AUDITORA DEL CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE VENTAS Y DISTRIBUCIN.

FASE I: PLANIFICACIN

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

Programa de Auditoria FASE I

PROCESOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIN DE LA PRIMERA S.A. Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011

OBJETIVOS Obtener informacin preliminar de la empresa Auditada Conocer en forma prelimar las instalaciones y los procesos utilizados Elaborar la Planificacin de la Auditoria. No. PROCEDIMIENTOS ELAB. POR REF P/T OBSERVACION ES

1.

Realice una visita preliminar y conozca las instalaciones y como YH funcionan los procesos a ser analizados Entrevstese con los Jefes de reas a ser auditadas y obtenga la siguiente Informacin: YH

A1 A2

2.

A3 A4

Antecedentes Base Legal Constitucin Reglamentos e instructivos que regulan los procesos a ser auditados Organigramas de la empresa y reas auditadas

A5 A6 A7

3.

Elabore la Planificacin de la Auditora, que deber contener: - Motivo - Objetivos del examen - Alcance - Objetivos del rea - Estructura de la Empresa YH - Tcnicas Y Procedimientos a aplicarse en el transcurso del examen - Distribucin del trabajo y tiempo estimado - Requerimiento de personal y materiales de trabajo - Cronograma de Actividades

A8

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

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Cdula Narrativa Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS FASE I PROCESOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIN DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 CDULA NARRATIVA

A1

En la visita e inspeccin realizada a la empresa LA PRIMERA S.A. se confirmo que esta Empresa produce y comercializa productos de consumo masivo, y que es una fuente de trabajo para muchos peruanos. La empresa posee la planta productora en Arequipa, provincia de Arequipa, misma que abastece de producto a todo el pas llegando hasta fuera del mismo. LA PRIMERA S.A tiene agencias en lugares estratgicos en todo el Ecuador por lo que llega hasta el consumidor final satisfaciendo necesidades de mismo, alcanzado beneficios para la empresa como para la sociedad. LA PRIMERA S.A tiene una variedad de productos los mismos que estn al alcance del consumidor tales como: Gaseosas Agua Mineral Energizantes

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Fecha: Fecha:

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CDULA NARRATIVA Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS FASE I PROCESOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIN DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 CDULA NARRATIVA

A2

CONOCIMIENTO DEL PROCESO DE VENTAS Y DISTRIBUCIN En la visita realizada a la compaa en cuestin se verifico que las ventas se realizan mediante dos procesos los mismos que son: Pre-venta (oferta de productos antes de entregar al cliente) y Auto-venta (venta directa sin ofertar el producto antes, estas ventas son realizadas por vendedores los mismos que estn controlados por supervisores y estos por los jefes de ventas. La venta se realiza mediante rutas ya estructuradas, para las cuales los prevendedores utilizan notas de pedido que consta: nombre o cdigo del cliente, la ruta, la variedad de producto y el nombre del vendedor, despus de realizada la preventa el prevendedor regresa a la empresa a digitar el pedido para que este sea entregado al siguiente da. Este pedido digitado es revisado por el supervisor para que el prevendedor pueda salir de la compaa. En auto-venta no existe nota de pedido sino una factura donde se detalla lo que compran. Estos dos procesos estn relacionados con la distribucin ya que para la carga de los vehculos distribuidores se hace a travs de la pre-venta realizada y para la autoventa se carga el vehculo con el historial de la venta, es decir un promedio de lo que se ha vendido en un das. Despus de la distribucin del producto se efecta la liquidacin que es entregar a Caja lo vendido en el da e ingresar el resto a almacen.

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

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A3
CEDULA NARRATIVA Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS FASE I PROCESOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIN DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011

CDULA NARRATIVA Entrevista con el Jefe de Ventas En la entrevista realizada al Jefe de Venta, se determin que el rea de Ventas es la parte fundamental para la compaa, la ventas son las que dan rentabilidad a la empresa. Dentro del proceso de ventas se pudo determinar que existe autoventa (venta directa al cliente) y preventa (venta mediante la oferta del producto) teniendo un porcentaje de ventas del 40% y 60% respectivamente. El rea de Ventas necesita personal capacitado para que de esta manera su fuerza de ventas sea competitiva por lo que cuenta con personal como: Gerente de Ventas Jefes de Ventas Regionales Jefes de Ventas Zonales Supervisores Prevendedores Que cubren todas las regiones del Pas.

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

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CDULA NARRATIVA Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS FASE I PROCESOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIN DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011

A4

CDULA NARRATIVA Entrevista con el Jefe de Distribucin En la entrevista realizada al Jefe de Distribucin, se pudo conocer que la empresa cubre el Pas de producto, con rutas estructuradas, posee agencias de distribucin en el norte y sur del pas lo que permiten llegar al cliente y satisfacer sus requerimientos. Agencias Norte: Trujillo, Piura Agencias del Sur: Arequipa, Cuzco Estas agencias son oficinas en lugares estratgicos cuenta con personal como administrador, supervisores bodegueros y digitadores que pertenecen a la empresa. La flota de distribucin cuenta con aproximadamente 160 vehculos a nivel nacional los mismos que no pertenecen a la empresa pero que se les paga por sus servicios. Sin embargo el rea de distribucin no tiene una flota propia ya que es tercerizada, por lo que no permite tener un control apropiado de la entrega del producto al consumidor final. El rea de distribucin cuenta con personal como: Jefe de Distribucin Coordinadores de distribucin Administradores de Bodega Bodegueros Digitadores. Distribuidores ( Preventa- Autoventa- Regionales)

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha: 6

A5

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

Organigrama De Ventas
JUNTA GENERAL GERENTE GENERAL COMERCIALIZACIN

VENTAS JEFE DE VENTAS SIERRA ORIENTE JEFE DE VENTAS REGIONAL JEFE DE VETAS ZONAL SUPERVISOR DE VENTAS 1 VENDEDORE SSUPERVISOR DE VENTAS 2 VENDEDORES SUPERVISOR DE VENTAS n VENDEDORES JEFE DE VENTAS REGIONAL JEFE DE VENTAS ZONAL SUPERVISOR 1 VENDEDORES SUPERVISOR 2

VENDEDORES SUPERVISOR n

VENDEDORES

A6

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

Organigrama De Distribucin

JUNTA GENERAL GERENTE GENERAL COMERCIALIZACI

DISTRIBUCIN JEFE DISTRIBUCIN BODEGA GENERAL BODEGAS ADMINIDTRADORE ADMINIDTRADORE BODEGUEROS BODEGUEROS DISTRIBUIDORES DISTRIBUIDORES JEFE DISTRIBUCIN BODEGA GENERAL
COORDINADOR DE DISTR.

BODEGAS

COORDINADOR DE DISTR

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

A7

AUDITORA DEL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESO DE VENTAS Y DISTRIBUCIN DE LA PRIMERA S.A.

PLANIFICACIN DE LA AUDITORA

Motivo Del Examen La Auditora del Control Interno efectuado a los Procesos de Ventas y Distribucin de la Empresa LA PRIMERA S.A., se realizar con la finalidad de determinar la eficiencia y eficacia de los procesos, as como tambin en cumplimiento al plan anual de actividades del 2011. Objetivos Determinar el grado de cumplimiento de reglamentos que rigen para el rea de ventas y distribucin. Determinar la eficiencia y eficacia de los procedimientos de Ventas y distribucin. Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el rea de ventas y distribucin. Emitir conclusiones y recomendaciones relacionadas la administracin del control, ejecucin, y coordinacin con el proceso de ventas y distribucin.

Alcance La auditora del control interno de los procesos de ventas y distribucin, comprende la evaluacin de los procedimientos efectuados para el control eficiente de los procesos de ventas y distribucin, y la medicin de objetivos y acciones estratgicas planteadas, correspondientes al perodo comprendido entre el 1 de Enero a Diciembre del 2011. Base Legal La base legal que servir como criterio profesional en el desarrollo del presente examen es la siguiente: 9

Manual de Ventas Manual de Distribucin Cdigo del Trabajo. Las dems disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables al presente examen.

Objetivos De Las reas Auditadas Ventas Vender mensualmente 350.000 cajas de producto, satisfaciendo las expectativas de los clientes. Superar el presupuesto de ventas en un 20% del ao anterior. Tener una cobertura de mercado del 80% a nivel nacional. Asesorar al cliente sobre nuestros productos y servicios que ofrece la Compaa.

Distribucin Llegar al consumidor con un producto en buenas condiciones Entrega del producto de manera oportuna Tener rutas mapeadas y estructuradas Ofrecer al cliente un servicio de calidad al entregar el producto.

10

Estructura De La Empresa
GERENCIA GENERAL CONTRALORIA CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS FINANZAS TESORERA

SISTEMAS

COBRANZAS

CONTROL INTERNO

COMPRAS

DEPARTAMENTO LEGAL

RECURSOS HUMANOS SELECCIN

GESTIN CONTRACTUAL

ASESORIA

SEGURIDAD Y BIENESTAR

CAPACITACIN

LOGSTICA COMPRAS

PRODUCCIN INYECCIN DE PLASTICO

COMERCIALIZACIN VENTAS

ALMACENAMIENTO PT

SOPLADORA DE PREFORMAS

MARKETING

DESPACHOS AGENCIAS

EMBOTELLADO Y PRODUCCIN DE BEBIDAS

DISTRIBUCIN

SERVICIO AL CLIENTE

Tcnicas De Auditora Utilizadas Oral: Indagacin Entrevistas personales a los responsables de las reas auditadas. Documental: Recopilacin de documentacin para cruce de informacin. Verificacin de datos. Anlisis de documentos. Ocular: Observacin de documentacin Anlisis visual de informacin. Distribucin Del Trabajo Y Tiempo Estimado El personal requerido para la realizacin del examen al Proceso de Ventas y Distribucin es el siguiente: Equipo de Trabajo 1 Auditor Jefe de Equipo 1 Auditores Operativos 1 Supervisor 1 Asesor de Ventas 1 Asesor de Distribucin

El tiempo para cumplir con la auditora del control interno a los procesos de ventas y distribucin se ha estimado 30 das laborables distribuidos en: FASES Planificacin Preliminar Planificacin Especfica Ejecucin del Trabajo Comunicacin de Resultados Seguimiento Total DAS 3 5 20 2 Ser ejecutado por el personal de control de la empresa 30 12

Metodologa Del Trabajo 1. El equipo de Auditora, coordinarn acciones y elaborarn programas de trabajo para la realizacin de la auditora del proceso de ventas y distribucin. 2. El auditor operativo se encargar de la realizacin de las entrevistas a las reas auditadas y del levantamiento de la informacin para el examen en curso. 3. El supervisor determinar el riesgo inherente, como producto de las entrevistas e informacin recopilada. 4. El auditor operativo, realizar el cuestionario de control interno y ejecutarn su aplicacin, determinando de esta forma el riesgo existente. 5. Al detectar las deficiencias de control interno, el auditor y su equipo de trabajo llevar a efecto una constatacin fsica en base a una muestra, de todos los procesos de ventas y distribucin. 6. El auditor establecer en funcin de los hallazgos el riesgo de auditora, permitiendo de esta forma el recopilar la informacin necesaria que constituya el respaldo de lo que se ha detectado. 7. Elaboracin de papeles de trabajo por parte del auditor con toda la informacin recopilada. 8. El auditor analizar los papeles de trabajo y de la informacin obtenida, determinando de esta forma la certeza de los hallazgos. 9. El auditor elaborar el Informe de Auditora donde consta en forma clara y concisa los hallazgos 10. El auditor comunicar los resultados obtenidos del la Auditora. Cronograma De Actividades

LA PRIMERA S.A. 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

Cronograma de actividades

13

ACTIVIDAD
Planificacin Preliminar - Conocimiento global de la entidad - Recopilacin de normativa legal vigente de las reas auditadas - Elaboracin de la Planificacin de Auditora Planificacin Especfica Realizar programa de auditora Entrevista Jefe de Ventas Entrevista Jefe de Distribucin Anlisis de informacin recopilada Elaboracin del cuestionario de control interno

Responsable Enero 18-20

AUDITOR

EneroFebrero 21-25

EneroFebrero Febrero Marzo. 26-15 16-18

AUDITOR

Ejecucin del Trabajo - Aplicacin del cuestionario de control interno al rea de Ventas - Aplicacin del cuestionario de control interno al rea de Distribucin - Anlisis de los resultados obtenidos de los cuestionarios aplicados - Determinacin del riesgo de control, mediante cuestionario aplicado a cada rea - Evaluacin de objetivos departamentales en funcin de riesgos obtenidos - Cruce de informacin recopilada - Verificacin en forma ocular los procedimientos de ventas y distribucin - Verificacin fsica documentos de respaldo de las ventas y distribucin - Preparacin de hoja de hallazgos Comunicacin de resultados - Elaboracin de informe como resultado - Comunicacin y Presentacin de informe Seguimiento

AUDITOR

AUDITOR

Empresa

FASE II: EJECUCIN DE LA AUDITORA EJECUCIN DE LA AUDITORA DEL CONTROL INTERNO DEL PROCESO DE VENTAS

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

PROGRAMA DE AUDITORIA REA DE VENTAS FASE II PROCESOS DE VENTAS LA PRIMERA S.A. Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011

OBJETIVOS Evaluar el sistema de Control Interno existente Determinar las reas crticas del proceso de Ventas. Establecer recomendaciones y mejoras en el proceso de control interno de ventas N PROCEDIMIENTOS ELAB. POR REF P/T OBSERVACIN

Pruebas Cumplimiento 1. Elabore un flujograma del proceso YH de Ventas Evalu el Control Interno utilizando el mtodo COSO II a travs de YH cuestionarios y establezca el nivel de riesgo y confianza Pruebas Sustantivas 3. Seleccione representativa una muestra YH de las ventas B5 B1, B2

2.

B3, B4

118

realizadas y determine si ha cumplido con el porcentaje de ventas diarias establecidas. 4. Seleccione una muestra representativa de clientes y realice YH entrevistas con la finalidad de verificar: 5. Atencin al cliente Oferta de productos al cliente Percheo de productos Llegada del producto al cliente B6 B7 B8 B9 B10

Solicite los retornos de producto por mtodo de auto-venta y YH verifique: El porcentaje de retorno Razn del producto retornado Qu producto retorna con mayor frecuencia y cantidad

B11

6.

Seleccione muestra representativa de las ltimas promociones YH asignados a los vendedores y verifique si son entregados efectivamente. Solicite los pagos realizados por concepto de publicidad de los YH ltimos tres meses y determine a travs de cuadros estadsticos si el monto invertido ha tenido impacto en las ventas. Realice la medicin de ndices de YH gestin para el rea de ventas. Elabore las hojas de hallazgos de las reas crticas detectadas. YH

B12 B13

7.

B14

8.

B15

9.

B16B22

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

119

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE VENTAS AUTO-VENTA

PROCESO DE VENTA DE LA PRIMERA S.A.

B1

SALUDAR AL CLIENTE

REVISAR PUBLICIDAD EXTERIOR

CLIENTE

NUEVO

PRESENTACION DE LA EMPRESA

PRESENTARSE POR EL NOMBRE

AUTO-VENTA

ANTIGUO ESPECIFICAR ATENCION

ESTABLECER HORARIOS DE VISITA

OFRECER EL PRODUCTO

SI

REVISAR EL PRODUCTO ANTES DE ENTREGAR

COLOCAR EL PRODUCTO

AGRADECER

DESPEDIRSE RECORDANDOLE LA PROXIMA VISITA

NO

FIN

120

FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE VENTAS PRE-VENTA

PROCESO DE VENTA DE LA PRIMERA S.A.

B2

SALUDAR AL CLIENTE

REVISAR PUBLICIDAD EXTERIOR

CLIENTE

NUEVO

PRESENTACION DE LA EMPRESA

PRESENTARSE POR EL NOMBRE

PRE-VENTA

ANTIGUO ESPECIFICAR ATENCION

INDICACIONES DE USO

OFRECER EL PRODUCTO

SI

TOMAR PEDIDO

AGRADECER

DESPEDIRSE RECORDANDOLE LA PROXIMA VISITA

NO FIN

121

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

B3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

NOMBRE DE LA ENTIDAD: LA PRIMERA S.A. PERIODO AUDITADO: TIPO DE EXAMEN: 1ro. De Enero Al 31 De Diciembre Del 2011 AUDITORA DEL CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS DE VENTAS

OBJETIVO Determinar la aplicacin de la normativa legal, de polticas, y procedimientos existentes para el proceso de control ventas, y establecer cumplimiento de los mismos.

CUESTIONARIO DE PREGUNTAS CERRADAS

Son preguntas de carcter CERRADO (SI / NO) orientadas a conocer el desarrollo de los procesos control gerencial del rea. de ventas, as como tambin conocer acerca del

122

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS No

RESPUESTAS SI NO N/A

Pond.

Calif.

OBSERVACIONES

AMBIENTE DE CONTROL 1 Se aplica un cdigo de tica para el buen desempeo de los trabajadores? Aplica la normativa interna vigente para el control del proceso de ventas? Se realizan reuniones mensuales para determinar el porcentaje vendido con relacin a lo presupuestado? Existe manuales de de procesos para actividades de venta? ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 5 Existe formalmente una misin establecida para el rea de ventas? Existen objetivos en rea de ventas? el X 10 10

10

10 X

Existe pero no se aplica

10

10

10

10

Los objetivos estn enfocados hacia la misin y misin? Se actualiza constantemente las poltica, normas y procedimientos? IDENTIFICACIN DE EVENTOS

10

10

Existe un sistema informtico para el rea de

10

7 123

PREGUNTAS No

RESPUESTAS SI NO N/A

Pond.

Calif.

OBSERVACIONES

ventas? 10 El personal del rea de ventas esta capacitado para su correcto desempeo? El personal de ventas realiza sus funciones adecuadamente? El rea de ventas esta preparada para efectos sociales como las paralizaciones? El rea de ventas realiza anlisis de marcas y porcentaje de ventas? EVALUACIN DE RIEGOS 14 Existe supervisin en el rea de ventas? El nuevo personal para el rea de ventas posee induccin para que se acople fcilmente a la empresa? El rea de ventas cuenta con tecnologa moderna para su eficaz funcionamiento? El acceso al sistema informtico de ventas es restringido para el personal no autorizado? RESPUESTA A LOS RIESGOS 18 La empresa cuenta con un X 10 9 X 10 7 X 10 8

11

10

12

10

13

10

15

10

10

16

17

10

124

PREGUNTAS No

RESPUESTAS SI NO N/A

Pond.

Calif.

OBSERVACIONES

plan de contingencia para competir con marcas transnacionales? 19 El rea de ventas emite reportes gerenciales para que estos sean controlados y revisados? El procesos de auto venta tiene asegurado el producto de entrega? X 10 7 Emite pero el sistema tiene fallas por ende la informacin no es confiable El distribuidos es el responsable del producto despus de salido de la empresa

20

10

ACTIVIDADES DE CONTROL 21 El departamento de Control Interno evala constantemente los procesos de ventas? El sistema informtico de ventas reporta informacin confiable? Se realiza visitas inesperadas a los clientes para determinar si se efecta la venta con sus ofertas? X 10 6

22

10

23

10

24 Las funciones en el rea de ventas estn debidamente segregadas? INFORMACIN Y COMUNICACIN 25 Existe comunicacin en todos los niveles jerrquicos del rea de Ventas? X 10 8

10

125

PREGUNTAS No

RESPUESTAS SI NO N/A

Pond.

Calif.

OBSERVACIONES

26

Los clientes conocen las polticas de ventas de la empresa? Las decisiones tomadas son a travs de un anlisis de informacin recibida? Las personas que necesitan pueden acceder fcilmente la informacin?

10

27

10

28

10

SUPERVISIN Y MONITOREO 29 Se da seguimiento a la mejora de los procesos de ventas? Se comprueba que el control se realiza o se cumpla a cabalidad? Se efectan comparaciones mensuales de las ventas con las histricas? TOTAL X 10 7

30

10

31

10

310

232

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

126

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

B4

RESULTADOS DE LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO Calificacin del riesgo: CR= CT*100 PT CR= 232 x 100 310 CR= 74,83% NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA RIESGO Riesgo alto Modera. Alto Moderado Moderado Bajo Bajo 15%-50% 51%-59% 60%- 66% 67% - 75% 76% - 95% CONFIANZA Riesgo bajo Modera. Bajo Moderado Modera. Alto Alto

En base a una aplicacin de cuestionario de control interno se determino que nivel de riesgo es de 74.83% que representa a un riego moderado bajo por ende la confianza representa al mismo tiempo un nivel moderada.

127

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

REPORTE DE VENTAS POR MARCA DE LA PRIMERA S.A

B5

VENTAS REALIZADAS 01/10/2011 AL 31/12/2011

VENTAS (Cajas) % DE % DE VARIACIN CUMPLIM. CUMPLIM. OCT NOV. POR MES 1245 *92% *98% -18388 130% 115% 38250 106% 137% 1079 *57% *73% -310 100% *92% 21876 114% 122%

PRESUPUESTADO OCTUBRE NOVIEMBRE 22000 20312 21557 120000 156284 137896 125000 132520 170770 7000 4013 5092 4000 3989 3679 278000 317118 338994 Producto que no * Ventas que cumple el no cumplen lo presupuesto por presupuestado ms de 40% GASEOSAS AGUAS ENERGIZANTE HIGRATANTES JUGOS

Observaciones:

A travs de una muestra de ventas realizadas en el ltimo trimestre del ao 2011,se realizo el anlisis de las ventas de los meses comprendidos en octubre y noviembre del 2011, donde se determin que las venta en su mayora de marcas si estn cumpliendo el presupuesto de cajas vendidas por mes, sin embargo se verific que en el mes de octubre y diciembre las gaseosas no han cumplido el presupuest llegando a vender el 92% y 98% respectivamente, as como tambin bebidas como el hidratante que en octubre alcanzo una venta de 57% y en noviembre 73% y en Jugos sus ventas en representaron en noviembre el 92%.Por ende los dems productos son los que representa mayor ingreso para la compaa. La competencia mantenida con grandes transnacionales no permite una venta al 100% de los productos de LA PRIMERA por lo que la produccin de producto se realiza en base al nivel de ventas mensuales.

128

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

ENTREVISTAS A CLIENTES DE LA PRIMERA S.A B6

TEMA: ATENCIN CLIENTE OBJETIVO: Determinar la calidad de servicio al cliente impartido por parte de la Fuerza de Ventas.

Desarrollo:

1. La atencin ofrecida por parte de los vendedores es: Muy BuenaBuena ... Regular..Mala 2. El vendedor ofrece todos los productos que tiene la empresa? Si.. 3. El vendedor Perchea los productos? Si. No.. No.

4. El producto llega en buenas condiciones y a tiempo? Si.. No

Observaciones:

Despus de haber realizado la entrevista a un grupo de clientes se determino que: Atencin al cliente es deficiente El percheo no se realiza No se ofertan los productos

129

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

CDULA NARRATIVA Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS PROCESOS DE VENTAS DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011

B7

CDULA NARRATIVA Atencin AL Cliente: A travs de una muestra de clientes y al aplicar una entrevista a los mismos, se determin que los vendedores no son corteses y atentos con los clientes, llegan al cliente con ropa no adecuada y por ende presentan una mala imagen a la compaa.

Existen tambin vendedores que demuestran lo contrario, son respetuosos y muy cordiales al momento de realizar la visita a los clientes de manera que el cliente est conforme con la atencin.

Es decir del total de vendedores el 45% representa una mala imagen a la empresa, ya que el cliente no se siente a gusto con la atencin ofrecida.

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

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CDULA NARRATIVA Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS PROCESOS DE VENTAS DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011

B8

CDULA NARRATIVA Oferta de Productos

Mediante una encuesta realizada a los clientes se puedo determinar que los vendedores no ofertan de forma adecuada todos los productos LA PRIMERA S.A., por lo que el cliente no conoce de ofertas promociones y en si no sabe cuando existe lanzamiento de un nuevo producto.

El 55% de los clientes

entrevistados mencionaron que

los

vendedores ofrecen el producto, solo llegan a tomar el mismo de siempre lo que hace que no exista una venta eficiente, por ende en muchas ocasiones no tenan conocimiento de la variedad de productos.

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

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Y&H AUDITORES ASOCIADOS

CDULA NARRATIVA Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS PROCESOS DE VENTAS DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 CDULA NARRATIVA Percheo de Productos

B9

En la entrevista aplicada a los clientes se determin que el vendedor no perchea el producto, existiendo dos razones:

El cliente no desea El vendedor no lo hace

El vendedor esta obligado a arreglar el producto, pero no lo hace, el 75% de los clientes manifestaron que no perchean el producto, adems no saben que significa la palabra perchear (Acomodar el producto para que sea visible al pblico).

El 10% de los clientes entrevistados manifestaron que ellos arreglan el producto ya que no desean que el vendedor lo haga

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

132

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

CDULA NARRATIVA Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS PROCESOS DE VENTAS DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011

B10

CDULA NARRATIVA Llegada de producto A travs de una entrevista aplicada a los clientes se determin que el producto si llega en buenas condiciones y a su vez llega en la fecha determinada, sin embargo existe una toma de mal pedido por parte de vendedor, lo que significa que el producto que llega al cliente no sea el correcto.

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

133

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

ENTREVISTAS A CLIENTES DE LA PRIMERA S.A.

B11

TEMA: ATENCIN CLIENTE OBJETIVO: Determinar la si los obsequios, descuentos y promociones han llegado efectivamente al cliente

Desarrollo:

1. El vendedor ofrece todos los productos que tiene la empresa con promociones? Si.. No.

2. Las promociones son entregadas efectivamente con el producto comprado? Si. No..

Observaciones:

Despus de haber realizado la entrevista a un grupo de clientes se determino que:

En preventa si se entregan los obsequios y dems En autoventa no ya que la factura se realiza en el momento de la compra

134

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

CDULA NARRATIVA Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS PROCESOS DE VENTAS DE LA PRIMERA S.A. Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 B12

CDULA NARRATIVA Promociones En las visitas realizadas a los clientes se verific que todos los obsequios, promociones y descuentos son entregados a los clientes en pre-venta, sin embargo el auto-venta no ya que se factura al momento de la compra por ende el obsequio ya sale con el distribuidor lo que implica que el obsequio, descuento, o promocin se quede con el distribuidor.

A travs de este anlisis se pudo conocer que existe una falencia en el sistema de facturacin debido a que no se ingresa al sistema todo lo que reporta la factura. Determinamos que las facturas no coinciden con el reporte de despachos

Elab por: Superv por:

Fecha: Fecha:

135

B13

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

REPORTE CONSOLIDADO PUBLICIDAD

LA PRIMERA S.A.

GASTO GASTO PUBLICIDAD

OCTUBRE $98.836,26

NOVIEMBRE $63.706,26

DICIEMBRE $87.530,00

T0TAL TRIMESTRE $250.072,53

VENTAS DE PRODUCTO

LA PRIMERA S.A.

VENTAS VENTAS

OCTUBRE $170.619,51

NOVIEMBRE $158.890,77

DICIEMBRE $173.778,41

T0TAL TRIMESTRE $503.288,69

Observaciones: Comparacin:
MESES PUBLICIDAD VENTAS VARIACIN OCTUBRE $98.836,26 $170.619,51 58% NOVIEMBRE $63.706,26 $158.890,77 40% DICIEMBRE $87.530,00 $173.778,41 50%

VENTAS & PUBLICIDAD

$200.000,00 $180.000,00 $160.000,00 $140.000,00 $120.000,00 $100.000,00 $80.000,00 $60.000,00 $40.000,00 $20.000,00 $0,00 0 1 2 3 4 M E S E S ( LT I M O T R M I E S T R E ) PUB LICIDA D V ENTA S

136

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

Observaciones:

B13

En el grfico se identifica que la publicidad de la empresa de los ltimos meses representa un gasto alrededor del 50% de las ventas, si la publicidad se reflejara en la venta de los productos las ventas seran ms altas, por tanto el gasto de publicidad es muy alto sin embargo no tiene impacto en las ventas.

137

B14

Y&H AUDITORES ASOCIADOS

INDICADORES DE GESTIN LA PRIMERA S.A. PROCESOS DE VENTAS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 La empresa posee ndices de gestin pero no los aplica:

Indicadores de Gestin:

Cajas vendidas por vendedor Cajas vendidas / Nmero de vendedores = 328056 / 30 = 10935,20 Se ha escogido el promedio mensual de ventas para determinar las cajas vendidas por vendedor, teniendo como resultado que por cada vendedor (prevendedor) se vende 10935,20, por tanto es un INDICADOR FAVORABLE

Cumplimiento de ventas Ventas reales / Ventas Presupuestadas = 7000/ 5092 = 73%

El cumplimiento de la venta de Tesalia Sport fue de 73% en relacin con lo presupuestado este siendo un INDICADOR ACEPTABLE, ya que dentro de los objetivos esta cumplir al 100% de lo presupuestado

Efectividad de venta Clientes Atendidos / Clientes por Ruta = 79 / 100 = 78% La efectividad de la venta fue del 78%, es decir que no se atendi a todos los clientes de la ruta, por lo que es un INDICADOR ACEPTABLE

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Desarrollo de Oportunidades Atendidos Actuales / Nuevos Clientes = 100 por ruta / 5 (Por semana) = 20 al mes Este INDICADOR ES FAVORABLE, muestra que por cada 5 nuevos clientes nuevos tenemos veinte oportunidades al mes de crecimiento.

Nivel de Rechazo Cargas producto / Retorno Productos = 211632 / 43871 = 20,73% Este ndice nos muestra que por cada 43871 cajas mensuales de retorno el nivel de retorno es de 20, 73%. Este indicador es DEFIDIENTE, debido al porcentaje de retornos.

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HOJA DE HALLAZGOS LA PRIMERA S.A. PROCESOS DE VENTAS

Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 Condicin: La fuerza de ventas incumple el presupuesto de ventas asignado para cada producto. Criterio: Dentro de los objetivos del rea de ventas y por ende de la empresa esta estipulado cumplir con lo presupuestado, de modo que se incrementen las ventas a su vez los ingresos, hecho que no se esta cumpliendo. El incumplimiento de metas no permite abrir nuevos de mercado, incrementar ingresos, as como tambin permitimos el ingreso de la competencia. La falta de control por parte de los supervisores se ha reflejado en el incumplimiento de objetivos, as como tambin la rotacin de personal hacho que no permite que el vendedor maneje bien el sistema de ventas. A su vez la falta de comunicacin de objetivos as como tambin la falta de comunicacin de consecucin de los mismos no permite tener un conocimiento amplio y exacto de los objetivos.

Efecto:

Causa:

Conclusin: El incumplimiento de objetivos se ve reflejado en los ingresos de la empresa, siendo para esta empresa, la parte fundamental del giro del negocio

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Recomendacin:

Al Gerente de Ventas

Cumplir con los objetivos de la empresa que es el eje principal para seguir creciendo Al jefe de Ventas y Supervisores

Dar a conocer cuales son los objetivos del rea, y en si, el plan estratgico de la empresa. Controlara las rutas visitadas por los supervisores para determinar si efectivamente se realizo la venta. Emitir un reporte mensual donde se detalle el producto que no ha cumplido con el presupuesto.

Al Jefe de Personal

Realizar la induccin al personal de ventas antes de ingresar formalmente a sus tareas Disminuir la rotacin del personal de ventas ya que provoca debilidad al departamento. Al vendedor

Trabajar con responsabilidad, de modo que se cumpla con lo presupuestado lo que incrementara ingresos para la compaa por ende para l.

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HOJA DE HALLAZGOS LA PRIMERA S.A. PROCESOS DE VENTAS

Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 Condicin: La atencin al cliente es inadecuada por parte de los prevendedores de LA PRIMERA S.A.

Criterio:

Al realizar una inadecuada atencin con el cliente, es decir dar un mal servicio, el vendedor est incumpliendo con el manual de

funciones del rea de ventas, artculo 15, donde estipula que es funcin del vendedor ser cortes, amable, y an ms presentarse intachable ante el cliente.

Efecto:

Al otorgar un mal servicio al cliente, estamos presentando una mala imagen la empresa y por ende el cliente preferir otros servicio ya que el cliente no se siente a gusto es decir , perdida de clientes y de mercado.

Causa:

La falta una induccin adecuada, capacitacin del servicio al cliente y control permanente influye para que el vendedor no actu de forma correcta con los clientes o detallistas.

Conclusin: La atencin al cliente es la clave para atraer ms mercados ya que vine como un valor agregado del producto, pero en LA PRIMERA S.A. no se ejerce, a no ser que exista una presin por parte de jefes. Esto inadecuada atencin hace el cliente no este a gusto con el servicio que ofrece la empresa. 142

Recomendacin:

Al Gerente de Ventas

Establecer estrategias para que el servicio al cliente mejore como el dar uniforme a los vendedores de manera que le cliente no se queje por su aspecto a su vez ayudando a la imagen corporativa de la empresa. Implantar polticas para que exista una mejor atencin al cliente y esta se vea reflejada en las ventas Al jefe de Ventas

Realizar vistitas inesperadas para verificar directamente como se esta efectuando la atencin al cliente. Har cumplir con las polticas establecidas por la gerencia Mantendr una comunicacin amplia para determinar el por que no se dio una atencin adecuadas. Al supervisor

Controlar las rutas visitadas constantemente Emitir informes donde se estipule novedades encontradas en las supervisiones realizadas. Al Jefe de Personal

Realizar capacitaciones donde se trate la atencin al cliente Al vendedor

Tendr en cuenta que ser cortes, amable y aseado es propio de cada persona. Por lo que no hace falta que exista una persona para presionar en algo que vine como un principio y valor de las personas Preguntar al cliente si esta a gusto con su servicio

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HOJA DE HALLAZGOS LA PRIMERA S.A. PROCESOS DE VENTAS Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 Condicin: Lo vendedores y entregadores de LA PRIMERA S.A., no perchean el producto siendo esta funcin de los mismos.

Criterio:

Dentro de las funciones de los vendedores y entregadores esta perchear el producto o arreglar el producto que forma parte de la compaa, hecho que se esta incumpliendo y por ende se esta incumplimiento el artculo N 22 del manual de funciones de la empresa.

Efecto:

La falta de percheo de productos no permite que le producto de tesalia se visualice al pblico por ende que el consumidor final elija otro y no un producto de LA PRIMERA S.A..

Causa:

El percheo no se ejecuta o efecta porque el vendedor o distribuidor no lo realiza sabiendo que es funcin de el hacerlo. Este hecho de da porque no existe un control adecuado para determinar si se esta cumpliendo con las funciones que le compete al vendedor

Conclusin: El percheo se lo realiza para que las marcas de los productos de la empresa estn siempre visibles a los consumidores sin embargo no se esta realizando este proceso mismo que es funcin del vendedor y distribuidor

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Recomendacin:

Al Gerente de Ventas

Har cumplir con los procedimientos establecidos en el manual de funciones e implementar sanciones con el fin satisfacer los requerimientos del cliente, por ende alcanzar objetivos en base al cumplimiento de funciones. Al jefe de Ventas

Efectuar una comunicacin profunda para determinar las razones porque no realizan el percheo. Determinar mediadas para los clientes que no desean que se realice el percheo (Como: informar las Polticas de la empresa al cliente.) Al supervisor

Controlar las rutas realizando visitas constantemente Emitir informes donde se estipule novedades encontradas en las supervisiones realizadas.

Al vendedor y Distribuidor

Comunicar los motivos porque no se realizo el percheo con el objetivo de identificar los clientes que no gustan de un percheo de producto. Preguntar al cliente si esta a gusto con su servicio y as poder mejorar el mismo.

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HOJA DE HALLAZGOS LA PRIMERA S.A. PROCESOS DE VENTAS Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 Condicin: Lo vendedores de LA PRIMERA S.A, no ofertan los productos a los detallistas o clientes.

Criterio:

Una de las principales funciones de los vendedores es indicar al cliente la variedad de productos que posee la empresa, el precio as como tambin las ofertas, promociones y descuentos de los mismos. Esta funcin se esta faltando, la misma que esta acentuada en el articulo N 35 del manual de funciones para el rea de ventas

Efecto:

El no ofertar el producto provoca que los clientes no conozcan sobre las marcas de productos y sus descuentos, por lo que solo se rigen al mismo pedido siempre. Este hecho influye en las ventas ya que menos oferta de productos menos rotara

Causa:

La oferta de productos no se realiza porque el vendedor no posee un control por parte de sus superiores lo que hace que este solo tome el mismo pedido. A su vez la falta de comunicacin, induccin y capacitacin influye para este hecho ya que impide que el vendedor tenga un amplio conocimiento de los productos.

Conclusin: No existe un debido control as como tambin una adecuada comunicacin en al rea de ventas por lo que la empresa corre el riesgo de que la competencia ingrese.

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Recomendacin:

Al Gerente de Ventas

Incrementar los niveles de comunicacin en el rea de ventas determinando reuniones con los trabajadores semanalmente con el objetivo de conocer todos motivos de incumplimiento permitiendo una toma de decisiones adecuada.

Al jefe de Ventas

Informar al personal de ventas las nuevas promociones, descuentos y productos con el objetivo mantener actualizados al personal y a su vez mantener al cliente informado. Al supervisor

Visitar y supervisar las rutas asignadas para determinar si se efecta la oferta de productos correctamente. Preguntar al cliente si se le esta atendiendo debidamente con el objeto de controlar la llegada del producto al cliente. Emitir informes donde se estipule novedades encontradas en las supervisiones realizadas.

Al vendedor y Distribuidor

Preguntar constantemente que descuentos existe para que de esta manera pueda ofertar el producto de forma adecuada.

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HOJA DE HALLAZGOS LA PRIMERA S.A. PROCESOS DE VENTAS Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 Condicin: Los retornos de los productos de LA PRIMERA S.A. son excesivos, sobrepasa el monto autorizado que es 25% de la carga efectuada debido a que toman el pedido inadecuado o la carga historial no es la adecuada.

Criterio:

Dentro de las polticas establecidas por el rea de ventas se establece que los retornos no deben exceder de un 25% del total de la carga, por lo que se esta incumpliendo lo estipulado, por ende no se esta cumpliendo los objetivos de la empresa.

Efecto:

Lo expuesto da lugar a que no exista rotacin de productos, incremento de bajas de producto debido a que retornan maltratados, menos ventas y por ende menor ingreso.

Causa:

En las rutas de auto-venta el retorno se da por que la carga de producto es basada en un historial de un mes, en rutas de pre-venta la carga se realiza segn la venta anterior sin embargo existe retorno cuando los vendedores toman mal el pedido. Esto implica una falta de control el las cargas de producto as como tambin en el momento de las ventas.

Conclusin: No existe un control adecuado en los retornos de producto, por lo que la empresa esta incumpliendo con las polticas de la empresa, as como tambin con los objetivos de la empresa. 148

Recomendacin: Al Gerente de Ventas Har cumplir con las polticas y objetivos del rea de ventas, siendo estas la base para el cumplimiento de los objetivos institucionales. Al jefe de Ventas Controlar que los retornos estn dentro del margen establecido por la gerencia de modo que exista una venta que cumpla con las expectativas de los clientes por ende dando un beneficio a la empresa Revisar las cargas de productos con relacin al dato historial, teniendo como base un dato ms actual que servir para disminuir el retorno de producto Tomar datos ms reales para las cargas de producto de autoventa, los mimos que deben ser menores de un mes ya que las ventas no son estticas de este modo ser ms efectiva la venta Al supervisor

Controlar y supervisar las rutas determinando as el movimiento de la ruta con lo que se puede verificar si se llego al punto de venta Determinar los motivos del retorno tratando as de disminuir las cargas a las rutas menos ptimas en sus ventas. Emitir informes donde se estipule novedades encontradas en las supervisiones realizadas que ayudaran a la toma de decisiones oportunamente. Al vendedor y Distribuidor Tomar el pedido correctamente, para lo cual deber repetir el pedido con el cliente verificando si este es el adecuado, Vender el producto que este con fecha prxima a caducarse ayudando a la reduccin de bajas y a su vez optimizando producto.

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HOJA DE HALLAZGOS LA PRIMERA S.A. PROCESOS DE VENTAS Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 Condicin: Las promociones no son entregadas efectivamente a los clientes.

Criterio:

Segn resolucin de la Gerencia las promociones tiene que ser entregadas a los clientes hecho que nos e esta dando y por ende se esta incumpliendo la disposicin constante en memorando

No.200607001 de fecha 15 de enero del 2011, ya que se estn desviando de su entrega efectiva en el proceso de auto-venta.

Efecto:

El incumplimiento de la entrega efectiva de las promociones hace que el cliente no este satisfecho con los beneficios que otorga la empresa por la venta de su producto. Esto implica que el detallista escoja productos que le beneficien ms. En la falta de entrega juega tambin la imagen de la empresa ya que se ve como una compaa que solo quiere su beneficio a travs de terceros.

Causa:

El deficiente control en las rutas de auto- venta incide en que las promociones no lleguen a su punto. La inexistencia de control de facturas firmadas por los clientes certificando que en realidad llego el producto a sus manos.

Conclusin: La falta de control en la entrega de promociones impide que estas lleguen al detallista quedndose con los distribuidores.

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Recomendacin: Al Gerente de Ventas Determinar polticas de manejo de promociones hacer cumplir como: Pedir una copia de cdula de identidad al cliente que certifique que recibi el producto Exigir que las facturas estn con el recibido del cliente, es decir con su rubrica y nmero de cdula. Sancionar a los vendedores que no entreguen el producto al pblico o cliente. Al jefe de Ventas Cumplir con los controles determinados por la gerencia Pedir a los vendedores que las facturas lleguen con la firma original de l cliente y su numero de cedula Implantar estrategias para que las promociones lleguen al cliente y no se desven a terceros: Pedir a los vendedores que las facturas lleguen con la firma original de l cliente y su numero de cedula y a su vez

Tomar decisiones para los distribuidores que no cumplen con sus funciones en base a reportes Al supervisor Controlar y supervisar las rutas con el objeto de verificar si las promociones son entregadas satisfactoriamente. Preguntar al cliente si las promociones son entregadas satisfactoriamente caso contrario preguntar al distribuidor porque no se entrego, con el fin de tener un control en la entrega de promociones Emitir informes donde se estipule novedades encontradas en las supervisiones realizadas.

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Al vendedor y Distribuidor

Entregar efectivamente las promociones a los clientes para lo cual pedir respaldos respectivos como firmas y copia del a cedula de identidad.

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HOJA DE HALLAZGOS LA PRIMERA S.A. PROCESOS DE VENTAS Empresa Auditora Y&H AUDITORES ASOCIADOS Perodo de anlisis: 1ro. De Enero al 31 de diciembre del 2011 Condicin: La publicidad no se refleja en las ventas mensuales, el gasto es alto comparado con las mismas

Criterio:

El gasto publicidad en el reglamento interno de la empresa referente a Gastos de Publicidad artculo 6 estipula que la publicidad debe tener un impacto en las ventas , pero no se esta evidenciando, el gasto representa un porcentaje alto dentro de las ventas

Efecto:

La publicidad no esta siendo transmitida en medios que el mercado masivo o meta capte o asimile por lo que las ventas no incrementan. Esto implica a su vez que la competencia este ganado mercado.

Causa:

El excesivo gasto en publicidad se da porque no existe un control del mismo al momento de aprobar el presupuesto de este gasto, As como tambin no existe un anlisis de proyecto de publicidad para determinar si es viable.

Conclusin: No existe un control adecuado del gasto publicidad lo que incide a que este sea alto y a su vez no se refleje en las ventas.

Recomendacin:

Al Gerente de Marketing

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Analizar la viabilidad del proyecto con el objetivo de determinar si llegara al mercado meta a su vez si este tendr impacto en las ventas, de manera que se aprobar o no el proyecto Considerar ofertas de proveedores del servicio de publicidad, ayudando a la reduccin del gasto. Presentar informes sobre lo gastado por proyecto al mes con relacin a lo aprobado determinando as lo que se el sobrante del proyecto, el mismo que servir para una reinversin

Al Gerente Financiero

Aprobar el presupuesto segn anlisis de las ventas con relacin al gasto publicidad. Revisar reportes de lo gastado para determinar si lo planificado por la gerencia de marketing es real.

Control Interno

Analizar lo aprobado en el mes anterior y lo planificado para el nuevo mes Pedir informacin de ajustes o sobrantes de lo aprobado anteriormente. Pedir respaldos de los gagos, archivo que permanecer de respaldo y a su vez para verificar los gastos realizados. Analizar la incidencia de la publicidad en las ventas para aprobar el nuevo gasto de publicidad Emitir un reporte o informe determinando si hubo gasto excesivo o no, el mismo que servir para la toma de decisiones de la gerencia.

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INFORME

Arequipa, 05 de Mayo del 2012

Seor es: Gerente General LA PRIMERA S.A.

De mis consideraciones.

He realizado una revisin al control interno de los procesos de Ventas y Distribucin entre el perodo comprendido 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2011. Dichos procesos son responsabilidad de la administracin de la Compaa por ende nos remitimos solo al examen realizado.

Mi examen se efecto de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas. Adems se ha tomado en cuenta la normativa legal presente relacionada con los procesos de ventas. De acuerdo a la naturaleza de nuestra informacin y del trabajo realizado, los resultados obtenidos de la Auditora al control interno a los procesos de ventas de LA PRIMERA , se presentan en el siguiente informe adjunto.

Espero haber satisfecho las necesidades de la empresa y que mis comentarios y recomendaciones sirvan de apoyo para alcanzar la excelencia institucional.

Atentamente:

Y & H AUDITORES ASOCIADOS

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CONCLUSIN Y RECOMENDACIONES

Conclusiones

The Tesalia Springs Compay es una empresa que surge desde 1921 con una venta y distribucin muy tradicional que con el pasar el tiempo ha mejorando sus procesos, razn por la que sus productos se han convertido en marcas tradicionales s de los Ecuatorianos

El rea de Ventas de la empresa The Tesalia Springs Compaa S.A. es fundamental para el crecimiento de la misma, de esta rea depende que los productos estn en el mercado, sin embargo para dicha ventas no mantiene controles en los procedimientos efectuados por los funcionarios.

El rea de distribucin de The Tesalia Springs Compaa, es el complemento para la venta ya que a travs de una flota de carros el producto llega hasta el punto de venta, cliente o consumidor final, dicho proceso implica el manejo o manipuleo de producto, hecho que no se ha controlado existiendo un desvo de producto y a su vez perdida del mismo implicando disminucin de ingresos para la empresa.

La auditora del Control Interno permite determinar a travs de un examen analtico, sistemtico y continuo, reas crticas o

procedimientos deficientes mediante la aplicacin de pruebas y tcnicas, as como tambin la aplicacin de normar y leyes para emitir opcin profesional que ayudara a la consecucin de los objetivos por ende a la mejor continua de la empresa.

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En la ejecucin del examen de auditora se determino la no existencia de un control adecuado para los procesos de ventas y distribucin lo que no permite la consecucin de los objetivos de la empresa. A su vez la falta de controles debilita a la empresa haciendo que la competencia aproveche esto e incorpore su producto a mercado de la empresa.

La publicidad de The Tesalia Springs Compaa, no refleja las ventas de la empresa, si existiera una agresiva publicidad los productos de la empresa a ms de ser una tradicin de los hogares del Ecuador se estaran abriendo a mercados internacionales.

6.2 Recomendaciones

Aprovechar el mercado de las bebidas no alcohlicas mejorando los procesos de ventas y distribucin, teniendo satisfecho al cliente.

Aplicar y ejecutar todas las recomendaciones emitidas durante la ejecucin de la auditora con el propsito de hacer ms efectivos y eficientes los procesos de ventas y distribucin y de esta manera alcanzar los objetivos de la empresa.

La empresa debe mantener en permanente control los procesos de de la cada de valor de la empresa debido a que es la base fundamental para la consecucin de objetivos.

Responsabilizar al distribuidor del producto que sale de la empresa de manera que se asegurar la disminucin de perdidas de producto.

Aplicar controles o exmenes especiales para mantener un control y a su vez tomar decisiones correctivas a tiempo.

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Efectuar las recomendaciones emitidas a los procedimientos de ventas y distribucin as como tambin efectuar un seguimiento para determinar si se esta cumpliendo con las misma.

Incorporar una publicidad agresiva en la empresa The Tesalia Springs Compay, la misma que facilitara las ventas de producto ya que estar enfocada al mercado meta de la empresa.

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