CONTRALORIAGENERAL

Lima,
o 6 D I C . 2 0 1 3
VISTOS; la Hoja Informativa N" 00106-2013-CG/OEA del
Departamento de Obras, la Hoja Infonnativa N 00107-2013-CG/REG y el Memorando N 00157-
2013-CG/REG del Departamento de Regulacinde la Contraloria General de la Repblica;
CONSIDERANDO:
Que, el articulo 82 de la Constitucin Poltica del Per prescribe
que la Contralorla General de la Repblica es el rgano superior del Sistema Nacional de Control,
que supervisa la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pblica yde los actos de las instituciones sujetas acontrol;
,
,'
Que, confonne a lo dispuesto por el articulo 14 de la Ley N
27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralorla General de la Repblica,
en lo sucesivo la Ley, el ejercicio del control gubernamental se efecta bajo la autoridad normativa y
funcional de la CGR, a quien compete dictar los lineamientos, disposiciones y procedimientos
cnicos correspondientes a su proceso, organizndose y desarrollndose ste en fonna
escentralizada y pennanente; ----
Que, el articulo 21 de la Ley seala que los rganos
co onnantes del Sistema ejercenfuncinde-control gubernamental con arreglo a lo establecido en la
Ley las disposiciones que emite la Contraloria General para normar sus actividades, obligaciones y
resp sabilidades, siendo su cumplimiento objeto de supervisin permanente por el ente tcnico del
(I
~"'::. ::<;. Sistema;
~
, ~ Que, er, la disposicin complemo;,ntarianica de la Directiva N
o F 02-2010-CG/OEA - "Control Previo Externode las Prestaciones Adicionales de Obra", aprobada con
~. "l' Resolucin de Contralorla N 196-2010-CG, se dispone que los rganos de Control Institucional
. programarn y ejecutarn la verificacin selectiva de la documentacin correspondiente a las
prestaciones adicionales de obra cuya incidencia acumulada no supere el 15%del monto del contrato
@
Original,informando semestralmente a laCGR sobre los resultados de la misma;
- .
. Que, en el marco de estas disposiciones, mediante los
~ . . . documentos de vistos, el Departamento de Obras ha propuesto el proyecto de directiva denominado
. ~ "Verificacin selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido
para la opinin previade laContraloria General de la Repblica"y el Departamento de Regulacin ha
emitido su opinin favorable, sealando que dicha normativa se encuentra acorde con las
,,"" siciones establecidas en la Directiva N 003-2011-CG/GDES, en funcin de lo prescrito en la
. ,. . '. """R\i a Disposicin Transitoria de la Directiva N 014-2013-CG/REG, "Organizacin y Emisin de
~c F ntos Normativos", aprobada por Resolucinde Contralorla N 387-2013-CG;
~ Que, en uso de las facultades conferidas en ei articulo 32 de la
~ 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralorla General de la
pblica;
.. ./1
ff. ..
- 2 -
SE RESUELVE:
ARTCULO PRIMERO.- Aprobar la Directiva Noo~2013-CG/OEA
"Verificacin selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido
para la opinin previa de la Contralora General de la Repblica", la cual forma parte integrante de la
presente Resolucin.
ARTicULO SEGUNDO,- Encargar al Departamento de
Tecnologas de a Informacin la publicacin de la presente Resolucin y la Directiva aprobada en el
Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe), as como en el portal web (www.contraloria.gob.pe) y
.,.. en la intranet de la Contralora General de la Repblica.
; so " ', <~
'1 0 ARTCULO TERCERO,- Encargar al Departamento de Obras para
ue, en coordinacin con la Escuela Nacional de Control y las Oficnas Regionales de Control,
<id programen y lleven a cabo las acciones de difusin y capacitacin en relacin al contenido de la
, Directiva aprobada en el artculo primero de esta Resolucin.
comunl uese uese.
,
/ v- . - '
._.V F D KHOURY ZARZAR
Contra or General de la Repbli a
..'~
- -
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
u-
LA CONTRALORA
CENERAL DE LA REPlJ BLlCA
DIRECTIVA
No<;Lo.2013-CG/OEA
Cdigo: 031.30
Versin: 03
Vigencia: O ~ 1 1 < " /201 3
"VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN EL MONTO
REQUERIDO PARA LA OPINiN PREVIA DE LA
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA"
NOMBRE CARGO FECHA
Elaborado por: Csar Sotelo Trinidad
Supervisor del Departamento de
/8{/P12013
O bras
Revisado por: Edwars Cotrlna Chvez Gerente del Departamento de O bras ({J "J 2013
Revisado por: Luis Robas Snchez
Gerente de Productos y Control
Ir 110/2013
Especializado
Rev is ad o p or : Edgar Alarcn Tejada Vicecontrator General 061< n013
Aprobado por. - . Fu ad ! <h ou r y Z ar z ar
Con t r al or Gen er al D i O //112013
...~" .
- ; : -
~---~"'l ~_
(;
;,- "
.1
: ( , 0
DIRECTIVA N 00 -2013-CG/OEA
" VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
QUE NO SUPERAN EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN PREVIA
DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA"
NDICE
Pgina
8. DISPOSICiN TRANSITORIA 07
nica: Actividades de control en trmite 07
9. ANEXOS 07
Anexo 01 - Glosario de Trminos 08
Anexo 02 - Cuadro de Seleccin del Adicional de Obra Og
Anexo 03 - Verificacin del Cumplimiento de Procedimientos y Requisitos en
el Trmite de Aprobacin 10
Anexo 04 - Verificacin Tcnica 12
Anexo 05 - Cuadro Resumen de Metrados 16
Anexo 06 - Modelo de Informe a Emitir 17
Anexo 07 - Cuadro de seguimiento de recomendaciones sobre debilidades de
control interno 21
-
1. FINALIDAD
2. OBJETIVOS
3. ALCANCE
4. BASE LEGAL
5. DISPOSICIONES GENERALES
5.1. Competencia de la CGR
52. Objetivos de la actividad
5.3. No interferencia de la actividad
6. DISPOSICIONES ESPECFICAS
6.1. Desarrollo de la actividad de control
6.2. Etapa de planeamiento de la actividad
6.3. Etapa de ejecucin de la actividad
6.3.1. Requerimiento de informacin
6.3.2. Verificacin del proceso seguido
a) Verificacin del cumplimiento de los procedimientos y
requisitos para la aprobacin del adicional
b) Verificacin presupuestal
c) Verificacin tcnica
d) Verificacin legal
6.4. Etapa de elaboracin de informe.
7. DISPOSICIONES FINALES
Primera: Vigencia
Segunda: Consultas e interpretacin
0 3
0 3
0 3
0 3
0 4
04
0 4
0 4
0 4
04
0 5
0 5
0 5
0 5
0 5
0 5
0 6
0 6
0 6
0 6
0 6
0 7
2
.;(S l
DIRECTIVA N 00 -2013-CG/OEA
"VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
QUE NO SUPERANEL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN PREVIA
DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA"
1. FINALIDAD:
Dotar de celeridad, eficiencia, eficacia y transparencia a la actividad de "Verificacin
selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido para la
opinin previa de la Contraloria General de ia Repblica", a cargo de los rganos de Control
Institucional.
2. OBJ ETIVO:
Normar la potestad de control posterior que corresponde al rgano de Control Institucional
en el desarrollo de la actividad: "Verificacin selectiva de las prestaciones adicionales de
obra que no superan el monto requerido para la opinin previa de la Contralora General de
la Repblica", a fin de establecer criterios uniformes y optimizar la utilizacin de recursos en
su ejecucin.
3. ALCANCE:
La presente directiva es de aplicacin a:
Los rganos de Control Institucional (OCI) que desarrollen la actividad de control de
"Verificacin selectiva de las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto
requerido para la opinin previa de la Contralora General de la Repblic.a" (en adelante,
actividad de control), en aquellas entidades que ejecutan obras por contrata.
- Las unidades orgnicas de la Contraloria General de la Repblica (CGR), conforme a su
competencia funcional.
4. BASE LEGAL:
Ley W 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General
de Repblica y sus modificatorias.
Decreto Legislativo W 1017, Ley de Contrataciones del Estado y sus modificatorias.
Decreto Supremo W 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo N 1017 - Ley de
Contrataciones del Estado y sus modificatorias.
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
Decreto Supremo W 304-2012-EF, Texto nico Ordenado de la Ley W 28411, Ley
General del Sistema Nacional del Presupuesto.
Ley W 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y sus modificatorias.
Decreto Supremo W 102-2007-EF, Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de
Inversin Pblica.
Directiva W 001-2011-EF/68.01 - Directiva General del Sistema Nacional de Inversin
Pblica.
Ley W 16053, Ley del Ejercicio de las profesiones de ingenieria y arquitectura y sus
complementarias.
3
J
5. DISPOSICIONES GENERALES:
5.1. Competencia de la CGR:
La CGR es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control a cargo de efectuar
la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin de los
recursos y bienes del Estado.
En el ejercicio de este rol rector, establece los lineamientos y los procedimientos
tcnicos que compete aplicar a la CGR u otro rgano del sistema por encargo de sta,
parael ejercicio del control gubernamental.
5.2. Objetivos de la actividad:
Laactividad de control tiene por objetivos:
a) Verificar que durante el trmite y aprobacin de las prestaciones adicionales de
obra se cumplan los procedimientos y requisitos establecidos en la normativa
correspondiente.
b) Verificar el adecuado uso de los recursos del Estado; as como el sustento tcnico
y razonabilidad de los costos en las prestaciones adicionales de obra aprobadas
por la entidad.
cl Contribuir a la mejora de la gestin y el control interno enel trmite y aprobacin de
las prestaciones adicionales de obra.
d) Recabar informacin que ser utilizada para fines del control posterior, de ser el
caso.
5.3. No inteerencia de la actividad:
La actividad de control a cargo del OCI no interfiere en los procesos de direccin y
gerencia a cargo de la administracin de la entidad, ni limita la ejecucin de futuras
acciones de control por parte de los rganos conformantes del Sistema Nacional de
Control.
6. DISPOSICIONES ESPECFICAS:Desarrollo de la actividad de control
El desarrollo de la actividad de control se realiza de acuerdo a las siguientes etapas:
a) Planeamiento: Tiene por objetivo establecer una estrategia general para el
desarrollo de la actividad, a fin de formular los procedimientos que permitan su
ejecucin. Enesta etapa se realiza laseleccin de la muestra.
b) Ejecucin: En esta etapa se desarrollan los procedimientos establecidos,
recopilando la informacin necesaria y evaluando la misma a efecto de sustentar
apropiadamente los resultados. Asimismo, se deber realizar una inspeccinflsica a
la obra, de corresponder. Como resultado de esta etapa se deber brindar una
opinin profesional, tcnica, objetiva e independiente.
Enesta etapa se deben realizar las verificaciones siguientes:
Verificacin del cumplimiento de los procedimientos y requisitos para la
aprobacin del adicional.
Verificacin de la disponibilidad presupuestal.
Verificacin tcnica, en lacual se efecta la inspeccin fsica aia obra.
Verificacin legal.
c) Elaboracin del informe: Como resultado de la ejecucin de esta actividad, se
establecen y revelan los resultados de la verificacin realizada y se formulan las
recomendaciones correspondientes. El Informe de la actividaddebe ser remitido a la
CGR.
4
6.2. Etapa de planeamiento de la actividad:
Para la seleccin de los adicionales a verificar, se debe elaborar un "Cuadro de
Seleccin del Adicional", conforme al formato Anexo 02 de la presente directiva.
Sedeben considerar, sin que sean limitativos, los siguientes criterios:
a) Identificacin del origen.
b) Tipificacin de la causal
c) Materialidad del monto de la prestacin adicional
d) Porcentaje de incidencia parcial de la prestacin adicional
e) Ampliacin de plazo generada por la ejecucin del adicional de obra.
f) Verificacin de viabilidad en lafase de inversin, por efecto del adicional de obra.
En caso de optar por un criterio de seleccin adicional a los establecidos, se debe
consignar en el numeral 1 de la seccin "11 Comentarios" correspondiente al informe a
emitir (ver Anexo 06 de la presente directiva), una breve descripcin del criterio
propuesto y la justificacin que sustente el tratamiento diferenciado respecto de los
criterios establecidos.
Se excluirn de la muestra los adicionales de obra que hayan sido sometidas a la
autorizacin previa de la CGR o los que sern materia de accin de control
programada; sin perjuicio de incluirlos en el "Cuadro de Seleccin del Adicional". Tal
situacinse indicar enel rubro Comentarios.
La muestra seleccionada debe ser representativa respecto al total de las prestaciones
adicionales aprobadas por la entidad, teniendo en cuenta la capacidad operativa del
OCI respectivo.
6.3. Etapa de ejecucin de la actividad:
6.3.1. Requerimiento de informacin:
Seleccionadas las prestaciones adicionales de obra a verificar, se deber
solicitar la informacin necesaria que permita efectuar la verificacin al
procedimiento de aprobacin de las mismas.
Si la prestacin adicional estuviese ejecutada o pagada se requerir informacin
que permita verificar lacorrespondencia con los trabajos aprobados.
6.3.2. Verificacin del proceso seguido:
a. Verificacin del cumplimiento de los procedimientos y requisitos para
la aprobacin del adicional:
La verificacin en este rubro debe comprender la revisin del procedimiento
seguido por la entidad para la aprobacin del adicional, segn el Anexo 03
de la presente directiva, identificando principalmente las omisiones e
incumplimiento de plazos y requisitos.
b. Verificacin presupuestal:
La verificacin presupuestal debe orientarse a constatar que, para la
aprobacin de las prestaciones adicionales de obra se haya contado con la
certificacin de crdito presupuestario correspondiente.
c. Verificacin Tcnica:
La verificacin tcnica debe comprender, entre
porcentaje de incidencia acumulada; el origen
otros: el clculo del
de las prestaciones
5
o
adicionales; el sustento de las soluciones tcnicas planteadas; el anlisis de
los metrados; el anlisis de precios unitarios; el anlisis de los gastos
generales, el porcentaje de utilidad y, de ser el caso, el origen de los
presupuestos deductivos vinculados y los pagos efectuados.
Se incluye adems la realizacinde una Inspeccin Fisica a laobra, a fin de
constatar selectivamente: la necesidad de los trabajos adicionales o la
ejecucin de los trabajos adicionales.
El auditor debe realizar los procedimientos contenidos en el Anexo 04 de la
presente directiva y dems que considere pertinentes; e identificar los
incumplimientos que correspondan.
d. Verificacin legal:
La verificacin legal deber comprender el anlisis de los hechos que dieron
lugar a la prestacin adicional a fin de establecer si se encuentran acordes a
la tipificacin de las causales efectuada por el rea de asesoria legal y el
rea tcnica de laentidad.
Las causales que dan lugar a la aprobacin de una prestacin adicional, son
las siguientes:
a) Situaciones imprevisibles posteriores a la suscripcindel contrato.
b) Deficiencias en el expediente tcnico de la obra.
6.4. Etapa de elaboracin de informe:
El informe de la actividad de control ser presentado a la CGR e incluir los resultados
de las verificaciones efectuadas. En el Anexo 06 de la presente directiva se adjunta el
Modelo de Informe.
Si como resultado de las verificaciones efectuadas se advierten desviaciones de
cumplimiento que pudieran configurar presunta responsabilidad penal, civil o
administrativo - funcional; el OCI en coordinacin con la unidad orgnica competente
de la CGR, efectuar las acciones que correspondan para la programacin y ejecucin
de unaaccin de control.
De advertirse debilidades de control interno durante la ejecucin de la actividad de
control, el OCI deber remitir un documento comunicndolas al titular de la entidad,
efectuando las recomendaciones correspondientes para la adopcin de las medidas
correctivas a que hubiere lugar, documento que deber adjuntarse al informe de la
actividad de control. El titular de la entidad, dentro de los treinta (30) dias hbiles de
recibida la comunicacin, deber informar al OCI, sobre las acciones correctivas
adoptadas.
Enel informe de la actividadde control, el OCI reportar el estado de las debilidades de
control interno comunicadas en anteriores actividades de control, sobre verificacin
selectiva de prestaciones adicionales de obra, que continen como "pendiente" o "en
proceso", conforme al anexo 07 de la presente directiva.
7. DISPOSICIONES FINALES:
Primera: Vigencia
La presente directiva entrar en vigencia a partir del dia siguiente de la publicacin de la
Resolucinde Contralorla que laaprueba.
Segunda: Consultas e interpretacin
Corresponder al Departamento de Obras, o el que haga sus veces, absolver las consultas
y efectuar las interpretaciones en tanto se encuentren referidas a las disposiciones
6
J
contenidas en la presente directiva.
8. DISPOSICiN TRANSITORIA:
nica: Actividades de control en trmite:
Los OCI que hayan iniciado la ejecucin de la actividad de control: "Verificacin selectiva de
las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinin
previa de la CGR" antes de la vigencia de la presente directiva, continuarn con el desarrollo
de los procedimientos que hayan establecido para tal efecto.
9. ANEXOS
Anexo 01 - Glosario de Trminos
Anexo 02 - Cuadro de Seleccin del Adicional de Obra
Anexo 03 - Verificacin del Cumplimiento de Procedimientos y Requisitos en el Trmite de
Aprobacin
Anexo 04 - Verificacin Tcnica
Anexo 05 - Cuadro Resumen de Metrados
Anexo 06 - Modelo de Informe a Emitir
Anexo 07 Cuadro de seguimiento de recomendaciones sobre debilidades de control interno
7
~u
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
'Cdigo: 031,30
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
Versin: 03
lA CONTRAtORA PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
Vigencia:
O
& , ,. ; , /2013
C(NUt, \l 1lI LA~fl'l)lIl1(, \
REPBLICA Pgina 8de 21
ANEXO 01
GLOSARIO DE TRMINOS
Contrato original: Contrato suscrito como consecuencia. delotorgamiento de la buenaproen
las condiciones establecidas enlas bases y laoferta ganadora.
Prestacin adicional de obra: Prestacin no considerada en el expediente tcnico, ni en el
contrato, cuya realizacin resulta indispensable o necesaria para dar cumplimiento a la meta
previstade laobra principal.
Prestacin adicional de obra con carcter de emergencia: Prestacin adicional que
comprende obras cuya no ejecucin puede afectar el ambiente o poner en peligro a la
poblacin, los trabajadores o a la integridad de la misma obra, que demanda una actuacin
inmediata. .
Presupuesto adicional de obra: Valoracin econmica de la prestacin adicional de una
obra,
Presupuesto deductivo de obra: Valoracin econmica, de las obras que estando
consideradas en el alcance del contrato, no se requiere de suejecucin, constituyendo
reduccinenel costode laobra.
Presupuestos deductivos vinculados: Presupuestos deductivos derivados de las
sustituciones de obra directamente relacionadas con las prestaciones adicionales de obra,
siemprequeambas respondana lafinalidaddel contratooriginal.
Porcentaje de Incidencia Acumulado: Se determina sumando algebraicamente los montos
de todos los presupuestos adicionales de obra y presupuestos deductivos vinculados; dicho
resultadoserdivididoentreel montodel contratooriginal y multiplicado por 100.
8
-u-
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
Cdigo: 031.30
Versin: 03
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN PREVIA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
Vigencia: O C / / : ; , /2013
LA CONTRALOR(A REPBLICA
CENtR.. l ot 1.; \ IlEPU8UCA
Pgina 9de 21
ANEXO 02
CUADRO DE SELECCiN DEL ADICIONAL DE OBRA
PERIODODE ALCANCE DE LA ACTIVIDAD: .
Criterios de Seleccin
a
Mayores Metrados por
Origen del adicional trabaios contractuales
b
Modificacin de trabajo
contractual orevisto
Situacin imprevisible
Causal del adicional
a posterior a la suscripcin del
contrato
b
Deficiencias en el expediente
tcnico de la obra
Descripcin Rango Puntaje (PIje)
a = 1
Origen del adicional 1a 3 ayb= 2
b o 3
a = 1
Causal del adicional 1a3 ayb02
b 3
--
Monto de adicional 1a n
Monto mayor = n
Monto menor = 1
OeOa10= 1
Oe10a20= 2
Porcentaje de Incidencia
1a 5 Oe20a30= 3
Parcial
0030a4004
Oe40a50= 5
Ampliacin de plazo 1a n
Plazo mayor = n
Plazo menor::: 1
Si = 5
Verificacin de viabilidad 105
No= 1
Criterios de Seleccin
Origen
(, )
Causal
(b)
Porcentaje de
Incidencia
Parcial
d
Ampllaci6n de
plazo por su
ejecuci6n
,
Comontarios
Marcar (X )
Adicional
seleccionado
Puntaje
Total
PIje
Veriflcacl6n de
Viabilidad
(/ )
sllno PIje d,c. Ptje % ptje
Monto
(e)
SI. ptje Ib ptje .Ib
Documento deaprobaci6n
Datos del adicional N'
Orden
N '" de obra , ,
n
T OT AL
9
~-"~
~c
LA CONTRALORIA
GENfR.\l [f L\ REP\;r.IK,\
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPBLICA
ANEXO N" 03
Cdigo: 031.30 I
yersin: 03
Vigencia:<l ~I J ~/2013
Pgina 10 de 21
VERIFICACiN DEL CUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS Y REQUISITOS EN EL TRMITE
DE APROBACiN
(A SER LLENADO POR CADA ADICIONAL SELECCIONADO)
OBRA: ......................................................................................................................
PRESUPUESTO ADICIONAL N" .
DESCRIPCiN
1. PLAZOS CONFORME AL DECRETO SUPREMO N" 184-2008-EF:
1.1. Verificar que exista un Asiento del cuaderno de obra.
1.2. Corroborar que el contratista, dentro de los 10 das siguientes a la
anotacin en el cuaderno de obra, remiti al Supervisor o Inspector el
expediente del Presupuesto Adicional de Obra.
1.3. Verificar que el Supervisor, dentro de los 10 das siguientes de recibida la
comunicacin, remiti a la entidad el expediente adicional de Obra.
1.4. Comprobar que la entidad dentro de los 10 dias siguientes a la remisin
del expediente de adicional de obra, autoriz el Presupuesto Adicional de
Obra.
2. PLAZOS CONFORME AL DECRETO SUPREMO N 138-2012-EF:
2~1. Verificar que mediante Asiento del cuademo de obra, el Contratista o
Supervisor seal la necesidad de elaborar el expediente tcnico de la
Prestacin Adicional de Obra.
Corroborar que el inspector o supervisor comunic a la Entidad la necesidad
de elaborar el expediente tcnico del Adicional de Obra.
2.2. Cotejar que concluida la elaboracin del expediente tcnico, el inspector o
supervisor, dentro de los 14 dias, remiti a la entidad el informe
pronuncindose por la procedencia de la ejecucin de la Prestacin Adicional
de Obra.
2.3 Confirmar que la entidad, dentro de los 14 das siguientes de recibido el
Informe del inspector o supervisor, emiti y notific al contratista la
Resolucin pronuncindose por la procedencia de la ejecucin de la
Prestacin Adicional de Obra.
3. Verificar que no existi demora por parte de la entidad en emitir y notificar la
resolucin de procedencia de la Prestacin Adicional de Obra, que fue causal
de ampliacin de plazo.
4. Corroborar que se cont con un expediente tcnico de la prestacin adicional.
5. Verificar que el expediente de la prestacin adicional de obra, fue elaborado
dentro del plazo otorgado.
6. Corroborar que en aquellos casos que se hayan -efectuado modificaciones al
SI NO N.A.
10
---,
~
LA CONTRALORA
GENfRM Uf l,\ RPl)r.tIC.\
, VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPBLICA
Cdigo: 031.30
Versin: 03
Vigencia:O~1:(,/2013
Pgina 11 de 21
()
proyecto contractual, se cont con la opinin favorable del proyectista. (Ley
n.0.16053 - Ley del ejercicio profesional del ingeniero civil). (No aplicable en
caso de adicionales con carcter de emergencia)
7.. Verificar que existen informes tcnicos emitidos por la inspeccin o
supervisin y por funcionarios de la entidad que sustentan la necesidad de
los trabajos y monto del adicional de obra.
8. Cotejar que la resolucin aprobatoria de la prestacin adicional ha sido
emitida por el titular de la entidad o acuerdo de directorio en caso de las
empresas de Estado
9. Corroborar que la resolucin aprobatoria ha sido emitida previa a la ejecucin
y pago; salvo en ios casos de obras por situacin de emergencia cuya
aprobacin se realiza previa al pago (nica Disposicin Complementaria
Modificatoria, del Decreto Legislativo N" 1017 Y artculo 207" del Reglamento
de la Ley de Contrataciones del Estado).
10. Verificar que se efectu el registro en el banco de proyectos del MEF de las
modificaciones del PIP durante la Fase de Inversin, y de ser el caso, la
Verificacin del PIP considerando los mayores costos correspondientes al
presupuesto adicional materia de anlisis, en cumplimiento de la normativa
del Sistema Nacional de Inversin Pblica (numerales 271 y 27.2 de la
Directiva n.O001-2011-EF/68.01 y Anexo SNIP N" 18), previo a la ejecucin
de las modificaciones. (No aplicable en caso de adicionales con carcter de
emergencia)
11
.. 1C 1
LA CONTRALORA
(~f",r.\1 (111,\ 1:1f'lllltlt...\
VERIFlOACI6N SELECTIVA DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINI6N
PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPBLICA
Cdigo: 031.30
cersin: 03
Vigencia:D ~/ R /2013
Pgina 12 de 21
ANEXO 04
VERIFICACiN TCNICA
(A SER LLENADO POR CADA ADICIONAL SELECCIONADO)
OBRA: .
PRESUPUESTO ADICIONAL N.......................
PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACiN
De la
realizacin del
procedimiento
se advierte
alguna
deficiencia?
l)
1. Determine que los presupuestos deductivos vinculados a los adicionales de obra
seleccionados, deriven de sustituciones de obra directamente relacionadas con
las prestaciones adicionales de obra en anlisis.
Verifique que la(s) soluciA(es)tcnica(s) planteada(s) que genera(n) los trabajos
considerados en el adicional de obra, es(son) la(s) ms adecuada(s) tcnica y
econmicamente. {Ejemplo de soluciones tcnicas: Variante de trazo,
mejoramiento de suelos, tendido (diseno de corte) de taludes, reclaSificacinde
material de corte, cambio de canteras o depsitos de material excedente muro
de contencin de concreto, uotro). .. '
Corroborar que cuenta(n) con el sustento correspondiente. [Por ejemplo:
estudiOScomplementarios, pruebas, disenos, clculos, planos, entre otros).
2. Verifique si el porcentaje de incidencia acumulada calculado por el auditor,
corresponde al determinado por la entidad; a efectos de advertir si seexcluy a la
CGR en laaprobacin del adicional.
3. Identifique los hechos que dieron lugar a los trabajos considerados en la
prestacin adicional de obra.
4. Verifique que el (los) trabajo(s) considerado(s) en el adicional, no haya(n) sido
considerado(s) en el expediente tcnico, ni en el contrato, ni en otro adicional
anteriormente aprobado.
En caso de adicional de obra con carcter de emergencia, verifique que la
prestacin adicional de obra comprenda trabajos que se ejecutaron para evitar
afectar el ambiente o poner en peligro a la poblacin, los trabajadores o a la
integridadde la mismaobra, que demandaron unaactuacin inmediata.
5. Verifique que la realizacindel adicional resulteindispensable para cumplir con el< .
objeto del contrato. De no corresponder con tal descripcin, deber considerar en
las conclusiones que dichos trabajos debieron ejecutarse como obra nueva.
En caso de adicional de obra con carcter de emergencia, verifique que en la
ejecucin del adicional, se incluyan slodrabajos necesarios y urgentes para
mitigar la emergencia. El resto de trabajos que se requieran, deben ser
calificados como prestacin adicional de obra sin carcter de emergencia o ser
materia de un nuevo contrato, segn corresponda.
12
i&'1
lA CONTRAlORA
GENERAL DE L.\ J l:EPj"lllllC,\
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPBLICA

Cdigo: 031.30
Versin: 03
Vigencia:o~/ Ja./2013
Pgina13de21
En funcin de la magnitud de partidas involucradas en cada solucin tcnica, la
verificacin tendr el carcter de selectivo, considerando su materialidad.
7. Efecte una inspeccinfsica a laobra materia del presupuesto adicional, a fin de
constatar selectivamente la necesidad de los trabajos adicionales o la ejecucin
de los trabajos adicionales, segn corresponda, de conformidad con el
expediente del adicional de obra aprobado.
8. Realice el anlisis de los metrados de la(s) solucin(es) tcnica(s)
seleccionada(s):
Enel anlisis de metrados a efectuar, el auditor deber:
8.1. Elaborar un "Cuadro de Metrados" cuyo formato se adjunta en Anexo 05 de
la presente directiva, el cual contiene datos de las partidas en anlisis
(denominacin, tipo, incidencia, metrado de contrato, metrado de ejecucin
de obra, metrado adicional).
8.2. Verificar que de acuerdo a las Especificaciones Tcnicas, los trabajos
cuantificados corresponden ser pagados bajo la partida en anlisis, as como
laforma de medicin y pago.
8.3. Verficar en obra que los datos contenidos en los planos corresponden con
las caractersticas del terreno in situ O los trabajos ejecutados, segn
corresponda.
8.4. Verificar los metrados considerados en el expediente tcnico del adicional, a
partir de los planos sustentatorios correspondientes.
9. Anlisis de los Precios Unitarios:
Enel anlisis de los precios unitarios a efectuar por el auditor, deber:
Respecto de las Partidas contractuales:
9.1. En caso de sistema de contratacin a suma alzada: Verificar que los
precios considerados en el presupuesto adicional de obra corresponden con
los del presupuesto referencial ajustados por el factor de relacin.
9.2. En caso de sistema de contratacin a precios unitarios; Verificar que los
precios considerados en el presupuesto adicional de obra correspondan a la
oferta contractual.
Respecto de las Partidas nuevas:
Enfuncin de las partidas inyolucradas, el anlisis tendr el carcter de selectivo,
considerando la materialidad de las partidas nuevas del adicional de obra.
9.3. Indique la relacinde partidas seleccionadas.
9.4. Verifique que los trabajos comprendidos en las partidas nuevas no estn
previstos en partidas contractuales.
9.5. Encaso de sistema de contratacin a suma alzada:
9.5.1. Verificar que la estructura de costos (cuadrillas, equipos, rendimiento)
13
.~
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
Cdigo: 031.30
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
fersin: 03
LA CONTRALORfA PREVIA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
Vigencia:l / I-G/2013
.,rNER.\1[lll,\ RIPutlln,
REPUBlICA
Pgina 14de21
refleje la naturaleza de los trabajos correspondientes a dicha partida.
9.5.2. Verificar que el precio de los recursos (mano de obra, insumas,
alquiler de equipo o maquinaria) este referido al del presupuesto
contratado, detenminndosea partir de unminimo de 02 cotizaciones.
9.6. Encaso de sistema de contratacina precios unitarios
9.6.1. Verificar que la estructura de costos (cuadrillas, equipos, rendimiento)
refleje la naturaleza de los trabajos correspondientes a dicha partida; y
encaso las caracteristicas del trabajo nuevo a realizarse se ajustena
un trabajo contractual, la estructura de costos se haya elaborado
teniendo como base o referencia la estructura de la partida
contractual, salvo que existan condiciones reales en obra que
permitanoptimizar el costo de ejecucin.
9.6.2. Verificar que el precio de los recursos contractuales (mano de obra,
insumas, alquiler de equipo o maquinaria) corresp'ondana la oferla
contractual; y que el precio de los nuevos recursos este referido al del
presupuesto contratado, determinndose a partir de unmlnimo de 02
cotizaciones.
()
..
~.
. 1
10. Anlisis de los Gastos Generales:
10.1. Verificar que el plazo de ejecucin del adicional considerado en la
estructura de gastos generales se encuentre 'adecuadamente
sustentado, con el anlisis del tiempo de ejecucinde las partidas
comprendidas enel adicional (considerando los metrados solicitados,
rendimientos y cuadrillas correspondientes) y suprogramacinsegn
el proceso constructivo determinado y en correspondencia con el
cronograma de ejecucinde obravigente.
10.2. En caso de sistema de contratacin a suma alzada:
10.2.1. VerifiCar que los gastos generales fijos y gastos generales
variables seanpropios de la prestacinadicional (que guarden
correspondencia con los trabajos comprendidos en el
adicional de obra).
10.2.2. Verificar que los gastos generales fijos y gastos generales
variables se hayan elaborado teniendo como base o
referencia los montos asignados en el valor referencial
multiplicado por el factor de relacin.
10.3. En caso de sistema de contratacin aprecios unitarios:
10.3.1. Verificar que los gastos generales fijos y gastos generales
variables sean propios de la prestacin adicional (que
guardencorrespondencia conlos trabajos comprendidos en
el adicional de obra).
14
..- - =,
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
Cdigo: 031.30
ll.'.
ADICIONALES OE OBRA QUE NO SUPERAN
Versin: 03
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
Vigenciall~JI~ /2013
LA CONTRALORA
PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
fMll.\l Df t,\ I1El'liUG\
REPUBLlCA
Pgina15de21
10.3.2. Verificar que los gastos generales fijos y gastos generales
variables se hayan elaborado teniendo como base o
referencia la estructura de los gastos generales del
presupuesto contratado.
11. Verificacin del porcentaje de utilidad:
11.1. En caso de sistema de contratacin a suma alzada: Verificar que
el porcentaje de utilidad considerado corresponda con la utilidad del
valor referencial multiplicado por el factor de relacin.
11.2. En caso de sistema de contratacin a precios unitarios: Verificar
que el porcentaje de utilidad considerado corresponda con la utilidad
del presupuesto ofertado.
12. De haberse ejecutado p pagado la prestacin adicional, verificar que no se
haya excedido el monto del presupuesto adicional aprobado.
12.1. Verificar que las partidas valorizadas correspondan con las del
adicional de obra aprobado
12.2. Verificar que los precios unitarios valorizados correspondan con los
del adicional de obra aprobado.
12.3. Verificar que los metrados valorizados correspondan a los trabajos
del adicional de obra aprobado, y no excedan los metrados
aprobados en el adicional de obra.
(') MarcarconunaXsi conlarealizacindelprocedimientoseadvirtialgunadeficienciaoincumplimientoqueser
desarrolladoenel InformedelaActividad.
Marcarcon- o J , si realizadoel procedimientonoseadvirtiningunadeficienciao incumplimiento, porlocualnodebe
consignarseenel InformedelaActividad.
MarcarN.A.,cuandoel procedimientoderesulteaplicableconsiderandolanaturalezadelAdicional.
15
U
LA CONTRALORA
GENERAL ()[ LA REPLI EllI "A
:VERIFICACIN SELECTIVA DE PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPBLICA
ANEXO 05
CUADRO RESUMEN DE METRADOS
(A SER LLENADO POR CADA ADICIONAL SELECCIONADO)
Cdigo: 031.30
Versin: 03
Vigencia:0' J:<-12013
Pgina 16 de 21
1
OBRA: .
PRESUPUESTO ADICIONAL NO .
SOLUCiN TCNICA EN VERIFICACiN: (*) .
TIPO
INCIDENCIA
METRADO
RESPECTO AL METRADO
EN EJ ECUCiN DE
VARIACiN DE
DESCRIPCiN DE PARTIDA MONTO TOTAL CONTRACTUAL METRADO
(CONTRACTUAL
DEL ADICIONAL (A)
OBRA
(A- B)
NUEVA)
1%1
( B)
Partida ........
(*) Variante de trazo, mejoramiento de suelos, tendido (diseo de corte) de taludes, reclasificacin de material de corte, cambio de canteras o depsitos de material excedente,
muro de contencin de concreto, u otro.
Indicar ubicacin de los trabajos cuando corresponda.
16
.---------------- -----
~""'-
LACONTRALORiA
r~fNlI::.\1 1'11.\ It'lllltlf A
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPBLICA
ANEXO W06
MODELO DE INFORME A EMITIR
Cdigo: 031.30
Versin: 03
Vigenci.P.~/R /2013
Pgina 17de 21
()
SECCION01: CARTULA
NOMBRE DE LAENTIDAD
rgano de Control Institucional
Informe N" .
Actividad de Control N" .
"Verificacin selectiva de prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido
para la opinin previa de la Contralora General de la Repblica"
Periodo: .
Lugary ao de emisin
SECCiN02: CONTENIDO DEL INFORME
"Verificacin selectiva de prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido
para laopinin previa de la Contraloria General de la Repblica"
Periodo: .
1. INTRODUCCiN
1. ORIGEN
La actividad de control N" se realiza encumplimiento al Plan anual de Control
del rgano de Control Institucional de la (nombre de la entidad) aprobado a
travs de la Resolucin de Contralorla N" -(aflo)-CG de (fecha:
DfA.MES.AO) .
2. NATURALEZA Y OBJ ETIVOS
Presentar el resultado de la verificacin efectuada al cumplimiento de requisitos en el
trmite de aprobacin, asi como la razonabilidad de ejecucin de los trabajos y costos de
las prestaciones adicionales de obra que no superan el monto requerido para la opinin.
previa de la Contralorla General de la Repblica, aprobados porla entidad, en el marco de
la normativa vigente relacionada, entre otras, con el Sistema Nacional de Inversin Pblica,
Sistema Nacional de Presupuesto, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento; lo
cual posibilitar comunicar al Titular de la Entidad acerca de su gestin en el tratamiento de
las prestaciones adicionales de obra.
3 . ALCANCE
La actividad de control comprendi la revisin de los documentos remitidos por
...... [RGANO DE LAENTIDAD} relacionados con las prestaciones adicionales
17
I
-~
LA CONTRALORA
r,ENER.\i f)F [,\ 1C~1'1'lnll(.\
.
VERI FI CACI ON SELECTI VA DE PRESTACI ONES I
ADI CI ONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERI DO PARA LA OPI NI ON
PREVI A DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPBLI CA
Cdigo: 031.30
Versin: 03
Vigencia:O~/ J ~/2013
Pgina18de21
de obra aprobadas por la entidad en el periodo (fecha: DA MES.AO). .. al. .. (fecha.
OAMES.AO). , las cuales no superan el monto requerido para la opinin
previa de la Contralora General de la Repblica.
4. BASE LEGAL
Decreto Legislativo W 1017, Ley de Contrataciones del Estado y sus modificatorias.
Decreto Supremo W 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo W 1017 - Ley
de Contrataciones del Estado y sus modificatorias.
Decreto Supremo W 304-2012-EF, Texto nico Ordenado de la Ley W 28411, Ley
General del Sistema Nacional del Presupuesto.
Ley W 27293, Ley del Sistema Nacional de I nversin Pblica y sus modificatorias.
Decreto Supremo W 102-2007-EF, Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de
I nversin Pblica.
Directiva W 001-2011-EF/6801 - Directiva General del Sistema Nacional de I nversin
Pblica.
[Adicionar de existir alguna normativa interna relacionada)..
11. COMENTARIOS:
1. SELECCiN DEL(LOS) ADICIONAL(ESI DE OBRA:
Del Cuadro de Seleccin del Adicional que se adjunta al presente (Anexo 011, en aplicacin
de los criterios de seleccin se consider verificar el(los) Presupuesto(s) Adicional(es)
siguiente(s):
[En caso de optar por un criterio de seleccin adicional a los establecidos, debe efectuar
una breve descripcin del mismo yla justificacin que sustente el tratamiento diferenciado}.
Denominacin de la obra: _ o 0 . _ . o o o
!
Sist ema de Cont rat acin:
Cont rat o de obra N:
Cont rat ist a:
Mont o de cont rat o:
PJazo de ej ecucin:
Fecha de inicio:
Fecha de t rmino cont ract ual:
Fecha de t rmino viQent e:
Supervisin de obra:
Presupuesto Adicional N" .
Datos Generalesdel Adicional aprobado
Resolucin de aprobacin:
.
,.- ..
.
18
\ . . \ . . " " 1
LACONTRALORA
(,fNUHl DI tI<eu.u.lIt.
r VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
REPBLICA
Cdigo: 031 . 30
Versin: 03
Vigencial>'t IZ/2013
Pgina 1 9de 21
Monto del Adicional
Por centaje de Incidencia Especifica:
Por centaje de Incidencia Acumulado:
N- de Deductivo Vinculante~
Monto del Deductivo Vinculante:
El detalledelas par tidas quecor r esponden a cada Pr esupuesto Adicional seleccionado se
muestr a en el Anexo 02 del Infor me[Adjuntar copia dePr esupuesto Adicionales apr obados
seleccionados].
2. VERIFICACiN DEL(LOS) ADICIONAL(ES) DE OBRA:
[La Verificacin se debe efectuar acada presupuesto adicional seleccionado).
2.1. Ver ificacin del Cumplimiento delos Pr ocedimientos y Requisitos en el Tr mite
deApr obacin del Adicional:
La r evisin del pr ocedimiento seguido por la entidad par a la apr obacin del adicional,
semuestr a en elAnexo 03 del Infor me.
[En caso de advertirse omisiones en el trmite, incumplimientos de plazos, u otras
deficiencias relacionadas a la verificacin realizada) debe indicarlos expresamente y
desarrollar dichas situaciones).
2.2. Ver ificacin Pr esupuestal:
Dela r evisin efectuada a la documentacin r emitida por la entidad, seadvier tequeel
Adicional W , mater ia dever ificacin cont (0 no) con la Cer tificacin de
Cr dito Pr esupuestar io, pr eviamente a su apr obacin; la cual fue otor gada. con
...... (indicar documento) .
[En caso de advertirse incumplimientos o deficiencias (que no secont con la previa
certificacin, u otros aspectos relacionados a la verificacin realizada) debe indicarlos
expresamente ydesarrollar dichas situaciones).
2.3. Ver ificacin Tcnica:
La r evisin de los aspectos tcnicos de la pr estacin adicional de obr a seleccin
confor mea los pr ocedimientos efectuados, semuestr an en el Anexo 04del Infor me.
Incluir los r esultados de la ver ificacin efectuada, sealando expr esamente los
documentos r evisados.
[En caso de advertirse deficiencias o incumplimientos que pudieran constituir indicios
de comisin de delito, oresponsabilidad administrativa-funcional ocivil, que deben ser
revelados en el informe, se deber anexar la documentacin que sustente los
resultados de su verificacin. Entre otros, seconsideran:
a) La generacin de presupuestos adicionales por deficiencias en la elaboracin del
expediente tcnico.
b) El incorrecto clculo del porcentaje de la incidencia acumulada o la inclusin de
deductivos no vinculantes en el adicional, que hayan generado la exclusin de la
CGR en la aprobacin del adicional.
e) La ejecucin de trabajos adicionales sin contar previamente con la autorizacin del
Titular de la entidad.
1 9
1-
u-
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
Cdigo: 031.30
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
~ersin: 03
LACONTRALORiA PREVIA DE LA CONTRALORiA GENERAL DE LA
Vigencia'lJ 1 1 ~/2013
(,fN'FI(.\1DEL\ ~(~t"IBlI{.\
I1EPBLICA
Pgina20de21
d) El pago de un monto mayor al presupuesto de la prestacin adicional de obra
autorizado por laentidad.
e) La generacin de mayores costos por la demora en la aprobacin de las
prestaciones adicionales.}
2.4. Verificacin Legal:
Incluir los resultados de la verificacin efectuada, sealando expresamente los
documentos revisados.
[En caso de advertirse incumplimientos o deficiencias relacionadas a la tipificacin
efectuada por la entidad (que no sea concordante con la causal determinada por el
Oel) se debe indicar expresamente y desarrollar dichas situaciones).
111. CONCLUSIONES:
[Resumen de los resultados obtenidos encada una de las verificaciones efectuadas]
IV. RECOMENDACIONES:
V. ANEXOS:
Anexo 01- Cuadrode Seleccindel Adicional de Obra.
Anexo'02- Presupuestos Adicionales deObra seleccionados.
Anexo 03- Verificacin del Cumplimiento de Requisitos en el Trmite de Aprobacin del
Adicional deObra.
Anexo 04- VerificacinTcnica
Anexo 05- Cuadro Resumen de Metrados.
Anexo 06- Documento mediante el cual se comunica al titular las Debilidades de Control
Interno[De ser el caso].
Anexo 07 Cuadro de seguimiento de recomendaciones sobre debilidades de control
interno[Deser el caso).
Lugar,fecha
FIRMAS
20
U
LA CONTRALORIA
(,rNERAI f}E l'" RE'llllllCA
. -~.
VERIFICACiN SELECTIVA DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA QUE NO SUPERAN
EL MONTO REQUERIDO PARA LA OPINiN
PREVIA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPBLICA
ANEXO 07
Cdigo: 031.30
Versin: 03
Vigencia~ ~I A;;lJ2013
Pgina 21 de 21
CUADRO DE SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES SOBRE DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
1.DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO COMUNICADOS EN LA PRESENTE ACTIVIDAD DE CONTROL
Resumen de la debilidad de
control interno
Recomendacin Acciones adoptadas
Estado de
1m lementacln (0
11.DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO COMUNICADOS EN ANTERIORES ACTIVIDADES DE CONTROL rO)
Actividad de control
Resumen de la debilidad
Recomendacin Acciones adoptadas
Estado de
de control interno
Implementacin (:J _
()
1) Pendiente
En proceso
Implementada
Inaplicable
: no se ha adoptado accin alguna
: se han adoptado acclones pero stas aun no concluyen
: se han conduldo las acciones adoptadies
: se ha sustentado y validado la ImposIbilidad de su implementacin
(-) En este rubro se reportarl.! respecto a las debilidades de control interno comunicadas en anteriores actfvldades de control (sobro verificacin selectiva de prestaclones adicionales de obra), cuyo ltimo estado reportado
haya sido el de "pendiente- o -en proooso",
21