Objetivos de La Conciliación

OBJETIVOS DE LA CONCILIACIÓN
Muchas veces, el proceso de conciliación bancaria está considerado como una tarea penosa que
hay que realizar tarde o temprano para presentar a la dirección o a los auditores. Es en este caso
considerada como una tarea administrativa más, cuando en realidad es una herramienta de control
de gestión.
Todo el mundo entiende el objetivo principal de la conciliación, que es la verificación de los apuntes
bancarios y contables, y en consecuencia la alineación de todas las cuentas de banco, proveedores,
clientes, personal..., pero no se aprovecha el potencial que tiene de verificación.
Y es que la conciliación contable aporta fiabilidad en los datos y sobre todo recorta el tiempo de
respuesta ante errores bancarios, de proveedores o clientes; involuntarios o no.
En resumen El objetivo de una conciliación bancaria es identificar las posibles diferencias que
existan entre una cuenta bancaria y el saldo contable en la cuenta de bancos
La Conciliación Bancaria
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros
con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que
emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correciones o ajustes necesarios en los libros
de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los
Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualesquiera de las siguientes razones:
 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

 Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber
cerrado.
 Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
 Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
 Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
 Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
 Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
 Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en

su nombre o cualquier otro concepto
 Errores u omisiones por parte de los Bancos
La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias
que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de
control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco.
La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control

Elementos necesarios:
Extracto bancario
Libro banco
Conciliación del período anterior
Pasos:
Conciliación Bancaria
CONCILIACION BANCARIA
Objetivo: al término del estudio de esta unidad el alumno estará en posibilidad de elaborar
conciliaciones bancarias tanto aritméticas como contables.
Conciliar:
Conforman dos o más preposiciones o doctrinas al parecer contrarias
Conciliación :
El estado que se formula, sea en detalle o de modo condensado con el objeto preciso de establecer y
tomar en consideración las discrepancias que existen entre dos o más cuentas relacionadas entre si
y que al parecer son contrarias o arrojan saldos diferentes
Conceptos
Conciliar es poner de acuerdo a comparar nuestro registros (auxiliares de bancos) contra los
registros del banco (estado de cuenta) y determina las partidas que son distintas en ambos
documentos.
Finalidad:
Al comparar saldos lo que se busca es verificar si nuestros registros corresponden a los del banco, si
no coinciden los saldos con este proceso de identificación las diferencias y se buscan los motivos
que dieron origen a ellas.
Fuentes de información:
Se consideran básicamente dos. Una la produce el banco “el estado de cuenta”, y la otra la tenemos
en nuestros libros en el “auxiliar de bancos”.
En forma accesoria, las pólizas y comprobantes originales sirven para verificar las diferencias entre
dos registros del banco y nuestros.
Procedimientos:
Los más comunes son dos.
a) Conciliación aritmética
b) Conciliación contable
Conciliación Aritmética:
1. Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo
deudor del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son iguales ya no se hace nada.
2. Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depósitos del auxiliar contra los
créditos del estado de cuenta bancario, marcando con una letra las partidas iguales.
3. Cotejamos nuestros créditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los cargos del
estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguale con números.
4. Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta para sacar
todas las cantidades que no fueron marcadas y se les denomina “partidas en conciliación”
5. Con las partidas en conciliación se elabora un resumen conocido como
CONCILIACION BANCARIA.
Formato de Conciliación Bancaria (aritmética)
Saldo en bancos según estado de cuenta.

MAS
Nuestros cargos no correspondidos por el banco
MAS
Cargos del banco no correspondidos por nosotros.
MENOS
Nuestros abonos no correspondidos por el banco
MENOS
Abonos del banco no correspondidos por nosotros.
= Saldo según auxiliares.
Conciliación Contable
Se muestran los movimientos pendientes de registrar por ambas partes y nos sirve para
actualizar las cuentas de bancos o nuestro auxiliar. Una vez que son determinadas las
partidas en conciliación se revisan para ver cuáles son motivo de registro en nuestros
libros y se les llama ajustes.
Las partidas más comunes que generan ajustes son:
1. Cheques expedidos y no registrados

2. Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuente
3. Intereses a nuestro favor abonados por el banco
4. Depósitos en cuenta bancaria y no registrados

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 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

 Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en

La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control

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Saldo en bancos según estado de cuenta.

Las partidas más comunes que generan ajustes son:

1. Cheques expedidos y no registrados

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