Este documento contiene registros de compras y ventas del mes de enero de 2009, así como extractos del libro diario y mayor de Perú SAC para ese mes. Se detallan las compras realizadas a dos proveedores por un total de S/ 10,583 e ingresos de ventas por S/ 15,150. También se incluyen asientos contables relacionados a operaciones como pagos, cobros y cierre de cuentas.
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REGISTROS DE COMPRAS MES DE ENERO DEL 2009.
FECHA
COMPROBANTE GUIA
04.01.09 05.01.09
PROVEDOR
FAC/BOL.
001-372 001-850
Importadora Lux SA Comercial el Inca SA
BASE VALOR DE DSCTO FLETE INTERES IMPONIBLE COMPRA
IGV
PRECIO DE COMPRA
5,700.00 3,193.28
5,700.00 3,193.28
1,083.00 606.72
6,783.00 3,800.00
8,893.28
8,893.28
1,689.72
10,583.00
CONDICIONES CONT. 4,748.10
CRED.
LET.
2,034.90
30 das
4,748.10
2,034.90
REGISTROS DE VENTAS MES DE ENERO DEL 2009.
COMPROBANTES FECHA
CLIENTE GUIA
07.01.09 15.01.09
FAC/BOL.
001 - 001 Jorge Ramrez
001 - 002 Juan Golac
BASE VALOR DE DSCTOS FLETE INTERESES IMPONIBLE VENTA
IGV
CONDICIONES PRECIO DE COMPRA CONTADO CREDITO LETRAS
5,000.00 7,731.09
5,000.00 7,731.09
950.00 1,468.91
5,950.00 9,200.00
5,950.00
12,731.09
12,731.09
2,418.91
15,150.00
5,950.00
LIBRO DIARIO PER SAC 2009
_____________01_______________ 14
200,000.00
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC. O S. D Y G
142 Accionistas o socios
50
200,000.00
CAPITAL
501 Capital social
1-Jan Por la Constitucin de 2000 acciones a 100 c/u. ______________02_______________ CAJA Y BANCOS 10 101 Caja 14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC. O S. D Y G 142 Accionistas o socios 1.01 Por el aporte en efectivo de los socios. ______________03_______________ 60 COMPRAS 602 Mercaderas 40 TRIB. Y AP. AL SISTEMA DE PENS. Y DE ESSALUD POR PAG. 401 Gobierno central 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 423 Letras por pagar 30.01 Por la centralizacin de las compras. ______________04_______________ 20 MERCADERIAS 201 Mercaderas manufacturadas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 mercaderia 30.01 Por el ingreso de mercadera al almacn. _____________05______________ CTAS POR COB. COMERCIALES - TERCEROS 12 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIB. Y AP. AL SISTEMA DE PENS. Y DE ESSALUD POR PAG. 401 Gobierno central 4011. Impuesto general a las ventas VENTAS 70 701 Mercaderas 30.01 Por la centralizacin de las ventas. _____________06_______________ 69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderas 20 MERCADERIAS 201 Mercaderas manufacturadas 30.01 Por la determinacion del costo de venta . _____________07_______________ CTAS POR COB. COMERCIALES - TERCEROS 12 123 Letras por cobrar CTAS POR COB. COMERCIALES - TERCEROS 12 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 16.01 Por el canje de las fac/letras _____________08______________ 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211. Sueldos y salarios 627 Seguridad y previsin social 6271. Rgimen de prestaciones de salud
200,000.00 200,000.00
8,893.28 1,689.72 10,583.00 6783.00 3800.00
8,893.28 8,893.28
15,150.00 2,418.91
12,731.09
9,793.14 9,793.14
9,200.00 9,200.00
3,924.00 3,600.00
324.00
14
300.00
CTAS COB. AL P, A LOS ACC. O S. D Y G
141 Personal 40
41
792.00
TRIB. Y AP. AL SISTEMA DE PENS. Y DE ESSALUD POR PAG.
403 Instituciones pblicas
4031.ESSALUD 4032. ONP
324.00 468.00
2,832.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111. Sueldos y salarios por pagar x/x Por la provisin de la planilla de sueldos y salarios. _____________09_______________ 94
1,635.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
942 Gastos de personal directores y gerentes
95
2,289.00
GASTOS DE VENTAS
852 Gastos de personal directores y gerentes
79
3,924.00
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
X/X Por el destino de la planilla. _____________10_______________ 65
100.00
OTROS GASTOS DE GESTIN
659 Otros gastos de gestin
46
100.00
CTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
x/x Por la provisin de gastos varios. _____________11_______________ 94
30.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
942 Gastos de personal directores y gerentes
95
70.00
GASTOS DE VENTAS
852 Gastos de personal directores y gerentes
79
100.00
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
X/X Por el destino de los gastos de oficina. _____________12_______________ 63
500.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 Alquileres 18
1,000.00
SERV. Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 Alquileres 46
1,500.00
CTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
x/x Por el adelanto y prov. De alquiler _____________13______________ 95
500.00
GASTOS DE VENTAS
953 Gastos de servicios prestados por terceros
79
500.00
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
X/X Por el destino del alquiler _____________14______________ 63
46
317.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios bsicos
6361.Energa elctrica 6363. Agua 6364. Telfono CTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
x/x Por los gastos pblicos.
317.00 95.00 50.00 172.00 317.00
_____________15_______________ 94
GASTOS ADMINISTRATIVOS
126.80
942 Gastos de personal directores y gerentes
95
GASTOS DE VENTAS
190.20
852 Gastos de personal directores y gerentes
79
317.00
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
X/X Por el destino de los gastos pblicos. _____________16_______________ 10
CAJA Y BANCOS
20,007.10
101 Caja 10
14,057.10
CAJA Y BANCOS
104 Ctas ctes en instituciones financieras
12
5,950.00
CTAS POR COB. COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x Por la centralizacin de los ingresos de caja _____________17_______________ 14
CTAS COB. AL P, A LOS ACC. O S. D Y G
300.00
141 Personal 41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2,832.00
411 Remuneraciones por pagar
4111. Sueldos y salarios por pagar 42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
8,548.10
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
423 Letras por pagar 46
CTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
1,917.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
67
GASTOS FINANCIEROS
460.00
671 Gastos en oper. De endeu. Y otros
10
14,057.10
CAJA Y BANCOS
101 Caja x/x Por la centralizacin de los egresos de caja _____________18_______________ 61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
9,793.14
611 Mercaderas 69
9,793.14
COSTO DE VENTAS
691 Mercaderas x/x Por la cancelacin del costo de ventas. _____________19_______________ 97
GASTOS FINANCIEROS
460.00
977 Gastos financieros
79
460.00
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
_____________20______________ 79
CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a ctas de costos y gastos
94
5,301.00 1,791.80
GASTOS ADMINISTRATIVOS
942 Gastos de personal directores y gerentes
95
3,049.20
GASTOS DE VENTAS
952 Gastos de personal directores y gerentes
97
460.00
GASTOS FINANCIEROS
977 Gastos financieros
x/x Por la cancelacin de las ctas 94 y 95 _____________21______________ 513,919.76
513,919.76
CAJA PER SAC
FECHA
CTA
x/x
SUB. CTA
DETALLE
PARCIAL
SALDO INICIAL
10
CAJA Y BANCOS
TOTAL
CTAS POR COB. COM. - TERC.
CAJA Y BANCOS
CAJA Y BANCOS
CAJA Y BANCOS
CAJA Y BANCOS
CAJA Y BANCOS
CAJA Y BANCOS
TOTAL
4,748.10
300.00
Por el adelanto de remuneraciones .
300.00
GASTOS FINANCIEROS 671
Gastos en oper. De endeu. Y otros
423
CTAS POR PAG.COM. - TERCEROS
Letras por pagar
42 460.00
46
CTAS POR PAGAR DIV. - TERCEROS
46
CTAS POR PAGAR DIV. - TERCEROS
1,500.00
469 Otras ctas por pagar diversas
Por el pago de gastos de alquiler
29.01.09
46
CTAS POR PAGAR DIV. - TERCEROS
317.00
469 Otras ctas por pagar diversas
Por el pago de serv. Pblicos
30.01.01
41
1,500.00
100.00
469 Otras ctas por pagar diversas
Por el pago de gastos de tiles
28.01.09
100.00
3,800.00
Por el pago de la letra N 371
25.01.09
3,800.00
460.00
Por los gastos e y intereses.
20.01.09
104 Ctas ctes en inst. financieras
Por el giro de ch/ pago alquiler 10
CTAS COB. AL P, A LOS ACC. O S. D Y G
67
104 Ctas ctes en inst. financieras
Por el giro de ch/ pago gestin 10
PARCIAL
141 Personal
104 Ctas ctes en inst. financieras
Por el giro de ch/ pago letra N 371 10
CTAS POR PAG.COM. - TERCEROS
14 5,950.00
104 Ctas ctes en inst. financieras
Por el giro de ch/ para interes. y gastos 10
DETALLE
421 F/, b/ y otros comp. por pagar
Por pago F/ 001-372
04-01-09
104 Ctas ctes en inst. financieras
Por el giro de ch/ para adelanto de remuneraciones. 10
SUB. CTA
42
200,000.00
121 F/, b/ y otros comp. por cobrar
Por la cobranza de fac/N 001 10
CTA
4,748.10
104 Ctas ctes en inst. financieras
Por el giro de ch/ para pago fac. 12
FECHA
411
REM. Y PARTIC. POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
2832.00
14,057.10
317.00
104 Ctas ctes en inst. financieras
Por el giro de ch/ serv. Pblicos 10
CAJA Y BANCOS
2,832.00
20,007.10
104 Ctas ctes en inst. financieras
Por el giro de ch/ pago de plan. SALDO FINAL
205,950.00 220,007.10
220,007.10 RESUMEN
10 12
CAJA Y BANCOS CTAS POR COB. COM. - TERC. SALDO INICIAL
14,057.10 5,950.00
20,007.10 200,000.00
14 41 42 46 67
220,007.10
CTAS COB. AL P, A LOS ACC. O S. D Y G
REM. Y PARTIC. POR PAGAR CTAS POR PAG.COM. - TERCEROS CTAS POR PAG. DIV. - TERCEROS GASTOS FINANCIEROS SALDO FINAL
300.00 2,832.00 8,548.10 1,917.00 460.00
14,057.10 205,950.00 220,007.10
LIBRO MAYOR PER SAC
12 15,150.00 9,200.00
9200.00 5950.00
24350.00
14 200,000.00 200000.00
20
60
8,893.28
9,793.14
8,893.28
0.00
9793.14
8893.28
0.00
300.00
300.00
15150.00
200300.00
200300.00
8893.28
4841.00
3,924.00 100.00 500.00 317.00
200000.00 20,007.10
14,057.10 14057.10
9,793.14
9,793.14
1,689.72
2,418.91 792.00
4841.00
4841.00
220007.10
28114.20
9793.14
9793.14
1689.72
3210.91
2,832.00
2,832.00
8548.10
10,583.00
0.00
200000.00
460.00
0.00
2832.00
2832.00
8548.10
10583.00
0.00
200000.00
460.00
0.00
0.00
12731.09
9,793.14
8,893.28
1,635.00 30.00 126.80
1,791.80
1,635.00 70.00 500.00 190.20
2395.20
0.00
12731.09
9793.14
8893.28
1791.80
1791.80
2395.20
2395.20
79
10
41
69
42
70.00
40
50
61
67
94
95
LIBRO MAYOR PER SAC
46 1917.00
62 100.00 317.00
18
63
3924.00
0.00
1000.00
0.00
500.00 317.00
1,917.00
3,924.00
0.00
1,000.00
0.00
817.00
100.00
0.00
460.00
460.00
100.00
0.00
460.00
460.00
1500
1,917.00
65
97
0.00
BALANCE DE COMPROBACIN CA FABRITEX EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
CAJA Y BANCOS CTAS POR COBRAR COMERC. - TERC. CTAS Cob. P., A LOS ACC. O S. D Y G
220,007.10
HABER
SALDOS DEUDOR
BALANCE
ACREEDOR
ACTIVO
28,114.20
191,892.90
191,892.90
24,350.00
15,150.00
9,200.00
9,200.00
200,300.00
200,300.00
0.00 1,000.00
PASIVO
SERV. Y OTROS CONT. POR ANT.
1,000.00
0.00
MERCADERIAS
8,893.28
9,793.14
899.86
899.86
T. Y APORT. AL SP Y DE E. PAGAR
1,689.72
3,210.91
1,521.19
1,521.19
REMUNERACIONES Y PARTIC. PAGAR
2,832.00
2,832.00
CTAS POR PAG. COMERC. - TERC.
8,548.10
10,583.00
2,034.90
2,034.90
CTAS POR PAGAR DIV. - TERC.
1,917.00
1,917.00
200,000.00
200,000.00
CAPITAL
EE. GG. Y PRDIDAS POR
NATURALEZA PRDIDA GANANCIA
EE. GG. Y PRDIDAS POR
FUNCIN PRDIDA
1,000.00
0.00 0.00
0.00
200,000.00
COMPRAS
8,893.28
0.00
8,893.28
VARIACIN DE EXISTENCIAS
9,793.14
8,893.28
899.86
899.86
GASTOS DE PERSONAL, DIRECT. Y G.
3,924.00
0.00
3,924.00
3,924.00
GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC.
817.00
817.00
817.00
OTROS GASTOS DE GESTIN
100.00
0.00
100.00
100.00
GASTOS FINANCIEROS
460.00
0.00
460.00
460.00
9,793.14
9,793.14
0.00
0.00
12,731.09
CARGAS IMPUT. A CTA DE C. GASTOS
4,841.00
4,841.00
0.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,791.80
1,791.80
0.00
1,791.80
GASTOS DE VENTAS
3,049.20
3,049.20
0.00
3,049.20
460.00
460.00
0.00
460.00
COSTO DE VENTAS VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
GANANCIA
8,893.28
9,793.14 12,731.09
12,731.09
12,731.09
0.00 SUMAS RESULTADO TOTALES
513,459.76
513,459.76
217,187.04
217,187.04
202,092.90
204,455.95
15,094.14
2,363.05 204,455.95
12,731.09
15,094.14
12,731.09
15,094.14
15,094.14
2,363.05 204,455.95
15,094.14
15,094.14
2,363.05
CA FABRITEX SAC RUC: 20450106195 BALANCE GENERAL (EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES) ACTIVO Activo Corriente Efectivo y equivalentes de efectivo Existencias Total Activos Corrientes Activo No Corriente Inmuebles, maq. Y equipo neto Total Activo No Corriente
Total Activo
406,036.00 431,166.67 837,202.67
PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivo Corriente Otras Cuentas Por Pagar Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente
75,833.33 75,833.33
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
0.00 122,550.29
Patrimonio Neto Capital Resultado acumulados Total Patrimonio Neto
300,000.00 490,485.71 790,485.71
Total Pasivo Y Patrimonio Neto
913,036.00
913,036.00
122,550.29 122,550.29
Moyobamba, 31 de enero del 2009
PROPIETARIO
CONTADOR
CA FABRITEX SAC RUC: 20450106195 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR NATURALEZA AL 31 DE ENERO DEL 2009 (EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES) VENTAS produccin almacenada Produccin del ejercicio CONSUMO Compra de materia prima Variacin de materia prima Servicios prestados por terceros
Cargas diversas de gestin Provisiones del ejercicio
-328,102.24 5,000.00 4,166.67
-9,166.67
RESULTADO DE EXPLOTACIN
-337,268.91
RESULTADO DEL EJERCICIO
-337,268.91
Moyobamba, 31 de enero del 2009
_____________ PROPIETARIO
__________ CONTADOR
CA FABRITEX SAC RUC: 20450106195 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN AL 31 DE ENERO DEL 2009 (EXPRESADOS EN NUEVOS SOLES) VENTAS Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas Ventas Netas COSTO DE VENTAS Utilidad Bruta GASTOS DE OPERACIN Gastos Administrativos Gastos de Ventas Utilidad de Operacin
12,731.09 12,731.09 -9,793.14 2,937.95
0.00 0.00
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos Financieros Resultado Antes de Participaciones e Impuestos Impuesto a la Renta 30% RESULTADO DEL EJERCICIO
0.00 2,937.95
0.00 2,937.95 2,937.95
Moyobamba, 31 de enero del 2009
_____________ PROPIETARIO
__________ CONTADOR
PRODUCCIN INICIAL EN PROCESO
Materia prima mano de obra gastos de fabricacin
120,000.00 80,000.00 80,000.00 280,000.00
DEPRECIACIN POR UN MES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
250,000.00
20%
4,166.67
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO
CTS 1/12 DE LA REMUNERACIN
60,000.00
5,000.00
NOMBRES Y APELLIDOS
01 LUIS RIOS RIOS
02 JORGE VARGAS RIOS 03 ROBERTO RUIZ RIOS TOTAL CPCGE
