Caso 01 - Grupo 21

CASO 01 PARA DESARROLLAR EN CLASE
CONSTITUCION DE UNA EMPRESA

1.- La sociedad COMERCIAL SAN JUAN S.A. Se ha constituido con 4 socios, quienes suscribieron
acciones al 1 de Enero del 2015 de la siguiente manera:
SOCIOS
ACCIONES
V.DE C/ACC. TOTAL
Juan Prez
3,000
10
30,000.00
Julio Castillo
4,000
10
40,000.00
Pedro Cordero
6,000
10
60,000.00
Mara Rojas
7,000
10
70,000.00
20,000
200,000.00
2.- Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositndose en bancos.
3.- Se compraron mercaderas al crdito por S/. 10,000.00 ms impuestos, segn factura del
proveedor MELIA S.A.
4.- Se paga telfono por S/. 3,500.00 mas impuestos, por el que se gira cheque a nombre de
Movistar, se distribuye el gasto 60% para administracin y el saldo para ventas.
5.- Se vende mercaderas por S/. 18,000.00 mas I.G.V. a nuestro cliente Julia Rojas , al crdito.
6.- Con cheque se cancela al proveedor MELIA S.A. Por la compra de mercaderas al crdito.
7.- Con cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 1,400.00
8.- Se compran muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA S.A. al crdito por el importe
de S/. 5,600.00 mas I.G.V.
9.- Se cobr alquileres a nuestro inquilino Jorge Palacios por el alquiler de un local comercial
por el monto de S/. 2,000.00 ms impuestos.
10.-Se realiza una provisin por depreciacin de activos fijos (muebles y Enseres) por S/. 2,100.
distribuyendo el gasto en partes iguales para administracin y ventas.
11.-Se tiene un inventario final de mercaderas de S/. 7,000.00.
SE PIDE:
A.- Reconocer y registrar las diferentes operaciones.
B.- Mayorizar los importes de los asientos contables.
C.- Formular el Balance de Comprobacin y los Estados Financieros
D.- Calcular el impuesto a la renta.
4 socios, quienes suscribieron
mpuestos, segn factura del
e gira cheque a nombre de

saldo para ventas.
liente Julia Rojas , al crdito.
de mercaderas al crdito.
S.A. al crdito por el importe
uiler de un local comercial
bles y Enseres) por S/. 2,100.
COMERCIAL SAN JUAN S.A.C

LIBRO DIARIO
FECHA COD CTAS.
14
142
50
501
DENOMINACION
1
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
A LOS ACC. (SOCIOS), DIRECT. Y GERENT.
Accionistas
CAPITAL
Capital Social
Por la suscripcin de las acciones e ins
200,000.00
200,000.00
cripcin en loes Registros Pblicos
OPERACIN 2:
10
101
14
2
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
Caja
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC.
142
200,000.00
200,000.00
Por el cobro y depsito de las acc. Susc.

10
104
10
101
3
Ctas Ctes en instituciones Financieras
Caja
200,000.00
200,000.00
OPERACIN 03:
4
60
601
40
401
42
421
COMPRAS
Mercaderas
TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PESNIONES Y SALUD POR PAGAR
Gobierno Central
4011 Imp. General a las Ventas
CUENTAS POR PAGAR COMREC.-TERCEROS
Facturas, bolet. Y otros Comprob. Por pagar
4212 Emitidas
10,000.00
1,800.00
11,800.00
5
20
MERCADERIAS
201
61
10,000.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
611
10,000.00
Por el destino de las mercaderias
adquiridas
OPERACIN 04:
6
GASTOS DE SERVIC. PREST. POR TERCEROS
63
636
6364
40
3,500.00
401
4011 I.G.V
CTAS POR PAGAR COMERC.-TERCEROS
42
421
630.00
4,130.00
Por el registro de los gastos servic. Telef.

7
42
421
4,130.00
10

104
4,130.00
Por el pago de telefono mas el IGV.
8
GASTOS ADMINISTRATIVO
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTO Y GASTOS
94
95
79
791
3,500.00
Por el destino de los gastos del servicio
telefonico
OPERACIN 05: venta de mercaderias al credito

9
CTAS. POR COBRAR COMERC. - TERCEROS
Fact. Boletas y otros comprob. Por cobrar
12
121
1212
70
21,240.00
VENTAS
Mercaderas
701
7011
40
18,000.00
Gobierno Central
401
4011
3,240.00
Por la venta al crdito de mercaderias
ms el IGV.
OPERACIN 06: PAGO A PROVEEDORES

10
CUENTAS POR PAGAR COMREC.-TERCEROS
Facturas, bolet. Y otros Comprob. Por pagar
42
421
4212
10
11,800.00
104
11,800.00
Por la cancelacion con cheque a nuestro
provvedor Melia S.A.
OPERACIN 07: PAGO A CTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

40
11
401
40171
10
1,400.00
104
1,400.00
Pago con che a cta del impuesto a la renta
OPERACIO 08: COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES

12
INMUEB. MAQ. Y EQUIPO
33
335
5,600.00
40

401
4011
46
1,008.00
OTRAS CTAS POR PAGAR - TERCEROS
465
6,608.00
Por la compra de muebles y enseres al
crdito
OPERACIN 09: COBRANZA POR CONCEPTO DE ALQUILERES

13
16
168
2,360.00
75
OTROS INGRESOS DE GESTION

Alquileres
754
40
2,000.00
401
4011
360.00
Por el cobro de los alquileres incluido IGV.
OPERACIN 10: ESTIMACION POR DEPREC. DE ACTIVOS

14
VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV.
Depreciacin
DEPREC. AMORTIZ. Y AGOT. ACUMULADO
Depreciacin Acumulada
Por la estimacion de la depreciacion del
activo fijo.
15
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
68
681
39
391
94
95
79
791
2,100.00
2,100.00
2,100.00
Por el destino de los gasto por estimacin
y depreciacion del activo fijo
OPERACIN 11: COSTO DE VENTAS

16
69
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
691
6911
3,000.00
20
MERCADERIAS
201
2011
3,000.00
Por el costo de la mercadera vendida.
Invent. Inicial
(+) Compras
Total Mercaderas
10,000.00
10,000.00
(-) Invent. Final
-7,000.00
Costo de ventas
3,000.00
OPERACIN 11: ASIENTOS DE AJUSTE

17
79
94
95
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
18
61
611
6111
69
COSTO DE VENTAS
691
6911
0.00
DEBE
HABER
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
10,000.00
1,800.00
11,800.00
10,000.00
10,000.00
3,500.00
1,800.00
630.00
1,008.00
-3,240.00
-360.00
-162.00
1,400.00
1,238.00
3240
360
630.00
4,130.00
4,130.00
4,130.00
2,100.00
1,400.00
3,500.00
21,240.00
18,000.00
3,240.00
11,800.00
11,800.00
1,400.00
3146
-1400
1746
162
1908
1,400.00
5,600.00
1,008.00
6,608.00
2,360.00
2,000.00
360.00
2,100.00
2,100.00
1,050.00
1,050.00
2,100.00
3,000.00
3,000.00
5,600.00
3,150.00
2,450.00
3,000.00
3,000.00
10 EFECT. Y EQUIV DE EFEC 12 CTAS POR COB COMER 14 CTAS POR COBRAR AL PERS
200,000.00
4,130.00
21,240.00
200,000.00
200,000.00
11,800.00
1,400.00
200,000.00
400,000.00 217,330.00
21,240.00
200,000.00
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOT. 40 TRIB CONTRAP Y APOR42 CTAS POR PAGAR COM
2,100.00
1,800.00
3,240.00
11,800.00
630.00
360.00
1,400.00
1,008.00
2,100.00
4,838.00
3,600.00
11,800.00
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTEN63 GASTOS DE SERV. PRESTAD
70 VENTAS
75 OTROS INGRESOS DE GES79 CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y
95 GASTOS DE VENTAS
TAS POR COBRAR AL PERS

16 Ctas por cob. Div.terce20 MERCADERIAS
200,000.00
2,360.00
###
3,000.00
200,000.00
TAS POR PAGAR COM

11,800.00
2,360.00
-###
3,000.00
5,600.00
46 CTAS POR PAGAR DIV 50 CAPITAL

6,608.00
200,000.00
6,608.00
200,000.00
11,800.00
33 INMUEB. MAQ. Y E
5,600.00
ASTOS DE SERV. PRESTAD68 VALUACION Y DETERIOR

69 COSTO DE VENTAS
ARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
C0D
10
12
14
16
20
33
39
40
41
42
46
50
60
61
62
63
68
69
70
75
79
94
95
CUENTAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CTAS. POR COBRAR COMERC. - TERCEROS
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACC.
CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS TERCEROS
MERCADERIAS
DEPREC., AMORTIZ. Y AGOT. ACUMULADO
TRIB., CONTRAPR. Y APORT. AL SIST. DE PEN.
REMUNERACIONES Y PARTIC. POR PAGAR
CTAS POR PAGAR DIVERSOS.-TERCEROS
CAPITAL
COMPRAS
GASTOS DE PERSONAL DIRECT. Y GERENTES
GASTOS DE SERV. PRESTADOR POR TERC.
VALUACION Y DETERIORO DE ACT Y PROV.
COSTO DE VENTAS
VENTAS
OTROS INGRESOS DE GESTION
CARGAS IMPUT A CTAS DE COST. Y GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
HABER
402,360
217,330
21,240
200,000
200,000
2,360
2,360
10,000
3,000
5,600
2,100
4,838
3,600
1,140
15,930
15,930
6,608
200,000
10,000
10,000
1,140
3,500
2,100
3,000
18,000
2,000
6,740
4,290
2,450
688,808
688,808
BALANCE DE COMPROBACION
SALDOS
AJUSTES Y CANCELAC CUENTAS DEL BALANCE
DEUDOR
ACREEDOR DEBE
HABER
ACTIVO
PASIVO
185,030
185,030
21,240
21,240
7,000
7,000
5,600
5,600
2,100
2,100
1,238
1,238
1,140
1,140
6,608
6,608
200,000
200,000
10,000
10,000
3,000
1,140
3,500
2,100
3,000
3,000
18,000
2,000
6,740
6,740
4,290
4,290
2,450
2,450
246,588
246,588
9,740
9,740
220,108
209,848
UTILIDAD
10,260
220,108
220,108
RESULT. POR NATURALE RESULTAD POR FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10,000
7,000
1,140
3,500
2,100
3,000
18,000
2,000
18,000
2,000
4,290
2,450
16,740
10,260
27,000
27,000
27,000
9,740
10,260
20,000
20,000
20,000
COMERCIAL SAN JUAN S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANC
(Al 31 de diciembre del 2015
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Mercaderias
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Inmuebles Maq. Y Equipo
(-)Deprec. Acumulada
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
185,030.00
21,240.00
7,000.00
###
5,600.00
-2,100.00
3,500.00
###

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Ventas Netas
18,000.00
(-)Compra de Mercaderas
-10,000.00
(+)Variac. de Existencias: Mercad.
7,000.00
MARGEN COMERCIAL
15,000.00
Gastos de Personal
-1,140.00
(-)Servicios Prestados por Terceros
-3,500.00
VALOR AGREGADO
10,360.00
EXCEDENT (O INSUFIC) BRUTA DE EX 10,360.00
(-)Estimac. Y Provis. del Ejercicio
-2,100.00
Ingresos Diversos
2,000.00
RESULTADO DE EXPLOTACION
10,260.00
RESULT. ANTES DE IMPTOS
10,260.00
(-)Impuesto a la Renta 30%
-2,873.00
RESULTADO DEL EJERCICIO
7,387.00
L SAN JUAN S.A.

DE SITUACION FINANCIERA
de diciembre del 2015)
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Tributos
Remunerac. Y Partic. Por pagar
Cuentas por pagar Diversos-T
Total Pasivo Corriente
1,635.00
1,140.00
6,608.00
9,383.00
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
200,000.00
7,387.00
###
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
###
-

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCION)
Ventas
18,000.00
(-)Costo de Ventas
-3,000.00
UTILIDAD BRUTA
15,000.00
(-)Gastos de Administracion
-4,290.00
(-) Gatos de Ventas
-2,450.00
UTILIDAD DE OPERACIN
8,260.00
(+)Ingresos Financieros (alquileres)
2,000.00
UTLID. ANTES DE DEDUC. Y PART 10,260.00
(-)Impuesto a la Renta 30%
-2,873.00
RESULTADO DEL EJERCICIO
7,387.00
ASIENTOS DE CIERRE ( REVISAR Y CORREGIR)

17
70
18,000.00
701
80
801
18
80
10,000.00
801
60
601
19
61
7,000.00
611
80
801
20
80
15,000.00
801
82
821
21
82
3,500.00
821
63
635
22
82
11,500.00
821
83
831
23
83
11,500.00
831
84
841
24
84
2,100.00
841
68
681
25
75
2,000.00
754
84
841
26
84
11,400.00
841
85
851
27
85
11,400.00
851
89
891
28
89
4,058.00
891
88
881
87
871
Result. Del Ejercic.
(-) 8% Partic. Trabaj.
Sub Total
(-) 30% Imp. Renta
Resultado Acumulado
29
88
11,400.00
-912.00
10,488.00
-3,146.00
7,342.00
3,146.00
881
87
912.00
871
40
401
4017
41
413
30
89
7,342.00
891
59
591
X
ISAR Y CORREGIR)
18,000.00
10,000.00
7,000.00
15,000.00
3,500.00
11,500.00
11,500.00
2,100.00
2,000.00
11,400.00
11,400.00
3,146.00
912.00
3,146.00
912.00
7,341.00

Caso 01 - Grupo 21

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Caso 01 - Grupo 21

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Caso 01 - Grupo 21

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CASO 01 PARA DESARROLLAR EN CLASE

CONSTITUCION DE UNA EMPRESA

4 socios, quienes suscribieron

mpuestos, segn factura del

e gira cheque a nombre de

S.A. al crdito por el importe

uiler de un local comercial

bles y Enseres) por S/. 2,100.

COMERCIAL SAN JUAN S.A.C

cripcin en loes Registros Pblicos

Por el cobro y depsito de las acc. Susc.

Por el registro de los gastos servic. Telef.

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

OPERACIN 05: venta de mercaderias al credito

OPERACIN 06: PAGO A PROVEEDORES

OPERACIN 07: PAGO A CTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

OPERACIO 08: COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES

TRIBUTOS, CONTRAPR. Y APORTES AL SISTEMA DE PESNIONES Y SALUD POR PAGAR

OPERACIN 09: COBRANZA POR CONCEPTO DE ALQUILERES

OTROS INGRESOS DE GESTION

OPERACIN 10: ESTIMACION POR DEPREC. DE ACTIVOS

OPERACIN 11: COSTO DE VENTAS

(-) Invent. Final

OPERACIN 11: ASIENTOS DE AJUSTE

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTO Y GASTOS

61 VARIACION DE EXISTEN63 GASTOS DE SERV. PRESTAD

75 OTROS INGRESOS DE GES79 CARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y

TAS POR COBRAR AL PERS

TAS POR PAGAR COM

46 CTAS POR PAGAR DIV 50 CAPITAL

ASTOS DE SERV. PRESTAD68 VALUACION Y DETERIOR

ARG IMPUT A CTAS DE COSTOS Y GASTOS

INMUEB. MAQ. Y EQUIPO

SUMAS DEL MAYOR

RESULT. POR NATURALE RESULTAD POR FUNCION

COMERCIAL SAN JUAN S.A.

COMERCIAL SAN JUAN S.A.

L SAN JUAN S.A.

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

COMERCIAL SAN JUAN S.A.

ASIENTOS DE CIERRE ( REVISAR Y CORREGIR)

También podría gustarte