INTRODUCCION

l presente manual se ha estructurado y desarrollado con el propsito de establecer procedimientos y tcnicas contables, para facilitar el trabajo y mejorar los sistemas contables. Con el claro objetivo de proporcionar al personal una herramienta esencial para el departamento de contabilidad, en la que por medio de un sistema contable, estructurado previamente por una nomenclatura detallada, pueda proporcionar informacin financiera confiable y segura, en el momento que se crea conveniente. Por medio de este manual permitir generar reportes, estados financieros y saldos a la fecha, conforme la necesidad del usuario. Se han establecido algunas polticas contables que sern esenciales para los clculos y posteriores registros en la contabilidad de la empresa, entre las cuales sobresalen: El clculo en la depreciacin de los activos fijos se optar por el mtodo directo. Para la Valuacin de los inventarios, se har tomando como base el mtodo del costo. Se han establecido fechas de entregas de reportes de carcter interno y externo, para evitar los atrasos que puedan generar los incumplimientos en su entrega en fechas oportunas. Se espera que a travs del presente manual el personal cumpla con lo establecido en cada uno de sus prrafos para poder lleva un criterio unificado en cada transaccin que afecte la proyeccin de la Empresa.

RESEA HISTORICA La empresa de Calzado el Pasito Feliz creada en la ciudad de, Guatemala en el ao de 1989 La cual empez con un pequeo taller, de manufactura, repartiendo entre los mercados distintos tipos de calzado, en 1999 comenzando con una sucursal propia ofreciendo una gran variedad en estilos para nios de cero a noventa y nueve aos teniendo un excelente servicio, con personal altamente capacitado en servicio al cliente, brindando producto de primera calidad.

Cuenta con variedad de marcas y estilos a nivel nacional, teniendo altos estndares de calidad y servicio en la aceptacin del producto lanzado, posicionndose como una de las empresas ms solidas del pas brindando trabajo a cientos de personas.

OBJETIVOS DEL MANUAL CONTABLE EMPRESA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A EL PASITO FELIZ El presente Manual tiene como objetivo Crear un sistema contable eficaz y confiable. Unificando el manejo de cada cuenta para poder identificar con facilidad las operaciones. Servir de instrumento a la administracin, para mejorar los procedimientos de registro y operacin de la contabilidad de la empresa. Proporcionar informacin adicional necesaria, para ampliar los conceptos de los reportes de manera clara y comprensible. Facilitar el entrenamiento del personal relacionado con aspectos contables ya que fue elaborado de manera que sea sencillo de aprender y manejar para cualquier persona. Permitir la revisin del funcionamiento del sistema contable. Poder darle mantenimiento al sistema cuando se crea necesario, a fin de prevenir cualquier inconveniente en cuanto a soporte tcnico. El uso del manual en los reportes ayuda a reducir al menor tiempo posible la elaboracin de los registros contables. Proporcionar una base de datos actualizados. Facilita la elaboracin de estados financieros en el momento que lo desee la administracin

POLITICAS CONTABLES A continuacin se presentan algunas polticas contables: El contador general ser la persona encargada de presentar a la gerencia general los estados financieros a ms tardar el da 5 de cada mes. Se ha establecido que la depreciacin de activos fijos se haga por el mtodo directo. Se determino que se concedern 30 das de crdito a los clientes. Se determino que para la valuacin de los inventarios se har por el mtodo del costo. El auxiliar contable comenzara el da 20 de cada mes a preparar el reporte de pago de los impuestos correspondientes, para hacerlos efectivos el ultimo da hbil del mes. El auxiliar contable segundo, elaborara el da 30 de cada mes un reporte de ingresos por emisin de facturas.

INSTRUCCIONES DE USO Instrucciones de uso para el presente manual contable: OBLIGATORIEDAD Queda establecido que el uso de presente manual no es optativo, sino obligatorio para todo el personal que trabaje en el departamento de contabilidad y dependencias. MODIFICACIONES AL MANUAL: La persona que est autorizado para modificar el presente manual contable es el Jefe del Departamento de Contabilidad y el Gerente General. Los cambios que sean necesarios como agregar cuentas nuevas a la nomenclatura, o en su defecto, anular cuentas se harn con previa autorizacin de la Gerencia Financiera, luego de haber analizado y verificado que cumplan con los requisitos mnimos y satisfactoriamente razonables que amparen el cambio. El cambio ser autorizado nicamente por la Gerencia Financiera. EN LA PREPARACIN DE INFORMES En todos los informes que se presente peridicamente, diarios, semanalmente mensualmente, anualmente segn la necesitad de informacin se realizarn de manera clara y especifica. LIBROS Y REGISTROS A UTILIZAR Los libros contables que sern usados para el registro contable de la empresa: Libro Diario, donde se registran las partidas y movimientos diarios contables. Libro Mayor, donde se establecern los saldos deudores y acreedores de acuerdo a la naturaleza de las cuentas. Libro de Caja Chica, donde se registraran los ingresos y egresos en efectivo, con los que se efectuarn gastos menores de la empresa. (5000.00) Todos los libros estarn disponibles electrnicamente para mayor facilidad de su manejo. Los registros se harn previamente por medio de plizas contables, en las que se formulen las partidas de diario completas, por medio de vouchers o fichas contables, en los que se establezcan las partidas separadamente por cuenta, se formularn tantas fichas como cuentas se carguen y se abonen. Y por medio de cheques vouchers en los casos que al emitir un cheque, se elabore la partida contable en la parte inferior de la copia del cheque.

NOMENCLATURA CONTABLE

1 1.01 1.01.01 1.01.01.01 1.01.01.01.01 1.01.01.02 1.01.01.02.01 1.01.01.03 1.01.01.03.01 1.01.01.04 1.01.01.04.01 1.01.01.05 1.01.01.05.01 1.01.01.06 1.01.01.06.01

Activo No Corriente Propiedad, Planta y Equipo Inmuebles Depreciacin Acumulada Inmuebles Vehculo de Reparto Depreciacin Acumulada Vehicula de reparto Maquinaria Depreciacin Acumulada Maquinaria Mobiliario y Equipo Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo Equipo de Cmputo Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Gastos de Organizacin Amortizacin acumulada de Gastos de Organizacin

1 1.02 1.02.01 1.02.01.01 1.02.01.01.01 1.02.01.01.02 1.02.01.03 1.02.01.07 1.02.01.09 1.02.01.11

Activo Activo Corriente Disponibilidad Inventario Inventario de productos en proceso Inventario de Papelera y tiles Clientes IVA por Cobrar Caja y Bancos Caja Chica

2 2.01 2.01.01 2.01.01.01 2.01.01.03 2.01.01.05 2.01.01.08 2.01.01.10 2.01.01.12 3 3.01 3.01.01

Capital Cuentas Capital Social Capital Autorizado Capital Suscrito Capital Pagado Acciones por Suscribir Reserva legal Utilidades Retenidas Pasivo Pasivo No Corriente Largo Plazo

3.01.01.04 3.01.01.07 3.01.01.09

Acreedores a Largo Plazo Prstamos Bancarios a Largo Plazo Reserva para indemnizaciones

3 3.02 3.02.01 3.02.01.01 3.02.01.01.01 3.02.01.01.02 3.02.01.04 3.02.01.06 3.02.01.08 3.02.01.10 3.02.01.12 3.02.01.14 3.02.01.15 3.02.01.16

Pasivo Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Proveedores Proveedores Nacionales Proveedores Extranjeros Prstamos bancarios a corto plazo Documentos por Pagar IVA por pagar IGSS por pagar Prestaciones laborales por pagar Alquileres por pagar Documentos Descontados Estimacin para cuentas incobrables

4. 4.01 4.01.01 4.01.01.01 4.01.01.02 4.01.01.03

Ingresos Corrientes Ingresos Brutos Venta de Zapatos Dividendos Intereses Varios

5 5.01 5.01.01 5.01.01.01 5.01.01.03 5.01.01.06 5.01.01.09 5.01.01.13 5.01.01.15 5.01.01.17 5.01.01.19 5.01.01.22 5.01.01.25 5.01.01.28 5.01.01.30

Egresos Corrientes Sueldos y Gastos Sueldos Depreciaciones| Viticos Aguinaldo Bono 14 Gastos Varios Gastos de Mantenimiento de Vehculos Combustibles y Lubricantes Publicidad Papelera y tiles de Oficina Agua, Luz y Telfono Amortizaciones

DESCRIPCION DE CUENTAS
1.01.01.01 Inmuebles Esta cuenta se utiliza para registrar el valor de los edificios y los terrenos que son propiedad de la empresa. Se Carga: Por la Adquisicin de nuevos edificios y terrenos Al inicio del ejercicio como parte del activo de la empresa o por alguna remodelacin de carcter considerable Se Abona: Por la venta de la propiedad Por la acumulacin de la depreciacin Saldo: Su saldo es deudor y reflejo la inversin efectuada en el bien inmueble

1.01.01.01.01 Depreciacin Acumulada Inmuebles Esta cuenta se utiliza para registrar la perdida que ocasiona el desgaste de los bienes inmuebles Se Carga: Al final del ejercicio contable, para efectos de cierre Al rebajarse por algn ajuste Se Abona: Por el registro mensual de la depreciacin de los bienes inmuebles Al inicio del ejercicio Su Saldo: Es Acreedor, refleja el monto acumulado por la prdida del valor de los inmuebles.

1.01.01.02 Vehculo de Reparto Esta cuenta se utiliza para registrar el valor de los Vehculos que son usados para el reparto de la mercadera en los distintos puntos de venta. Se Carga: Por la adquisicin de nuevos vehculos Se Abona: Por la Venta de vehculos Por la acumulacin de la depreciacin. Saldo: Es deudor, refleja la inversin efectuada en dicho bien.

1.01.01.02.01 Depreciacin Acumulada Vehicula de reparto Esta cuenta se utiliza para registrar la perdida que ocasiona el desgaste de los vehculos utilizados por la empresa para la distribucin de mercadera. Se Carga: Al final del ejercicio contable, para efectos de cierre Al rebajarse por algn ajuste Se Abona: Por el registro mensual de la depreciacin de los activos Al inicio del ejercicio Su Saldo: Es Acreedor, refleja el monto acumulado por la prdida del valor de los activo

1.01.01.03

Maquinaria

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por la inversin en la Maquinaria adquirido para la empresa Se Carga: Por el importe de adquisicin Por el registro de la depreciacin generada Se Abona: Por la devaluacin de la Maquinaria Al final del ejercicio para efectos de cierre contable Su Saldo: Es deudor porque le pertenece a la empresa

1.01.01.03.01 Depreciacin Acumulada Maquinaria Esta cuenta se utiliza para registrar la perdida que ocasiona el desgaste de la Maquinaria utilizados por la empresa para la produccin. Se Carga: Al final del ejercicio contable, para efectos de cierre Al rebajarse por algn ajuste Se Abona: Por el registro mensual de la depreciacin de los activos Al inicio del ejercicio Su Saldo: Es Acreedor, refleja el monto acumulado por la prdida del valor de los activos

1.01.01.04

Mobiliario y Equipo

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por la inversin en el mobiliario adquirido para la empresa Se Carga: Por el importe de adquisicin del nuevo mobiliario Por el registro de la depreciacin generada Se Abona: Por la devaluacin del mobiliario Al final del ejercicio para efectos de cierre contable Su Saldo: Es deudor porque le pertenece a la empresa

1.01.01.04.01 Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo Esta cuenta se utiliza para registrar la perdida que ocasiona el desgaste del mobiliario utilizado por el personal de la empresa Se Carga: Al final del ejercicio contable, para efectos de cierre Al rebajarse por algn ajuste Se Abona: Por el registro mensual de la depreciacin de los activos Al inicio del ejercicio Su Saldo: Es Acreedor, refleja el monto acumulado por la prdida del valor de los activos

1.01.01.05

Equipo de Cmputo

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por la inversin en el equipo informtico para uso de la empresa Se Carga: Por el importe de adquisicin del nuevo equipo Por el registro de la depreciacin generada Se Abona: Por la devaluacin del equipo de cmputo Al final del ejercicio para efectos de cierre contable Su Saldo: Es deudor porque es parte de la empresa

1.01.01.05.01 Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Esta cuenta se utiliza para registrar la perdida que ocasiona el desgaste del equipo informtico utilizado por el personal de la empresa Se Carga: Al final del ejercicio contable, para efectos de cierre Al rebajarse por algn ajuste Se Abona: Por el registro mensual de la depreciacin del equipo Al inicio del ejercicio Su Saldo: Es Acreedor, refleja el monto acumulado por la prdida del valor de los activos

1.01.01.06

Gastos de Organizacin

Esta cuenta se utiliza para registrar gasto que implica en la constitucin de la Empresa de manera legal y Administrativa Se Carga: Por nuevos gastos o que afectan a la cuenta Al rebajarse por algn ajuste Se Abona: Por la devaluacin de gastos mensuales Al final del ejercicio para efectos de cierre contable Su Saldo: Es deudor por que le pertenece a la empresa

1.01.01.06.01

Amortizacin acumulada de Gastos de Organizacin

Esta cuenta se utiliza para registrar las operaciones que se efecten en gastos Administrativos de la empresa Se Carga: Al final del ejercicio contable, para efectos de cierre Al rebajarse por algn ajuste Se Abona: Por el registro mensual de las amortizaciones Su Saldo: Es Acreedor.

1.02.01.01 Inventarios Esta cuenta se utiliza para registrar los movimientos de inventario para los controles de la empresa Se Carga: Por el importe de adquisicin de nuevo mercadera

Se Abona: Por la devaluacin o mercadera defectuosa Al final del ejercicio para efectos de cierre contable Su Saldo: Es deudor porque es parte de la empresa

1.02.01.01.01

Inventario de productos en proceso

Es cuenta se utiliza para registrar los movimientos de inventario de mercadera en proceso para llevar un control del producto prximos a terminar. Se Carga: Por ser incluidos en los inventarios finales al cierre del ejercicio Se Abona: Por la devaluacin o mercadera defectuosa Al final del ejercicio para efectos de cierre contable Su Saldo: Es deudor porque es parte de la empresa

1.02.01.01.02

Inventario Papelera y tiles de Oficina

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por la compra de los insumos utilizados en oficinas de la empresa Se Carga: Por el importe cancelado en la compra de los insumos Se Abona: Por el despacho o consumo de los mismos Al final del ejercicio para efectos de cierre contable Su Saldo: Es deudor porque es parte del activo, mientras no se haya consumido

1.02.01.03

Clientes

Esta cuenta se utiliza para registrar el derecho de cobro sobre las ventas que se hayan prestado al crdito. Se Carga: Por el importe original pactado con el cliente Por los intereses normales y moratorios establecidos Se Abona: Por el importe recibido en concepto de abono a la cuenta Por el importe recibido en concepto de cancelacin de la deuda Su Saldo: Es deudor porque es de las ventas efectuadas

1.02.01.07

IVA por Cobrar

Esta cuenta se utiliza para registrar el pago del impuesto al Valor Agregado segn lo estipulado por la ley. Se Carga: Para registrar el valor sobre compras Al final del ejercicio para efectos de cierre contable Se Abona: Por el importe de cancelacin por el pago a la SAT. Al final del ejercicio para efectos de cierre contable

1.02.01.09

Caja y Bancos

Esta cuenta se utiliza para registrar los movimientos de ingresos y egresos de efectivo que se den en la empresa Se Carga: Por el importe depositado de la cuenta bancos luego de hacer una liquidacin o ingreso proveniente de las ventas Se Abona: Por el importe cancelado en compras por importe cancelado en compras Por la liquidacin efectuada de caja chica Su Saldo: Es deudor porque representa el efectivo disponible para empresa

1.02.01.11

Caja Chica

Esta cuenta se utiliza para registrar los movimientos de ingresos y egresos de efectivo no mayores de 5,000.00 que se den por gastos menores o de emergencia dentro de la empresa Se Carga: Por el importe depositado de la cuenta bancos luego de hacer una liquidacin Se Abona: Por el importe cancelado en compras menores o de emergencia Por la liquidacin efectuada de caja chica Su Saldo: Es deudor porque representa el efectivo disponible para gastos menores de la empresa

Cuentas de Capital Capital Social Capital Autorizado

2.01.01 2.01.01.01

Esta cuenta se utiliza para registrar el monto con el que la empresa est autorizada para poder iniciar sus operaciones Se Carga: Por disminucin del capital autorizado Se Abona: Al momento de apertura la empresa de acuerdo a las acciones que lo conforman Su Saldo: Es acreedor porque es la parte que representa el aporte de los diferentes socios fundadores de la empresa

2.01.01.03

Capital Suscrito

Esta cuenta se utiliza para registrar la venta de las acciones que conforman el capital Se Carga: Al momento de que se autoriza el capital porque est conformado por las acciones ordinarias y preferentes Se Abona: Al momento de hacer efectiva la venta de las acciones Su Saldo: Es acreedor porque es la parte que representa el aporte que cada socio har a la empresa

2.01.01.05

Capital Pagado

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por la adquisicin de las acciones que conforman el capital Se Abona: Al momento de hacer efectivo el pago del valor las acciones Su Saldo: Es acreedor porque es la parte que representa el pago que cada socio hace por la adquisicin de las acciones de la empresa 2.01.01.08 Acciones por Suscribir

Esta cuenta se utiliza para registrar las acciones que estn pendientes de vender Se Carga: Al momento de que sea autorizado el capital Se Abona: Al momento de que un socio adquiera las acciones Su Saldo: Es acreedor porque es la parte que representa la adquisicin de las acciones de la empresa

2.01.01.10

Reserva legal

Esta cuenta s utiliza para registrar la Reserva Legal sobre el impuesto segn lo estipulado por la ley. Se carga: Al momento de realizar el clculo antes del pago del Impuesto. Se Abona: Al realizar el pago del Impuesto. Su Saldo: Es acreedor porque es parte de presentacin de la liquidez de la empresa.

2.01.01.12

Utilidades Retenidas

Esta cuenta se utiliza para registrar las utilidades generadas en el ejercicio contable y que todava no han sido distribuidas entre los socios Se Carga: Al momento de registrar la ganancia del ejercicio Se Abona: Al momento de registrar la prdida del ejercicio Su Saldo: Es acreedor porque es la parte que representa las ganancias obtenidas en el ejercicio contable pero que tiene que ser distribuido a los socios

3 3.01 3.01.01

Cuentas de Pasivo Pasivo No Corriente Hipotecarios

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por prstamos efectuados por la empresa dejando como garanta la escritura pblica de los inmuebles Se Carga: Por el importe a cancelar como amortizacin de la deuda Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el importe autorizado al momento de adquirir la deuda Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a largo plazo con terceros

3.01.01.04

Acreedores a Largo Plazo

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por compras efectuadas al crdito a largo plazo por cualquier tipo de productos que no se por mercadera con empresas o personas individuales que se encuentran dentro del permetro del pas Se Carga: Por el importe a cancelar como amortizacin de la deuda Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el importe total de las compras efectuadas al crdito Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a largo plazo con terceros

3.01.01.07

Prstamos Bancarios a Largo Plazo

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por prstamos Bancarios efectuados por la empresa a largo plazo Se Carga: Por el importe a cancelar como amortizacin de la deuda Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el importe autorizado al momento de adquirir la deuda Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a largo plazo con terceros

3.01.01.09

Reserva para indemnizaciones

Esta cuenta se utiliza para registrar indemnizaciones para efectos de empresa a largo plazo Se Carga: Por el importe segn clculos de ley Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el momento de la indemnizacin Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a largo plazo

3 3.02 3.02.01

Pasivo Pasivo Corriente Cuentas por Pagar

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe de cuentas con la promesa de pago por compras efectuadas al crdito a corto plazo con empresas o personas individuales Se Carga: Por el importe a cancelar de la deuda Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el importe total de las compras efectuadas al crdito Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo con terceros

3.02.01.01

Proveedores

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por compras efectuadas al crdito a corto plazo con empresas o personas individuales

Se Carga: Por el importe a cancelar como amortizacin de la deuda Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el importe total de las compras efectuadas al crdito Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo con terceros

3.02.01.01.01

Proveedores Nacionales

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por compras efectuadas al crdito a corto plazo con empresas o personas individuales que se encuentran dentro del permetro del pas Se Carga: Por el importe a cancelar como amortizacin de la deuda Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el importe total de las compras efectuadas al crdito Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo con terceros

3.02.01.01.02 Proveedores Extranjeros Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por compras efectuadas al crdito a corto plazo con empresas o personas individuales que se encuentran fuera del pas Se Carga: Por el importe a cancelar como amortizacin de la deuda Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el importe total de las compras efectuadas al crdito Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo con terceros

3.02.01.04

Prstamos bancarios a corto plazo

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por prstamos Bancarios efectuados por la empresa a corto plazo Se Carga: Por el importe a cancelar como amortizacin de la deuda Por cancelacin total del monto adeudado Se Abona: Por el importe autorizado al momento de adquirir la deuda Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo con terceros

3.02.01.06

Documentos por Pagar

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por compras efectuadas al crdito por las cuales se firmaron documentos Se Carga: Por el importe a pagar como amortizacin de la deuda Por la cancelacin total de la deuda Se Abona: Por el importe total del documento firmado Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo

3.02.01.08

IVA por pagar

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del Impuesto del Valor Agradado pendiente de pago Se Carga: Por el importe a cancelar del impuesto Por algn ajuste que rebaje el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total del impuesto a pagar Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo

3.02.01.10

IGSS por pagar

Esta cuenta se utiliza para registrar el pago de las prestaciones de los empleados de la empresa pendiente de pago Se Carga: Por el importe a cancelar al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social Por algn ajuste que rebaje el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total a pagar Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo

3.02.01.12

Prestaciones laborales por pagar

Esta cuenta se utiliza para registrar el pago de las prestaciones labores de los empleados de la empresa pendiente de pago Se Carga: Por el importe a cancelar Por algn ajuste que rebaje el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total a pagar Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo

3.02.01.14

Alquiles por pagar

Esta cuenta se utiliza para registrar el clculo del pago de los alquiles de puntos de venta de la empresa Se Carga: Por el importe a cancelar segn lo estipulado con los Deudores Por algn ajuste que rebaje el saldo de la cuenta Por cancelacin del monto adeudado Se Abona: Por el registro de la obligacin Su Saldo: Es acreedor porque representa una obligacin de pago a corto plazo con terceros

3.02.01.15

Documentos Descontados

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por concepto de descuentos concedidos por nuestros Acreedores por transacciones diversas Se Carga: Por el importe a rebajar de la cuenta Por algn ajuste que rebaje el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total recibido en transacciones varias

Su Saldo: Es acreedor porque representa una ganancia al momento de efectuar las transacciones

3.02.01.16 Estimacin para cuentas incobrables Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por concepto de provisin sobre el saldo de cuentas por cobrar. Se Carga: Al momento de falta de pago de algn cliente, o ajuste a la cuenta Se Abona: Cuando se calcula la nueva provisin de cuentas incobrables. Su saldo: Es acreedor ya que representa la provisin por falta de pago

4 4.01 4.01.01 4.01.01.01

Cuentas de Ingresos Corrientes Ingresos Brutos Venta de Zapatos

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por la venta de zapatos a los diferentes destinos Se Carga: Por el importe a pagar como devolucin de mercadera Se Abona: Por el importe de la venta Su Saldo: Es acreedor porque representa una ganancia al momento de efectuar la venta

4.01.01.02 Dividendos Esta cuenta se utiliza para registrar del pago de Dividendos por transacciones diversas Se Carga: Por el importe a rebajar de la cuenta Por algn ajuste que rebaje el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe recibido en la transaccin Su Saldo: Es acreedor porque representa una ganancia.

4.01.01.03

Intereses Varios

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por concepto de intereses devengados por transacciones diversas Se Carga: Por el importe a rebajar de la cuenta Por algn ajuste que rebaje el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total recibido en transacciones varias Su Saldo: Es acreedor porque representa una ganancia al momento de efectuar las transacciones

5. 5.01 5.01.01

Cuentas de Egresos Corrientes Sueldos y Gastos

5.01.01.01 Sueldos Esta cuenta se utiliza para registrar el importe por concepto de pago a los empleados de la empresa Se Carga: Por el importe a cancelar por concepto de planilla Por algn ajuste que incremente el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total cancelado por concepto de planilla Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de efectuar los clculos de la planilla salarial

5.01.01.03 Depreciaciones Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del desgaste que sufren los activos fijos por su uso cotidiano Se Carga: Por el total del importe de desgaste del activo fijo Se Abona: Por la venta de un activo fijo o cierre de un periodo fiscal Su Saldo: Es deudor porque representa una perdida al momento de efectuar los clculos de depreciacin

5.01.01.06

Viticos

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del pago por concepto de viticos a los empleados de la empresa que estn debidamente autorizados Se Carga: Por el importe a cancelar por concepto de viticos Por algn ajuste que incremente el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total cancelado por concepto de viticos Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de efectuar el desembolso para efectuar el pago

5.01.01.09

Aguinaldo

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del pago por concepto de Aguinaldo el cual se pagara en la primera quincena del mes de Diciembre de cada ao Se Carga: Por el importe a cancelar por concepto de aguinaldo Por algn ajuste que incremente el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total cancelado por concepto de aguinaldo Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de efectuar el desembolso para efectuar el pago

5.01.01.13

Bono 14

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del pago por concepto de Bono 14 el cual se pagara en la primera quincena del mes de Junio de cada ao Se Carga: Por el importe a cancelar por concepto de Bono 14 Por algn ajuste que incremente el saldo de la cuenta Se Abona: Por el importe total cancelado por concepto de Bono 14 Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de efectuar el desembolso para efectuar el pago

5.01.01.15

Gastos Varios

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe de varios gastos como telfono luz extraccin de basura gasto mnimos de la empresa Se Carga: Por el importe a cancelar por concepto gastos mnimos Se Abona: Por el importe total cancelado por el gasto s Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de efectuar el desembolso para efectuar el pago

5.01.01.17

Gastos de Mantenimiento de Vehculos

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del pago por concepto de Mantenimiento de vehculos de la empresa Se Carga: Por el importe a cancelar por concepto de reparacin y mantenimiento Se Abona: Por el importe total cancelado por el mantenimiento de los vehculos Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de efectuar el desembolso para efectuar el pago

5.01.01.19

Combustibles y Lubricantes

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del pago por concepto de compra de combustibles y lubricantes Se Carga: Por el importe a cancelar por la compra de los carburantes Se Abona: Por el importe total consumido Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de ser consumido

5.01.01.22

Publicidad

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del pago por publicidad para la empresa Se Carga: Por el importe a cancelar por la contratacin de una empresa de publicidad Se Abona: Por el importe total pagado de publicidad Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de ser efectuado el pago

5.01.01.25

Papelera y tiles de Oficina

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del pago por la compra de insumos para las oficinas de la empresa Se Carga: Por el importe a cancelar por la compra de los insumos Se Abona: Por el importe total de lo consumido Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de ser consumido

5.01.01.28

Agua, Luz y Telfono

Esta cuenta se utiliza para registrar el importe del pago por el consumo de energa elctrica, agua potable y servicio de lnea telefnica Se Carga: Por el importe a cancelar por el consumo de agua, luz y telfono Se Abona: Por el importe total de los consumidos Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de ser consumidos

5.01.01.30 Amortizaciones Esta cuenta se utiliza para registrar la amortizacin de un periodo fiscal completo de la empresa Se Carga: Por el importe del desgaste de un activo fijo Se Abona: Al momento de vender el activo amortizado Su Saldo: Es deudor porque representa una prdida al momento de ser utilizado

JORNALIZACIN DE LAS CUENTAS EMPRESA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A EL PASITO FELIZ Ejemplos de cmo se deben de utilizar las cuentas: 1.02.01.09 Caja y Banco 4.02.01.02 Ventas 3.02.01.08 IVA por pagar Registro de de ventas efectuadas XXX XXX XXX XXX

XXX

5.01.01.03 Depreciaciones 1.01.07.04.01 Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo 1.01.08.05.01 Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Por el registro de la depreciacin correspondiente al mes

XXX XXX XXX XXX

XXX

5.01.01.22 Publicidad 1.02.01.09 Caja y Banco Registro de pago de publicidad

XXX XXX XXX XXX

1.02.01.09 Caja y Bancos 3.01.01.07 Hipotecas Por prstamo efectuado dejando como garanta un bien inmueble

XXX XXX XXX XXX

5.01.01.01 Caja y Banco 3.01.01.07 Prestamo Bancario a Corto Plazo Venta Registro de prstamo bancario el cual ingreso a caja

XXX XXX XXX XXX

Empresa EL PASITO FELIZ. Estado de Resultados Conjunto Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,007 (Expresado en Quetzales)

Ventas 4.01.01.01 Ingresos Brutos Gastos de Operacin 5.01.01.01 Sueldos 5.01.01.06 Viticos 5.01.01.22 Publicidad 5.01.01.28 Agua, Luz y Telfono Ganancia o Prdida en Operaciones Ganancia o Prdida del Ejercicio

XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX XXX

Empresa EL PASITO FELIZ. Balance General Conjunto Al 31 de diciembre de 2,011 (Expresado en Quetzales)

1 1.01 1.01.01 1.02 1.02.01.01 1.02.01.03 1.02.01.09

Activo Activo No Corriente Propiedad, Planta y Equipo Activo Corriente Inventarios Cuentas por Cobrar Caja y Bancos Suma del Activo 2 Capital 2.01.01 Capital Social 2.01.01.12 Utilidades Retenidas 3 Pasivo 3.01 Pasivo No Corriente 3.01.01.07 Prstamos Hipotecarios 3.02 3.02.01 Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Suma Igual al Activo

XXX XXX XXX XXX XXX XXX

XXX XXX

XXX

XXX

XXX XXX

Formas

Recibo de caja

8a. Avenida 0-10 Bodega 5 Zona 7, Colonia La Brigada, Mixco. Guatemala EL ZAPATITO FELIZ Tel: 2433-3333* Fax: 23843232 Nit: 671181-7

RECIBO DE CAJA No. 280

POR Q.

Fecha _________De _______________________De________ RECIBIMOS DE: LA CANTIDAD DE: POR CONCEPTO DE:

CHEQUE NO.

BANCO

VALOR Saldo Anterior Abono Saldo Anterior Q Q Q

TOTAL F)

Nota de Crdito
500 Notas de Crdito Serie A Numeradas del 001 al 500 Aut. Seg. Res 2009-5-974-58 de fecha 24/11/2009

Impresos Nissi Nit: 2589312-2 Telefax: 24402953 E-mail: impresosnissi@gmail.com

EL PASITO FELIZ 8a Avenida 0-10 Bodega 5 Zona7 Colonia la Brigada, Mixco. Guatemala Tel: 24333333*23843232 Nit: 671181-7

Nota de Crdito Serie A No. 00001

A Favor de Da Mes Ao Nit Identificacin de Cliente

Direccin Fecha de Recibido Recibido Por

Cantidad

Parte No.

Descripcin

Precio Unitario

Total

Observaciones:

Sub-Total Cargos Total

La Factura

EL PASITO FELIZ
8a Avenida 0-10 Bodega 5 Zona7 Colonia la Brigada, Mixco. Guatemala Tel: 24333333*23843232 Nit: 671181-7 Nit: 671181-7 Da Mes Ao fecha Factura Serie B2 No. 44259 Nombre Direccin Nit:
Formularios estndar, S.A. 1a Calle35-39 zona 11 PBX 2423-8900 Nit: 153222-7-20000 12/2010 Del No. B2-30,001 al No. B2-50,000

Autorizado segn resolucin No. 2010-5-188-2982 de fecha 10-12-2010

Cantidad

Cdigo

Descripcin

Valor

No retener ISR, Sujeto a pagos trimestrales

Total en letras Original-Cliente Duplicado-Contabilidad

Total Q.

Cheque Voucher
El Pasito Feliz Cuenta No. 236001523-0 CHEQUE No. 12285784

BI

BANCO INDUSTRIAL,S.A

Lugar y Fecha Pago a la orden de Suma de: Quetzales Bicheque Firma Autorizada

Q.

Firma Autorizada

"'3.;0000011549813541649.15214542135,+151315'153131

Descripcin del Pago Cuenta No. Concepto Debe

12285704 Haber

Nombre

Revisado

Autorizado

Recib Conforme

Da Ao

Mes

Glosario
Nomenclatura Relacin de nombres de personas o cosas. Coleccin de Voces tcnicas de una ciencia o de un arte. Valuacin Valoracin, accin de valorar explotacin Soporte Lo que sirve de apoyo, cualquier material que sirve para recibir transportar conservar, Manejo Accin y efecto de manejar, traer entre manos, manejar una tela servicio de una cosa Formas Figura exterior de los cuerpos. Estructura, conformacin, modelo Dividendo Cantidad que ha de dividirse por otra, parte de intereses que corresponden a cada accin. Amortizacin Accin o efecto de amortizar o redimir, amortizacin de una deuda Redimir Rescatar al cautivo redimir esclavos, rescatar volver a comprar lo que antes se vendi Transportar Llevar de un lugar a otro transportar viajeros hacer pasar de un medio a otro Glosario Diccionario de palabras obscuras o desusadas de una lengua. Termino relativo a una actividad determinada