El CONTROL INTERNO

INTRODUCCION Entre los aspectos temticos relevantes, sobre los cuales existi consenso en la Asamblea Nacional Constituyente convocada para introducir reformas sustanciales en el Estado Colombiano, las cuales quedaron consignadas en la Constitucin de 1991 est lo relativo a Control Fiscal y a la necedad de establecer el Control Interno en las entidades del Estado como Instrumento bsico y fundamental para la Administracin. La nueva concepcin de un estado social de Derecho, hizo que la Constitucin de 1991 creara una serie de controles y sus respectivas instancias, esperando con ello garantizar la eficiencia, eficacia y transparencia de la administracin pblica. El artculo 1 de la Constitucin Poltica genero un cambio de radical importancia en materia de Control al crear el Control Social y otorgar participacin a la sociedad en asuntos pblicos interviniendo en la funcin administrativa del Estado en General. El artculo 209 y 269 de la Constitucin Poltica incorpor el Control Interno como soporte fundamental orientado a garantizar el logro de los objetivos de cada entidad del Estado en cumplimiento de los principios que rigen la administracin en lo especial los de eficiencia, eficacia y transparencia; preparndolo para responder a los controles de orden externo, en especial al Control Ciudadano. Articulo 209 La administracin pblica en todos sus ordenes, tendr un Control Interno que se ejercer en los trminos que seala la Ley Artculo 269 En las Entidades Pblicas, las autoridades correspondientes estn obligadas a disear y aplicar, segn la naturaleza de sus Funciones, mtodos y procedimientos de Control Interno, de conformidad con lo que disponga la Ley. Despus de la expedicin de la Ley 87 de 1993, al hacer un balance 11 aos mas tarde, sobre los niveles de eficacia, eficiencia, e integridad de las entidades pblicas, as como el grado de cumplimiento de sus objetivos, se concluye que an no alcanza el estado de desarrollo esperado y la efectividad como soporte de una eficaz y transparente funcin administrativa; para lograr los objetivos que la norma propone, se sugiere: Desarrollar conjuntamente con las entidades una propuesta de Modelo nico de Control Interno, adaptado a: las necesidades, la realidad y al estado cambiante del Sector Pblico. Fortalecer la funcin de Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno, responsabilizando de esta labor a las Unidades de Control Interno, elevando la capacitacin de su perfil a las necesidades de la respectiva Entidad. Hacer de los Planes de Mejoramiento un instrumento esencial en la busca de la excelencia administrativa y el debido cumplimiento de la funcin social institucional. Desarrollar un Manual de Implementacin del Control Interno propuesto, que defina los mtodos, procedimientos e instructivos bsicos para orientar el diseo, puesta en marcha y mantenimiento del Control Interno. Para ejecutar la propuesta, a partir de los marcos de control y evaluacin de las necesidades propias de la entidad, debe disearse una estrategia integral de orden inductivo que en forma paralela desarrolle conceptual y metodolgicamente un modelo que permita su validacin mediante programas de entrenamiento y acompaamiento tcnico especializado.

PRESENTACIN El anlisis normativo y tcnico de la Ley 87 de 1993 desarrolla los fundamentos bsicos del Control Interno que ordena los Artculos 209 y 269 de la Constitucin Poltica, ms no los aspectos estructurales que garanticen uniformidad conceptual y tcnica en la implementacin del Sistema de Control Interno, sin embargo la jerarqua jurdica que otorga la Constitucin y la Ley al Control Interno, le da un valor inestimable al considerarlo como de obligatorio cumplimiento para todas las entidades del Estado. Las normas reglamentarias de la Ley 87 de 1993 expedidas hasta la fecha han considerado aspectos relacionados con las instancias de articulacin del sistema, sus responsables, el cumplimiento de las obligaciones de informacin, la creacin de rganos consultivos del Control Interno, sin definir an oficialmente un marco de Control estndar que permita implementar y operar de manera uniforme el Sistema de Control Interno. La estructura de Control Interno no desarrollada completamente hasta hoy en los diferentes reglamentos expedidos en la Ley 87 de 1993, ha inhibido la posibilidad de que el Control Interno se implemente y se establezca en las entidades pblicas con utilizacin de un lenguaje comn, estandarizando una estructura bsica de Control que en relacin con las caractersticas propias de cada entidad garantice el cumplimiento de sus objetivos al tiempo que unifica criterios de Control en el Estado. Se concluye la necesidad de estudiar mecanismos tendientes a que el legislador modifique la Ley 87 de 1993 para unir los conceptos bsicos a un marco de control que la haga aplicable a una estructura de Control que garantice obligatoriedad, fuerza vinculante en su implantacin y que en respecto de las caractersticas especificas de cada entidad aborde la dispersin conceptual existente y facilite una funcin administrativa con plena coordinacin entre sus diferentes instancias y niveles. Lo anterior permite concluir la necesidad de mayor eficiencia e impacto del Control en las entidades, a fin de elevar su contribucin al cumplimiento de sus objetivos institucionales en un marco de propiedad, transparencia y eficiencia administrativa creando una estructura de control interno, definiendo los parmetros bsicos y los factores que garanticen una implementacin y su efectividad para alcanzar los objetivos de la gestin y los resultados del orden financiero y de legalidad que le imponen la Constitucin y la Ley. La bsqueda de unificar los criterios y parmetros bsicos del Control Interno de acuerdo a las caractersticas propias de cada entidad, aplicando el fundamento Constitucional de Republica unitaria que lo instituye como una sola empresa, procurando contribuir de la mejor forma a armonizar los conceptos de control, eliminando la dispersin conceptual existente, que permita una mayor claridad sobre la forma de instrumentar una funcin administrativa eficiente, eficaz, transparente y efectiva en el cumplimiento de sus fines sociales.

Caractersticas del Sistema de Control Interno Establecer una estructura estndar de Control Interno que soporte los procesos de Implementacin, unifique los criterios de control y garantice un control corporativo a la gestin del Municipio que le permita el cumplimiento de sus objetivos. Motivar la construccin de un entorno tico alrededor de la funcin administrativa del Municipio. Mantener una orientacin permanente a controlar los riesgos que pueden inhibir el logro de los propsitos del Municipio. Establecer la comunicacin como un proceso de control a la transparencia y la divulgacin de informacin a los diferentes grupos de inters. Otorgar un valor preponderante a la evaluacin ya sea este del orden administrativo, financiero u operativo realizado por la Unidad de Control Interno o por los rganos de Control legalmente establecidos. Dar mayor relevancia a los Planes de Mejoramiento, como herramienta que garantice la proyeccin de la entidad hacia la excelencia y calidad total. Descripcin Bsica del Control Interno Definicin: Se define como el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados, relacionados entre s y unidos a los funcionarios que conforman el Municipio, se constituye en un medio eficaz para lograr el cumplimiento de su funcin administrativa sus objetivos y la finalidad que persigue, generando capacidad de respuesta ante la comunidad que debe atender. Por lo tanto el Control Interno no es un evento aislado en el Municipio; es una serie de acciones que ocurren de manera constante a travs del funcionamiento y operacin del Municipio, debiendo ser reconocido como un punto integral de cada sistema o parte inherente a la estructura administrativa y operacional existente. Asistiendo a la direccin de manera constante en cuanto a su manejo y al alcance de sus metas.

FASES DEL CONTROL

MARCO CONCEPTUAL

MANUAL DE IMPLEMENTACIN

- Conceptos Bsicos - Estructura de Control Interno Rol y Responsabilidades Grupos de Responsabilidad Informativa

Metodologa
Componente Elemento Procedimiento (pasos) - Instructivo (Gua, Titulo Gua) Instrumento (Formato, Titulo Formato) todas las Dependencias Institucionales
Figura No. 1: Fases del Control

Principios del Control Interno La constitucin poltica de 1991 estableci los principios que deben cumplirse en el ejercicio de la Funcin Pblica de administrar el Estado, constituyndose en los preceptos fundamentales definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientacin estratgica a la toma de decisiones; estn presentes en todos los procesos, actividades y tareas emprendidas por el Municipio a fin de cumplir su propsito Institucional.

Responsabilidad: Capacidad del Municipio para cumplir los compromisos

contrados con la comunidad y dems grupos de Inters, en relacin con los fines esenciales de su objetivo misional. Transparencia: Hacer visible la gestin del Municipio a travs de la relacin directa entre el Alcalde, los secretarios del despacho, los funcionarios y la comunidad en general; se materializa en la entrega de informacin adecuada para facilitar la participacin de la comunidad en las decisiones que los afecten tal como lo manda el artculo 2 de la Constitucin Poltica. Moralidad: Se manifiesta en la orientacin que se de a las actuaciones publicas, bajo responsabilidad del funcionario, ya sea directivo u operativo; el cumplimiento de las normas constitucionales y dems leyes vigentes, los principios ticos y morales propios de nuestra sociedad. Igualdad: Reconocer a todos los ciudadanos la capacidad de ejercer los mismos derechos para garantizar el cumplimiento del proceso constitucional segn el cual Todas las personas nacen libres e iguales ante la Ley, recibirn la misma proteccin y trato de las autoridades y gozarn de los mismos derechos, libertades y oportunidades sin ninguna discriminacin por razones de sexo, raza, origen nacional o familiar, lengua, religin, opinin poltica o filosfica Los funcionarios

estn obligados a orientar sus actuaciones y toma de decisiones al cumplimiento de los fines esenciales del Municipio, y la primaca del inters general. Imparcialidad: Es el designio anticipado o de prevencin a favor o en contra de personas naturales o jurdicas. Se concreta cuando se acta con plena objetividad e independencia en defensa del objetivo social del Municipio a fin de garantizar que ningn ciudadano se afecte en sus intereses. Eficiencia: Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el Municipio obtenga la mxima productividad de los recursos que le han asignado y confiado, para el logro de sus propsitos. Eficacia: Consecuencia de los resultados del Municipio en relacin con sus metas y objetivos previstos. Se mide en todas las actividades y las tareas y en especial al concluir un proceso, un proyecto o un programa. Economa: Es la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios para la obtencin de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y oportunidad requeridas para la satisfaccin de las necesidades de la comunidad. Se operativiza en la medicin racional de los costos y en la vigilancia de la asignacin de recursos para garantizar su ejecucin en funcin de los objetivos, metas y propsitos del Municipio. Celeridad: Dinamizar la actuacin, con los propsitos de agilizar el proceso de toma de decisiones y garantizar resultados ptimos y oportunos. En aplicacin de este principio el Municipio se compromete a dar respuesta oportuna a las necesidades sociales pertinentes a su mbito de competencia. Publicidad: Derecho de la comunidad en general al acceso pleno, oportuno, veraz y preciso de las actuaciones, resultados e informes de los funcionarios. Es responsabilidad del Municipio dar a conocer los resultados de su gestin y permitir la fiscalizacin ciudadana, dentro de las disposiciones legales vigentes. Preservacin del Medio Ambiente: Orientar las actuaciones hacia el respeto por el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la comunidad en su entorno.

La adecuada operacin del Sistema de Control Interno, garantiza el acatamiento de estos principios, al considerarlos como punto de partida para el desempeo de sus funciones. Fundamentos del Control Interno Constituyen las condiciones impredecibles y bsicas que garantizan la efectividad del Control Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y competencias asignadas por la Constitucin y la Ley a la entidad y las caractersticas que le son propias. La autorregulacin, el Autocontrol y la Autogestin son los pilares esenciales que garantizan el funcionamiento del Control Interno. Autorregulacin: Capacidad Institucional para reglamentar, con base en la constitucin y la Ley los asuntos propios de su funcin y definir aquellas normas, polticas y procedimientos que permitan la coordinacin efectiva y transparente de sus acciones.

Mediante la Autorregulacin el Municipio adopta principios, normas y procedimientos necesarios para la operacin del Sistema de Control Interno; fundamenta el Autocontrol, al normalizar los patrones de comportamiento requeridos para el cumplimiento de los objetivos y hace efectivo y transparente el ejercicio de su funcin constitucional ante la comunidad.

PRINCIPIOS Y FUNDAMENTOS DEL CONTROL

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

- Responsabilidad Transparencia Moralidad Igualdad Imparcialidad Eficiencia Eficacia Economa Celeridad Publicidad Preservacin del Medio Ambiente

- Auto Regulacin Auto Control - Auto Gestin

Figura No. 2: Principios y Fundamentos del Control

Se concreta entre otras formas a travs de: Promulgacin de valores, principios y conductas ticas. Generacin de cdigos de buen administrador, establece las normas que se impone la entidad para garantizar el cumplimiento de su funcin. Definicin de un modelo de operacin que armonice las leyes y normas pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones necesarias para el cumplimiento de los propsitos Institucionales. Polticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar las causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los objetivos. Reglamentacin del Control Interno a travs de los mecanismos proporcionados por la Constitucin y la Ley. Autocontrol: Capacidad del funcionario para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario, independientemente de su nivel jerrquico; de tal manera que la ejecucin de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una funcin transparente y eficaz. El control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo inherente e intrnsico a todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar, en procura del logro de los propsitos del Municipio; requiere:

Del Funcionario: Compromiso, competencia y responsabilidad con el ejercicio de su labor. Responsabilidad para asumir sus decisiones y autorregular su conducta. Conciencia sobre la importancia de su compromiso con el Municipio. Responsabilidad por el mejoramiento contino de las acciones a su cargo.

Del Municipio: Estilo de direccin que fortalezca la confianza entre todos los funcionarios. Reglas de Actuacin encaminadas a formalizar el comportamiento del Funcionario. Polticas y normas de actuacin organizacional. Procesos de capacitacin y formacin orientados al mejoramiento de las habilidades requeridas para el ejercicio del cargo. Perfiles para cada cargo segn las competencias asignadas al Municipio. Autogestin: Capacidad Institucional para interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa delegada por la Constitucin y la Ley. El Control Interno se fundamenta, en la autogestin al promover en el Municipio la autonoma necesaria para identificar sus debilidades de control, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, asume con responsabilidad las recomendaciones de los rganos de control y da cumplimiento con la oportunidad requerida. Se logra a travs de: Comprensin por parte de la entidad y de los funcionarios, de las competencias y funciones asignadas por la Constitucin y la Ley. Adaptacin conciente del Municipio a su entorno. Organizacin de la funcin administrativa y de su control de acuerdo con las caractersticas propias del Municipio. Capacidad Institucional para autorregular su funcionamiento. Conformacin de la red de conversaciones que articula los procesos, las actividades y las acciones requeridas para la ejecucin de los planes, programas y proyectos necesarios al logro de los objetivos Institucionales. Ejecucin de planes de mejoramiento y seguimiento efectivo a su impacto. Objetivos del Control Interno: El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer: acciones, polticas, mtodos, procedimientos y mecanismos de prevencin, control, evaluacin y mejoramiento contino del Municipio, que le permita la autoproteccin necesaria para garantizar una funcin administrativa transparente y eficiente, en cumplimiento de la Constitucin, las leyes y normas que lo regulan. Objetivos Especficos: Entre otros, consideramos los ms significativos los siguientes: Cumplimiento, Estratgico, Operacin, Evaluacin e Informacin.

Control de Cumplimiento 1 - Establecer acciones que permitan garantizar el cumplimiento de la funcin administrativa del Municipio, bajo los preceptos y mandatos que le impone la Constitucin, la Ley, los reglamentos y las regulaciones que le son propias. 2 - Definir las normas administrativas provenientes de la Autorregulacin que permite la coordinacin de las actuaciones del Municipio. 3 - Disear los instrumentos de verificacin y evaluacin pertinentes para garantizar que la entidad cumpla con la reglamentacin que rige su que hacer. Control Estratgico 1 Crear conciencia sobre la importancia del Control, mediante la creacin y mantenimiento de un entorno favorable que conserve sus fundamentos bsicos y favorezca la observancia de sus principios. 2 Disponer los procedimientos de planeacin y mecanismos adecuados par el diseo y desarrollo organizacional de la entidad, de acuerdo con su naturaleza, caractersticas y propsitos. 3 Disear los procedimientos e instrumentos necesarios que permitan proteger sus bienes y recursos, buscando su adecuada administracin ante posibles riesgos. Control de Ejecucin 1 Determinar los mecanismos de prevencin deteccin, y correccin que permitan mantener las operaciones, funciones y actividades Institucionales en armona con los principios de eficacia, eficiencia y economa. 2 Velar porque todas las actividades y recursos estn dirigidos hacia el cumplimiento de su funcin Constitucional. 3 Establecer mecanismos y procedimientos que garanticen la generacin y registro de informacin oportuna y confiable necesaria a la toma de decisiones internas. 4 Disear los instrumentos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicacin a todos los niveles, tanto internos como externos. Control de Evaluacin 1 Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan en tiempo real, realizar seguimiento a la gestin por parte de los diferentes niveles de autoridad y

responsabilidad del Municipio; permitiendo acciones oportunas de correccin y mejoramiento. 2 Disponer de mecanismos de verificacin y evaluacin permanentes del Control Interno que brinden apoyo a la toma de decisiones en procura de los objetivos Institucionales. 3 Garantizar la existencia de la funcin de evaluacin independiente del Sistema de control Interno y de Auditoria Interna, como mecanismos neutrales y objetivos de verificacin del cumplimiento a la gestin. 4 Propiciar el mejoramiento continuo de la gestin, de su capacidad para responder efectivamente al interior del Municipio como a la comunidad en general. 5 Establecer los procedimientos que permitan la integracin de las observaciones provenientes de los rganos de control a las acciones de mejoramiento del Municipio. Control de Informacin 1 Disponer los mecanismos necesarios a garantizar la generacin de informacin, reportes de cumplimiento de obligaciones del Municipio. 2 Establecer procedimientos que permita la generacin de informacin legalmente establecida por los diferentes rganos de control. 3 Velar por la generacin de informes y reportes que en uso de su derecho soliciten los diferentes grupos de inters. 4 Disponer de la informacin legalmente obligatoria y proveniente de la autorregulacin, que garantice la rendicin de cuentas. El Control como Sistema Sistema es un conjunto de partes ordenadas e interrelacionadas para llegar a un propsito o fin determinado, el cual debe cumplir condiciones, como: a) Desempeo de cada una de las partes que conforman el sistema, b) cada parte posee caractersticas que se pierden cuando se separan del sistema c) cada sistema tiene rasgos distintivos que no posee ninguna de sus partes As, cuando una de las partes se transforma o elimina, cambia la totalidad del sistema y por lo tanto se pierde su esencia. De all que es posible estructurar un Sistema en diferentes partes de distintos niveles debidamente interrelacionados, as: Subsistemas, Componentes y Elementos. El concepto bsico de Control, los principios que lo rigen, los fundamentos sobre los que se soporta, la definicin de sus objetivos y su interrelacin con personas remiten a una concepcin de que el Control Interno es un Sistema, al considerar que: Existe un objetivo y prepsito comn. Interacta con el entorno

 Se compone de partes que se correlacionan entre s son independientes y existe entre cada una de ellas una relacin de causa y efecto Es parte inherente de su Infraestructura Administrativa Sistema de Control Interno: El Sistema de Control Interno est integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de los planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por el Municipio con el fin de procurar que todas las actividades, procesos, operaciones y actuaciones as como la administracin de la informacin, bienes y recursos se realicen de acuerdo a las normas Constitucionales vigentes, dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos. El ejercicio del Control Interno consulta los principios de igualdad, eficiencia, economa, celeridad, imparcialidad, publicidad, y conservacin del medio ambiente. Se concibe de tal manera que su desempeo sea intrnsico a todos los procesos y al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en el Municipio, y en particular de las designaciones que tengan responsabilidad de manejo y mando. Sus principios, fundamentos, objetivos y la conviccin de que es ejecutados por sus funcionarios genera un marco y una estructura para prevenir, monitorear, evaluar, corregir y mejorar la gestin, garantizando el logro de de su objetivo social. Por lo tanto permitiendo inferir en: Un funcionamiento de Control Interno en coherencia con los principios de la funcin Pblica. Un Control Interno con el propsito de apoyar el cumplimiento de los objetivos y la metas del Municipio Un Control Interno que se encuentra a cargo de los funcionarios. Un Control Interno fundamentado en la autorregulacin. Un control Interno intrnsico al desarrollo de las funciones y cargos del Municipio. Un Control Interno que mida en tiempo real los resultados de la gestin y cumplimientos de los objetivos del Municipio. Un control Interno que se desarrolla y trabaja con un enfoque sistemtico. En consecuencia, la definicin de Control Interno como un Sistema proporciona una estructura para la planeacin, la gestin y la evaluacin, siendo posible por lo tanto agrupar las partes contenidas en l en tres grandes segmento que al interrelacionarse controlan la funcin pblica y la conducen a un fin general, son: el Orden Estratgico, el Orden Operacional y el Orden Evaluativo. Estratgico: Agrupa y correlaciona los parmetros y mecanismos que gua al Municipio hacia el cumplimiento de sus competencias, principios, normas constitucionales y legales, objetivos, metas y polticas. Operacional: Rene e interrelaciona las partes que constituyen la base para el desarrollo de la gestin: normas, polticas, procesos, actividades, procedimientos, recursos, informacin y medios de comunicacin.

Evaluativo: Une y asocia las partes que garantizan la valoracin permanente de los resultados del Municipio: mecanismos de verificacin y evaluacin. El Orden Estratgico, Operacional y Evaluativo que compone el Sistema de Control Interno, identifica los insumos y productos que le son inherentes, por lo tanto es posible establecer tres (3) subsistemas integrados e interrelacionados que garantizan a la entidad cumplir con los cometidos que le define la Constitucin y las Leyes; los cuales los podemos denominar, as: Subsistema de Control Estratgico, derivado del Orden Estratgico, un segundo subsistema que genera la parte operacional y se denomina Subsistema de Control de Gestin y un tercer subsistema consecuencia de la parte verificativa y evaluativo que se denomina Subsistema de Evaluacin a al Gestin.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1 - SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO
Esquema de Organizacin, Planes, Principios, Normas, Objetivos, Metas Mecanismos de Evaluacin y verificacin

2 - SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION

Mtodos, Procedimientos, Actuaciones, Acciones, Administracin de Informacin, Bienes y Recursos

3 - SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION

Figura No. 3: Subsistemas - Sistema de Control Interno

Insumos: Constituyen insumos del Sistema de Control Interno: Los fines esenciales del Estado, la Constitucin y las Leyes; Las competencias que la Constitucin y la Ley asignan al Municipio; Los objetivos Institucionales; Las necesidades de informacin, de comunicacin y las obligaciones de informacin ante los rganos de control.

Proceso: Al transformase los insumos del Sistema de Control Interno, que es producto de interrelacionar sus partes, genera los resultados intermedios de cada subsistema, materializados en: normativas, directrices, acciones, instrumentos, mecanismos, mtodos y procedimientos que permiten el control del Municipio en sus diferentes niveles. Producto: Los medios que genera el Sistema de Control Interno y que permiten controlar al Municipio se reflejan en el cumplimiento a las disposiciones que rigen su quehacer en la eficiencia, economa y equidad en la administracin de los bienes y recursos; en el logro

de sus objetivos y cumplimiento de los planes, programas y proyectos establecidos en el Plan Estratgico; en la generacin de informacin para la evaluacin por parte de los Organismos de Control y la comunidad en general. Subsistema de Control Estratgico Subsistema de Control Estratgico: Se estructura para dar cumplimiento a los objetivos de carcter estratgico del Sistema de Control Interno. Tiene la funcin de proporcionar al Municipio: Un entorno favorable al Control. Parmetros estratgicos que definan la operacin del Municipio. Proyeccin de los bienes y recursos ante los posibles riesgos que los afecten. Definicin de criterios, mtodos y mecanismos necesarios a lograr los fines perseguidos por este subsistema, hace necesario inferir tres (3) componentes que permitan cumplir los objetivos de control que de l se derivan: Ambiente de Control, Direccionamiento Estratgico y Administracin de riesgos. Componente Ambiente de Control Crea un entorno organizacional favorable al control, mediante: Autorregulacin al comportamiento tico, Definicin de polticas y prcticas de Desarrollo Humano y Caractersticas de Estilo de Direccin que favorezcan el Control, la Transparencia y la Gestin. Haciendo necesario derivar e instrumentalizar los siguientes elementos: Acuerdos, compromisos, o protocolos ticos; Desarrollo del Talento Humano y estilo de Direccin. Acuerdos, Compromisos, o Protocolos ticos: Crea las condiciones favorables para el funcionamiento del Sistema de Control Interno, mediante la regulacin del comportamiento de todos los funcionarios entorno a los principios esenciales de la funcin administrativa de la entidad. Desarrollo del Talento Humano: Fija las polticas y procedimientos para que la administracin del recurso humano, se realice de acuerdo a las directrices establecidas en la Constitucin y las leyes; desarrolle las capacidades y habilidades necesarias para que los funcionarios se comprometan y contribuyan con el logro de los objetivos del Municipio. Estilo de Direccin: Fija el tono que la alta direccin le imprime a la forma de administracin del Municipio, al definir la manera como se coordinan las acciones necesarias para el logro de su propsito; facilita la comprensin de la dinmica Organizacional y el compromiso con la comunidad. Componente de Direccionamiento Estratgico Determina los parmetros y lineamientos necesarios para orientar al Municipio hacia el cumplimiento de sus objetivos y propsitos, mediante: Elaboracin de planes y programas

requeridos para el desarrollo de la funcin en consonancia con las necesidades de la comunidad a la que atiende; Diseo de un modelo de operacin que facilite la gestin del Municipio mediante la armonizacin con el conjunto de planes, programas y proyectos; Conformacin de la Estructura Organizacional requerida para el cumplimiento a los lineamientos dados en los elementos anteriores. Planes y Programas: Proporcionan el marco de referencia para la coordinacin y ejecucin de las acciones que permiten el cumplimiento de los propsitos Constitucionales y legales del Municipio. Modelo de Operacin: Integra las competencias Constitucionales y legales que rigen a la entidad con el conjunto de planes y programas, en un patrn Organizacional por procesos que coordina la asignacin de recursos, el flujo de informacin y las relaciones de trabajo que permiten el logro de los objetivos. Estructura Organizacional: Define y articula los cargos, funciones, relaciones y niveles de autoridad requeridos para dar cumplimiento a los planes y programas y al modelo de operacin por procesos. Componente Administracin de Riesgos Habilita a la entidad para emprender las acciones necesarias que le permitan el manejo de los eventos que puedan afectar negativamente el logro de los objetivos institucionales, protegerla de los efectos ocasionados por su ocurrencia, mediante: Anlisis de los aspectos externos e internos que impliquen riesgo; reconocimiento de los riesgos que afectan el cumplimiento del objetivo del Municipio; estimacin del grado de exposicin del Municipio ante los riesgos que puedan afectarla; priorizacin de medidas de respuesta ante los riesgos por parte del Municipio. Infiriendo los siguientes elementos: Contexto Estratgico, Identificacin de Riesgos y Polticas de Administracin de Riesgos. Contexto Estratgico: Define las relaciones del Municipio y su entorno e identifica sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas para determinar si el Municipio est expuesto a riesgos generados por el o si provienen del entorno. Identificacin de Riesgos: Reconoce los riesgos potenciales que estn o no bajo el control del Municipio, as como la determinacin de sus causas, agentes generadores y principales efectos. Anlisis de Riesgos: Califica y evala los riesgos en los macro procesos y determina la capacidad del Municipio para su adaptacin o tratamiento. Valoracin de los Riesgos: Determina los riesgos que pueden tener un mayor valor sobre la gestin del Municipio. Polticas de Administracin de Riesgos: Permite tomar decisiones relativas a la respuesta del Municipio frente al riesgo. Subsistema de control de Gestin

Subsistema de Control de Gestin: Se estructura para dar cumplimento a los objetivos de operacin, informacin y comunicacin del sistema de Control Interno, tiene la funcin de proporcionar: Logro de los objetivos institucionales mediante el uso racional de los recursos y la estandarizacin de las operaciones, funciones y actividades necesarias para su cumplimiento Orientacin de las acciones hacia los resultados, las metas y los objetivos Informacin oportuna y confiable para la toma de decisiones y el cumplimiento de obligaciones ante los diferentes niveles institucionales; internos y externos Transparencia de la gestin a travs de procesos de comunicacin internos y externos Para dar cumplimiento se hace necesario derivar tres (3) componentes: Actividades de Control, Informacin y Comunicacin Publica. Componente Actividades de Control: Garantiza la ejecucin de las polticas y directrices establecidas por la administracin y asegura el cumplimiento de los propsitos de la institucin, mediante: Definicin de las actividades secunciales a travs de las cuales se transforman los insumos, hasta tener un producto o servicio con caractersticas especificas. Identificacin de las acciones y los mecanismos necesarios a reducir los riesgos Monitoreo permanente a cada unos de los procesos y la definicin de las acciones, que permiten la correccin de desviaciones para el mejoramiento de la Gestin. Orientacin a la actuacin de los funcionarios hacia la ejecucin econmica, eficiente y eficaz de las actividades y tareas a su cargo Generando la necesidad de los siguientes elementos: Polticas de Operacin, Procedimientos, Controles, Indicadores, Manual de Operacin. Polticas de Operacin: Define los lmites y parmetros necesarios para ejecutar los procesos, actividades y tareas del Municipio, en cumplimiento de sus planes, programas y proyectos de manera econmica, eficiente y eficaz. Procedimientos: Establece los mtodos, especificaciones, directrices, responsabilidades, autoridades, perfiles y flujos de informacin requeridos para cumplir con las actividades y ejecutar las tareas del Municipio. Controles: Determinan las acciones y los mecanismos de prevencin de los riesgos que asociados a los procesos, permiten el cumplimiento de las metas y los resultados previamente establecidos por el Municipio. Indicadores: Instrumentos que permiten realizar la mediacin a la gestin, la auto evaluacin a los resultados de gestin, desempeo y el riesgo en cada uno de los procesos a travs de los cuales se ejecuta la funcin.

Manual de Operacin: Instrumento de carcter normativo que integra los elementos relativos a los Subsistemas de: Control Estratgico y Control de Gestin que facilitan la comprensin del Control a la operacin del Municipio. Componente de Informacin: Facilita la operacin del Municipio y el control de los procesos, al garantizar que el manejo de los datos e informes requeridos para su gestin sean tiles, oportunos y confiables, permitiendo: Control a la obtencin, procesamiento y mantenimiento de la informacin requerida para la operacin de la entidad. Registro y generacin de informacin, oportuna y confiable que soporte los procesos de toma de decisiones. Cumplimiento de las obligaciones de informacin ante los diferentes grupos de inters Elaboracin de informacin requerida para la rendicin de cuentas a la Comunidad Permitiendo los siguientes elementos: Informacin primaria, secundaria y sistemas de Informacin. Informacin Primaria: Compendia la informacin y los requerimientos de los diferentes grupos de inters, en especial la comunidad y los convierte en insumos para la planeacin. Informacin Secundaria: Informes que se procesan al interior del Municipio, tomando como base la informacin primaria y aquella que se deriva de su operacin. Sistemas de Informacin: Permiten la captura y reporte de la informacin primaria y secundaria de manera oportuna y exacta para soportar la planificacin, la operacin, el control y la informacin del Municipio. Comunicacin Pblica: El componente de Comunicacin Pblica da lugar a: Garantizar las acciones y mecanismos necesarios a la socializacin de la informacin pblica a los diferentes grupos de inters internos y externos del Municipio. Organiza los flujos de comunicacin internos requeridos para el desarrollo de la funcin Divulgacin transparente, oportuna y veraz de los propsitos, resultados de la gestin adelantada, los proyectos ejecutados y la situacin financiera con especial nfasis en la rendicin de cuentas Manejo adecuado de los medios de comunicacin que permita que la informacin llegue efectivamente a donde va dirigida Esto infiere en la conformacin de los siguientes elementos: Organizacional, Comunicacin Informativa y Medio de Comunicacin. Comunicacin

Comunicacin Organizacional: Garantiza la coordinacin de las acciones a travs de la divulgacin de las polticas y de la informacin generada internamente para una clara

identificacin de los objetivos, estrategias, planes, programas y proyectos hacia los cuales se enfoca el Municipio. Comunicacin Informativa: Favorece la rendicin de cuentas y propicia el respeto por el pblico, mediante la divulgacin de informacin hacia los diferentes grupos de inters externos. Medios de Comunicacin: Garantiza la circulacin amplia y dirigida de la informacin del Municipio hacia los diferentes grupos de inters mediante la utilizacin de los mecanismos necesarios. Subsistema de Control de Evaluacin Se estructura para satisfacer los objetivos de cumplimiento del sistema de Control Interno; en este sentido proporciona: herramientas y metodologas para la auto evaluacin permanente de los controles Internos y seguimiento a la gestin. Soporte a la toma de decisiones, mediante la verificacin y evaluacin independiente del Sistema de Control Interno Configuracin de acciones oportunas de correccin y mejoramiento de la gestin a travs de su evaluacin y seguimiento por todos los niveles administrativos y personal del Municipio. Se estructura bajo los siguientes componentes: Independiente y Planes de Mejoramiento. Auto evaluacin, Evaluacin

Componente de Auto Evaluacin: Garantiza la mediacin oportuna de los efectos de la gestin, por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad, con el fin de evaluar su capacidad para generar los resultados previstos y tomar las medidas correctivas que sean necesarias, a travs de: La evaluacin de la operacin y logro de los objetivos del Sistema de Control Interno, en cada uno de los procesos y reas responsables del Municipio. Anlisis de la gestin de la Entidad a travs del monitoreo permanente sobre los indicadores Lo anterior permite derivar los siguientes elementos: Auto evaluacin del Control, Auto evaluacin de gestin Auto Evaluacin del Control: Establece el grado de avance del Sistema de Control Interno y la efectividad de su operacin en cada uno de los procesos de las unidades organizacionales a nivel corporativo del Municipio. Auto Evaluacin de Gestin: Permite conocer el grado de cumplimiento a los objetivos y metas institucionales y la forma de administrar los bienes y recursos.

Componente de Evaluacin Independiente: Proporciona el anlisis neutral y objetivo por parte del equipo de la Unidad de Control Interno sobre la efectividad del control y el cumplimiento de los planes, programas y proyectos relativos a la funcin Constitucional del Municipio, mediante: Evaluacin del cumplimiento de los objetivos del Sistema de Control Interno Examen independiente de las acciones llevadas a cabo por el Municipio, para dar cumplimiento a sus propsitos. Esto genera dos elementos: Evaluacin del Sistema de Control Interno y auditoria Interna. Evaluacin del Sistema de Control Interno: Examina la situacin y efectividad del Sistema de Control Interno, identifica sus deficiencias o alternativas de mejoramiento y recomienda a la mxima autoridad y sus directivas las acciones a seguir. Auditoria Interna: Permite en forma independiente, fundar los juicios sobre el desempeo de las reas o procesos bajo examen, mediante la aplicacin de las normas de auditoria, sus tcnicas y procedimientos legalmente aceptados.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Subsistema CONTROL ESTATEGICO

- Auto evaluacin - Evaluacin Independiente - Planes de Mejoramiento

- Ambiente de Control - Direccionamiento Estratgico - Administracin de Riesgos

Subsistema CONTROL DE EVALUACION

- Actividades de Control - Informacin - Comunicacin Pblica

Subsistema CONTROL DE GESTION

Figura No. 4: Estructura Sistema de Control Interno

Componentes Planes de Mejoramiento: Integran las acciones de mejoramiento derivadas de la Auto evaluacin de Gestin, evaluacin Independiente y de las provenientes del Control Fiscal, asignando en forma coherente responsabilidades, recursos y tiempo para llevarlas a cabo. Permite los siguientes elementos: Planes de Mejoramiento Institucionales, Funcionales e Individual.

Planes de Mejoramiento Institucional: Compendia y gua las acciones de mejoramiento que en forma corporativa debe ejecutar el Municipio para garantizar el cumplimiento de sus objetivos. Planes de Mejoramiento Funcional: Define Los lineamientos y parmetros necesarios a emprender las acciones de mejoramiento relativas a un proceso o dependencia responsable del mismo en el Municipio, a fin de garantizar el mejoramiento del Control Interno y el cumplimiento de las metas que dentro del Municipio se encuentran bajo sus responsabilidad. Planes de Mejoramiento Individual: Define las acciones de mejoramiento que cada uno de los funcionarios debe llevar a cabo para mejorar la actividad o tarea bajo su responsabilidad, orientndolos al resultado que se espera. Principios que cumple el Sistema de Control Interno: El sistema de Control Interno, concebido bajo la presente estructura, debe garantizar el cumplimiento de la totalidad de los principios de la Administracin del Municipio. Fundamentos en que se Sustenta el Sistema de Control Interno: La Auto regulacin, El Auto control, constituyen los pilares que sustentan el funcionamiento del Sistema de Control Interno y lo convierten en el medio que apoya el cumplimiento Institucional. Niveles de Responsabilidad y Autoridad del Sistema de Control Interno: La mxima autoridad, es la persona responsable por el acatamiento a la Constitucin, la Ley y los reglamentos que desarrolla el Control Interno, autorregulando a su vez el Sistema de Control Interno, con base a las caractersticas que le son propias al Municipio. Parmetros de Evaluacin al Sistema de Control Interno: Debe evaluarse entre otros factores: Existencia Oficial del Sistema de Control Interno, verificando la normalidad interna que lo autorregula tomando como base la Constitucin y la Ley. Validez del diseo del Control Interno, conforme a la estructura de Control propuesta y las caractersticas que le son propias. Delegacin de Autoridad y responsabilidad para el Diseo, desarrollo y mantenimiento del Sistema de Control Interno, en un directivo, diferente al Jefe de Unidad de Control Interno. Socializacin, capacitacin e interiorizacin de la estructura de Control y su funcionamiento por todos los funcionarios que integren el Municipio. Existencia de Metodologas, Procedimientos, Instructivos o instrumentos necesarios a la implementacin y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Existencia del Comit de Coordinacin de Control Interno Efectividad del Sistema de Control Interno evaluando controles formales e informales Existencia y efectividad de la funcin de evaluacin Independiente del Control Interno.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO

1 - AMBIENTE DE CONTROL - Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos - Desarrollo del Talento Humano - Estilo de Direccin

3 - ADMINISTRACION DE RIESGOS - Contexto Estratgico - Identificacin de Riesgos - Anlisis de Riesgos - Valoracin de Riesgos - Polticas de Administracin de Riesgos

2 - DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO - Planes y Programas - Modelo de Operacin - Estructura organizacional

SUBSISTEMA DE EVALUACION

SUBSISTEMA DE CONTROL DE LA GESTION

Figura No. 5: Estructura Subsistema de Control Estratgico

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

I SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO 1 AMBIENTE DE CONTROL
Conformacin de elementos de control que al interrelacionarse, otorgan una conciencia de Control al Municipio influyendo de manera profunda en la planificacin, la gestin de operaciones y en los procesos de mejoramiento, manteniendo su orientacin hacia el cumplimiento de su funcin constitucional, legal y la finalidad social que se persigue. Es la base sobre la cual descansa el Sistema de Control Interno al proporcionar el conjunto de condiciones fsicas, sociales o culturales requeridas para caracterizar la manera de asumir el Control Interno. El Ambiente de Control se genera al interactuar la integridad, los valores ticos, la competencia profesional, las polticas y prcticas de promocin y desarrollo de los

funcionarios, el estilo de gestin y la actitud de la direccin frente a la asignacin de autoridad y responsabilidad, teniendo en cuenta: Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos Desarrollo del Talento Humano Estilo de Direccin El Ambiente de Control propicia el acatamiento a los principios de moralidad, igualdad, e imparcialidad. La definicin de los referentes ticos, acuerdo, normas, reglas, polticas y directivas que en concertacin se establecen como obligatorias a regir en el Municipio fundamenta la Autorregulacin Institucional y hacen efectivo el Autocontrol. Objetivos Establecer en forma colectiva y concertada los acuerdos, compromisos y protocolos ticos orientados al accionar administrativo del Municipio. Definir polticas de relacin con grupos de inters creando redes conversacionales que permitan el logro de propsitos de forma transparente participativo y concertado. Establecer mecanismos equitativos y transparentes de ingreso, evaluacin y de retiro del funcionarios; oportunidades de desarrollo del talento humano; buen trato y respeto al funcionario; comunicacin interna efectiva, que facilite la libre expresin de opiniones y desarrollo eficiente, articulado y coordinado de funciones, en un clima de cooperacin y confianza. Propender, que la alta direccin valore y respete al funcionario, oriente al Municipio al cumplimiento de su funcin social y satisfaccin de necesidades que de ella espera. La responsabilidad de la definicin, mantenimiento y evaluacin del Ambiente de Control es de alta direccin; su observancia y ejecucin de todos los funcionarios. Parmetros de Evaluacin Existencia del Componente Ambiente de Control en la normatividad que autorregula el sistema de Control Interno. Coherencia de los objetivos del Componente con los objetivos del subsistema. Existencia de los elementos que garantizan la operacin. Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin del componente. Definicin de la metodologa de diseo, implementacin y evaluacin en la normatividad de autorregulacin del Sistema de Control Interno. Nivel de Implementacin del Componente.

Modo en que la aplicacin del componente favorece los principios y promueve los fundamentos definidos en el Sistema de Control Interno Grado de contribucin a los objetivos de control de los dems componentes.

Fines Esenciales del Estado Asignacin de competencias Constitucionales y legales Cultura de la Ciudadana Necesidades de las comunidades o grupos de inters Principios morales y ticos de la sociedad y los funcionarios Principios y Valores de Directivos y Gerentes

AMBIENTE DE CONTROL

Acuerdos Compromisos o protocolos ticos

Autorregulacin del comportamiento tico de los Funcionario

Desarrollo del Talento Humano

Estilo de Direcci n

Caractersticas del Estilo de Direccin favorable al Control y la transparencia de la Gestin

Polticas y prcticas de Desarrollo del Talento Humano

Figura No. 6: Componentes Ambientes de Control

Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos Al complementarse los mandatos de ley con el sentimiento tico, se hace posible el surgimiento de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos como un dispositivo eficaz para garantizar el cabal cumplimiento de los objetivos misionales del Municipio, y de las funciones de los funcionarios del mismo. La Entidad basa su misin en un marco constitucional y legal que define unos mandatos de accin, pero su cumplimiento requiere de la disposicin de voluntades por parte de sus funcionarios que se motiva especialmente en la tica. Los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, se convierten en condicin bsica para la configuracin de los dems elementos del Ambiente de Control, brindando las condiciones necesarias al desarrollo de la funcin administrativa del Municipio.

Principios y Fundamentos de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos Definir reglas de comportamiento conocidas y aceptadas por todos, permite cumplir con los principios de Responsabilidad, Transparencia y Moralidad ya que la formalizacin en consenso de la manera en que se desarrolla la funcin administrativa de la Entidad, garantiza en principio el cumplimientos de las normas legales vigentes, hacerse cargo de sus responsabilidades frente al funcionario y adquirir el compromiso de hacer visible la actuacin pblica en todos sus niveles. La Celeridad en la medida en que dichos Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos incrementan la capacidad de respuesta del Municipio a las necesidades de la comunidad y grupos de inters que es de su responsabilidad atender. Constituyen fundamentalmente un proceso de Autorregulacin, cuyo fin es orientar de manera consensuada las actuaciones de los funcionarios hacia la construccin de lo pblico, la bsqueda del mejoramiento de la calidad de vida de toda la poblacin y la generacin de confianza. Tambin fortalece el Autocontrol, en tanto capacita a los funcionarios a tomar decisiones orientadas a enfrentar las situaciones inesperadas. Objetivos Conocer el estado en que se encuentra la prctica tica, as como las posibilidades y oportunidades para mejorarlas. General marco de referencia que permita construir concertadamente los parmetros para la gestin tica. Establecer acciones sistemticas encaminadas a operativizar la gestin tica. Proporcionar elementos y criterios para seguimiento y evaluacin de la gestin tica. Niveles de Responsabilidad Los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, se formulan por iniciativa del nivel Directivo, quien interna lisa, difunde y vigila la observancia de los valores ticos. Su observancia y aplicacin en todos los procesos y tareas, son responsabilidad de todos los funcionarios. Parmetros de Evaluacin - Definicin: en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantiza su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia de un cdigo o documento orientador de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos. Coherencia del contenido del Cdigo con las normas legales vigentes, su misin, visin, valores y principios compartidos con sus funcionarios.

Interiorizacin del Cdigo, Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos por parte de los funcionarios. Divulgacin de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos a la comunidad y grupos de inters que se relacionan con el Municipio. Grado en que los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos promuevan el Autocontrol y la transparencia en las conductas. Efectividad de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos en relaciones y conductas de funcionarios con los grupos de Inters. Habilidad del Municipio para detectar violaciones a los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos. Utilizacin del contenido de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos en la definicin y operacin de los elementos del componente de ambiente de Control. Desarrollo del Talento Humano Elemento de Control que define el compromiso con el desarrollo de competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad de los funcionarios. Determina polticas y prcticas de gestin humana que deben incorporar los principios de justicia, equidad y transparencia, al realizar los procesos de seleccin, induccin, formacin, y capacitacin de sus funcionarios. La formulacin de polticas de Desarrollo del talento Humano unida a la formulacin de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, fortalece la capacidad Institucional para responder de manera adecuada las necesidades de la comunidad, prepara al Municipio para enfrentarse a un entorno cada vez ms complejo, dinmico y hostil. Principios y Fundamentos del desarrollo del Talento Humano El desarrollo del Talento Humano promueve el cumplimiento de los principios de transparencia, Igualdad, Imparcialidad, Economa, Eficiencia, Eficacia y Publicidad. Se fundamenta en la Autorregulacin al formalizar las polticas que lo rigen; fortalece el Autocontrol mediante los procesos de induccin, formacin y capacitacin y favorece la Autogestin, al establecer polticas de administracin del talento Humano, en relacin con la seleccin, induccin, formacin, capacitacin, compensacin, Bienestar Social y evaluacin del desempeo. Objetivos Contar con funcionarios competentes para el ejercicio de los deberes propios del Municipio.

Socializar en los funcionarios el papel de Estado y como el Municipio coordina sus acciones para el logro de sus objetivos. Facilitar el mejoramiento de capacidades y habilidades de los funcionarios requeridas para el desarrollo de los propsitos Institucionales. Brindar Condiciones fsicas y ambientales necesarias para el adecuado cumplimiento de los fines misionales. Garantizar una compensacin justa y equitativa. Resolver conflictos personales e Institucionales que afecten el logro de los objetivos. Integrar a los funcionarios alrededor del Municipio para que encuentren las posibilidades de su propio desarrollo. Velar por condiciones de trabajo dignas y que ofrezcan formacin profesional y tcnica a quienes lo requieran*. Niveles de Responsabilidad Las polticas de Desarrollo del Talento Humano, estn a cargo del nivel directivo, sin que esto exonere de responsabilidad a todos los Funcionarios Pblicos. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que Autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantiza el diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia de la normatividad interna que autorregula el diseo de los cargos y define los perfiles para cada uno de ellos. Coherencia de polticas y prcticas del Desarrollo del Talento Humano con los propsitos del Municipio. Existencia de polticas orientadoras de procesos de seleccin, induccin, reinduccin, formacin, capacitacin, compensacin, Bienestar social y evaluacin. Difusin y conocimiento de polticas en todos los niveles. Modo en que las polticas y prcticas de Desarrollo del Talento Humano han favorecido la transparencia, la igualdad, la imparcialidad, la economa, la eficiencia, la eficacia y la publicidad de las operaciones. Manera en que las polticas y prcticas han promovido el Autocontrol en las conductas de los funcionarios.
*Constitucin Poltica Artculo 54

Satisfaccin del Funcionario con las polticas de Desarrollo del Talento Humano. Nivel de impacto de polticas de Desarrollo del Talento Humano en el desempeo. Estilo de Direccin El estilo de direccin debe garantizar la concientizacin de una funcin administrativa orientada al funcionario, facilitar la comprensin de la dinmica organizacional y obtener el compromiso de los funcionarios con el cuidado de lo pblico, la comunidad y los diferentes grupos de inters con los cuales interacta. Se concreta, cuando el nivel directivo acepta la responsabilidad por la orientacin estratgica hacia una administracin eficiente y eficaz en procura de los fines, misionales; en su compromiso con el Control; en la determinacin de polticas orientadas hacia una gestin socialmente responsable que cumple las promesas formuladas en los planes y programas. El Estilo de Direccin se soporta en tres grandes pilares: Objetivos Misionales de la Institucin El que hacer y las caractersticas propias que influyen en la manera como debe ser la administracin, por lo cual es necesario tener como insumo la razn de ser de la institucin. MISIN Los Taminangueos y Taminangueas, somos emprendedores, capaces, por ello estamos en la permanente construccin de una empresa social que nos incluye a todos y que persigue continuamente el desarrollo humano sostenible, nuestro accionar social est fundamentado en principios de solidaridad, competitividad, eficiencia, oportunidad y gobernabilidad, siempre en aras de una comunidad sentida dentro del territorio municipal, en permanente interrelacin con la administracin municipal y en continua proyeccin regional y nacional. Gobernabilidad Soporte y desarrollo de los principios ticos, los cuales dan un marco de referencia para la gestin; compromiso de todos sus miembros. Administradores Las creencias, los valores, la formacin y la experiencia son componentes que determinan los estilos de los administradores, sin embargo el estilo personal no puede ignorar los componentes anteriores. Si bien los Estilos de Direccin son intangibles, su influencia se materializa en la frecuencia y la calidad de la interaccin entre los niveles directivos, funcionales y operativos. Principios y Fundamentos del Estilo de Direccin: Desarrolla los principios de Responsabilidad y Transparencia, al sustentarse en la valoracin y el respeto hacia el subalterno, la transparencia en la gestin y la capacidad de rendir cuentas al control y al cumplimiento de Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, adems da relevancia a los principios de moralidad, economa, eficiencia y eficacia. Objetivos Garantizar que el nivel directivo oriente los parmetros de la accin hacia el logro de su propsito misional.

Fortalecer el compromiso de la alta direccin frente al Sistema de Control Interno como base de transparencia, eficiencia y eficacia de la gestin en la Administracin. Definir un estilo de gestin responsable, orientado a las necesidades de la comunidad y grupos de inters que atiende. Niveles de Responsabilidad La responsabilidad por las actuaciones administrativas, recae en el nivel directivo, en especial en la mxima autoridad, quien tiene el deber de mantener las condiciones necesarias para el diseo, implementacin, desarrollo y mejoramiento continuo del sistema de Control Interno. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos, instructivos e instrumentos que garantiza su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Conocimiento de los directivos de la normatividad que los rige. Grado de responsabilidad que asumen los directivos frente a la Comunidad y grupos de inters. Compromiso de la alta direccin con el cumplimiento de los objetivos, principios y fundamentos del Sistema de control Interno. Grado de transparencia de la actuacin de sus autoridades. Observancia de la alta direccin de los Acuerdos, compromisos o protocolos ticos; de las polticas y prcticas de desarrollo del Talento Humano. Nivel de responsabilidad, eficiencia, eficacia y economa de la alta direccin con la asignacin y uso mesurado y racional de los recursos. Existencia y cumplimiento de polticas para la resolucin de conflictos internos y externos, que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos misionales. Promocin, divulgacin y compromiso de la alta direccin con los mtodos, procedimientos, polticas y objetivos propios del Control Interno. Acatamiento de la Alta Direccin de las recomendaciones provenientes de la Auto evaluacin, de la evaluacin independiente y las generadas por los rganos Control. sostenible. Nos identifican como una regin hospitalaria, llena de oportunidades, en activa participacin de una comunidad en alianza con las instituciones. El aprovechamiento responsable de los recursos humanos, ambintales, sociales, econmicos y culturales, hacen de esta una sociedad reconocida como autora de su propio desarrollo, permanente

generadora de calidad de vida, que valora, respeta y fortalece su identidad, aportando permanentemente al desarrollo de la nacin. Define la ruta organizacional que deber seguir para el logro de sus objetivos misionales; requiere revisin peridica para ajustarla a los cambios del entorno y al desarrollo de competencias al interior de la Institucin, as como los parmetros de Control y evaluacin a regir, siendo necesario correlacionar su composicin con tres elementos: Planes y Programas Modelo de Operacin Estructura Organizacional El Direccionamiento Estratgico se sirve del Ambiente de Control al considerar los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos; las polticas y prcticas del Desarrollo del Talento Humano y el tono fijado por el Estilo de Direccin, a fin de establecer los planes y programas necesarios para dar cumplimiento a la funcin asignada, a partir de los cuales se encaminan las acciones al definir un modelo de Operacin coherente con su funcin y misin al disear la estructura Organizacional con el fin de mantenerla consecuente con los propsitos y linimientos Institucionales. El Direccionamiento Estratgico favorece y promueve los principios de Responsabilidad, Transparencia y de Imparcialidad. El Direccionamiento Estratgico Autorregula la operacin y la prepara para la Autogestin, en tanto que todos sus elementos deben consolidarse en una norma interna que regula el comportamiento organizacional. Objetivos Definir Planes y Programas requeridos para desarrollar la funcin misional dentro de las normas legales en consonancia con las necesidades de la comunidad. Determinar el modelo de operacin que desarrolla la funcin misional dentro de las normas legales vigentes en armona con los planes, programas y proyectos Institucionales. Conformar la Estructura Organizacional para dar cumplimiento a la misin y propsito en consonancia con el modelo de Operacin. Niveles de responsabilidad: El diseo de este componente es responsabilidad de la Alta Direccin quien consulta y concerta con la comunidad y con los diversos grupos de inters la definicin y la priorizacin de las acciones necesarias para el mejoramiento de su calidad y cumplimiento de las obligaciones. Parmetros de Evaluacin: Existencia del Componente de Direccionamiento Estratgico en la normatividad que Auto regula el Sistema de Control Interno. Coherencia de los objetivos del componente con los objetivos del Subsistema. Existencia de los elementos que garantizan su operacin.

Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin del Componente. Definicin de la metodologa de diseo, implementacin y evaluacin en la metodologa de autorregulacin del Sistema de Control Interno. Nivel de Implementacin del Componente. Grado de Contribucin a los objetivos de Control de los dems componentes. Planes y Programas Los Planes, constituyen un curso de accin, preparado de manera anticipada, en el cual se establece la secuencia ordenada de acciones a realizar para lograr los objetivos globales. Los Programas, ordenan las acciones para alcanzar los principales objetivos del Plan, se estructuran en proyectos; los cuales, concretan las metas y objetivos de los programas; las polticas constituyen las reglas o guas que expresan los lmites para llevar a cabo las acciones definidas en los planes y programas. Los planes y Programas permiten reunir en un instrumento lgico y coherente los elementos que soporta la planeacin estratgica. Principios y Fundamentos de los Planes y Programas El diseo, ejecucin y seguimiento de los Planes y Programas facilita el cumplimiento de los principios de: Imparcialidad, Economa, Eficiencia, Eficacia Publicidad, y preservacin del Medio Ambiente. Se fundamenta en la Autorregulacin, al reglar los propsitos armonizndolos con la funcin legal. Favorece la Autogestin, al definir pautas para la coordinacin de acciones pertinentes a la satisfaccin de los propsitos y objetivos Institucionales. Los planes y Programas permiten reunir en un instrumento lgico y coherente los elementos que soporta la planeacin estratgica.

Autorregulacin del comportamiento tico del Funcionario Caracterizacin del Estilo de Direccin favorable al control y transparencia de la Gestin Polticas y Prcticas de Desarrollo del talento humano Fines esenciales del Municipio Componentes normas legales vigentes. Necesidades y expectativas de las comunidades

DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO

Planes y Programas

Marco de referencia para coordinacin y ejecucin de las actuaciones Institucionales

Cargos, funciones, relaciones y niveles de autoridad y responsabilidad Modelo de Operacin por Procesos Estructura Organizaciona l

Patrn Organizacional que coordina la asignacin de recursos, el diseo de flujos de informacin y relaciones de trabajo

Objetivos

Figura No. 7: Componente - Direccionamiento Estratgico

Definir y programar acciones para asegurar el desempeo de la funcin asignada por las normas, para el cumplimiento de la misin y la contribucin a la finalidad social. Asegurar los recursos al funcionamiento, a fin de cumplir las acciones programadas en el desarrollo de los programas y proyectos de inversin. Niveles de Responsabilidad Los Planes y Programas son responsabilidad de todos los niveles, los cuales de manera coherente deben garantizar el cumplimiento de la funcin, la misin y la visin. La planeacin Estrategia es responsabilidad de la Alta direccin la cual coordinada y acuerda con los grupos de inters Internos y externos, define las principales lneas de accin para satisfacer sus necesidades. Parmetros de Evaluacin

Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos, instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia del Plan estratgico o de desarrollo de planes de accin. Coherencia entre la definicin de la Misin, Visin, competencias y funciones. Grado de concertacin de los Planes y Programas directamente relacionados con la comunidad y dems grupos de inters. Coherencia entre la definicin de los objetivos y las necesidades de la comunidad. Compromiso de la Alta Direccin en la ejecucin de los planes y programas diseados. Divulgacin de los Planes y Programas a grupos de inters internos y externos. Conocimiento y compromiso de los funcionarios con los planes y programas diseados. Coherencia interna entre los planes Estratgicos y los presupuestos aprobados. Modelo de Operacin El Modelo de Operacin a una gestin por procesos, entendidos como la secuencia de actividades lgicamente relacionadas que tomadas en su conjunto, generan un resultado. El Modelo de Operacin por procesos permite administrar como un todo, el Municipio, define actividades que agregan valor, trabaja en equipo y dispone de recursos para su realizacin. Centra los esfuerzos organizacionales en las necesidades de los grupos de inters, la apertura al entorno, la flexibilizacin, la centralizacin, la desconcentracin de funciones, la participacin comunitaria y la transparencia en la Funcin pblica. Principios y Fundamentos del Modelo de Operacin El Modelo de Operacin por procesos favorece el cumplimiento de los principios de: Responsabilidad, Economa, Eficiencia y Eficacia. Constituye una forma de Autorregulacin de la funcin Administrativa. Favorece la Autogestin y permite al funcionario conocer sus funciones y responsabilidades. Objetivos Establecer la forma ms eficiente de operar y cumplir los objetivos. Definir la cadena de valor que armonice las normas legales con los planes y programas, y la gestin de operaciones en cumplimiento de la misin y la visin.

Determinar la Coordinacin de acciones y decisiones a obtener resultados, bienes o servicios, objeto del cumplimiento de los objetivos. Mantener la efectividad de los compromisos misionales, los cuales propendern por mejorar resultados, bienes y servicios a los grupos de inters. Niveles de Responsabilidad La definicin, implementacin y divulgacin del Modelo de Operacin es responsabilidad de la Alta Direccin quien se apoya en su equipo o comit de diseo, evaluacin y actualizacin permanente. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia del Modelo de Operacin que contenga la identificacin de los macro procesos estratgicos misionales y de apoyo, los procesos, subprocesos y actividades que los ejecutan. Existencia de un normograma que incluya la base legal que garantiza los objetivos de cumplimiento de orden legal y reglamentario del Municipio. Coherencia entre los objetivos de los macro procesos que conforman la cadena de valor, con los propsitos consignados en las normas legales vigentes. Armona entre los objetivos de los macro procesos con el conjunto de Planes y Programas que nos rigen. Coherencia entre los objetivos los subprocesos y macro procesos. Conocimiento y compromiso de la Alta Direccin y los funcionarios con el Modelo de Operacin. Armona y consistencia entre los objetivos, insumos y productos de los procesos y subprocesos. Socializacin del Modelo de Operacin entre los funcionarios. Niveles de Capacitacin y entrenamiento de los funcionarios en el manejo del Modelo de Operacin. Estructura Organizacional Se construye a partir del Modelo de Operacin, definiendo las unidades Organizacionales y los flujos de informacin y comunicacin, con base en el desarrollo detallado de los procesos, las actividades y sus interrelaciones, a partir de lo cual se disean los cargos,

se define los niveles de responsabilidad y de autoridad y se determina la asignacin de las cargas de trabajo. Su diseo consulta los requerimientos legales que imponen caractersticas particulares para cumplir con la funcin que le corresponde. Principios y Fundamentos de la Estructura Organizacional La Estructura Organizacional facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y Celeridad. Se fundamenta en la Autorregulacin, tendiendo en cuenta las normas legales que le son aplicables. Favorece el Autocontrol, al proporcionar los lineamientos y flujos de informacin de acciones requeridas para dar cumplimiento a los objetivos de cada rea o funcionario. Objetivos Hacer eficiente el desempeo en consecuencia con las normas legales y con las prioridades de los planes y programas. Garantizar armona, coherencia y articulacin entre las actividades las asignadas a cada unidad organizacional, de acuerdo a las normas legales, los objetivos propuestos y los planes y programas. Adaptar su funcionamiento al entorno poltico, econmico y social que le es propio, haciendo ms flexible su organizacin y estableciendo niveles jerrquicos mnimos. Niveles de Responsabilidad El Diseo y Actualizacin de la Estructura Organizacional son responsabilidad de la Alta Direccin. Sin embargo su operacin y adecuado cumplimiento est a cargo de cada una de las dependencias y funcionarios que la integran. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Coherencia y armona de la Estructura Organizacional con el Modelo de Operacin. Grado en que la Estructura Organizacional permite coordinar las acciones para cumplir con las funciones asignadas. Grado en que permite y facilita el cumplimiento de la funcin y los objetivos contenidos en los Planes y Programas. Nivel de flexibilidad y grado de adaptacin a los cambios legales.

Grado de adaptacin a las necesidades cambiantes del entorno. Existencia de manuales en los cuales se detallan los pasos secunciales requerido para el ejercicio de los cargos. Respaldo de la alta Direccin para la adaptabilidad de la Estructura Organizacional a los cambios y requerimientos del entorno.

3 ADMINISTRACION DE RIESGOS
Reconoce la presencia de la incertidumbre de todas las actividades organizacionales, requeridas para dar cumplimiento a su misin, permitiendo garantizar la coordinacin de las actuaciones necesarias de su manejo. El adecuado tratamiento de los riesgos propicia el crecimiento y desarrollo; favorece el cumplimento de la funcin Constitucional. Para ello es necesaria la definicin del entorno, su reconocimiento, anlisis, valoracin y definicin de alternativas de manejo, bajo la siguiente estructura: Contexto estratgico Identificacin de Riesgos Anlisis de Riesgos Valoracin de Riesgos Polticas de Administracin de riesgos

La Administracin de Riesgos Se sirve del Ambiente de Control, ya que los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos, las Polticas de Desarrollo del Talento Humano y el Estilo de direccin; previenen los riesgos que pueden generarse en el comportamiento de los funcionarios contrarios a la tica. Utiliza adems los resultados generados en el Direccionamiento Estratgico para el anlisis de los riesgos a nivel de macro procesos y define polticas Institucionales para su tratamiento. Principios y Fundamentos de la Administracin de Riesgos Favorece los principios de responsabilidad, Economa, eficiencia y eficacia; al proveer los linimientos necesarios para recoger y asegurar los recursos ante cualquier evento Interno o Externo. Se fundamenta en la Autorregulacin, al definir, promulgar y hacer cumplir las polticas establecidas por la Organizacin; proporciona el conocimiento de los riesgos, causas, agentes generadores y efectos potenciales, lo cual redunda en la capacidad de los funcionarios para Auto controlar la Gestin. Objetivos Preserva la obtencin de los resultados, bienes y servicios a la comunidad. Utiliza en forma efectiva y eficiente los recursos resguardndola contra daos o prdidas.

Evitar o mitigar prdidas econmicas ocasionadas por la materializacin del Riesgo. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin. Evitar daos al Medio Ambiente. Mantener la buena imagen y relaciones ptimas con la Comunidad y grupos de Inters. Niveles de Responsabilidad La Administracin de Riesgos es de responsabilidad del nivel Directivo, Se convierte en un proceso permanente e inherente a todas las reas Organizacionales, en especial a la Unidad encargada de evaluar el Sistema de Control Interno, identificando las debilidades y amenazas en el logro de objetivos organizacionales.

ADMINISTRACIN DE RIESGOS

Diagnostico Estratgico para la Gestin Planes y Programas que regulen y orienten el desarrollo de la Funcin Modelo de Operacin que garantice una gestin efectiva Estructura Organizacional flexible y eficiente Identificaci n de Riesgos Contexto Estratgico

Anlisis de los aspectos Externos e Internos que implican exposicin al Riesgo

Polticas de Administraci n de Riesgos

Polticas de Administracin de Riesgos

Anlisis de Riesgos

Valoracin de Riesgos

Medidas de respuesta ante los Riesgos Identificados

Ambiente de Control Reconocimiento de Situaciones de Riesgo o los Riesgos que puedan afectar el Cumplimiento de los Objetivos

Estimacin del Grado de Exposicin ante los Riesgos

Figura No. 8: Componente Administracin de Riesgos

Parmetros de Evaluacin Existencia del componente de Administracin de riesgos en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno.

Coherencia de los objetivos del Componente con el Subsistema. Existencia de los elementos que garantizan su operacin. Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin del componente. Definicin de metodologa del diseo, implementacin y evaluacin del Componente. Nivel de implementacin del Componente. Modo en que la aplicacin del Componente favorece los principios y promueve los fundamentos del el Sistema de Control Interno. Grado de contribucin a los objetivos de Control de los dems componentes. Contexto Estratgico Controla el primer nivel de exposicin al riesgo causado por la falta de conocimiento de las situaciones generadoras de riesgos. Principios y Fundamentos del Contexto Estratgico Se sirve de la Autorregulacin Institucional al fundamentar la expedicin de la normatividad a regular el interior del Municipio, adems es parte integral de la metodologa de la Administracin de Riesgos, aporta conocimientos y habilidades propias del Autocontrol y la Autogestin como prcticas corrientes en el Municipio. Objetivos Establecer las debilidades o fortalezas a fin de enfrentar los riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la funcin de la misin Institucional. Determinar aquellas oportunidades o amenazas provenientes del entorno, susceptibles de afectar el cumplimiento de los propsitos de la entidad. Definir bajo criterios de clara orientacin de proteccin, las acciones que la conlleven a garantizar el cumplimiento de su funcin. Niveles de Responsabilidad Es responsabilidad de la Alta Direccin, apoyada por los diferentes comits o grupos internos conformados para tal fin. Parmetros de Evaluacin

Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Identificacin de oportunidades y amenazas generadas por el entorno con base en el anlisis de informacin externa y anlisis estratgico elaborado para el diseo de los planes y programas. Identificacin de las fortalezas y debilidades evidenciadas por la definicin de los planes y programas. Identificacin de las fortalezas y debilidades causadas por el diseo y operacin del Modelo de Operacin por procesos. Identificacin de las fortalezas y debilidades generadas por el diseo y operacin de la Estructura Organizacional. Definicin de una metodologa apropiada para el anlisis del Contexto Estratgico. Efecto del anlisis del Contexto estratgico en los dems elementos del Componente Administracin de Riesgos. Identificacin de Riesgos El Riesgo en si mismo, representa la posibilidad de ocurrencia de un suceso que pueda afectar el cumplimiento de objetivos misionales. Los Agentes Generadores constituyen los sujetos que tiene la capacidad de originar el riesgo, se clasifican en: personas, materiales, equipos, instalaciones y entorno entre otros. Las Causas se establecen como razones o motivos, por los cuales se genera el riesgo. Los efectos constituyen las consecuencias de la ocurrencia del riesgo sobre los objetivos Institucionales. La Identificacin de Riesgos se realiza a nivel de los macro procesos constitutivos del Modelo de Operacin. Principios y Fundamentos de la Identificacin de Riesgos La Identificacin de riesgos cumple con el principio de Eficiencia. Proporciona una metodologa para el reconocimiento de riesgos, que puede ser utilizada a nivel Institucional, funcional e individual lo que favorece los fundamentos del Autocontrol, la Autogestin y la autorregulacin. Objetivos Determinar la causa de los sucesos identificados como riesgos. Identificar los agentes generadores de los eventos. Precisar los efectos que los riesgos puedan ocasionar. Niveles de Responsabilidad

Es responsabilidad de la Alta Direccin, apoyada por los diferentes comits o grupos internos conformados para tal fin. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Fundamentacin de la Identificacin de Riesgos en los elementos proporcionados por el elemento de Contexto Estratgico. Aplicacin de metodologa de Identificacin de Riesgos en todos los macro procesos, procesos y actividades. Descripcin de cada uno de los riesgos que afecta el desempeo de los macro procesos, procesos y actividades. Identificacin precisa de los efectos de cada riesgo en los Macro procesos, procesos y actividades que se materializan. Identificacin precisa de los agentes generadores de cada riesgo en los Macro procesos, procesos y actividades donde podran materializan. Determinacin y descripcin de causas de los riesgos. Coherencia entre la descripcin de los riesgos, sus efectos, agentes generadores y causas. Validacin del nivel Directivo de la identificacin de Riesgos en los Macro procesos, Anlisis de Riesgos La Calificacin del Riesgo se logra a travs del producto, de la estimacin de la frecuencia y de la gravedad de los efectos por la materializaron del riesgo. Para la Calificacin del Riesgo se utilizan diferentes mtodos, que van desde los cualitativos hasta los cuantitativos. La Evaluacin del Riesgo permite comparar los resultados de su calificacin, con los criterios definidos para establecer el grado de exposicin del Municipio al riesgo. Principios y Fundamentos del Anlisis de Riesgos El anlisis de Riesgos permite y facilita el cumplimiento de todos los principios del Sistema de Control Interno. La adopcin de una metodologa constituye en s misma un proceso de Autorregulacin de la funcin Administrativa; su aplicacin a nivel de los procesos, las reas, o los cargos permite la Autogestin y el Autocontrol. Objetivos

Establecer frecuencia de ocurrencia de los riesgos Identificados como probables, que pueden disminuir la capacidad Institucional en el logro de sus propsitos. Medir la magnitud de los efectos del Riesgo sobre las personas, los recursos o la coordinacin de las acciones para llevar a cabo los objetivos institucionales. Establecer los criterios de evaluacin de los riesgos que permita tomar las decisiones pertinentes. Niveles de Responsabilidad Es responsabilidad de la Alta Direccin, apoyada por los diferentes comits o grupos internos conformados para tal fin. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Fundamento del anlisis de Riesgos en los elementos proporcionados por la Identificacin de riesgos. Aplicacin de la metodologa de Anlisis de Riesgos en todos los macro procesos que conforman el Modelo de Operacin por Procesos. Coherencia entre lo criterios utilizados para determinar la frecuencia de ocurrencia de los riesgos. Pertinencia de la informacin utilizada para calificar la frecuencia de ocurrencia de los Riesgos. Congruencia entre los criterios utilizados para determinar la gravedad de los riesgos. Pertinencia de la informacin utilizada para calificar la gravedad de los riesgos. Suficiencia tcnica en la evaluacin de los riesgos. Consistencia de la evaluacin de riesgos con la realidad. Valoracin de Riesgos Medidas de respuesta ante los riesgos identificados. Principios y Fundamentos de la Valoracin de Riesgos

La Valoracin de Riesgos facilita el cumplimiento de todos los principios del Sistema de Control Interno. La adopcin constituye un proceso de Autorregulacin de la funcin Administrativa; su aplicacin a nivel Organizacional permite la Autogestin y el Autocontrol. Objetivos Establecer frecuencia de valoracin de los riesgos Identificados como probables, que pueden disminuir la capacidad Institucional en el logro de sus propsitos. Establecer la magnitud del impacto de los efectos del Riesgo sobre las personas, los bienes, recursos y acciones pertinentes para lograr los objetivos institucionales. Medir y calificar con criterios de evaluacin los riesgos identificados que permiten establecer los perjuicios ocasionados. Niveles de Responsabilidad Es responsabilidad de la Alta Direccin, apoyada por los diferentes comits o grupos internos conformados para tal fin. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Fundamento de la valoracin de Riesgos en los elementos proporcionados por el anlisis del Contexto Estratgico, la Identificacin de riesgos y el anlisis de Riesgos. Aplicacin de la metodologa de Valoracin de Riesgos en todos los macro procesos, procesos y actividades que conforman el Modelo de Operacin. Consistencia entre lo criterios utilizados para determinar la ponderacin de los macro procesos, procesos y actividades y la ponderacin de riesgos. Pertinencia de informacin utilizada en la ponderacin de los macro procesos, procesos, actividades y riesgos. Congruencia entre los criterios utilizados para determinar la Priorizacin de los macro procesos, procesos, actividades y riesgos. Pertinencia de la informacin utilizada en la Priorizacin de los macro procesos, procesos, actividades y riesgos. Polticas de Administracin de Riesgos Identifica las opciones para tratar y manejar los riesgos que basados en la valoracin, permite tomar decisiones adecuadas acerca de: se acepta, se evita, se reduce, se comparte

un riesgo o se transfiere legalmente su impacto. Aceptar un Riesgo significa asumirlo, por su baja frecuencia y no representa peligro alguno. Reducir el Riesgo Implica tomar medidas encaminadas a disminuir tanto la frecuencia como la gravedad. Compartir el Riesgo, reduce su efecto a travs de la transferencia de las prdidas a otras organizaciones. (Compaas de Seguros Riesgos Compartidos) Evitar o eliminar el riesgo cuando su frecuencia y gravedad son altas. Principios y Fundamentos de las Polticas de Administracin de Riesgos Su promulgacin es una manera de Autorregular el funcionamiento permitiendo unificar criterios para la toma de decisiones que al definirlas, se trasmite a todos los funcionarios, el compromiso, apoyo y direccionamiento dado a la Administracin de Riesgos, los cuales favorece el Autocontrol y la Auto gestin Organizacional. Objetivo Encausar el accionar del Municipio, hacia la proteccin de la vida, la conservacin del medio ambiente, el uso eficiente de los recursos, la continuidad en la prestacin de los servicios, la proteccin de los bienes y el fortalecimiento de la confianza con la comunidad. Niveles de Responsabilidad Las Polticas de Administracin de Riesgos es responsabilidad de la mxima autoridad, quien deber disear, oficializar con responsabilidad y autoridad. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno, de los procedimientos instructivos e instrumentos, que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Coherencia de las polticas de Administracin de Riesgos con los lineamientos normativos y legales que rigen el Municipio. Adopcin de las polticas de Administracin de riesgos a las caractersticas y naturaleza del Municipio. Inclusin de los parmetros para compartir, aceptar, reducir, o eliminar el riesgo. Compromiso de la Alta Direccin con su definicin, divulgacin y acatamiento. Conocimiento y entendimiento por parte de los funcionarios responsables de las polticas de Administracin de Riesgos. Aplicacin de las polticas de Administracin de riesgos a todos los niveles y por parte de todos los funcionarios. Definicin de acciones a seguir o decisiones a tomar en caso de incumplimiento.

Definicin de parmetros para su revisin peridica y adaptacin a las diferentes circunstancias que pueda afectar al Municipio.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION

1 - ACTIVIDADES DE CONTROL - Polticas de Operacin - Controles - Indicadores 2 - INFORMACION - Informacin Primaria - Informacin Secundaria - Sistema de Informacin 3 - COMUNICACIN - Comunicacin Organizacional - Comunicacin Informativa - Medios de Comunicacin

SUBSISTEMA DE EVALUACION
Figura No. 9: Subsistema de Control de Gestin

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

II SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION 1 ACTIVIDADES DE CONTROL
Constituye el conjunto de elementos que al articularse e interrelacionarse, garantizan el control de la funcin, planes y programas, haciendo efectivas las acciones al manejo de acciones y orientando la operacin hacia la consecucin de resultados, metas y objetivos. Las actividades de control constituyen el componente que permite ejercer el control sobre toda la operacin, ocurre en todos los procesos, interviene en todas la funciones y compromete todos los niveles de responsabilidad. Integra los lineamientos estratgicos con las directrices y guas de accin; define los procedimientos, actividades y tareas; controla el tiempo real en el cumplimiento de metas y resultados; disea instrumentos y mecanismos que hacen que se cumplan los objetivos; generando los siguientes elementos: Polticas de Operacin Procedimientos Controles Indicadores Manual de Operacin Principios y Fundamentos de las Actividades de Control

Facilita y promueve el cumplimiento de los principios de Economa, eficiencia, Eficacia, de Celeridad y de prevencin del Medio Ambiente. Fundamenta esencialmente la Autorregulacin y la Autogestin, dado que en este componente se aplican todas las leyes, normas y reglamentos vigentes. Promueve el Autocontrol al especificar a cada uno de los funcionarios lo que espera de ellos en relacin a su funcin, actividad o tarea a su cargo, sino los parmetros de la evaluacin de su comportamiento y desempeo. Objetivos Dotar al Municipio de las directrices para mantener relaciones entre las formulaciones estratgicas y una gestin de operaciones econmicas, eficientes y eficaces. Disear los procedimientos a cada uno de los procesos constitutivos del Modelo de Operacin en la forma que sea procedente. Manteniendo la coherencia y armona para el cumplimiento de los objetivos de cada proceso y el logro de sus resultados. Definir polticas Administracin de Riesgos, medidas de tratamiento de riesgos en cada uno de los procesos del Modelo de Operacin por procesos. Establecer los mecanismos para evaluar la gestin, los resultados y el desempeo de los funcionarios responsables de cada uno de los proceso. Generar un Instrumento integrador de los lineamientos, forma de operar y coordinar las acciones al cumplimiento de sus propsitos. Niveles de Responsabilidad El Nivel Directivo, Ejecutivo, Administrativo y operativo son responsables directos por la realizacin de las tareas y funciones a su cargo. En consecuencia todos los funcionarios estn involucrados en el cumplimiento de las responsabilidades consecuencia de sus cargos y nivel de autoridad. Parmetros de Evaluacin Existencia del Componente Actividades de Control en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno. Coherencia de los objetivos del Componente con los objetivos del Subsistema. Existencia de los Elementos que garantiza su operacin. Existencia de niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin y evaluacin del componente. Definicin de la metodologa de diseo, implementacin y evaluacin en la metodologa de autorregulacin del Sistema de Control Interno. Nivel de implementacin del Componente.

Modo en que la aplicacin del componente favorece los principios y promueve los fundamentos definidos en el Control Interno. Grado de Contribucin a los objetivos de Control de los dems componentes. ACTIVIDADES DE CONTROL
Ambiente de Control Polticas de Operacin Lineamientos para la accin y el desempeo

Procedimiento s Direccionamiento Estratgico Controles

Manual de Operacione s

Instrumento General Integrador de la regulacin de las Operaciones Mecanismos de monitoreo a la Operacin

Indicadores

Administracin de Riesgos

Mtodos de ejecucin Responsables, Asignacin de Cargos

Controles Inmersos en los Procesos

Figura No. 10: Actividades de Control

Polticas de Operacin Estructura los criterios para definir los flujos de trabajo establecidos en el Modelo de Operacin, los parmetros de diseo de actividades y tareas para dar cumplimiento a los objetivos definidos para cada uno de los procesos y los criterios de actuacin que han de tenerse en cuenta para tomar decisiones cuando se presente situaciones inesperadas. Principios y Fundamentos de las Polticas de Operacin Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia, Celeridad y Preservacin del Medio Ambiente. Permite definir dentro de los lmites establecidos por la Ley, las normas y directrices relativas a la operacin del Municipio, dando paso a la Autorregulacin; facilitando la Autogestin y promoviendo el Autocontrol.

Objetivos Establecer guas de accin que direccionen la operacin hacia la implementacin de las estrategias organizacionales.

Mantener la Coherencia y armona entre las definiciones estratgicas y la Operacin. Establecer las normas administrativas necesarias a garantizar la adquisicin y uso de los bienes y servicios requeridos para el desarrollo de sus propsitos. Niveles de responsabilidad La definicin y divulgacin de las Polticas de Operacin es responsabilidad del nivel directivo. Su ejecucin y evaluacin permanente esta cargo de los niveles, ejecutivo, operativo y de todos los funcionarios del Municipio. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Coherencia de polticas de Operacin con lineamientos estratgicos determinados por el subsistema de Control Estratgico, en particular con el Modelo de Operacin por Procesos y las polticas de Administracin de Riesgos. Inclusin de parmetros para el despliegue de procesos, la definicin de controles en la operacin y la definicin de instrumentos para la evacuacin de su cumplimiento. Compromiso de la Alta Direccin con su definicin, divulgacin y acatamiento. Conocimiento y entendimiento de los funcionarios de las polticas de Operacin. Aplicacin de las polticas de operacin en los niveles de gestin de Operacin. Definicin de acciones en caso de su incumplimiento. Definicin de parmetros para la revisin peridica y adaptacin a las diferentes circunstancias que puedan presentarse. Efecto de las polticas de Operacin en los dems elementos constitutivos de las Actividades del Control. Efecto de las polticas de operacin sobre los dems subsistemas, componentes y elementos del Sistema de Control Interno.

Procedimientos Los mtodos, constituyen la forma bajo la cual deber desarrollarse una actividad o tarea. Asignacin de cargos, define las caractersticas y requisitos de los cargos que garantizan la ejecucin de las tareas relacionadas con las actividades. Asignacin de responsabilidades, establece la obligacin que en relacin con su funcin tienen los funcionarios frente a los

resultados que se espera. Asignacin de Autoridad, Define la Autonoma o facultad que se otorga a los funcionarios a fin de tomar decisiones, que garanticen el cumplimiento de los objetivos. Flujograma, Representa en forma grfica el procedimiento para ejecutar un proceso. Principios y Fundamentos de los Procedimientos Garantizan el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Celeridad y Preservacin del Medio Ambiente. Autorregulan la Operacin, al definir la manera como se coordinan las acciones de Operacin para la obtencin de los resultados o productos necesarios a grupos de inters. Facilita la Autogestin y el Autocontrol. Objetivos Hacer efectiva la base legal que rige la operacin de cada proceso integrante del Modelo de Operacin. Definir parmetros de operacin de cada proceso, su actividad y tarea garantizando el cumplimiento del objetivo del macro proceso al cual pertenece y contribuye. Definir flujos de infamacin para dar cumplimiento a los objetivos de las actividades adecuadas a la gestin u operacin. Asignar responsabilidades al funcionario para el desarrollo adecuado de su funcin. Establecer niveles de autoridad y responsabilidad en la ejecucin de acciones propias a la operacin. Canalizar recursos y capacidades institucionales en la realizacin de los procesos. Niveles de Responsabilidad Los niveles ejecutivos son responsables del diseo de los procedimientos, bajo la coordinacin y supervisin de los niveles de Direccin; con el apoyo de cada uno de los funcionarios.

Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Congruencia entre actividades y tareas con objetivos de procesos segn su diseo.

Consistencia de productos esperados en cada proceso con la funcin Constitucional, las competencias legales y los Planes y Programas. Requisitos de los insumos para desarrollar las actividades y tareas, en procura de la obtencin de los productos necesarios para el logro de los propsitos Institucionales. Validacin de informacin utilizada en cada proceso, actividad y tarea con objetivos que se persigue. Coherencia en la definicin de perfiles de cargos, con relacin a las actividades y tareas para dar cumplimiento a los objetivos del Municipio. Grado de detalle de las acciones y flujogramas que describen la manera de llevar a cabo las tareas, actividades y cumplimiento de los objetivos de los procesos. Conocimiento que los funcionarios tienen de los procesos, actividades, tareas y responsabilidades a su cargo. Controles Se establecen en las actividades con el fin de involucrar las acciones conducentes a reducir los riesgos, estos deben ser suficientes, comprensibles, eficaces, econmicos y oportunos. Conocer la naturaleza de los riesgos, la frecuencia y las consecuencias, permite establecer la forma de tratarlos a travs de acciones de prevencin o mecanismos de control. Los Controles pueden ser: Voluntarios, Cuando se disean para mejorar los procesos. Obligatorios, si son expuestos por autoridades externas. Manuales, Cuando son ejecutaos por los funcionarios. Automticos, operados a travs de sistemas de informacin automatizada. Generales, Cuando van dirigidos al ambiente donde operan otros controles. De Aplicacin cuando se involucran en un programa de Software. Adicionalmente se clasifican en: Preventivos, Actan sobre la causa y los agentes generadores de los riesgos con el fin de disminuir su posibilidad de ocurrencia. Detectivos, Se disean para descubrir un evento irregular o un resultado no previsto, estos alertan sobre la presencia de riesgos y permiten tomar medidas inmediatas. Proteccin, Se aplican para neutralizar los efectos de los eventos no deseables y el alcance de los daos que puedan producir, con el fin de minimizarlos o eliminarlos. Correctivos, Permiten el restablecimiento de la actividad luego de ser detectado un evento no deseable, as como la modificacin de las acciones que propiciaron su ocurrencia. Principios y Fundamentos de los Controles Permiten el cumplimiento de los principios de Economa, eficiencia y eficacia. La metodologa para el anlisis de los riesgos en las actividades, la definicin y operacin de los diferentes tipos de control, los criterios para evaluar su efectividad y eficiencia, proporcionan un elemento necesario a la Autogestin Institucional y el autocontrol individual. De igual manera la adopcin oficial de metodologas de diseo e implementacin por niveles jerrquicos, representa una modalidad de Autorregulacin del comportamiento organizacional.

Objetivos Reconocer en cada unas de las actividades las causas, agentes generadores de riesgos y los efectos de los eventos que puedan afectar la operacin. Determinar la frecuencia de la ocurrencia de los riesgos identificados como de posible ocurrencia en el desarrollo de las actividades que conforman los procesos. Medir la magnitud del efecto del riesgo en los recursos, la imagen y la coordinacin administrativa de las acciones para llevar a cabo los objetivos de los procesos. Disear medidas de prevencin y proteccin que creen mecanismos para reducir el riesgo, medidas para detectarlo a tiempo y acciones correctivas para evitar que se presente de nuevo, evitando que su impacto afecte el desarrollo de las actividades. Facilitar el entendimiento y anlisis del riesgo de las actividades del funcionario involucrado en su ejecucin, a fin de establecer controles para neutralizarlos. Niveles de Responsabilidad Los niveles ejecutivos responsables de los procesos disean los controles y los equipos internos creados para tal efecto; los dems funcionarios verifican la efectividad de los controles en las actividades y tareas bajo su responsabilidad. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Compromiso de la Alta Direccin con la definicin, divulgacin y acatamientos de los controles. Existencia de directivas sobre decisiones a tomar o acciones a realizar en caso de ineficiencia de los controles. Definicin, adopcin y aplicacin de una metodologa para el diseo de los controles al interior del Municipio. Coherencia de los controles definidos a nivel de las actividades con las polticas de Administracin de riesgos y polticas de operacin adoptadas por el Municipio. Como los controles permiten la economa, eficiencia y eficacia de las operaciones del Municipio. Conocimiento y entendimiento de todos los funcionarios del sentido de la inclusin de controles preventivos, detectivos, de proteccin y correctivos.

Definicin de parmetros para revisin y adaptacin a las diferentes circunstancias que puedan presentarse. Indicadores Los indicadores se disean tomando como base la funcin Constitucional y legal del Municipio, la misin y las caractersticas que le son propias. Para su aplicacin, debern definirse los ndices, las unidades de medida o los parmetros y metas; frente a los cuales deber compararse el desempeo de los funcionarios, los riesgos que afectan las operaciones, la gestin y el impacto de los resultados sobre bienes y servicios prestados, ya sean internos o externos. Esto lleva a la agrupacin de indicadores Estratgicos, de Riesgo y de Gestin. Estratgicos, Miden el grado de cumplimiento de los planes estratgicos o de desarrollo, los programas y proyectos; monitorea y mide el desempeo de los macro procesos y los procesos. De Riesgo, permiten evaluar el comportamiento de los riesgos identificados en las actividades., en los procesos y en los macro procesos. Para su medicin se utiliza los indicadores de Frecuencia que permiten conocer el numero de veces que se materialaza el riesgo en un periodo determinado y de Gravedad, que muestra la magnitud de las perdidas materiales o inmateriales, generadas por la ocurrencia. Gestin, permiten observar la forma como se ejecutan los procesos y actividades, mide si las decisiones y acciones emprendidas por la administracin se orientan al cumplimiento de los procesos, macro procesos, y la misin Institucional. Se clasifican en: Tcticos, los cuales monitorean y miden el cumplimiento de los planes de accin y el desempeo de los procesos. Operativos, Monitorean y miden las actividades a travs de indicadores de economa, eficiencia, eficacia, y el desempeo del funcionario. De Economa, Miden la relacin de los costos de insumos con los beneficios percibidos por quienes reciben los bienes y servicios. De Eficiencia, establece la relacin entre los costos de los insumos y los productos del proceso. De Eficacia, miden la satisfaccin de las necesidades de los grupos de inters y el grado de cumplimiento de los objetivos definidos en el Modelo de Operacin. De desempeo del Funcionario, Monitorean los resultados de la actuacin del funcionario a partir del cumplimiento de los acuerdos, compromisos o protocolos tico. Se disean para determinar la contribucin de cada funcionario en los objetivos del Municipio. De Frontera o Compartidos, Monitorean y miden el desempeo de los procesos donde existe responsabilidad compartida dentro de la organizacin. Principios y Fundamentos de los Indicadores Se fundamentan en la Autorregulacin, se tiene autonoma para disearlos de acuerdo a las necesidades y armonizarlos con aquellos impuestos por las normar que la rigen. Favorece el Autocontrol, al proveer los parmetro de medicin y evaluacin de las actividades y tareas que permiten a los funcionarios, mantenerlas alineadas con los propsitos Institucionales. Objetivos Establecer mecanismos para evaluar el cumplimiento de las metas y resultados.

Definir instrumentos para evaluar los insumos utilizados y los productos generados por los procesos del Modelo de Operacin. Establecer procedimientos para evaluar la ejecucin de las actividades y tareas requeridas para el desarrollo de procesos y evaluar el desempeo del funcionario. Disear mecanismos para evaluar el impacto de la gestin en la comunidad, en razn de su funcin Constitucional. Niveles de Responsabilidad El nivel directivo define los parmetros de medicin y aprueba los indicadores diseados por el responsable del proceso y por el equipo conformado para tal fin. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Coherencia del diseo de indicadores estratgicos con los objetivos perseguidos en los Planes y Programas, el Modelo de Operacin y los parmetros definidos por la Administracin de Riesgos. Congruencia del diseo de indicadores de Gestin con parmetros definidos en las polticas de: operacin, procesos, controles, polticas y prcticas definidas en Desarrollo del Talento Humano con los perfiles de cargos definidos en los procesos. Congruencia de los indicadores Estratgicos, de Riesgo y de Gestin con los objetivos generados de los procesos para los cuales fueron definidos.

Adopcin y aplicacin de una metodologa para el diseo de los indicadores. Definicin de parmetros para revisin peridica y adaptacin a las diferentes circunstancias. Efecto de los indicadores en los elementos constitutivos de las actividades de control. Efecto de los indicadores sobre los dems elementos de control. Manual de Operacin Consolida los criterios y lineamientos determinados en los Planes y Programas con los Modelos de Operacin y los procedimientos, definiendo su interaccin y su interrelacin. Se estructura mediante la determinacin de un Sistema de Codificacin y la descripcin de los aspectos a incluir, los cuales hacen parte del Modelo de Operacin, de la Administracin de riesgos y dems elementos del componente Actividades de Control.

Principios y Fundamentos del Manual de Operacin Promueve y facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y Celeridad. Se fundamenta en la Autorregulacin al proveer normatividad que consolida su que hacer institucional y coordina sus actuaciones. Objetivos Integra los aspectos estratgicos y de ejecucin en un ordenamiento interno que facilita la comprensin de su funcionamiento organizacional. Facilita la estandarizacin, comprensin, operacin y evaluacin de la gestin y la manera como esta desarrolla su funcin administrativa, en procurar del cumplimiento de sus fines. Niveles de Responsabilidad La responsabilidad por la aprobacin, socializacin y verificacin del Manual de Operacin recae en el nivel directivo, con el apoyo y compromiso de los funcionarios quienes retoman las directrices trazadas y las actualizan. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Adopcin mediante autorregulacin interna del contenido del Manual de Operacin. Incorporacin de los acuerdos ticos, las polticas de desarrollo del talento humano, los objetivos estratgicos, las polticas de administracin de riesgos y las polticas de operacin. Inclusin en el manual de operacin del Flujograma de los procesos. Manejo de procesos de divulgacin y formacin tendientes a fortalecer el uso del Manual de Operacin. Definicin de parmetros para revisin peridica y adaptacin a las diferentes circunstancias.

2 INFORMACION
Constituye el soporte al diseo, operacin, evaluacin, y mejoramiento de los procesos y debe ser considerado como uno de los principales activos del Municipio; es un instrumento y no un fin y su aplicacin comprende todos los mbitos del Municipio. La informacin debe ser objetiva para que represente la realidad. Relevante, para que sea til y se ajuste a las necesidades del usuario. Verificable, para que sea posible comprobar su veracidad. Significativa, para que permita su comprensin a los usuarios. Pertinente, ajustada al propsito del usuario en el momento oportuno, Consistente y uniforme, para su

comparacin con otro tipo de informacin. Equitativa, para lograr la imparcialidad en la informacin de todos los usuarios. Lo que infiere los siguientes componentes de Control: Informacin Primaria Informacin Secundaria Sistemas de Informacin El componente informacin establece las condiciones a la operacin, garantiza la toma de decisiones, la integracin de los grupos de inters, generando las relaciones, coordinaciones y responsabilidades para cumplir con los objetivos de los procesos unido a la unidad de Comunicacin. Todo lo anterior considera la informacin como transversal a todos los elementos, componentes y subsistemas que integran el Sistema de Control Interno. INFORMACION
Ambiente de Control Informacin Primaria Informaci n Secundaria

Flujos se Informacin Interna y externa Requeridos en la Operacin

Direccionamiento Estratgico

Administracin de Riesgos

Sistema de Informacin

Mecanismo para registro y generacin de la informacin

Actividades de Control

Parmetros y requerimiento de Informacin al Gobierno Nacional, Local y rganos de Control

Parmetros y necesidades de Informacin a grupos de Inters y Rendicin de Cuentas a la Comunidad

Figura No. 11: Informacin

Informacin Primaria La principal fuente de Informacin Primaria es la comunidad y los grupos de inters, esta debe ser observada de manera permanente con el fin de reducir los riesgos y optimizar la efectividad de las operaciones. Se recurre al anlisis desde el punto de vista social, demogrfico y econmico principalmente. El sistema de quejas y reclamos constituye un medio de informacin directo, permitiendo registrar, clasificar y realizar seguimiento al grado de cumplimiento de los intereses de los beneficiarios. Las quejas y reclamos son fuente de informacin sobre los incumplimientos Institucionales; a travs de estos se pueden conocer su origen, alcance, gravedad, impacto y frecuencia. Permite definir una accin correctiva inmediata y una accin preventiva de las causas que las originan. Principios y Fundamentos de la Informacin Primaria Garantiza el cumplimiento al principio de Responsabilidad; la obtencin y procesamiento de la Informacin Primaria fundamenta la Autogestin y Autocontrol, a fin de dar cumplimiento

a la funcin que legalmente le compete y a la bsqueda responsable de prestar un servicio pblico de calidad. Objetivos Obtener informacin actualizada sobre el entorno y los grupos externos a fin de analizarla y utilizarla en beneficio de las acciones Institucionales. Identificar fuentes de informacin que brinden confianza y contacto directo para lograr una interaccin fluida y permanente. Registrar normatividad vigente y las expectativas de los diferentes grupos de inters. Obtener informacin orientada a la reduccin de los riesgos y a la optimizacin de la toma de decisiones. Niveles de Responsabilidad Corresponde a la alta Direccin la consecucin de la Informacin Primaria, creando condiciones favorables para su manejo y soporte de decisiones; sin descuidar que la responsabilidad cobija a todos sus funcionarios. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia de fuentes de Informacin Primaria que brinde confianza y contacto directo para lograr una interaccin permanente y fluida. Cumplimiento de la normatividad vigente en la existencia de medios que permitan recibir, manejar y dar respuesta a las quejas y reclamos de la comunidad. Coherencia entre los requerimientos de informacin de la comunidad, la normatividad y el Municipio. Existencia de la cultura de la Informacin y manejo para tener la relacin con el entorno y la comunidad. Grado en que la informacin primaria es tenida en cuenta por los funcionarios en la implementacin de las acciones y decisiones organizacionales. Informacin Secundaria La informacin segundaria constituye la base para establecer la comunicacin a nivel del cliente interno y externos y la comunidad, permitiendo la rendicin de cuentas.

Se identifican dos tipos: La formal que se obtiene de la operacin y se materializa en los reportes, informes y dems formas de registro fsico. La Informal, que conforma el capital intelectual del Municipio y corresponde a los conocimientos y experiencias producto de la interrelacin entre funcionarios. Principios y Fundamentos de la Informacin Secundaria Favorece el cumplimiento de los principios de celeridad, transparencia y publicidad. Soporta el ejercicio del Autocontrol, la Autorregulacin, y la Autogestin, dado que obliga a la expedicin de polticas y normalizacin de informes de acuerdo a las necesidades que demanda su funcin y sus caractersticas. Objetivos Obtener, procesar, y mantener la informacin interna requerida para su operacin. Generar y registrar informacin interna en forma oportuna y confiable que soporte los procesos de toma de decisiones internas. Soportar la rendicin de cuentas a la comunidad. Garantizar el cumplimiento de obligacin de informacin. Niveles de Responsabilidad La responsabilidad por la obtencin de la Informacin Secundaria, la socializacin, su proyeccin a grupos internos y externos, su verificacin y coordinacin; son de la Alta Direccin. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia de fuentes de Informacin Secundaria, debidamente determinadas y canalizadas para el logro de los objetivos Institucionales. Cultura de la Informacin Secundaria donde el funcionario canalice su informacin y la comparta al interior del Municipio. Utilizacin de la Informacin en la rendicin de Cuentas a la Comunidad. Socializacin de la Informacin secundaria entre los grupos de Inters. Sistemas de Informacin Sistemas de Informacin

Los sistemas de informacin, necesitan de componentes fsico - Hardware, se utiliza para realizar la captura, procesamiento, almacenamiento y salida de la informacin. Programas Software, son el conjunto ordenado de instrucciones requeridas para el procesamiento de la informacin necesaria a la operacin de los procesos. Recurso Humano, Administra, Opera, alimenta, y utiliza los Sistemas de Informacin que se pretende procesar para agregarle valor obteniendo informacin adicional de mayor soporte. Datos, Constituyen los insumos de los Sistemas de Informacin. Informacin, Productos que deben identificar los destinatarios, definir caractersticas, calidad, cantidad, oportunidad y forma de presentacin. El sistema de Informacin se clasifica en: Sistemas de Informacin Estratgica, Se implementan para soportar el proceso de toma de decisiones en todos los niveles, Planeacin, Administracin del Talento Humano y todos los diseados para cumplir con los Macro procesos Estratgicos misionales. Sistemas de Informacin para la Gestin, Se disean e implementan para el procesamiento de grandes volmenes de informacin y para la ejecucin de actividades rutinarias en el Municipio. Son caractersticas bsicas de la informacin, entre otras: La de Integridad, Interaccin que se da entre los diferentes Sistemas de Informacin, para incrementar la eficiencia en las operaciones. Oportunidad, Garantiza el momento y la exactitud de la informacin suministrada. Relevancia, Asegura la captura, procesamiento y distribucin de la informacin a los fines del Municipio y satisfacer las necesidades de la Comunidad. Disponibilidad, Propender por el acceso oportuno a la informacin de todos los usuarios. Seguridad, Confiabilidad sobre las jerarquas de acceso requeridas por los niveles Administrativos, a fin de preservarla y protegerla.

Principios y Fundamentos de los Sistemas de Informacin Permite cumplir los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y celeridad. Favorece el Autocontrol, al afianzar en cada funcionario la capacidad de general y compartir la Informacin Organizacional. La Autorregulacin, obligando a establecer polticas y directrices que le permitan controlar la generacin y uso de la informacin. La Autogestin, estableciendo mecanismos de manejo y gerencia de la informacin. Objetivos Soportar la gestin de operaciones, con mayores niveles de oportunidad, eficiencia y eficacia para el desarrollo de la funcin. Registrar el desempeo Institucional. Transmitir la Informacin en tiempo y forma adecuada, con el fin de que sea til en la toma de decisiones.

Soportar procesos de toma de decisiones internas en forma oportuna y pertinente a sus objetivos. Facilitar rendicin de Cuentas a la Comunidad y medir la efectividad de la Gestin. Niveles de Responsabilidad La responsabilidad en el diseo y construccin de Sistemas de Informacin recae en el nivel directivo. Su alimentacin y mantenimiento en todos los funcionarios. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia de Sistemas de Informacin que permitan procesar, generar, socializar, utilizar y canalizar la informacin. Coherencia entre los fines del Municipio y sus Sistemas de Infamacin. Utilizacin de los Sistemas de Informacin y grado de conocimiento que poseen los funcionarios. Habilidad para generar y aprovechar el Sistema de Informacin. Calidad de la informacin que producen los Sistemas de Informacin. Creacin de una cultura de la Informacin.

3 COMUNICACIN
La comunicacin tiene una dimensin estratgica, al ser el factor que hace posible que la comunidad pueda asociarse y lograr objetivos comunes. Teniendo en cuenta que: define y gestiona la proyeccin de su identidad e imagen corporativa; caracteriza y regula sus interacciones; interviene la cultura organizacional para generar coherencia interna. Elementos Bsicos de la comunicacin: Comunicacin Organizacional Comunicacin Informativa Medios de Comunicacin COMUNICACIN PBLICA
Flujos de Comunicacin requeridos para la Operacin

Direccionamiento Estratgico

Comunicacin Organizacional

Ambiente de Control

Administracin de Riesgos Actividades de Control Informacin Comunicacin Informativa

Medios de Comunicaci n

Mecanismos eficientes de Socializacin de Informacin Institucional

Estrategias para el manejo de los medios de comunicacin hacia la comunidad

Figura No. 12: Comunicacin Publica

Comunicacin Organizacional Se constituye por el conjunto de Instrumentos y mecanismos que cohesiona y confiere identidad al Municipio, buscando que los funcionarios se integren a un proyecto poltico y administrativo, con clara conciencia de pertenencia y compromiso con los prepsitos misionales. La comunicacin circula en varias direcciones, lo que conduce a establecer estrategias hacia los siguientes flujos de comunicacin: Comunicacin Descendente, Fluye desde los funcionarios ubicados en los niveles altos hacia los funcionarios de nivel inferiores en la jerarqua organizacional; la desventaja de este flujo de comunicacin es que la informacin se pierde o distorsiona al descender por la cadena de mando. Comunicacin Ascendente, Viaja de los subalternos a los superiores en la jerarqua Organizacional. La desventaja es que puede ser obstaculizada por funcionarios que filtran los mensajes y no trasmiten toda la informacin a sus jefes en especial la informacin que les es desfavorable. Comunicacin Cruzada, Se utiliza para acelerar la circulacin de la informacin, mejorar la comprensin y coordinar los esfuerzos para el logro de los objetivos organizacionales. Incluye el flujo de comunicacin Horizontal y el flujo diagonal. Principios y Fundamentos de la Comunicacin Organizacional Favorece los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y publicidad. Se apoya en el fundamento de Autorregulacin al determinar las necesidades de informacin y la forma de comunicarla. El Autocontrol, se permite al estar dentro del mbito de responsabilidad de todos los funcionarios. Objetivos Convocar a los funcionarios entorno a una gestin tica, eficiente, eficaz y responsable hacia los grupos externos. Mantener la Coordinacin entre las Unidades Administrativas con el fin de que facilite el compromiso y efectividad de la gestin individual y colectiva. Permitir que el personal se exprese, sea escuchado, valorado; logrando motivacin y fidelizacin. Niveles de Responsabilidad

La responsabilidad recae en los funcionarios y en especial en el Nivel Directivo. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Determinacin de receptores de informacin que se produce en cada proceso, actividad o tarea, que deben ejecutarse para satisfacer proposititos Institucionales. Definicin de la informacin que ser comunicada a grupos internos del Municipio. Eficiencia del rea de comunicacin en la tarea de coordinar acciones comunicativas, dirigidas al sector interno del Municipio. Asignacin de responsabilidades de relacionadas con el ejercicio de su cargo. comunicacin Organizacional a funcionarios

Evaluacin de la utilidad, oportunidad y confiabilidad de la informacin que ha de ser comunicada al usuario interno. Oportunidad en la Comunicacin Organizacional. Comprensin que los funcionarios adquieren a partir de procesos de comunicacin. Pertinencia y oportunidad en procesos de divulgacin a propsitos, estrategias, planes, polticas y manera de llevarlas a cabo. Comunicacin Informativa Esta constituida por la informacin amplia y transparente hacia los diferentes grupos internos y externos sobre los objetivos y los resultados comparativos de su gestin. Contribuye a la rendicin de cuentas a grupos de inters, rganos de control y generar el respeto colectivo por lo pblico y lo Institucional. La rendicin de Cuentas, es el derecho que tienen los grupos internos, externos y rganos de control a estar informados, segn las normas establecidas, sobre la gestin del Municipio. Principios y Fundamentos de la comunicacin Informativa Permite el cumplimiento de los principios de Transparencia, Economa, Eficiencia, Eficacia y Publicidad. Se fundamenta en la capacidad institucional para Autorregular su funcionamiento; se favorece la Autogestin si se capacita a los funcionarios que tienen, en razn de su funcin mayor contacto los grupos internos y externos, para lo cual se requiere funcionarios que fundamenten su ejercicio en el Autocontrol. Objetivos

Generar imagen, credibilidad y gestin que redunden en beneficio del Muncipio, la comunidad, grupos de inters, a travs de estrategias comunicativas que permitan articular un proceso conversacional fluido con intereses comunes. Informar a la comunidad sobre los proyectos a emprender, el uso de los recursos, el rendimiento de su gestin y los resultados logrados. Facilitar el ejercicio del Control Externo en especial a los rganos de control. Niveles de Responsabilidad Recae en primera instancia en la direccin y luego en la unidad de comunicacin, La aplicacin es responsabilidad de todos los niveles que tengan relacin con grupos internos y externos. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Definicin de grupos a quienes se tiene la obligacin de comunicar los proyectos, ejecucin y resultados obtenidos. Definicin de la informacin a comunicar a pblicos identificados. Eficiencia de la Unidad de Comunicacin en su tarea de Coordinar acciones dirigidas a los grupos externos, cumplimiento de la responsabilidad a velar por la aplicacin de las polticas de comunicacin externas adoptadas. Definicin de responsabilidades de comunicacin informativa en cada uno de los procesos, actividades o tareas que configuran la operacin del Municipio. Evaluacin de la utilidad, oportunidad y confiabilidad de la informacin que ha de ser comunicada a grupos externos. Oportunidad en la Comunicacin Informativa. Comprensin que lo usuarios externos logran adquirir, a partir de los procesos de comunicacin. Pertinencia y oportunidad en procesos de Rendicin de Cuentas a la comunidad y organismos de Control. Medios de Comunicacin

Constituye el conjunto de mecanismos, mtodos, recursos e instrumentos utilizados para garantizar la divulgacin y circulacin amplia y focalizada de la informacin y de su sentido, hacia los diferentes grupos de inters. Principios y Fundamentos de Medios de Comunicacin Promueven los principios de Transparencia, Economa, Eficiencia, y Eficacia. La seleccin de medios de comunicacin se fundamenta en las polticas que sobre esta materia establezcan las normas internas y externas que rijan al Muncipio, lo que permite establecer la Autorregulacin. Haciendo posible adicionalmente la Autogestin y el Autocontrol. Objetivos Garantizar la calidad, la pertinencia, y la oportunidad de la informacin divulgada a cada unos de los grupos, en sus objetivos. Colocar los medios de comunicacin al servicio de la movilizacin interna y externa que contribuya a consolidar un proyecto organizacional y slido. Establecer canales de informacin adecuados para la transmisin de mensajes. Proporcionar a funcionarios y dems grupos informacin adecuada, transparente y veraz promoviendo su motivacin y compromiso con objetivos estratgicos del Municipio. Servir como instrumento de construccin de sentidos compartidos y de articulacin de la conversacin organizacional, en la lnea de ser posible el cumplimiento del propsito misional. Niveles de Responsabilidad La responsabilidad de la identificacin y seleccin de los Medios de Comunicacin, recae en las reas o dependencias definidas dentro de la Estructura Organizacional para el manejo de los procesos especficos de comunicacin. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Coherencia de lo medios de comunicacin utilizados con los propsitos establecidos en los procesos de Comunicacin Informativa y Organizacional. Medicin de la efectividad de los medios de comunicacin sobre los grupos internos y externos. Definicin de responsabilidades por el manejo de los medios de comunicacin que satisfagan los fines perseguidos por la comunicacin.

Medicin del manejo de los recursos utilizados para la adquisicin y funcionamiento de los medios de Comunicacin Institucionales. Manejo que los diferentes estamentos dan a los Medios de Comunicacin.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO

AUTO EVALUACION - Auto evaluacin del Control - Auto evaluacin de Gestin EVALUACIN INDEPENDIENTE - Evaluacin del Sistema de Control Interno - Auditoria Interna PLANES DE MEJORAMIENTO - Institucionales - Funcionales - Individuales

SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION

Figura No. 13: Subsistema de Control de Evaluacin

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

III SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION 1 AUTO EVALUACIN
Se constituye en un proceso estratgico mediante el cual se evala y monitorea en forma integral, la existencia y efectividad de los controles y el desempeo organizacional frente al cumplimiento de los objetivos. Evala los controles y monitorea la operacin travs de la medicin de los resultados generados por las actividades y los procesos, evaluando su diseo y operacin en un periodo de tiempo determinado, por medio de la medicin y anlisis de los indicadores de gestin, de resultado, de riesgo y de desempeo de los funcionarios, cuyo propsito es tomar decisiones relacionadas con la correccin o el mejoramiento del desempeo, razn por la cual da lugar a la generacin de dos elementos: Auto Evaluacin de Control Auto Evaluacin de gestin Se Complementa con la Evaluacin Independiente, proporcionando la certeza de las acciones requeridas para el perfeccionamiento de la funcin administrativa, las cuales se plasman en los Planes de Mejoramiento diseados para corregir la Gestin y la Operacin del Sistema de Control Interno.
Ambiente de Control Direccionamiento Estratgico Administracin de Riesgos Actividades de Control Informacin Comunicacin Pblica

AUTO EVALUACION

Informes de auto anlisis para el mejoramiento del Control Interno, del Proceso y del Municipio Acciones de mejoramiento para el Sistema de Control Interno del Proceso y del Municipio Informes del auto anlisis de la Gestin realizada, del proceso y del Municipio Acciones de Mejoramiento de la Gestin del proceso y del Municipio
Figura No. 14: Auto Evaluacin

Auto Evaluacin del Control

Auto Evaluacin de la Gestin

Auto Evaluacin del Control La Auto Evaluacin del Control, debe evaluar la existencia de cada uno de los elementos de Control Interno, efectividad en los procesos en las reas responsables y a nivel corporativo. Toma como base los parmetros de evaluacin incluidos en la definicin de cada unos de los elementos del Sistema de Control Interno as como la existencia de controles informales que se dan en forma espontnea en la ejecucin de las operaciones. Principios y Fundamentos de la Auto Evaluacin de Control Permite establecer si ste realmente promueve y facilita el cumplimiento de todos los principios establecidos en el Sistema de Control Interno, sin embargo pueden identificarse como los ms relevantes el de la Responsabilidad, la Eficiencia, Eficacia y Economa. Fundamenta el Autocontrol y fortalece la Autogestin. Objetivos Evaluar la efectividad del Control Interno en cada uno de los procesos de las dependencias o reas responsables. Verificar el resultado de los procesos tomando como base al anlisis de los indicadores. Definir las acciones requeridas para el mejoramiento a la eficiencia y efectividad de los procesos y sus resultados. Niveles de Responsabilidad Se realiza por cada unos de los niveles de Direccin, Administracin y operacin del Municipio. Segn el grado de autoridad y responsabilidad de sus funcionarios o por todos los niveles en conjunto. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Comprensin por parte del funcionario de la importancia del monitoreo permanente al resultado de los planes y procesos a su cargo. Comprensin de la Metodologa e instrumentos utilizados para el anlisis de indicadores. Existencia del componente de Auto Evaluacin de Control en la normatividad que regula el Sistema de Control Interno. Existencia de los elementos que garantizan su operacin.

Existencia de los niveles de responsabilidad y autoridad para la implementacin. Auto Evaluacin de Gestin Permite el monitoreo de los factores crticos del xito de los procesos, al detectar desviaciones que se encuentren por fuera de su rango de tolerancia, permitiendo establecer las medidas correctivas que garanticen la continuidad de las operaciones y la satisfaccin de los objetivos. Auto Evaluacin de Gestin implica conocer las caractersticas del indicador tales como: denominacin, formulacin, descripcin, meta y periodicidad, adems especificar rango de tolerancia para la meta y definir el procedimiento a seguir para buscar y reportar las causas de las desviaciones. Principios y Fundamentos de la Auto Evaluacin de Gestin Ejercita los principios de Responsabilidad, Imparcialidad, Celeridad, Economa, Eficiencia, Eficacia. Se fundamenta en la Autorregulacin, lo que permite definir y normalizar criterios de anlisis, medicin, periodicidad y favorece la Auto Gestin. Objetivos Evaluar el nivel de efectividad en la ejecucin de las actividades y las tareas requeridas para el desarrollo de los procesos. Verificar el cumplimiento a los requerimientos establecidos en resultados, bienes y servicios para cada proceso. Establecer cumplimento efectivo en las metas de planes estratgicos y operativos. Evaluar el desempeo de los funcionarios. Evaluar el impacto en la comunidad que atiende, frente a los bienes y servicios suministrados. Niveles de Responsabilidad La medicin de la Gestin es en primera instancia responsabilidad de la Alta Direccin, quien define las acciones y planes especficos de mejoramiento. En segunda instancia del Nivel Ejecutivo responsable de los Procesos y Planes especficos de Mejoramiento y de las reas funcionales que los atiende. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Comprensin por parte del funcionario de la importancia del monitoreo permanente al resultado de los planes y procesos a su cargo.

Comprensin de la Metodologa e instrumentos utilizados para el anlisis de indicadores. Oportunidad en la medicin de la Gestin. Consistencia entre resultados de indicadores utilizados para la evaluacin, planeacin, gestin, riesgos y desempeo del funcionario en los proceso. Participacin de todos los funcionarios involucrados durante el proceso de evaluacin e informe. Coherencia de las acciones de mejoramiento con los resultados de la Auto Evaluacin de gestin. Oportunidad en Ejecucin de acciones preventivas o correctivas que se generen. Discusin de los efectos de la Auto Evaluacin de Gestin con todos los estamentos y funcionarios encargados del proceso objeto de la evaluacin.

2 EVALUACIN INDEPENDIENTE
La Independencia en la Evaluacin, se predica del examen que sobre el Sistema de Control Interno y la Gestin; realizan personas que no estn involucradas en la operacin diaria y cotidiana del Municipio. La Neutralidad es la que permite emitir juicios objetivos sobre el Sistema de Control Interno y la Gestin. Y sustentar observaciones y recomendaciones. Se ejecuta a travs de dos elementos: Evaluacin del Sistema de Control Interno Auditoria Interna EVALUACION INDEPENDIENTE
Informes de Recomendaciones para el mejoramiento del Sistema de Control Interno Evaluacin del Sistema de Control Interno Acciones de mejoramiento para el Sistema de Control Interno del Proceso y del Municipio Informes de recomendaciones de la operacin para la toma de decisiones y el mejoramiento de la Gestin Auditoria Interna Acciones de Mejoramiento de la Gestin del proceso y del Muncipio
Figura No. 15: Evaluacin Independiente

Ambiente de Control Direccionamiento Estratgico Administracin de Riesgos Actividades de Control Informacin Comunicacin Pblica Auto evaluacin de Gestin

Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno La Evaluacin del Sistema de Control Interno en forma Independiente a la Administracin del Municipio toma como base el cumplimiento de los objetivos, Principios y Fundamentos del Sistema de Control Interno la existencia de los diferentes subsistemas, componentes y elementos comprobando la efectividad de cada uno de ellos y su interaccin para apoyar el cumplimiento de los objetivos. Principios y Fundamentos de la Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno Cumple los principios de responsabilidad. Fundamenta la Autorregulacin el Auto Control y la Autogestin en la medida de su iniciativa de garantizar la existencia de la funcin de Evaluacin Independiente y de la unidad o rea Organizacional del funcionario no involucrado en la operacin que la debe realizar, al ser reconocida en todos los niveles. Objetivos Conocer el estado de desarrollo del Sistema de Control Interno en el Municipio. Evaluar la capacidad del Sistema de Control Interno para garantizar el cumplimiento de los objetivos y propsitos del Municipio. Detectar las principales fortalezas y debilidades del Sistema de Control Interno y su impacto en el desarrollo de la funcin administrativa del Municipio. Informar a las autoridades administrativas correspondientes el nivel de efectividad del Sistema de Control Interno. Recomendar a la Alta Direccin las Acciones de Mejoramiento que debe emprender para hacer ms eficiente el Sistema de Control Interno. Niveles de Responsabilidad La Evaluacin del Sistema de Control Interno es responsabilidad de la Unidad de Control Interno o quien haga sus veces. Para que esta evaluacin surta los efectos esperados es indispensable que la alta direccin apoye los procesos requeridos para llevarla a cabo. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Documentacin del proceso de evaluacin del Sistema de Control Interno por parte de la Unidad de Control Interno o quien haga sus veces.

Comprensin de los funcionarios de la Unidad de Control de la importancia de la Evaluacin para el logro de objetivos propuestos para la Evaluacin Independiente. Inclusin en la evaluacin de todos los elementos, componentes y subsistemas que integran el Sistema de Control Interno. Correlacin entre la metodologa de evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno con los parmetros utilizados para la auto evaluacin del control por parte de cada una de las dependencias. Coherencia de las metodologas utilizadas en la Evaluacin Independiente del Control Interno con las utilizadas por los rganos de Control fiscal. Grado de correspondencia entre los resultados de la Evaluacin Independiente con los del Componente de Auto evaluacin y los de los rganos de Control Fiscal. Pertinencia de las recomendaciones efectuadas por la Unidad de Control Interno. Efecto de la Evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno sobre los dems subsistemas, componentes y elementos del Sistema de Control Interno. Auditoria Interna Constituye el mecanismo que permite llevar a cabo el examen sistemtico, objetivo e Independiente de procesos, actividades, operaciones y resultados por servicios o reas, independientes a su ejecucin, a fin de determinar si los recursos se han utilizado con consideracin a la economa, eficiencia, eficacia y transparencia. Aplicando los aspectos bsicos de evaluacin a la Administracin, como: Auditoria de Cumplimiento; verifica la adherencia a las normas legales vigentes reglamentaras y de autorregulacin que le son aplicables. Auditoria Organizacional; proceso mediante el cual se evala y monitorea el desempeo de los sistemas gerenciales y el logro de los objetivos misionales. Auditoria de Gestin y Resultados; Es la evaluacin objetiva, constructiva, sistemtica y profesional de las actividades relativas al proceso de gestin con el fin de determinar el grado de economa, eficiencia, eficacia en el manejo de los recursos; la creacin y confiabilidad de los sistemas de informacin y Control; si los resultados obtenidos son los previamente establecidos en los planes proyectos y si la rendicin de cuentas se ha cumplido razonablemente de acuerdo a las responsabilidades conferidas. La Auditoria de Gestin y Resultados implica el examen de los procesos, controles, indicadores, sistemas administrativos, mecanismos de entrega de bienes o servicios, medicin e informacin sobre efectos que producen los bienes o servicios entregados a la comunidad. La Auditoria da margen a enfatizar tres tipos de estudio: Auditoria a Sistemas de Informacin Provee la seguridad que la infraestructura de la informacin tecnolgica cuenta con controles y seguridades adecuadas mediante la confirmacin a la existencia de tales controles. Auditoria Financiera; Examina los registros de las operaciones de carcter econmico normalmente ya ejecutadas. Auditorias Especiales; Comprenden el examen de componentes especficos de un proceso, operacin, plan, programa, proyecto o rea

administrativa. Auditoria de Seguimiento; Establecer e informar si las observaciones y recomendaciones contenidas en los Planes de Mejoramiento, han sido tenidas en cuenta e implantadas en su oportunidad. Principios y Fundamentos de Auditoria Interna Cumple los principios de Imparcialidad, Economa, Eficiencia, Eficacia; al aportar los elementos necesarios para contribuir al mejoramiento de la funcin administrativa. Objetivo Aportar elementos de juicio a la direccin, apoyar la toma de decisiones necesarias a mejorar la gestin, corregir errores y mantener su orientacin al cumplimiento del propsito general y los objetivos institucionales.

Niveles de Responsabilidad La Auditoria Interna es responsabilidad de la Unidad de Control Interno o persona especializada externa contratada para tal efecto. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los Procedimientos, instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia de un Plan de Auditoria permanente. Utilizacin de Normas de Auditoria, Mtodos y Herramientas de aceptacin general. Calidad y pertinencia del examen de Auditoria. Inclusin en lo informes de Auditoria Interna de la totalidad de hallazgos encontrados en el proceso de auditoria. Soportes en los papeles de trabajo de lo juicios sobre la efectividad del Sistema de Control Interno reportados en el informe. Discusin previa de los informes a todo nivel de Auditoria Interna de austeridad y responsabilidad. Conocimiento inicial de la alta direccin de los informes de Auditoria. Efecto de los informes de Auditoria Interna en el mejoramiento del Sistema de Control Interno.

3 PLANES DE MEJORAMIENTO
Consolidan las acciones de mejoramiento derivadas de la Auto evaluacin, de las recomendaciones generadas por la Evaluacin Independiente y los hallazgos del Control

Fiscal; como base para la definicin de un programa de mejoramiento de la funcin administrativa, a partir de objetivos definidos, aprobacin de la autoridad competente, asignacin de recursos para la realizacin de planes, definicin de nivel de responsabilidad, seguimiento a las acciones trazadas, fijacin de fechas limites de implementacin y determinacin de indicadores de logro y seguimiento de las mejoras; con el fin de establecer las especificaciones de satisfaccin y confiabilidad. La finalidad de los Planes de Mejoramiento es desarrollar una cultura organizacional orientada al Mejoramiento permanente de su funcin, efectuando las acciones correctivas en las polticas y en los procesos y procedimientos propios de la gestin de manera oportuna, a fin de garantizar el buen uso de los recursos y una eficiente prestacin del servicio encomendado. Se estructura en: Plan de Mejoramiento Institucional Plan de Mejoramiento Funcional Plan de Mejoramiento Individual

Competencias legales y Normatividad Vigente Ambiente de Control Direccionamiento Estratgico Administracin de Riesgos Actividades de Control Informacin Comunicacin Auto Evaluacin Evaluacin de los Diferentes rganos de Control

PLANES DE MEJORAMIENTO
Mecanismos de Seguimiento y Vigilancia al cumplimiento de los planes Plan de Mejoramiento Institucional Acciones de mejoramiento Corporativo

Planes de Mejoramiento Funcionales

Acciones de Mejoramiento para los procesos o dependencias

Planes de Mejoramiento Individuales

Acciones de Mejoramiento en el que hacer individual del Funcionario

Figura No. 16: Planes de Mejoramiento

Planes de Mejoramiento Institucional

Se realiza a dos niveles: El primero, se orienta a verificar el cumplimiento de los compromisos realizados por la administracin de disear e implementar dichas acciones. El Segundo se relaciona con la calidad al validar la eficiencia y eficacia de las acciones emprendidas, significa que no solo evala el diseo e implementacin de las acciones sealadas en el plan de mejoramiento Institucional, sino que verifica efectivamente se impacte la gestin y el Sistema de Control Interno. Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Institucional Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia, Celeridad, Preservacin del Medio Ambiente y Responsabilidad. Favorece la Autorregulacin, al fortalecer la capacidad institucional para coordinar sus acciones en procura del logro de sus propsitos. Objetivo Mantener al Municipio alineado hacia el cumplimiento de sus objetivos, permitindole mejorar las actuaciones que ha nivel corporativo afecten o impidan su desempeo. Niveles de Responsabilidad El diseo y vigilancia de su cumplimiento es responsabilidad del nivel directivo apoyado en los comits de trabajo creados para tal efecto. La ejecucin estar a cargo de las reas o unidades organizacionales; su verificacin ser responsabilidad de la Unidad de Control Interno. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia del Plan de Mejoramiento Institucional. Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Institucional con los objetivos del Municipio. Conocimiento de los niveles de autoridad y responsabilidad correspondientes al Plan de Mejoramiento Institucional. Seguimiento al Plan de Mejoramiento Institucional. Verificacin de los resultados e impactos del Plan de Mejoramiento Institucional. Planes de Mejoramiento Funcional Constituyen los planes administrativos que contienen las acciones de mejoramiento a nivel de los procesos y de las reas responsables dentro de la organizacin, que han de

adelantarse para fortalecer su desempeo y funcionamiento en procura de los objetivos Institucionales. Para su diseo se requiere la definicin de un programa de realizacin, la aprobacin del comit de coordinacin de Control Interno, del nivel directivo, la asignacin de recursos, la implementacin de las acciones, del seguimiento a los compromisos y la validacin de la eficiencia y eficacia de las acciones emprendidas. Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Funcional Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia, Celeridad, Preservacin del Medio Ambiente. Se fundamenta en la Autogestin, al facilitar las acciones de mejoramiento por rea o dependencia, regula y mejora el desempeo en procura de los objetivos Institucionales.

Objetivo Orienta las acciones de mejoramiento que han de llevarse a cabo por cada unidad que conforman la organizacin sobre los procesos bajo su responsabilidad a fin de mantenerlas alineadas con el cumplimiento de los propsitos Institucionales. Niveles de Responsabilidad El diseo, ejecucin y seguimiento es responsabilidad de los directivos de cada rea; a su vez las reas de Control Interno son responsables de la verificacin y cumplimiento. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia del Plan de Mejoramiento Funcional y su relacin con los Planes de Mejoramiento Institucional. Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Funcional con la funcin del rea o dependencia dentro del Municipio y los procesos bajo su responsabilidad. Conocimiento de los funcionarios de los Planes de Mejoramiento Funcional. Seguimiento al Planes de Mejoramiento Funcional. Verificacin de los resultados e impactos del Plan de Mejoramiento Funcional. Efecto que los Planes de Mejoramiento Funcionales tienen sobre los dems elementos de Control Interno.

Planes de Mejoramiento Individual Definen las acciones de mejoramiento que dentro del Plan de Mejoramiento Funcional debe ejecutar cada uno de los funcionarios en un marco de tiempo y espacio definidos; mejorando las tareas bajo su responsabilidad y propiciando con ello el mejoramiento de los procesos, los macro procesos y los resultados del rea a la cual pertenecen. Su diseo contempla los objetivos de mejoramiento definidos para cada funcionario generados en los resultados obtenidos por la Auto evaluacin, las recomendaciones de la Auditoria y del anlisis de los indicadores de desempeo de los funcionarios.

Principios y Fundamentos de los Planes de Mejoramiento Individual Facilita el cumplimiento de los principios de Economa, Eficiencia, Eficacia y Responsabilidad. Se fundamenta en el Autocontrol, al permitir a cada funcionario correcciones y mejoras en sus actividades o tareas a su cargo. Objetivos Proporcionar a cada funcionario las acciones necesarias para el mejoramiento del desempeo de los procesos, actividades y tareas a su cargo. Mantener la integridad de la funcin administrativa, orientada hacia el funcionario. Niveles de Responsabilidad El diseo y vigilancia del cumplimiento es competencia del nivel directivo, rea funcional correspondiente en consenso con el funcionario. Su ejecucin se encuentra a cargo del responsable del proceso, actividad o tarea. Parmetros de Evaluacin Definicin en la normatividad que autorregula el Sistema de Control Interno de los Procedimientos e instructivos e instrumentos que garantizan su diseo, implementacin, mantenimiento y evaluacin. Existencia de Planes de Mejoramiento Individual para cada funcionario asociado al cumplimiento de objetivos de desempeo. Coherencia del contenido del Plan de Mejoramiento Funcional con la funcin del rea o dependencia dentro del Municipio y los procesos bajo su responsabilidad.

Conocimiento del contenido de los Planes de Mejoramiento Individual con el Plan de Mejoramiento Funcional. Concertacin con los funcionarios de los Planes de Mejoramiento Individual. Seguimiento al Planes de Mejoramiento Individual. Efecto de los Planes de Mejoramiento Individual en el desempeo de los funcionarios. Efecto de los Planes de Mejoramiento Individual en el cumplimiento de los objetivos del rea organizacional. Efecto que los Planes de Mejoramiento Individual tienen sobre los dems subsistemas, componentes y elementos del Sistema de Control Interno.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ROLES Y RESPONSABILIDADES
La responsabilidad corporativa por la existencia y adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno recae en la primera autoridad, quien tiene la obligacin de su regulacin, implementacin y contribucin efectiva al logro de los objetivos del Municipio; as como el conformar el comit de coordinacin del Control Interno encargado de direccional el logro de los objetivos inherentes al Control Interno. Si bien el Control Interno es responsabilidad de todos los servidores pblicos que integran el Municipio, existen niveles de la organizacin que tienen mayor responsabilidad frente a su existencia y efectividad y que juegan roles especficos en el diseo, implementacin, ejecucin y evaluacin del mismo. Es la Alta Direccin responsable de establecer, desarrollar y mantener el Sistema de Control Interno; definir las polticas, los mtodos y procedimientos de acuerdo a las leyes y normas legales vigentes y a las caractersticas que le son aplicables y necesarias a su implementacin, as como por aprobar las normas, los mtodos y procedimientos para su mejoramiento. El rol de la mxima autoridad es de tipo estratgico y consiste en orientar, establecer, desarrollar, mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, el cual debe ser adecuado a las caractersticas propias del Municipio a fin de que cumpla con sus objetivos. Esto exige de la mxima autoridad la mayor voluntad poltica y un estilo de direccin que fortalezca la confianza de todos los funcionarios. La primera autoridad es responsable adems por la definicin de las polticas de aplicacin general que permitan la implementacin, operacin y evaluacin de los subsistemas de Control de Gestin y Evaluacin, y por acatar las recomendaciones generales en procesos de evaluacin tanto internos como externos mediante el diseo, ejecucin y seguimiento al Plan de Mejoramiento Institucional.

Los Jefes de Dependencias o departamentos, el Contador o quien haga sus veces, son responsables por la Implementacin del Control Interno de cada una de sus dependencias, por la identificacin, diseo, estandarizacin y actualizacin permanente de los procesos bajo su responsabilidad; por el anlisis y valoracin de los riesgos que puedan afectar los resultados. Los Funcionarios son responsables por la operatividad eficiente de los procesos, actividades y tareas a su cargo; por la supervisn continua a la eficiencia de los controles integrados a estos y por la Auto evolucin a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de las metas previstas por la Unidad Administrativa a las que pertenezcan. La responsabilidad de los servidores pblicos frente al Sistema de Control Interno es de tipo administrativo y operativo, pues esta se concreta en el Autocontrol, la Autogestin y los Planes de Mejoramiento Individuales; pues son los funcionarios quienes hacen del Control Interno una realidad organizacional, sus acciones garantizan no solo el cumplimiento de los objetivos del Sistema de Control Interno, sino los del Municipio mismo. El Comit de Coordinacin de Control Interno, es responsable por la expedicin de las polticas, los mtodos y los procedimientos de carcter especifico necesarios para el desarrollo y la implementacin del Sistema de Control Interno, por la evaluacin continua a la efectividad del Sistema de Control Interno y su capacidad de apoyar al cumplimiento de objetivos Institucionales, por verificar que se atiendan las recomendaciones generadas por la Unidad de Control Interno y por los rganos de Control fiscal, por definir el Plan de Mejoramiento Institucional y por llevar a cabo el seguimiento al cumplimiento de este Plan. Le compete adems aprobar el Modelo de Operacin por procesos su relacin con la Estructura Organizacional, aprobar las Polticas de Administracin de Riesgos, coordinar la Auto evaluacin, aprobar el Plan de trabajo de la Unidad de Control y el plan de Mejoramiento Institucional. Al Comit Coordinador del Modelo de Operacin, le compete disear el Modelo de Operacin, articular el trabajo necesario para el diseo, mejoramiento, modernizacin y estandarizacin de los procesos, disear las polticas de Administracin de Riesgos conforme a los resultados obtenidos en el anlisis de riesgos, evalundolos peridicamente para determinar la necesidades de su actualizacin; definir los indicadores a aplicar en cada proceso, estructurar los Planes de Mejoramiento para la aprobacin del Comit Coordinador de Control Interno a partir de las directrices fijadas por los responsables de los procesos, las recomendaciones contenidas en los informes de la Unidad de Control Interno y de los rganos de Control fiscal. La Unidad de Control Interno, es responsable por la evaluacin Independiente del Sistema de Control Interno en su conjunto y por el desarrollo de la funcin de la Auditoria Interna; para informar las deficiencias y generar las recomendaciones, asegurando al ms alto nivel la toma de decisiones y definicin de polticas necesarias al Mejoramiento del Control Interno, la gestin y los resultados. Adicionalmente es responsable por realizar el seguimiento en tiempo real al cumplimiento de las acciones correctivas incorporadas en el Pan de Mejoramiento, con el fin de informar al ms alto nivel las desviaciones o incumplimientos, facilitando la toma de decisiones en forma oportuna.

La Unidad de Control Interno cuenta con Herramientas de Evaluacin aplicables a los diferentes subsistemas, componentes y elementos del Sistema de Control Interno; es responsable adems de la presentacin de: Informe de evaluacin del Sistema de Control Interno, Informes de Auditoria interna, Informes de gestin de la Unidad de Control Interno, formas y archivo de los informes y aplicacin de recomendaciones y correctivos. Tambin esta obligado el Sistema de Control Interno a rendir informes de las actuaciones del Municipio a la Comunidad o Publico que Atiende*, a los rganos de Control Poltico y Administrativo y al Gobierno Nacional entre otros.
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* Ley 850 de 2003 Artculo 1: DEFINICIN: Se entiende por veedura ciudadana el mecanismo democrtico de representacin que permite a los ciudadanos o a las diferentes organizaciones comunitarias, ejercer vigilancia sobre la gestin pblica, respecto a las autoridades administrativas, polticas, electorales y rganos de control, as como de las entidades pblicas o privadas, organizaciones no gubernamentales de carcter nacional e internacional que operan en el pas, encargadas de la ejecucin de un programa, proyecto o contrato de prestacin de servicio pblico

El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Marco Conceptual para el Sistema de Control Interno, asegura el reporte de las obligaciones de informar de manera eficiente y eficaz, sobre su gestin y resultado y de manera especial con el manejo fiscal y el cumplimiento de los compromisos y objetivos asignados por las normas legales vigentes.

- NORMOGRAMA -

Concepto

Control Interno

Principios del Sistema de Control Interno

Fundamentos Objetivos Control Interno Ejecutado por Personas Sistema de Control Interno

NORMOGRAMA - SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONCEPTOS BASICOS Norma Artculo Constitucin Poltica 1991 209, 269 Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 1 del estado y se dictan otras disposiciones Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones 1 relacionadas con el Control Interno Contable Constitucin Poltica 1991 209 Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 1 del estado y se dictan otras disposiciones Ley 80 1993 Por la cual se expide el Estatuto General de 23, 24, 25, 26 Contratacin de la Administracin Publica Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas 3, 4 generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones Directiva presidencial 02 del 5 de Abril 1994, asunto: Desarrollo de la funcin del Control Interno en las Todo entidades y organismos de la Rama Ejecutiva del Orden Nacional Constitucin Poltica 1991 1, 209, 269, 287, 298 Constitucin Poltica 1991 2, 365, 366 Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 2 del estado y se dictan otras disposiciones Directiva presidencial 02 del 5 de Abril 1994, asunto: Desarrollo de la funcin del Control Interno en las Todo entidades y organismos de la Rama Ejecutiva del Orden Nacional Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 1, 4 del estado y se dictan otras disposiciones Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas 27, 28, 29 generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre el 1 Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y organismos de la Administracin pblica del orden nacional y territorial y se dictan otras disposiciones

Estructura del Sistema de Control Interno

Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos Desarrollo del Talento Humano

Decreto 2539 2000 Por el cual se modifica parcialmente 1 el decreto 2145 de Noviembre 4 1999 Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 1, 3 del estado y se dictan otras disposiciones Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo del Todo Sistema de Control Interno SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL Constitucin Poltica 1991 1, 5, 11, 13, 15, 16, 18, 19, 28, 83, 127 Ley 190 1995: Poro la cual se dictan normas endientes a preservar la moralidad en la Administracin Publica y se 19 a 31, 66 fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin administrativa Ley 734 2002 Por la cual se expide el Cdigo 34 a 41 Disciplinario nico 6, 25, 26, 29, 38, 39, 42, 43, 48, 53, Constitucin Poltica 1991 55, 122, 123, 124, 125, 126, 128 Ley 190 1995 Por la cual se dictan normas tendientes a 1 a 7, 9, 10, preservar la moralidad en la Administracin publica y se 11, 13, 14, fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin 15, 16, 64, 66 Administrativa Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos 4 del estado y se dictan otras disposiciones Ley 443 1998 Por la cual se dictan normas de Carrera Todo Administrativa Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas 30, 31 generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones Ley 617 2000 Por la cual se reforma parcialmente la Ley 136 1994 el Decreto extraordinario 1222 1986, se 20, 22, 27, adiciona la Ley Orgnica de Presupuesto, el Decreto 1421 28, 71, 72, 1993, se dictan otras normas tendientes a fortalecer la 77, 82, 84 descentralizacin y se dictan normas para la racionalizacin del gasto publico nacional Ley 734 2002 Por la cual se expide el Cdigo Todo Disciplinario nico Decreto 0272 1993 Por el cual se reglamenta la Ley 05 1991 Sobre el ejercicio de la profesin de Administrador Todo Publico Decreto 1567 1998 Por el cual se Reglamenta la Ley 7, 14, 20 489 1998 de Carrera Administrativa

Estilo de Direccin

Planes y Programas

Modelo de Operacin

Decreto 861 2000 Por el cual se establece las funciones y requisitos generales para la los diferentes empleos Todo pblicos de las entidades del Orden Nacional y se dictan otras disposiciones Decreto 862 2001 Plan Nacional de Formacin y Todo Capacitacin Decreto 190 2003 Por el cual se reglamenta Todo parcialmente la Ley 790 2002 Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo del Todo Sistema de Control Interno Directiva Presidencial 10 de Agosto 20 de 2002 Asunto: Programa de Auditoria Interna renovacin o de la Todo administracin pblica. Hacia un estado comunitario Directiva presidencial 02 del 5 de Abril 1994, asunto: Desarrollo de la funcin del Control Interno en las Todo entidades y organismos de la Rama Ejecutiva del Orden Nacional Directiva Presidencial 10 de Agosto 20 de 2002 Asunto: Programa de Auditoria Interna renovacin o de la Todo administracin pblica. Hacia un estado comunitario Directiva Presidencial 4 de Octubre 20 de 2002 Asunto: Fortalecimiento del Control Interno en el marco de la Todo poltica de lucha contra la corrupcin y nombramiento de los jefes de Control Interno del Nivel Nacional SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO, Constitucin Poltica 1991 80, 106, 298, 339 A 355 Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y 4 organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 152 1994 Por la cual se 2 a 7, 13 a 17, 19, 20, 21, 22, 25 a establece la Ley Orgnica del Plan 28, 31 a 34, 36 a 41, 44, 45, 46, de Desarrollo 48, 50 Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios 16, 17, 21, y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones 106, 107 previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones 4 a 15, 17, Decreto 111 1996 Por el cual se compilan las Leyes 38 18, 20, 21, 1989, 179 1994, y 225 1995 que conforman el 36, 37, 38, Estatuto Orgnico del Presupuesto 39, 41, 51, 52, 53 Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo Todo del Sistema de Control Interno

Estructura Organizacional

113 a 121, 173, 174, 178, 189, 200, 202, 208, 209, 216, 235, 237, Constitucin Poltica 1991 241, 249, 256, 265, 266, 268, 277, 282, 298, 305, 311, 315, 354 Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y 4 organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 715 2001 Por la cual se dictan normas orgnicas en materias de recursos y competencias de conformidad 5 a 9, 27, 42 con los artculos 151, 258, 356 y 357 (Acto legislativo del a 46, 73, 74, 2001) de la constitucin Poltica y se dictan otras 75, 76 disposiciones para organizar la prestacin de los servicios de salud y educacin entre otros Ley 872 2003 Por la cual de Crea el Sistema de Gestin de la Calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Todo Pblico Decreto 1537 2001 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y 1, 2 administrativos de Control Interno de las entidades y organismos del Estado Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo Todo del Sistema de Control Interno Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo relacionadas con el Control Interno Contable 113 a 119, 138, 150,171, 176, 188, 189, 200, 201, 202, 208, 234, 236, Constitucin Poltica 239, 249, 264, 268, 277, 282, 286, 287, 306, 314, 320, 322, 328 Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y 4 organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 42 1993 Sobre la Organizacin del Control fiscal, 51, 52, 53 financiero y los organismos que lo ejercen Ley 136 1994 Por la cual se dictan normas tendientes a modernizar la organizacin y el funcionamiento de los 1 a 5, 8 municipios Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la 1, 49, 50, 51, organizacin y funcionamiento de las entidades del 54,56, 57, 65, Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios a 69, 70 a 73, y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones 82 a 85, 88, previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la 89, 91, 97, Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones 101 Decreto 1677 2000 Por el cual se reestructura el 4 Departamento Administrativo de la Funcin Publica Directiva Presidencial No. 1 1997 Asunto: Desarrollo Todo del Sistema de Control Interno SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO

Contexto Estratgico

Identificacin de Riesgos

Valoracin de Riesgos Polticas de Administracin de Riesgos

Polticas de Operacin

Procedimientos

Controles

Indicadores

ADMINSIRACION DE RIESGO Decreto 1537 2001 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y administrativos de Control Interno de las entidades y organismos del Estado Decreto 1537 2001 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y administrativos de Control Interno de las entidades y organismos del Estado Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Decreto 1537 2001 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y administrativos de Control Interno de las entidades y organismos del Estado Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION ACTIVIDADES DE CONTROL Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Ley 872 2003 Por la cual de Crea el Sistema de Gestin de la Calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Pblico Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Ley 190 1995 Por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la Administracin publica y se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin Administrativa Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable

Todo

Todo

4 4

9 a 13, 18

Todo Todo Todo

11, 48

Todo

Auto regulacin del Manual de Operacin

Informacin Primaria

Informacin secundaria

Sistemas de Informacin

Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTION COMPONENTE DE INFORMACION Constitucin Poltica Ley 134 1994 Por la cual se dictan normas sobre mecanismos de participacin ciudadana Ley 152 1994 Por la cual se establece la Ley Orgnica del Plan de Desarrollo Constitucin Poltica Ley 142 1994 Informacin sobre servicios pblicos domiciliarios Ley 850 2003 Informacin a veeduras Ciudadanas Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 190 1995 Por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la Administracin publica y se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin Administrativa Ley 298 1996 Poro la cual se desarrollo el artculo 354 de la Constitucin Poltica, se crea la Contadura General de la Nacin como una Unidad Administrativa Especial, adscrita al Ministerio de hacienda y de dictan otras disposiciones sobre la materia Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones Ley 715 2001 Por la cual se dictan normas orgnicas en materias de recursos y competencias de conformidad con los artculos 151, 258, 356 y 357 (Acto legislativo del 2001) de la constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones para organizar la prestacin de los servicios de salud y educacin entre otros Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y organismos de la Administracin pblica del orden nacional y territorial y se dictan otras disposiciones Directiva Presidencial 12 2002 Asunto: Lucha contra la corrupcin en la Contratacin estatal SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIN COMPONENTE DE COMUNICACION Constitucin Poltica

Todo

15, 20, 23 7, 8, 9 Todo 20 Todo Todo 3, 4

49, 53

36, 37

32, 66, 93

21 Todo

74

Comunicacin Organizacional

Comunicacin Informativa

Medios de Comunicacin

Auto Evaluacin del Control Auto Evaluacin de Gestin

Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo relacionadas con el Control Interno Contable 15, 20, 23,74, 78, 268, 270, 272, Constitucin Poltica 274, 277, 284 Ley 42 1993 Sobre la Organizacin del Control fiscal, 36 a 41, 46 financiero y los organismos que lo ejercen Ley 80 1993 Por la cual se expide el estatuto General de Contratacin de la Administracin Publica 66 Ley 190 1995 Por la cual se dictan normas tendientes 12, 40, 51, 56 a preservar la moralidad en la Administracin publica y a 61, 65, 77, se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la 78 corrupcin Administrativa Ley 734 2002 Por la cual se expide el Cdigo 3 Disciplinario nico Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios 22, 23, 33, 34 y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones Directiva Presidencial 12 2002 Asunto: Lucha contra la Todo corrupcin en la Contratacin estatal Contralora General de la Republica Resolucin Orgnica 05544 2003 por la cual se reglamenta la rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la Todo informacin que se presenta a la Contralora General de la Republica Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones Todo relacionadas con el Control Interno Contable Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y 4 organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 190 1995 Por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la Administracin publica y 76 se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin Administrativa Directiva Presidencial 01 1997 Asunto: Desarrollo del Todo sistema de Control Interno SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION COMPONENTE AUTO EVALUACIN Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y 4 organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 42 1993 Sobre la Organizacin del Control fiscal, 12 financiero y los organismos que lo ejercen

Evaluacin del Sistema de Control Interno

Planes de Mejoramiento Institucional

Planes de Mejoramiento Funcional

Planes de Mejoramiento Individual

Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION COMPONENTE EVALUACIN INDEPENDIENTE Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 42 1993 Sobre la Organizacin del Control fiscal, financiero y los organismos que lo ejercen Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACION COMPONENTES PLANES DE MEJORAMIENTO Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Contralora General de la Republica Resolucin Orgnica 05544 2003 por la cual se reglamenta la rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la informacin que se presenta a la Contralora General de la Republica Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Contralora General de la Republica Resolucin Orgnica 05544 2003 por la cual se reglamenta la rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la informacin que se presenta a la Contralora General de la Republica Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Contralora General de la Republica Resolucin Orgnica 05544 2003 por la cual se reglamenta la rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la informacin que se presenta a la Contralora General de la Republica Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable ROLES Y REESPONSABILIDADES

14

3, 4, 8, 9 9, 18 13 a 17

4 13, 14, 15, 17

Todo

4 13, 14, 15, 17

Todo

Todo

Todo

Gobernantes, Jefes de Organismos, Gerentes Pblicos

Ministros, Directores, Secretarios de Despacho, Jefes de Dependencia y Organismos

Servidores Pblicos

Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 489 1993 Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y funcionamiento de las entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y organismos de la Administracin pblica del orden nacional y territorial y se dictan otras disposiciones Decreto 2539 2000 Por el cual se modifica parcialmente el decreto 2145 de Noviembre de 1999 Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Contralora General de la Republica Resolucin Orgnica 05544 2003 por la cual se reglamenta la rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la informacin que se presenta a la Contralora General de la Republica Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Decreto No. 1826 1994 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 1993 Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y organismos de la Administracin pblica del orden nacional y territorial y se dictan otras disposiciones Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Ley 734 2002 Por la cual se expide el Cdigo Disciplinario nico Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y organismos de la Administracin pblica del orden nacional y territorial y se dictan otras disposiciones Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Contralora General de la Republica Resolucin Orgnica 05544 2003 por la cual se reglamenta la rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la informacin que se presenta a la Contralora General de la Republica

3, 6, 8

41, 103, 109, 110

3, 5 2, 8 Todo

Todo

3, 6 6, 8, 9 5

Todo 22 5

Todo

Todo

Comit de Coordinacin de Control Interno

Unidad de Control Interno

Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y organismos de la Administracin pblica del orden nacional y territorial y se dictan otras disposiciones Directiva Presidencial 01- 1997 Asunto: Desarrollo del Control Interno Ley 87 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones Ley 80 1993 Por la cual se expide el Estatuto General de Contratacin de la Administracin Publica Ley 190 1995: Poro la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la Administracin Publica y se fijan disposiciones con el objeto de erradicar la corrupcin administrativa Decreto 1826 1994 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 -1993 Decreto 2145 1999 Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y organismos de la Administracin pblica del orden nacional y territorial y se dictan otras disposiciones Decreto 1677 2000 Por el Cual se reestructura el Departamento de la Funcin Publica Decreto 1537 2001 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 1993 en cuanto a tcnicos y administrativos de Control Interno de las entidades y organismos del Estado Directiva Presidencial 01- 1997 Asunto: Desarrollo del Control Interno Contadura General de la Nacin, Resolucin 048 Febrero 4 - 2004 Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el Control Interno Contable Contadura General de la Nacin: Circular 042 2001 Referencia: por la cual establecen las actividades mnimas a realizar por los Jefes de Control Interno o quien hagan sus veces con relacin al Control Interno contable y a la estructura de los informes establecidos en la resolucin 048 2004 de CGN Contralora General de la Republica Resolucin Orgnica 05544 2003 por la cual se reglamenta la rendicin de Cuenta, su revisin y se unifica la informacin que se presenta a la Contralora General de la Republica

13

5, 7 Todo 7, 9, 10, 11, 12, 13 65 53 1, 2, 3, 4, 5 7, 8 8 3 Todo Todo

Todo

PLANEACIN AL DISEO E IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS: Responsabilidad, FUNDAMENTOS:

Transparencia, Moralidad, Igualdad, Imparcialidad, Eficiencia, Eficacia, Economa, Celeridad, Publicidad, Medio Ambiente

CONTROL

Auto Regulacin Auto Control Auto Gestin

FASES DEL CONTROL MARCO CONCEPTUAL MANUAL DE IMPLEMENTACIN

- Conceptos Bsicos - Estructura de Control Interno Rol y Responsabilidades Grupos de Responsabilidad Informativa

Metodologa: Componente Elemento Procedimiento (pasos) - Instructivo (Gua, Titulo Gua) Instrumento (Formato, Titulo Formato) todas las Dependencias Institucionales

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SUBSISTEMA CONTROL ESTRATGICO

SUBSISTEMA CONTROL GESTION

SUBSISTEMA CONTROL EVALUACION

Subsistema de Control Estratgico

AMBIENTE DE CONTROL Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos Desarrollo del Talento Humano Estilo de Direccin

Subsistema de Control Gestin

ACTIVIDADES DE CONTROL Polticas de Operacin Procedimientos Controles Indicadores Manual de Procedimientos

AUTO EVALUACION Auto Evaluacin de Control Auto Evaluacin de Gestin

DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO Planes y Programas Modelo de Operacin Estructura Organizacional

INFORMACIN Informacin Primaria Informacin Secundaria Sistema de Informacin

EVALUACIN INDEPENDIENTE Evaluacin del Sistema de Control Interno Auditoria Interna

ADMINISTRACIION DE RIESGOS Contexto estratgico Identificacin de Riesgos Anlisis de Riesgos Valoracin de Riesgos Administracin de Riesgos

COMUNICACIN Comunicacin Organizacional Comunicacin Informativa Medio de Comunicacin

PLANES DE MEJORAMIENTO Institucionales Funcionales Individuales

ETAPAS COMPONENTES DEL CONTROL DE LA CALIDAD

Medicin de la calidad por el mercado neto

PARTES DE PLANEACIN

PLANEACION

Establecimiento de polticas respecto a las calidades deseadas del producto.

FASE 1

Factores considerados en el establecimiento de las polticas

Costo del Control Niveles de Calidad Inv. Requerida Recuperacin Inv. Grado Calidad Productos Competitivos

FASE 2

Diseo niveles de calidad de los productos

Fijacin Sistema Productivo compatible con exigencias de calidad, costo y capacidad.

Variables decisorias para fijar el sistema de la produccin y los estndares

Establecimiento de estndares de calidad

Restricciones del proceso sobre los estndares

Restricciones de los estndares sobre los Procesos

Ejercicio del Control de calidad durante el proceso de manufacturacin

Materias Primas, Proceso de Produccin rendimiento del producto

Problema Financiero por evaluar al establecer los tamaos del Control de Calidad

Inspeccin y control sobre la calidad de los insumos recibidos. Inspeccin y control sobre la produccin en procesos Inspeccin y Control sobre los procesos fabriles Inspeccin y prueba de los rendimientos de productos finales Inspeccin de los sistemas de empaque, embalaje y manipulacin de los productos terminados Inspeccin y control del producto una vez recibido por el cliente para evaluar su funcionamiento

PARTES DE IMPLEMENTACION

Tamao control Calidad A Mayor Control Incrementos de los costos de control (Cc) por mayor inspeccin, Mantenimiento de maquinas y mano de obra ociosa durante el tiempo en que se realiza el control. Disminucin de los costos ocultos (Co) por concepto de desperdicios, remaquinado y devolucin de productos Regla de decisin: El tamao ptimo ser aquel que minimice los costos totales de

FASE 1

Ejercicio del Control aplicable a distribucin, instalacin y uso del producto

FASE 2

Modelo de Costos: Muestreo por aceptacin y control del Proceso

Convenciones Secuencia Actividades {1} Revisin Estndares de Calidad {2} Revisin diseo preliminar del producto