Los Socios de La Empresa

Los socios de la empresa “El Crucero S.A.” y “Pichirilo S.A.
”, acordaron la reorganización
de sus sociedades mediante el procedimiento de escisión, la escisión consiste en que parte
del patrimonio de “El Crucero S.A.” se va a incorporar la empresa “Pichirilo S.A.”, y el
patrimonio restante va a formar una nueva sociedad denominada “Trapiche S.A.”,
extinguiéndose la sociedad “El Crucero S.A.”.
A la fecha del acuerdo, las sociedades muestran los siguientes balances generales.
EL CRUCERO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 25 de Octubre del año 1)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente S/. Pasivo Corriente S/.
Efectivo 1,900.00 Cuentas por Pagar Com 5,300.00
Ctas. por Cobrar Com. 6,800.00
Existencias 10,200.00 Total Pasivo Corriente 5,300.00
Total Activo Corriente 18,900.00
PATRIMONIO
Activo no Corriente Capital 40,000.00
Inmueble, Maq. y Equipo 34,450.00 Excedente de Revaluación 4,000.00
Depreciación Acumulada ( 5,800.00) Resultados Acumulados (1,750.00)
Total Activo no Corriente 28,650.00 Total Patrimonio 42,250.00
TOTAL ACTIVO S/. 47,550.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 47,550.00
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 38

Conformación de los capitales “El Crucero S.A.”
SOCIOS ACCIONES VALOR PARTICIP. TOTAL

ACCION
Nely Espinoza 1,000 10.00 25% 10,000.00
Maria Flores 1,200 10.00 30% 12,000.00
Juana Flores 1,500 10.00 37.50% 15,000.00
Luis Lora 300 10.00 7.50% 3,000.00
4,000 100% 40,000.00
PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 25 de Octubre del año 1)
ACTIVO PASIVO
Efectivo 1,520.00 Cuentas por Pagar Com. 1,400.00
Cuentas por Cobrar Com. 3,500.00 Otras Cuentas por Pagar 4,820.00
Existencias 12,400.00
Total Activo Corriente 17,420.00 Total Pasivo Corriente 6,220.00
Activo no Corriente PATRIMONIO

Inmueble, Maq. y Equipo 48,000.00 Capital 50,000.00
Depreciación Acumulada ( 8,000.00) Resultados Acumulados 1,200.00
Conformación de los capitales “Pichirilo S.A.”
SOCIOS ACCIONES VALOR PARTICIP. TOTAL

ACCION
Pedro Gutierres 3,000 5.00 30% 15,000.00
Honorio Amaya 2,500 5.00 25% 12,500.00
Lesly Cordero 2,000 5.00 20% 10,000.00
Irma Meneses 2,500 5.00 25% 12,500.00
10,000 100% 50,000.00

La escisión entra en vigencia el 1 de diciembre de año 1.
En el acuerdo se ha determinado que la transferencia comprende los siguientes activos y
pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”, que deberá entregar a “Pichirilo S.A.”.
Conformación del Capital:
ACTIVOS PARCIAL CANTIDAD

Dinero en Efectivo 1,230
Mercaderías 8,000
Inmueble, Maq. Y Equipo 20,000
Depreciación Acumulada (3,500) 16,500
25,730
PASIVO
Dos Fact. Por Pagar 1,000 2,000
Se acordó también que las acciones de “Pichirilo S.A.” deben estar conformadas cuyo valor
unitario sea de S/. 20.00, debiendo los socios aportar en efectivo la diferencia por redondeo
que existieran.
Así mismo se acordó que el capital de la nueva sociedad “Trapiche S.A.” debe estar
conformado por acciones cuyo valor unitario sea de S/. 10.00, debiendo además realizar
aportes en efectivo por las diferencias de redondeo que hubiera en efectivo.
OPERACIONES QUE SE REALIZARON ANTES DE LA ESCISION

Posterior al acuerdo de escisión y previo a la fecha de elaboración de la escritura pública,
las empresas han realizado las siguientes operaciones:
Empresa “El Crucero S.A.”

1. Se venden mercaderías con factura al cliente José Pereda por 4,000.00 mas IGV, cuyo
costo es de 2,000.00 al contado.
2. Se cancelan a los proveedores 1,500.00 por lo que nos hacen un descuento del 10%
por pronto pago.
3. El socio Luis Lora no está de acuerdo con la operación, por lo que ha presentado su
renuncia, la cual fue aceptada por los demás socios, debiéndole pagar todos sus
derechos adquiridos en la empresa.
4. Se determina el resultado del ejercicio.
5. Previo al traslado de su patrimonio a las dos empresas, se ha capitalizado el excedente
de revaluación y los resultados acumulados.
6. Se traslada el saldo de sus cuentas patrimoniales a la empresa “Pichirilo S.A.” y
“Trapiche S.A.” extinguiéndose la sociedad.

Empresa “Pichirilo S.A.”
1. Se ha vendido el 50% de las mercaderías por S/. 9,000.00 mas IGV al crédito.
2. Se ha devengado un recibo de teléfono por S/. 2,000.00.
3. Se determina el resultado del ejercicio.
4. Los socios, previo a la escisión acordaron distribuirse las utilidades.
5. Se recibe los activos y pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”.
Empresa “Trapiche S.A.”

1. Se recibe parte de los activos y pasivos de la empresa “El Crucero S.A.”.
DIARIO DE EL CRUCERO S.A.
OPERACIONES DE LA EMPRESA “EL CRUCERO S.A.” ANTES DEL PROCESO

DE ESCISION:
------------------X-------------------- DEBE HABER

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados 5,800
391 Depreciación acumulada
42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 5,300
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 Capital 40,000
501 Capital Social
57 Excedente de Revaluación 4,000
571 Excedente de Revaluación
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,900
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 6,800
121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar
20 Mercaderías 10,200
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 34,450
335 Muebles y Enseres
59 Resultados Acumulados 1,750
592 Perdidas Acumulados
Por el cierre del balance del 25-10-01
------------------X--------------------
101 Caja

592 Pérdidas Acumuladas
50 Capital 40,000
501 Capital Social
Por la apertura de las ctas. al 26 de octubre del año 1
------------------X--------------------
12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 4,760
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 760
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
70 Ventas 4,000
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías al contado.
------------------X--------------------
69 Costo de Ventas 2,000
691 Mercaderías
Por el costo de las mercaderías vendidas.
------------------X--------------------
101 Caja
12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 4,760
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el cobro de la factura según venta.
------------------X--------------------
101 Caja
77 Ingresos Financieros 150
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
Por el pago a proveedores con un descuento del 10% por pronto pago.
------------------X--------------------
50 Capital 3,000
501 Capital Social
57 Excedente de Revaluación 30

59 Resultados Acumulados 300
591 Utilidades
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,300
101Caja
Por el pago de los derechos correspondientes al socio Luis Lora por no
Estar de acuerdo con el proceso de escisión.
------------------X--------------------
Patrim Resul. Patrim Aporte Patrim

Inicial Ejerc. Final Final Final
Eje
Capital 40,000 40,000 3,000 37,000
Ex Rev 4,000 4,000 300 3,700
Res Acu (1,750) 2,150 400 30 370
42,250 2,150 44,400 3,330 41,070
------------------X--------------------
61 Variación de Existencias 2,000
611 Mercaderías
691 Mercaderías
Por el traslado del costo de ventas.
------------------X--------------------
70 Ventas 4,000
701 Mercaderías
77 Ingresos Financieros 150
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
89 Determinación del Resultado del Ejercicio 4,150
891 Utilidad
Cierre de las ctas. del elemento 7.
------------------X--------------------
892 Perdida
611 Mercaderías
Por el cierre de la cta. 61.
------------------X--------------------
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 760
4011 IGV

50 Capital 37,000
501 Capital Social
591 Utilidades Acumulados
101 Caja
Por el cierre del balance al 30 de noviembre del año 1
------------------X--------------------
101 Caja
4011 IGV
50 Capital 37,000
501 Capital Social
Por el asiento de apertura al 1 de diciembre del año 1
------------------X--------------------

50 Capital 4,070
501 Capital Social
Por el traslado de la cta. Resultados Acumulados y Excedente de Revaluación
A la cta. Capital
------------------X--------------------
01 Pichirilo S.A. 29,230
101 Caja
Por el traslado de las ctas. Del Activo a Pichirilo S.A.
------------------X--------------------
50 Capital 23,730
501 Capital Social
01 Pichirilo S.A. 29,230
Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Pichirilo S.A.
------------------X--------------------
02 Trapiche S.A. 22,200
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 750
101 Caja
20 Mercaderías 200
Por el traslado de las cts. Del Activo a Trapiche S.A.
------------------X--------------------
4011 IGV
50 Capital 17,340
501 Capital Social

02 Trapiche S.A. 22,200
Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Trapiche S.A.

------------------ -------------------
EL CRUCERO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre del año 1)
ACTIVO PASIVO
Efectivo 1,980.00 Cuentas por Pagar Com 3,800.00
Ctas. por Cobrar Com. 6,800.00 Cuentas por Pagar Div. 760.00
Existencias 8,200.00 Total Pasivo Corriente 4,560.00
Total Activo Corriente 16,980.00
PATRIMONIO
Activo no Corriente Capital 37,000.00
Inmueble, Maq. y Equipo 34,450.00 Excedente de Revaluación 3,700.00
Depreciación Acumulada ( 5,800.00) Resultados Acumulados 370.00

DIARIO DE PICHIRILO S.A.
OPERACIONES DE LA EMPRESA “PICHIRILO S.A.” ANTES DEL PROCESO

DE ESCISION:
------------------X-------------------- DEBE HABER

46 Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 4,820
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
50 Capital 50,000
501 Capital Social
101 Caja
Por el cierre del balance del 25-10-01
------------------X--------------------
101 Caja

50 Capital 50,000
501 Capital Social
Por la apertura de las cts. Al 26 de octubre del año 1
------------------X--------------------
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 1,710
70 Ventas 9,000
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías al crédito.
------------------X--------------------
691 Mercaderías
Por el costo de las mercaderías vendidas al crédito.
------------------X--------------------
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 2,000
631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 380
Por los servicios recibidos pendientes de pago
------------------X--------------------
94 Gastos Administrativos 2,000
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 2,000
791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
Por la función de los gastos
------------------X--------------------
611 Mercaderías
691 Mercaderías
Por el traslado del costo de ventas a variación de existencias
------------------X--------------------
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 2,000
791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos
94 Gastos Administrativos 2,000

Por el cierre de las cuentas del elemento 9 con la Cta. 79
------------------X--------------------
70 Ventas 9,000
701 Mercaderías
892 Ganancia
------------------X--------------------
892 Perdida
611 Mercaderías
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 2,000
631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje
Por el cierre de las Ctas. De Gastos (Elemento 6)
------------------X--------------------
89 Determinación del Resultado del Ejercicio 800
891 Utilidad
591 Utilidades no Distribuidas
Por el traslado del resultado del ejercicio a resultados acumulados
------------------X--------------------
591 Utilidades no Distribuidas
44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 2,000
441 Accionistas (o Socios)
4412 Dividendos
Por la distribución de las utilidades antes de iniciar el proceso de escisión
------------------X--------------------
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 1,330
4011 IGV
4412 Dividendos
50 Capital 50,000
501 Capital Social
101 Caja

Por el cierre del balance al 30 de noviembre del año 1
------------------X--------------------
101 Caja
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 1,330
4011 IGV
4412 Dividendos
50 Capital 50,000
501 Capital Social
Por el asiento de reapertura al 1 de Diciembre del año 1
------------------X--------------------
101 Caja
01 El Crucero S.A. 29,230
Por la recepción del bloque patrimonial correspondiente al Activo de
El Crucero S.A.
------------------X--------------------

50 Capital 23,730
501 Capital Social
Por la recepción del Pasivo y Patrimonio de El Crucero S.A.
------------------X--------------------
101 Caja
50 Capital 10
501 Capital Social
Por el redondeo del valor de las acciones
------------------ --------------------
PICHIRILO S.A.
CONFORMACION DEL CAPITAL
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION
SOCIOS
"EL CRUCERO CANTID.
CAPITAL ANTER. EXCEDENTE RESULT. NUEVO DIF. PATRIMO. NUEVO
S.A." TOTAL DE
SOCIAL % DE REVAL. ACUMU. PATRIM. REDOND MAS DIFE. %
ACCION.
Nely Espinoza 10,000.00 25% 1,000.00 100.00 11,100.00 6,414.00 6.00 6,420.00 8.70% 321
Maria Flores 12,000.00 30% 1,200.00 120.00 13,320.00 7,696.00 4.00 7,700.00 10.44% 385
Juana Flores 15,000.00 37.50% 1,500.00 150.00 16,650.00 9,620.00 9,620.00 13.05% 481
Luis Lora 3,000.00 7.50% 300.00 30.00 3,330.00
40,000.00 100% 4,000.00 400.00 44,400.00
SOCIOS
"PICHIRILO S.A."
Pedro Gutierrez 15,000.00 30% 0.00 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00 15,000.00 20.34% 750
Honorio Amaya 12,500.00 25% 0.00 0.00 12,500.00 12,500.00 0.00 12,500.00 16.95% 625
Lesly Cordero 10,000.00 20% 0.00 0.00 10,000.00 10,000.00 0.00 10,000.00 13.56% 500
Irma Meneces 12,500.00 25% 0.00 0.00 12,500.00 12,500.00 0.00 12,500.00 16.95% 625
50,000.00 100% 0.00 0.00 50,000.00 73,730.00 10.00 73,740.00 100% 3687

PARTICIPACION DE LOS SOCIOS DE “EL CRUCERO S.A.” QUE SE
EXTINGUE
PAGO
SOCIOS TRANSF. TRANSF.
TOTAL SOC.
EL CRUCERO PICHIRILO TRAPICHE SALDOS
S/. LUIS
S.A. S.A. S.A.
LORA
Nely Espinoza 11,100.00 -6,414.00 -4,686.00 0.00
Maria Flores 13,320.00 -7,696.00 -5,624.00 0.00
Juana Flores 16,500.00 -9,620 -7,030.00 0.00
Luis Lora 3,330.00 -3,330.00 0.00
TOTALES 44,250.00 -3,330.00 -23,730.00 -17,340.00 0.00
PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 30 de Noviembre del año 1)
ACTIVO PASIVO

Depreciación Acumulada ( 8,000.00) Resultados Acumulados 2,000.00

PICHIRILO S.A.
BALANCE GENERAL
(Al 1 de Diciembre del año 1)
ACTIVO PASIVO

DIARIO DE TRAPICHE S.A.
OPERACIONES DE LA EMPRESA “TRAPICHE S.A.” DESPUES DEL PROCESO

DE ESCISION:
------------------X-------------------- DEBE HABER

101 Caja
20 Mercaderías 200
Por la recepción del Activo de la empresa “El Crucero S.A”
------------------X--------------------

4011 IGV
50 Capital 17,340
501 Capital Social
Por la recepción del Pasivo y Patrimonio de la empresa “El Crucero S.A.”
------------------X--------------------
101 Caja
50 Capital 10
501 Capital Social
Por el aporte en efectivo de los socios por el redondeo del valor de
Las acciones
------------------ --------------------
TRAPICHE S.A.
CONFORMACION DEL CAPITAL
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION
SOCIOS
"EL CRUCERO CANTID.
CAPITAL ANTER. EXCEDENTE RESULT. NUEVO DIF. PATRIMO. NUEVO
S.A." TOTAL DE
SOCIAL % DE REVAL. ACUMU. PATRIM. REDOND MAS DIFE. %
ACCION.
Nely Espinoza 25% 4,686.00 4.00 4,690.00 27.03% 469
Maria Flores 30% 5,624.00 6.00 5,630.00 32.43% 563
Juana Flores 37.50% 7,030.00 7,030.00 40.54% 703
Luis Lora 7.50%
100% 17,340.00 10.00 17,350.00 1.00 1,735

T
R
A
P
I
C
H
E
S
.
A
.
B
A
L
A
N
C
E
G
E
N
E
R
A
L
ACTIVO PASIVO
Efectivo 760.00 Cuentas por Pagar Com. 1,800.00
Cuentas por Cobrar Com. 6,800.00 Otras Cuentas por Pagar 760.00
Existencias 200.00

(Al 1 de Diciembre del año 1)


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Los socios de la empresa “El Crucero S.A.” y “Pichirilo S.A.

TOTAL ACTIVO S/. 47,550.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 47,550.00

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 38

SOCIOS ACCIONES VALOR PARTICIP. TOTAL

Activo no Corriente PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO S/. 57,420.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 57,420.00

Conformación de los capitales “Pichirilo S.A.”

SOCIOS ACCIONES VALOR PARTICIP. TOTAL

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 39

Conformación del Capital:

ACTIVOS PARCIAL CANTIDAD

OPERACIONES QUE SE REALIZARON ANTES DE LA ESCISION

Empresa “El Crucero S.A.”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 40

Empresa “Trapiche S.A.”

DIARIO DE EL CRUCERO S.A.

OPERACIONES DE LA EMPRESA “EL CRUCERO S.A.” ANTES DEL PROCESO

------------------X-------------------- DEBE HABER

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 41

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 42

Patrim Resul. Patrim Aporte Patrim

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 43

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 44

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 45

Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Trapiche S.A.

TOTAL ACTIVO S/. 45,630.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 45,630.00

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 46

OPERACIONES DE LA EMPRESA “PICHIRILO S.A.” ANTES DEL PROCESO

------------------X-------------------- DEBE HABER

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 47

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 48

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 49

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 50

40,000.00 100% 4,000.00 400.00 44,400.00

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 51

Activo no Corriente PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO S/. 61,930.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 61,930.00

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 52

Activo no Corriente PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO S/. 87,670.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 87,670.00

DIARIO DE TRAPICHE S.A.

OPERACIONES DE LA EMPRESA “TRAPICHE S.A.” DESPUES DEL PROCESO

------------------X-------------------- DEBE HABER

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 53

Nely Espinoza 25% 4,686.00 4.00 4,690.00 27.03% 469

Maria Flores 30% 5,624.00 6.00 5,630.00 32.43% 563

Juana Flores 37.50% 7,030.00 7,030.00 40.54% 703

Luis Lora 7.50%

100% 17,340.00 10.00 17,350.00 1.00 1,735

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Página 54

Activo no Corriente PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO S/. 19,910.00 TOTAL PASV. Y PATR. S/. 19,910.00

(Al 1 de Diciembre del año 1)

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