Legajo de Programacion

PP
LEGAJO DE
PROGRAMACIO
N
AUDITORIA OPERATIVA
EMPRESA MULTINACIONAL SA
Auditora Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013
PP-1
LEGAJO DE PROGRAMACION
DESCRIPCIN
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE DIAGNOSTICO Y ACTIVIDADES
REFERENCIA
PP-01
PP-02
PREVIAS A LA PLANIFICACION
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PP-03
NO APLICABLE
CORRESPONDENCIA RECIBIDA Y EMITIDA
PP-04
NO APLICABLE
NOTA PIE DE PGINA

LP-03 No aplicable debido a que no constituye informacin
importante para el presente examen.
LP-04 No aplicable debido a que no constituye informacin
importante para el presente examen.
AUDITORIA OPERATIVA
PP-1
MEMORANDO DE
PLANIFICACIO DE
AUDITORIA
AUDITORIA OPERATIVA
PP-1

1.
TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo
1,2 Principales responsabilidades a nivel de informe
1.3 Alcance de la revisin a ser efectuada y las restricciones en el
alcance.
1.4 Normas, principios y disposiciones a ser aplicadas en el
desarrollo del trabajo.
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
2.
INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE

LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1 Estructura patrimonial, organizativa y marco legal de la entidad
2.2 Principales productos o servicios
2.3 Principales productos o polticas de mercadeo
2.4 Mtodos de operacin
2.5 Polticas de compra y venta
2.6 Principales clientes y proveedores
2.7 Principales fuentes de generacin de recursos
2.8 Estructura gerencial
3.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD
4.
SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE
5.
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
6.
AMBIENTE DE CONTROL
7.
ENFOQUE DE AUDITORIA
8.
TRABAJOS
REALIZADOS
INTERNA O EXTERNA.
9.
APOYO DE ESPECIALISTAS
AUDITORIA OPERATIVA
POR
LA
UNIDAD
DE
AUDITORA
10. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

11. PROGRAMAS DE TRABAJO
PP-1

1.- TRMINOS DE REFERENCIA
Es indispensable que antes de comenzar cualquier trabajo, estn
claramente definidos los objetivos del mismo, esto significa tener claro
los informes que se van a emitir, las revisiones adicionales que se van a
realizar y asegurarnos de la comprensin del alcance de la revisin a ser
efectuada y de las responsabilidades que el equipo de auditora ha
asumido.
En esta seccin debern estar claramente documentados los siguientes
aspectos:
1.1 NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO
En cumplimiento del Programa de Operaciones Anual de la
Secretara de Auditoria Interna y Control de Gestin se ha
determinado efectuar auditoria operacional a la aplicacin de sus
recursos,
sobre
la
eficacia
de
las
operaciones
tcnicas
administrativas y cumplimiento de normas de dicha entidad.

El objetivo del presente trabajo es el siguiente:
a.
Verificar la integridad de la percepcin y registro y contable de

sus recursos
b.
Comprobar que los recursos provenientes de la empresa sean:
Aplicados
en
programas
proyectos
de
inversin,
elaborados, programados y ejecutados por la entidad,
Ejecutados en trminos de eficacia, economa y eficiencia
1.2 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISIN DE

INFORMES
AUDITORIA OPERATIVA
Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos un informe de

auditora relacionado con la evaluacin de las reas y operaciones
sujetas a la auditoria que afectan
la eficacia de la empresa
multinacional.
En caso de detectarse incumplimientos de la normatividad vigente,
respecto a las operaciones evaluadas durante el perodo de
revisin, y segn el grado de
significatividad, se efectuar un
anlisis especfico, por separado y se emitir un informe con

indicios de responsabilidad en los trminos establecidos en la de las
normas de auditoria operacionales
1.3 ALCANCE
METODOLOGA
DE
LA
REVISIN
SER
EFECTUADA
Nuestro examen ser realizado de acuerdo con las Normas de
Auditoria
operativas
comprender
la
evaluacin
de
las
operaciones ejecutadas y documentacin generada, relacionadas

con la aplicacin de los recursos provenientes de las diferentes
operaciones que realiza la empresa. Para el logro de los objetivos de
auditoria, las tcnicas y procedimientos a utilizar para la obtencin
de evidencia consistirn en la recopilacin de informacin de fuente
interna y externa a la Entidad, a travs de la revisin y anlisis de la
documentacin proporcionada y confirmaciones, cuyos resultados
sern expuestos en los papeles de trabajo y en el informe.
Asimismo, elaboraremos un programa de trabajo a la medida, en los
que se consignarn procedimientos de auditoria orientados a
determinar la eficacia de las principales operaciones de la entidad.
1.4 NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER
APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO
Nuestro trabajo ser desarrollado de acuerdo con las Normas de
Auditoria operativa y considerar la aplicacin de las siguientes
disposiciones legales:
Norma de auditoria 200
AUDITORIA OPERATIVA

1.5
ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

A continuacin se detallan las fechas de mayor importancia,
relacionadas con la
planificacin, ejecucin y finalizacin de nuestra auditoria:
ACTIVIDADES
FECHAS (*)
INICIO
FINALIZACIN
Inicio de la auditoria
01/01/13
Relevamiento de informacin
03/02/13
10//10/13
Planificacin (*)
08/01/13
20/10/13
Ejecucin (*)
21/05/13
20/11/13
Emisin de informe(s) (*)
21/11/13
31/11/13
(*)
Las fechas establecidas son indicativas y han sido

determinadas sobre la base del desarrollo de tareas en
condiciones normales. Situaciones extraordinarias (motivadas
interna o externamente) pueden alterar el cronograma previsto
precedentemente.
2.
INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE

LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1
Estructura patrimonial, organizativa y marco legal de la
entidad
La estructura gerencial es adecuada ya que la toma de decisiones es
producto de la coordinacin y compatibilizacin de criterios de la Gerencia
general y las gerencias operativas de rea.
AUDITORIA OPERATIVA
El capital inicial segn constitucin de julio de 1989 fue Bs 25.242.000,

con la siguiente composicin:
SOCIO
PRECIO U.
ACCION
Bs
PARTICIPAC
ES
Cristhian
R.
Toro
20.000
1.000
IMPORT
E
IN
Bs
79
20.000.00
Ramos
Yoel E. Molina Moron
2.500
1.000
10
2.500.000
Harlan Steinmbach
2.742
1.000
11
2.742.000
100
25.242.0
TOTAL
25.242
00
Toda empresa cuenta, en forma explcita o implcita, con un cierto juego
de jerarquas y atribuciones asignadas a los miembros componentes de
la misma. En consecuencia, se puede establecer que la estructura
organizativa de una empresa es el esquema de jerarquizacin y divisin
de las funciones componentes de la misma.
Es una realidad que toda organizacin cuenta con una estructura, la cual
puede ser formal o informal. La formal es la estructura explcita y
oficialmente reconocida por la empresa. La estructura informal es la
resultante de la filosofa de la conduccin y el poder relativo de los
individuos que componen la organizacin, no en funcin de su ubicacin
AUDITORIA OPERATIVA
en la estructura formal, sino en funcin de influencia sobre otros

miembros.
Las estructuras organizativas se sustentan en dos procesos:
a) Delegacin: es el proceso por el cual un miembro de una
organizacin transfiere o pasa una o ms funciones a otro
miembro.
b) Departamentalizacin: es el proceso que consiste en agrupar
tareas o funciones en conjuntos homogneos, especializados en el
cumplimiento de cierto tipo de actividades. Generalmente adopta
la forma de gerencias, departamentos, secciones, etc.
Departamentalizacin
La calidad de una estructura organizativa depende mucho de la calidad
de la departamentalizacin y de la consecuente delegacin de funciones
y
autoridad
para
el
desarrollo
eficiente
de
las
mismas.
La
departamentalizacin tiene un aporte esencial que es la especializacin

ms la divisin del trabajo, e implica el riesgo de tener que lograr la
coordinacin entre las unidades definidas.
Existen dos modelos de departamentalizacin:
a) Por
procesos:
se
agrupan
las
actividades
por
procesos
actividades, maximizando el aspecto especializacin.

b) Por objetivos: se divide cada sector en subsectores que cuentan
con iguales objetivos que la unidad superior a la cual repostan, con
lo cual se optimiza la coordinacin.
Dentro
de
la
departamentalizacin
por
objetivos
existen
varias
variantes, las cuales se clasifican en funcin del concepto agrupador de

funciones en sectores. Se pueden mencionar las siguientes estructuras
de departamentalizacin, utilizando una gerencia comercial:
a) Departamentalizacin por productos: se agrupan en las funciones
en relacin con las lneas de productos:
2.2
PRINCIPALES PRODUCTOS O SERVICIOS
AUDITORIA OPERATIVA
La empresa MULTINACIONAL S.A. es una fbrica de productos de acero que

opera en el medio empresarial de Santa Cruz de la Sierra. Fue constituida
mediante instrumento pblico N 550/90 del 1 de julio de 1989.
2.3
PRINCIPALES PRODUCTOS O POLTICAS DE MERCADEO
Las importaciones de sus productos se efectan de Estados Unidos y otros

pases, cumpliendo la normativa legal vigente. En cumplimiento de estas
normas y sus reglamentos internos, con solicitud efectuada y aprobacin
por parte del Servicio de Impuestos Nacionales, la Empresa cierra sus
operaciones cada 31 de diciembre.
2.4
MTODOS DE OPERACIN
Los mtodos de operacin ms usuales se refieren al proceso productivo,

utilizando maquinaria y tecnologa moderna, de
ltima generacin,
contando con un equipo propio de tcnicos, encargados del proceso

productivo y operativo de la empresa.
2.5
POLTICAS DE COMPRA Y VENTA
Las principales polticas de mercadeo son las de ventas al por mayor, a

clientes extranjeros y nacionales, tanto al crdito como al contado. No
existen intermediarios en la venta de los productos.
2.6
PRINCIPALES CLIENTES Y PROVEEDORES

Los proveedores de materia prima con los que la entidad opera,
tienen una situacin financiera dbil y cambiante.
Sus principales clientes es el mercado nacional y exterior del pas
2.7
PRINCIPALES FUENTES DE GENERACIN DE RECURSOS
La venta de producto terminado de acero tanto en el mercado interno o

externo del pas
2.8
ESTRUCTURA GERENCIAL
A continuacin se presenta el detalle del personal jerrquico,
responsable de la administracin de la Prefectura del Departamento
de Santa Cruz durante la gestin auditada:
AUDITORIA OPERATIVA
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Jorge Strauss
Gerente
Freddy Romero
Gerente de comercializacin
Herlan SteinmBack
Gerente de produccin
Lus Eduardo Serrate
SECRETARIA
Cspedes
Anita Miller
Asesora legal
Jos Lus Parada Rivero
Auditora interna
Edwin ngel Aguilera
Departamento de ventas
Antnez
Lus Alberto Soliz Franco
Departamento de crditos y
cobranzas
Mara Alejandra Vaca Dez

Anita Miller
Departamento de procesos
Departamento de control de
produccin
Jorge r. gutierrez
Departamento de almacenes
Reinaldo Zelaya
Departamento de control de calidad
Willy Luna
Departamento de Compras y
suministros
3.-
Yoel Molina Moron
Departamento de contabilidad
Mijail Alexander Ribera
Departamento de Finanzas
Erick Montellanos
Departamento de recursos humanos
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD
De la revisin efectuada a la estructura organizativa vigente
en
la
entidad, verificamos
Que la misma es adecuada y acorde a la naturaleza de sus operaciones.
Existe una adecuada
AUDITORIA OPERATIVA
Segregacin de funciones. Asimismo evidenciamos que no existe

concentracin ni duplicidad
de Funciones. Esta estructura organizacional es la siguiente:
1.- GERENTE GENERAL
ASESORIA LEGAL
AUDITORIA INTERNA
2.- GERENTE DE COMERCIALIZACION
a) Departamento de ventas
b) Departamento de crditos y cobranzas
3.- GERENTE DE PRODUCCION
a)
Departamento de procesos
b)
Departamento de control de produccin
c)
Departamento de almacenes
d)
Departamento de control de calidad
4.- GERENTE DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS

a)
Departamento de Compras y suministros
b)
Departamento de contabilidad
c)
Departamento de Finanzas
GERENTE
GENERAL
ASESORIA LEGAL O
AUDITORIA INTERNA
GERENTEDE
ADMINISTRACION
YFINANZAS
GERENTEDEAREA
DEPRODUCCION
GERENTEAREA
DEINGRESOSY
COBRANZAS
1. DPTO. DE Servicios
1. DPTO. DE
CONTABILIDAD
2. DPTO. DE MANT. DE
EQUIPOS
2. DPTO. DE
3. DPTO. DE CONTROL DE
FINANZAS
CALIDAD
AUDITORIA OPERATIVA
3. DPTO. DE
COMPRAS Y
4. DPTO.COMERCIO DE
COMERCIALIZACION
1. DPTO. DE CAJA
2. DPTO. DE
CREDITOS Y
COBRANZAS
4.
SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE
Se detallar la informacin financiera emitida por la entidad, registros

contables y presupuestarios utilizados, especificando la periodicidad con
que se emite dicha informacin.
Deber incluirse una breve descripcin de la configuracin vigente del
sistema de procesamiento electrnico de datos y normas de seguridad
implementadas sobre los datos procesados.
Tambin debern ser descritos los problemas detectados en la aplicacin
de los principios contables, de aos anteriores, a fin de tener una idea
global de planificacin.
5.
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Se expondr los resultados de la evaluacin del sistema de control

interno, identificando las reas operativas crticas, sobre las cuales se
concentrar el trabajo de auditora operativa.
6.
AMBIENTE DE CONTROL
De
los
diversos
factores
de
riesgo,
desviaciones
limitaciones
establecidas y detectadas en informes de auditora interna y externa, se

concluye que los sistemas no han sido diseados, implantados ni
funcionan de conformidad con los lineamientos de la Las Normas Bsicas
de auditoria operativa emitidas por el rgano rector y las normas bsicas
de control interno, Dichas debilidades y deficiencias, se complementan
con las siguientes:
AUDITORIA OPERATIVA
a. No existen controles por parte de la empresa multinacional para

comprobar que los recursos recibidos por los ingresos que
percibe la empresa multinacional
b.
No existe difusin de informacin respecto a las normas y

disposiciones legales que se deben aplicar para ejecutar las
actividades de acuerdo a los parmetros establecidos en las
normativas.
b. No existen un Programa de Inversin preparado, con los ingresos

que percibe Considerando que la institucin, no ha logrado
establecer un sistema efectivo de control sobre las operaciones,
nos vemos imposibilitados de depositar nuestra confianza en los
sistemas
de
control
implantados
en
la
entidad,
lo
cual
incrementa el nivel de riesgo inherente y de control.
7.
ENFOQUE DE AUDITORIA
De acuerdo a lo establecido en las normas de auditoria operativa
los beneficiarios presentarn de acuerdo a normativa legal vigente,
Estados Financieros auditados sobre la ejecucin de los recursos
institucionales y auditorias operativas sobre el cumplimiento de sus
Programas Operativos Anuales, con pronunciamiento expreso sobre
la utilizacin y destino de los recursos que genera la entidad
Asimismo, y con el objeto de garantizar la eficiencia en el uso de los
recursos
provenientes
de
las
actividades
que
realiza
los
prstamos bancarios que tiene la entidad de acuerdo al marco

normativo de la entidad y los beneficiarios, establecern, sobre una
lnea de base, bancos de datos con el objeto de determinar metas e
indicadores de desempeo y sistemas de control, monitoreo y
evaluacin para el cumplimiento de las operaciones. Asimismo
AUDITORIA OPERATIVA
debido a que en la entidad no se elaboraron programas o proyectos

especficos para la utilizacin de los recursos, y por consiguiente no
existen pliegos de especificaciones y/o trminos de referencia con
precios de cada uno de los mismos, que se podran considerar
costos
estndares,
tampoco
podremos
desarrollar
evaluacin
respecto de la economa de las operaciones.

Por
lo
anteriormente
expuesto
la
presente
evaluacin
se
circunscribir solo a la verificacin de la eficacia de la recepcin y

utilizacin de los recursos provenientes del IDH.
Para
cumplir
con
el
objetivo
sealado,
se
aplicarn
los
procedimientos incluidos en el programa de trabajo preparado a la

medida, orientados a determinar la eficacia de la de la empresa
multinacional de santa cruz respecto a la aplicacin de los recursos
de los prstamos Para determinar la eficacia evaluaremos:
Cumplimiento de los requisitos establecidos por las normas de la

entidad y normas de auditoria o estndares
Proceso de desembolsos y pago, a travs de operaciones

ejercidas
por
las
unidades
relacionadas
de
la
empresa
multinacional
Existencia y legalidad de la documentacin de respaldo,

integridad y veracidad de los datos procesados y ejecutados.
8.
TRABAJOS
REALIZADOS
POR
LA
UNIDAD
DE
AUDITORA
INTERNA O EXTERNA.
No existen trabajos desarrollados por Auditoria interna ni externa
relacionados con los objetivos de la presente evaluacin, por lo que
no se incluye ningn anlisis ni decisin al respecto.
9.
APOYO DE ESPECIALISTAS
Contaremos con el apoyo del rea legal de la Justicia y Desarrollo
Normativo de la empresa multinacional de Santa Cruz, para los
aspectos de interpretacin legal que sean necesarios, en todas las
etapas de la auditoria.
AUDITORIA OPERATIVA
10.
ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

De la revisin efectuada a la estructura organizativa vigente en la
entidad, verificamos
Que la misma es adecuada y acorde a la naturaleza de sus
operaciones. Existe una

Adecuada segregacin de funciones. Asimismo evidenciamos que
no existe
Concentracin
ni duplicidad de funciones. Esta estructura
organizacional es la
Siguiente:
11.
PROGRAMAS DE TRABAJO
El objetivo del presente trabajo de auditoria operativa es el expresar
una opinin
Independiente
sobre
el
desempeo
de
todas
las
actividades
operativas crticas y dbiles identificadas en el proceso de evaluacin

del sistema de control interno de la Empresa MULTINACIONAL a fin de:
Determinar los planes proyectados y los resultados obtenidos
Examinar debilidades aparentes
Informar de las deficiencias observadas
Informas de las observaciones encontradas
Emitir conclusiones
Formular recomendaciones:
AUDITORIA OPERATIVA
PLANI
EJEC.
NOMBRE Y
CARGO
(DAS)
Fi
INF.
TOTA COS TOTA
(DA
APELLIDO
S (DA
R. Secretario
Gutierrez
10
50
10
50
10
40
10
400
Auditora
Interna
Control
de
Gestin
Anabel Director
Lic.
de
O Bs
) DA
BS.
)
Jorge
(DAS
Lic.
Mamani
Supervisin
Lic. Miguel de Supervisora
de
13 17
la
Quintana
Lic.Yoel molina Auditora
24
30
10
300
morn
Lic.
Rudi Auditor
14
20
10
200
19
100
Orocondo
TOTAL
26 55
1.00
0
ELABORADO POR: CRISTHIAN R. TORO RAMOS
___15/11/2014___
Fecha
REVISADO POR: YOEL E. MOLINA MORON
___18/11/2014___
Fecha
LEDO Y ENTENDIDO POR:JULIO ROCHA CH.
AUDITORIA OPERATIVA
20/11/2014___
Fecha
PP-1

PROGRAMA DE AUDITORIA
Objetivos.- Establecer si los procesos de las operaciones se efectuaron
de acuerdo a economa eficacia y eficiencia.
Verificar el cumplimiento de los controles ms importantes identificados
en la planilla
de respaldo a respuestas.
Comprobar la existencia de la documentacin de sustento de las
operaciones de la empresa multinacional S.A
PERSON
REFEREN
AL
CIA
ASIGNA
DO
PAPELES
PROCEDIMIENTOS
DE
TRABAJO
SEGUIMIENTO:
AUDITO
Solicitar toda la documentacin referente al
proceso de las operaciones de la empresa
OPERATI
multinacional.
VO
Analizar la documentacin correspondiente la

existencia de la documentacin de sustento de
las operaciones de la empresa multinacional S.A
Evaluar toda la documentacin proporcionada por
la entidad de acuerdo a normas de auditora
AUDITORIA OPERATIVA
operativa y normas internas de la entidad.

Redacte los hallazgos de auditora resultantes
de la ejecucin del trabajo. Recuerde que
debern identificarse plenamente los aspectos
ms importantes de las operaciones de la
entidad
Obtenga fotocopia, analice y archive cualquier
otra informacin o disposicin legal de
importancia que tenga relacin con la operacin
que est siendo auditada.
El seguimiento, como fase de auditoria operativa
consiste en determinar que la gerencia de una
entidad han adoptado las acciones correctivas
acordes con la recomendaciones.
Revise los diferentes registros operaciones que
realiza la empresa multinacional efectuada,
analizando su razonabilidad y conformidad con
las normas de internas de la empresa
multinacional S.A
PROSESO DE SEGUIMIENTO:
Obtener las comunicaciones por la gerencia de la
entidad instruyendo a los responsables del rea
auditada.
AUDITO
Elaborar un programa, conteniendo los
procedimientos que
Se debern verificar.
OPERATI
VO
AUDITO
INFORME DE SEGUIMIENTO:
AUDITORIA OPERATIVA
El informe de seguimiento debe contener la
OPERATI
siguiente
VO
informacin:
Recomendaciones
totalmente implantadas
Recomendaciones parcialmente implantada,
Recomendaciones no implantadas.
CONCLUSIN :
La
auditora
operativa
el
anlisis
legal
contenido en los informes adjuntos, sobre el

caso transferencias de fondos
Segn el examen de auditoria se puedo
evidenciar que a la empresa multinacional S.A
se realiz de una manera irregular
incumpliendo de las normas que rigen dentro
de la entidad establece la existencia de indicios
de responsabilidad con fundamento
En esta fase es importante identificar con
precisin las causas
De la no implantacin de las recomendaciones.
ELABORADO POR: REINALDO ZELAYA ARAMAYO
___15/11/2013___
FECHA
REVISADO POR: YOEL MOLINA MORON
___18/11/2013___
FECHA
LEDO Y ENTENDIDO POR: : LIC: JULIO ROCHA

CHAVARRIA
AUDITORIA OPERATIVA
___20/11/2013___
FECHA
AUDITORIA OPERATIVA

Legajo de Programacion

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Legajo de Programacion

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Legajo de Programacion

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PP

NOTA PIE DE PGINA

Auditora Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD

SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

10. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

administrativas y cumplimiento de normas de dicha entidad.

Verificar la integridad de la percepcin y registro y contable de

Comprobar que los recursos provenientes de la empresa sean:

elaborados, programados y ejecutados por la entidad,

Ejecutados en trminos de eficacia, economa y eficiencia

1.2 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISIN DE

Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos un informe de

anlisis especfico, por separado y se emitir un informe con

operaciones ejecutadas y documentacin generada, relacionadas

Norma de auditoria 620

ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Emisin de informe(s) (*)

Las fechas establecidas son indicativas y han sido

INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE

Estructura patrimonial, organizativa y marco legal de la

El capital inicial segn constitucin de julio de 1989 fue Bs 25.242.000,

Yoel E. Molina Moron

en la estructura formal, sino en funcin de influencia sobre otros

departamentalizacin tiene un aporte esencial que es la especializacin

actividades, maximizando el aspecto especializacin.

variantes, las cuales se clasifican en funcin del concepto agrupador de

PRINCIPALES PRODUCTOS O SERVICIOS

La empresa MULTINACIONAL S.A. es una fbrica de productos de acero que

PRINCIPALES PRODUCTOS O POLTICAS DE MERCADEO

Las importaciones de sus productos se efectan de Estados Unidos y otros

Los mtodos de operacin ms usuales se refieren al proceso productivo,

contando con un equipo propio de tcnicos, encargados del proceso

POLTICAS DE COMPRA Y VENTA

Las principales polticas de mercadeo son las de ventas al por mayor, a

PRINCIPALES CLIENTES Y PROVEEDORES

Sus principales clientes es el mercado nacional y exterior del pas

PRINCIPALES FUENTES DE GENERACIN DE RECURSOS

La venta de producto terminado de acero tanto en el mercado interno o

Lus Eduardo Serrate

Jos Lus Parada Rivero

Edwin ngel Aguilera

Mara Alejandra Vaca Dez

Departamento de control de calidad

Yoel Molina Moron

Mijail Alexander Ribera

Departamento de recursos humanos

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD

De la revisin efectuada a la estructura organizativa vigente

Segregacin de funciones. Asimismo evidenciamos que no existe

Departamento de control de produccin

Departamento de control de calidad

4.- GERENTE DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS

Departamento de Compras y suministros

SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE

Se detallar la informacin financiera emitida por la entidad, registros

EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO