Semana 7

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PRACTICA 07
ASIGNATURA : CONTABILIDAD FINANCIERA I.

FECHA : 21 OCTUBRE 2019.
DOCENTE : Mg. CPCC. Marco Antonio Reyes Contreras
APELLIDOS Y NOMBRES : .................................................................................................
La empresa consorcio UBIERNA S.A.C. RUC Nº20234566822 ubicada en la Av. Tilos N° 1265 – Urb.
Jardines – Trujillo, se dedica a la comercialización de artículos de ferretería al por mayor y menor, se
encuentra en el Régimen General de Tercera Categoría para pago de Impuesto a la Renta.
En el mes de mayo del año 2019, la empresa realiza las siguientes operaciones:
DIA 01:
Según factura Nº005-000897 Consorcio TRUJILLO SAC., RUC 20205467652 se compra mercaderías
manufacturadas, al crédito, por la suma de S/. 20,000.00 mas IGV e IPM.
DIA 02:
Según factura Nº001-000145 Comercial BRUCE SAC., RUC 20255467652 se compra mercaderías
manufacturas, por la suma de S/. 50,000.00 mas IGV e IPM. Se paga con cheque Banco de Crédito.
DIA 03:
Según factura Nº002-000145 Comercial OLLANTA SAA., RUC 20245467652 se compra embalajes, por la
suma de S/. 8,000.00 mas IGV e IPM. Se paga el 70% con cheque Banco de Crédito.
DIA 04:
Se vende mercaderías manufacturadas, según factura Nº002-000236 Constructora NADINE SRL., RUC
Nº20404024352 por la suma de S/. 15,000.00 mas IGV e IPM., se recibe el dinero en efectivo.
DIA 05:
Se vende mercaderías manufacturadas, al crédito, según factura Nº004-000564 Inmobiliaria OTAROLA
EIRL., RUC Nº20604024352 por la suma de S/. 5,000.00 mas IGV e IPM. Costo de ventas S/. 3,500.00
DIA 06:
Se vende mercaderías manufacturadas al contado, según factura Nº004-000588 Inversiones FLORES EIRL.,
RUC Nº20504024352 por la suma de S/. 8,000.00 mas IGV e IPM. El cliente nos deposita en nuestra cuenta
corriente del Banco de Crédito.
DIA 07:
Se recibe la factura N°002-238822 HIDRANDINA SAC., por consumo de energía eléctrica del presente mes,
por la suma de S/. 1,200.00 incluido IGV e IPM. Se paga en efectivo.
DIA 08:
Se recibe la factura N°004-236722 TELEFONICA SA., por servicio telefónico del presente mes, por la suma
de S/. 1,500.00 mas IGV e IPM. Se paga en efectivo.
DIA 09:
Se recibe la factura N°006-986733 AGUAS TRUJILLO SA., por consumo de agua potable del presente mes,
por la suma de S/. 800.00 mas IGV e IPM. Se encuentra pendiente de pago.
DIA 10:
Se elabora la planilla del personal del presente mes, por la suma de S/. 12,000.00. Aportes Salud 9% y ONP
13%. Por la remuneración neta se gira cheque Banco de Crédito.
DIA 11:
Se compra mercaderías manufacturadas, según factura Nº0040-000922 Inversiones CALLAO SAC., RUC
N°20234744110, por la suma de S/. 18,000.00 mas IGV e IPM. Asimismo se pago por transporte (flete) de la
mercadería a la misma empresa, la suma de S/. 1,200.00 mas IGV e IPM. Por el total se paga con cheque
Banco de crédito.
DIA 12:
Se devenga y paga en efectivo, recibo de Honorarios Profesionales Nº002-00673 Contador Público
Colegiado, Javier Ordoñez Llanos, con RUC N°10914272933, por los servicios prestados a la empresa, por
S/. 1, 400.00.
DIA 13:
Según factura Nº004-000876 Consorcio TUMI SAA. RUC Nº 20405678624, se compra un PATENTE, por la
suma de S/. 8,000.00 incluido IGV e IPM. Se paga con cheque Banco de crédito.
DIA 14:
Según factura Nº004-0006754 TOYOTA SAA. RUC Nº 20405678624, se compra 01 camioneta 4x4 para uso
de la gerencia, por la suma de S/. 35,000.00 mas IGV e IPM. Se paga con cheque Banco de crédito.
DIA 15:
Se vende mercaderías manufacturadas, según factura Nº003-0005876Inversiones DURAN EIRL., RUC
Nº20504024352 por la suma de S/. 25,000.00 incluido IGV e IPM. El cliente nos entrega en efectivo el 80%
de la venta. Asimismo depositamos el 60% del dinero recibido, en la cuenta corriente del Banco de Crédito.
DIA 16:
Se recibe factura Nº003-0456 Inversiones RUIZ SAC., por concepto de alquiler de local del presente mes, por
la suma de S/. 1,000.00 incluido IGV e IPM. Se paga en efectivo
DIA 17:
Según factura Nº002-000234 TECNOLOGIAS SAA. RUC Nº 20405678624, se compra 01 equipo de
cómputo, por la suma de S/. 5,000.00 incluido IGV e IPM. Se paga con cheque Banco de crédito.
DIA 18:
Se apertura una cuenta de ahorros en el Banco Continental por S/. 1,000.00, se deposita en efectivo.
DIA 19:
Se recibe la factura N°001-00435 diario el CORREO SA., por servicio publicidad del presente mes, por la
suma de S/. 2,500.00 mas IGV e IPM. Se paga en efectivo.
DIA 20:
Se recibe nota de abono Nº02345l Banco Continental, por S/. 100.00, por concepto de intereses ganados de
nuestra cuenta de ahorros.
DIA 21:
Se recibe nota de cargo Nº05555l Banco de Crédito, por S/. 80.00, por concepto de gastos mantenimiento de
cuenta corriente.
DIA 22:
Se contabiliza, la depreciación de las unidades de transporte, por S/. 500.00.
DIA 23:
Se retira en efectivo de la cuenta corriente del banco de Crédito, la suma de S/. 1,000.00.
DIA 24:
Se cobra la fact. 001.0034 Inversiones POMA SRL., por la suma de S/. 2,000.00 en efectivo.
DIA 24:
Se paga la fact. 004.00678 Consorcio TUNQUE SRL., por la suma de S/. 9,000.00 en efectivo.
DIA 30:
Se elabora la planilla de remuneraciones del mes de mayo, y se cancela la remuneración neta, con cheque del
Banco de Crédito del Perú; según detalle siguiente:
-Sueldos S/. 40,000.00
.Aporte Es salud 9%.
-Los trabajadores están afiliados a la AFP INTEGRA; aportes 10%, seguro 1.90% y comisiones 0.50%
Distribución de Gastos; 70% Administración y 30% Ventas.
SE PIDE:
- Elaborar el libro diario. Formato 5.1

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