caso presenta una depreciación de activos fijos registrada incorrectamente. En general, los casos involuc

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    Este documento presenta cinco casos de auditoría encontrados. El primer caso involucra un error menor en el cálculo de IGV que no amerita un hallazgo formal. El segundo caso trata sobre la falta de mantener un registro de compras como exige SUNAT. El tercer caso no cumple con los requisitos de registro y control de activos. El cuarto caso involucra un activo intangible que ya no genera beneficios y debe reconocerse como gasto. El quinto caso presenta una depreciación de activos fijos registrada incorrectamente. En general, los casos involuc

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    hallazgos

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    hallazgos

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    HALLAZGOS DE AUDITORIA

    CASOS PRACTICOS
    CASO 1
    Segn lo establece el inciso b) del artculo 1 del texto nico ordenado del
    decreto Legislativo N821, el IGV grava la prestacin o utilizacin de
    servicios en el pas, por lo tanto el Importe del Servicio Pagado suma el
    monto de 48,887.41 y el monto del IGV no pagado es 8,907.73. No viene
    hacer un hallazgo puesto que el monto no es muy relevante, se tomaran las
    medidas correspondientes dando informando a la administracin o a los
    responsables del gobierno corporativo las fallas de su control interno.
    Medida de control interno, Asegurar la exactitud y veracidad de los datos
    contables y extracontables, los cuales son utilizados por la direccin para la
    toma de decisiones
    Viene hacer un Control Interno.
    CASO 2
    No se da cumplimiento a lo dispuesto en el Texto nico Ordenado del
    Decreto Legislativo N 821, Ley del Impuesto Generala a las Ventas IGV y
    sus modificatorias. El hecho de no llevar el Registro de Compras, conforme
    lo establece la SUNAT, originar que la empresa incurra en una contingencia
    y ser sujeta de posibles sanciones establecidas en el Cdigo Tributario.
    La NAG 271 planeacin en su numeral 030 que seala que el auditor
    gubernamental debe comprender las polticas de gestin, formas de
    registro, niveles de seguridad y uso de las comunicaciones para la gestin
    de la informacin.
    No es muy relevante, Por lo tanto es un Control Interno.
    CASO 3
    Esta situacin no renen las exigencias establecidas en los puntos 4.1, 4.8 y
    4.9 de la Resolucin de Gerencia General N 270-2011-GG Gua para el
    Registro y Control de Activos, por lo tanto tendra que Promover y evaluar
    la seguridad, la calidad y la mejora continua.
    Vendra ser un Control Interno.
    CASO 4
    La Norma Internacional de Contabilidad N 38 indica que un activo
    intangible debe reconocerse cuando exista la probabilidad de que los
    beneficios econmicos futuros fluyan hacia la empresa, por lo que el monto
    amortizable del activo intangible debe asignarse en forma sistemtica
    durante la vida til de dicho activo.
    Un activo intangible debe enajenarse cuando se precisa que ya no se
    obtendr ms beneficios econmicos futuros de su uso. En este caso debe
    reconocerse como gasto en el estado de resultados.
    Por lo tanto tendra que mejorar su control interno en el aspecto de,
    Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables,
    los cuales son utilizados por la direccin para la toma de decisiones.

    Viene hacer un control interno.

    CASO 5
    SUMILLA:
    Al 31 de diciembre de 2014, la empresa ABC S.A. se ha reconocido una
    depreciacin de activos fijos por S/. 160,878.39 Nuevos Soles.
    CONDICIN:
    Se ha evidenciado que al 31 de diciembre de 2014, debido a la falta de
    diligencia de personal Departamento de Contabilidad de la Gerencia de
    Finanzas, se ha registrado y contabilizado en la cuenta de depreciacin de
    activos fijos, el importe de S/. 160 878,39 (Ciento sesenta mil, ochocientos
    setenta y ocho con 39/100 Nuevos Soles),
    CRITERIO:
    Incumplimiento de la Norma establecido en el artculo 22, literal c), del
    Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta y el prrafo 55 de la Norma
    Internacional de Contabilidad n. 16 Propiedades, Planta y Equipo.
    Establecen que las depreciaciones se computarn a partir del mes en que
    los bienes sean utilizados en la generacin de rentas gravadas.
    CAUSA:
    Desconocimiento de las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes
    para la preparacin y revelacin de Estados Financieros, por parte de los
    responsables de la elaboracin y presentacin de Estados Financieros.
    EFECTO:
    Distorsin en la presentacin y revelacin de los Estados Financieros de la
    Empresa Industrias ABC S.A., correspondientes al periodo 2014, situacin
    que colisiona con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
    las Normas Internacionales de Contabilidad.
    RECOMENDACIN:
    Se sugiere que se realice la reclasificacin de puestos, para evitar reparos del
    ente fiscalizad.

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