APLICACIÓN DE NIIF Y PCGE

CASO PRACTICO MECATEC S.A.

EMPRESA DE SERVICIOS
 CASO PRACTICO EMPRESA DE SERVICIOS

ENUNCIADO

La Empresa de servicios Mecánica "MECATEC S.A.C" Inicia sus operaciones en el

ejercicio xx con el siguiente Inventario.
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,850.00
101 Caja 500.00
102 Fondos Fijos 750.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ. 9,600.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11,450.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar 3,500.00
123 Letras por cobrar 7,000.00
129 Cobranza dudosa 950.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 21,700.00
141 Personal 7,500.00
142 Accionistas (o socios)
142.1 Suscripciones por cobrar a Accionistas 6,500.00
142.2 Prestamos 4,500.00
144 Gerentes 3,200.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 900.00
161 Préstamos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS. 5,050.00
251 Materiales auxiliares 1,850.00
252 Suministros 3,200.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 4,500.00
302 Instrumentos financieros representativos
de derecho patrimonial.
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 244,100.00
331 Terrenos 124,500.00
332 Edificaciones 45,600.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 25,600.00
334 Equipo de transporte 36,400.00
335 Muebles y Enseres 12,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO. 9,600.00
182 Seguros 9,600.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA.
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 2,100.00 3,900.00
193 Cuentas por cobrar al personal 1,800.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 69,750.00
391 Depreciación acumulada
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 16,200.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las Ventas 6,800.00
4017 Impuesto a la Renta 9,400.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
 PAGAR. 5,310.00
411 Remuneraciones por pagar.

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,270.00

421 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar 7,800.00
423 Letras por pagar 2,470.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
SOCIOS DIRECTORES Y GERENTES. 6,800.00
441 Accionistas (o socios)
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 21,620.00
461 Reclamaciones de terceros
50 CAPITAL 170,000.00
501 Capital social
52 CAPITAL ADICIONAL 1,100.00
522 Capitalizaciones en trámite
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,200.00
591 Utilidades no distribuidas

x/x Por el Inventario Inicial de las operaciones del Ejercicio.

OPERACIONES
1.- Se giran cheques por el pago de los tributos pendientes por S/.16,200.00 pagándose además
S/.115.00 por intereses y S/.600.00 por recargos, se distribuye en 50 % para administracion y 50 % para
ventas
NIIF
2.- Se pagan los dividendos por pagar a los accionistas descontando S/.4,500.00 por concepto de
préstamos concedidos a cuenta de utilidades.
NIIF 2
3.- Se realizó la prestación de servicios de reparaciones cobrando al contado S/.23,400.00
mas IGV depositando el efectivo recibido en Bancos.
NIIF
4.- La sociedad acuerda capitalizar las utilidades no distribuidas que ascienden a S/.3,200.00
NIIF
5.- Se ha realizado un contrato de alquileres por uno de nuestros locales, por lo que hemos
recibido S/.4,200.00 por alquileres y S/. 3,200.00 como depósito en garantía.
NIIF
6.- Se ha comprado suministros diversos al contado, consistentes en combustibles y lubricantes
por S/.5,400.00 más IGV.
NIIF
7.- Se ha determinado incobrable a las cuentas por cobrar a terceros, que contiene los préstamos
al haberse agotado a las acciones administrativas y judiciales, por lo que se procede a castigar
la deuda por S/.1,800.00
NIIF
8.- Se devenga en el ejercicio S/.9,600.00 por seguros pagados por adelantado, distribuyendo
del gasto de la siguiente manera:
%
Costo de servicios 1,920.00 20
Gastos Administrativos 4,800.00 50
Gastos de Ventas 2,880.00 30
9,600.00 100
NIIF
9.- Los Socios cancelan la suscripción de acciones pendientes por S/.6,500.00 depositando el
 efectivo en Bancos.
NIIF
10.- Se compra al contado una computadora para el Gerente Financiero por S/.10,600.00 más el
IGV.
NIIF

11.- Se ha efectuado la cobranza de las facturas pendientes a nuestros clientes S/.3,000.00 y las
letras por cobrar S/.5,000.00 depositando el efectivo en Banco.
NIIF
12.- Se giran cheques para el pago de los siguientes gastos.

Electricidad y Agua 1,900.00

Teléfonos 4,200.00
Revistas 1,700.00
7,800.00
I.G.V. 1,404.00
PRECIO TOTAL 9,204.00
NIIF
Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Costo de Servicios 4,680.00 60%

Gastos de Administración 1,560.00 20%
Gastos de Ventas. 1,560.00 20%

7,800.00
NIIF
13..- Se registra las planillas de haberes y jornales de acuerdo al siguiente detalle:

RESUMEN DE PLANILLAS
EMPLEADOS 5,600.00
OBREROS 8,500.00
14,100.00

ESSALUD 1,269.00
SENATI 63.75
1,332.75
TOTAL 15,432.75

CONCEPTO APORTACIÓN DESCUENTO

EMPLEADOR TRABAJADOR TOTAL

ESSALUD 1,269.00 1,269.00

SNP 1,833.00 1,833.00
SENATI 63.75 63.75
TOTAL 1,332.75 1,833.00 3,165.75
NIIF
Se descuentan también en las planillas los siguientes conceptos:

Préstamos 600.00
Cooperativas 400.00
Sindicato 300.00
1,300.00
Costo de Servicios 7,716.38 50%
Gastos Administrativos 3,858.19 25%
Gastos de Ventas 3,858.19 25%
 15,432.75
NIIF
14.- Se realizaron servicios de reparaciones a nuestros clientes al contado por S/.32,600.00 más
IGV depositando en Bancos el efectivo.

NIIF

15._ Se giran cheques para el pago de sueldos y salarios

NIIF
16.- Se pagan con giro de cheque los siguientes impuestos:

Impuesto a la Renta a Cuenta 3,640.00

Tributos Municipales 1,800.00
5,440.00

El Monto total se considera como gastos administrativos.

NIIF
17.- Se paga honorarios profesionales a un arquitecto, quien ha elaborado los planos para la
ampliación de nuestros talleres por S/.3,600.00 reteniendo el 8 % por Impuesto a la Renta
NIIF 15

18.- Se paga S/.7,100.00 a una empresa de servicios de personal que está encargada de la
ampliación de nuestros talleres, más I.G.V.
NIIF 12 / NIIF 11
19.- Se ha comprado al contado Materias Primas para los trabajos de ampliación de los talleres
por S/.3,200.00 más IGV
NIIF
20.- Se ha utilizado todas las Materias Primas adquiridas en la construcción de nuestros talleres.
NIIF
21.- Se retira maquinaria que se encuentra en desuso por encontrarse malograda y absoleta,
sus valores en libros son las siguientes:

Maquinaria y Equipo 9,200.00

Depreciación Acumulada (8,100.00)
Valor Neto 1,100.00
NIIF
22.- Se realiza las estimaciones para cuentas de cobranza dudosa por S/.3,400.00
NIIF 9 / NIIF 7
23.- Se ha consumido combustibles y lubricantes por S/.3,200.00 y útiles de limpieza por S/.820.00
distribuyéndose los gastos en costo de servicios y gastos administrativos respectivamente.
NIC 2 NIIF
24.- Se paga el IGV de acuerdo a Liquidación.
NIIF 9
25.- Se ha efectuado las depreciaciones del ejercicio por S/. 5,300.00

Distribuyendo los gastos de la siguiente manera:

Costo de servicios 3,180.00

Gastos de Administración 1,060.00
Gastos de Ventas 1,060.00
5,300.00

NIIF 16
26.- Se efectuaron las provisiones para beneficios sociales de los trabajadores y se efectuaron
los depósitos de ley por S/.4,200.00 distribuyéndose los gastos de la siguiente manera:

Costo de servicios 3,100.00

Administración 450.00
Ventas 650.00
4,200.00

NIIF
27.- Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de participacion de los trabajadores .
NIIF
28.- Se registra la participacion de los trabajdores de acuerdo con la NIC 19 (Beneficios a los
trabajadores ).
NIIF
29.- Se registra el cierre contable del ejercicio determinandose el 29.5 % del impuesto a la renta.
NIIF 15 /
 LIBRO DIARIO

-------------------------------------- 1 -------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,850.00
101 Caja 500.00
102 Fondos Fijos 750.00
104 Ctas Ctes. en instituciones financier. 9,600.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11,450.00
121 Fact., boletas y otros compr.por pagar 3,500.00
123 Letras por cobrar 7,950.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 21,700.00
141 Personal 7,500.00
142 Accionistas (o socios)
142.1 Suscripciones por cobrar a Acc. 6,500.00
142.2 Prestamos 4,500.00
143 Directores 3,200.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 900.00
161 Préstamos
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO. 9,600.00
182 Seguros 9,600.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS. 5,050.00
251 Materiales auxiliares 1,850.00
252 Suministros 3,200.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 4,500.00
302 Instrumentos financieros representativos
de derecho patrimonial.
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 244,100.00
331 Terrenos 124,500.00
332 Edificaciones 45,600.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 25,600.00
334 Equipo de transporte 36,400.00
335 Muebles y Enseres 12,000.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA. 3,900.00
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 2,100.00
193 Cuentas por cobrar - Relacionadas. 1,800.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
ACUMULADOS 69,750.00
395 Depreciacion acumulada de propiedad, planta y equipo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 16,200.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las Ventas 6,800.00
4017 Impuesto a la Renta 9,400.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR. 5,310.00
411 Remuneraciones por pagar.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,270.00
421 Facturas, boletas y otros comprob.por paga 7,800.00
423 Letras por pagar 2,470.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS, PARTICIPES) Y DIRECTORES 6,800.00
441 Accionistas (socios, participes)
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 21,620.00
461 Reclamaciones de terceros
50 CAPITAL 170,000.00
501 Capital social
52 CAPITAL ADICIONAL 1,100.00
522 Capitalizaciones en trámite
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,200.00
591 Utilidades no distribuidas

x/x Por el Inventario Inicial de las operaciones del Ejercicio.

OPERACIÓN 1.- Pago de tributos pendientes más intereses

-------------------------------------- 2 -------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 16,200.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las ventas 6,800.00
4017 Impuesto a la renta 9,400.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 600.00
659 Otros gastos de gestión
67 GASTOS FINANCIEROS 115.00
679 Otros gastos financieros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16,915.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por el giro de cheques para el pago de tributos

considerando gastos adicionales por intereses y recargos

-------------------------------------- 3 -------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRACION 300.00
941 Gastos de Administración
95 GASTOS DE VENTAS 300.00
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 600.00
COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Por el destino de los pagos de tributos

considerando gastos adicionales por intereses y recargas.

OPERACIÓN 2.- Pagos de los Dividendos por pagar a los Accionistas

-------------------------------------- 4 -------------------------------------
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS Y PARTICIPES) Y DIRECTORES 6,800.00
441 Accionistas (socios, participes)
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 4,500.00
142 Accionistas (o socios)
1422 Prestamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,300.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por el pago a los accionistas por concepto de

dividendos, descontando los prestamos otorgados.

OPERACIÓN 3: Venta de servicios al Contado más 18 % IG.V.

-------------------------------------- 5 -------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 27,612.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.
70 VENTAS 23,400.00
703 Servicios terminados
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,212.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las ventas

x/x Por la venta de servicios se reparaciones al contado

considerandose el impuesto a las ventas.

OPERACIÓN 4:- Capitalización de resultados Acumulados.

-------------------------------------- 6 -------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,200.00
591 Utilidades no distribuidas
52 CAPITAL ADICIONAL 3,200.00
522 Capitalizacion en tramite

Por la capitalizacion en tramite de las utilidades

-------------------------------------- 7 -------------------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL 3,200.00
522 Capitalizacion en tramite
50 CAPITAL 3,200.00
501 Capital social

x/x Por la capitalización de utilidades al concretarse el tramite

OPERACIÓN 5: Contrato de Alquileres y Depósitos en Garantia.

-------------------------------------- 8 -------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,400.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 4,200.00
754 Alquileres
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,200.00
467 Depósitos recibidos en garantia

x/x Por la recepción de fondos por concepto de alquileres

y de un deposito en garantia.

OPERACIÓN 6: Compra de Suministros Diversos mas 18 % IGV.

-------------------------------------- 9 -------------------------------------
60 COMPRA 5,400.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 972.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,372.00
421 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar

x/x Por la compra de Suministros Diversos más el Impuesto a las Ventas.

-------------------------------------- 10 -------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS. 5,400.00
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 5,400.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

x/x Por el asiento por destino por la compra de los suministros diversos.

-------------------------------------- 11 -------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,372.00
421 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,372.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por la cancelación de la compra de Suministros Diversos.

OPERACIÓN 7: Castigo de Cobranza Dudosa

-------------------------------------- 12 -------------------------------------
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA. 1,800.00
194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros.

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 1,800.00

ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
141 Personal

x/x Por el castigo de la deuda declaración incobrables.

OPERACIÓN 8: Anticipos y Seguros Devengados.

-------------------------------------- 13 -------------------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 9,600.00
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO. 9,600.00
182 Seguros

x/x Asiento por los gastos devengados en el ejercicio.

-------------------------------------- 14 -------------------------------------
93 COSTO DE SERVICIOS 1,920.00
931 Costo de Servicios
94 GASTOS ADMINISTRACION 4,800.00
941 Gastos de Administración
95 GASTOS DE VENTAS 2,880.00
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 9,600.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Por el destino de los seguros devengados en el

periodo y la rendición de cuentas del anticipo entregado.

OPERACIÓN 9: Cobro a los socios por sus aportes pendientes.

-------------------------------------- 15 -------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,500.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 6,500.00
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

x/x Por la recepción de fondos de los socios por

cobro de sus aportes pendientes de cancelación.

OPERACIÓN 10: Compra de un Activo fijo mas 18 % por IGV.

-------------------------------------- 16 -------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 10,600.00
335 Muebles y Enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,908.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las Ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 12,508.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

x/x Por la compra de una computadora mas el IGV.

-------------------------------------- 16 -------------------------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 12,508.00

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,508.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por la cancelacion al proveedor, por la compra

de la computadora

OPERACIÓN 11: Cobro de Letras y Facturas Pendientes.

-------------------------------------- 17 -------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por paga 3,000.00
123 Letras por cobrar 5,000.00

x/x Por la cobranza de facturas pendientes de

cancelación de nuestros clientes y de las letras por cobrar.

OPERACIÓN 12 :- Pago de Diversos Gastos mas 18 % por IGV.

-------------------------------------- 18 -------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS. 6,100.00
631 Transporte, correos y gastos de viaje 4,200.00
636 Servicios basicos 1,900.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 1,700.00
653 Suscripciones y cotizaciones

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,404.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las Ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9,204.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por el pago de los diversos gastos producidos en el periodo.

-------------------------------------- 19 -------------------------------------
93 COSTO DE SERVICIOS 4,680.00
931 Costo de Servicios
94 GASTOS ADMINISTRACION 1,560.00
941 Gastos de Administración
95 GASTOS DE VENTAS 1,560.00
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 7,800.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Asiento por destino de los diversos pagos efectuados.

OPERACIÓN 13: Registro de la Planilla de Sueldos de Empleados y Obreros.

-------------------------------------- 20 -------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 15,369.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y Salarios 14,100.00
627 Seguridad y previsión social
6271 Reg.de prest.de salud 1,269.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 63.75
646 Cotizaciones con carácter de tributo.
 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,165.75
403 Instituciones Públicos
4031 ESSALUD 1,269.00
4032 ONP 1,833.00
4033 Contribución SENATI 63.75
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES. 600.00
141 Personal
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 700.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR. 10,967.00
411 Remuneraciones por pagar.

x/x Por el compromiso de las planillas de haberes y jornales

considerado las cargas sociales y Descuentos de ley.

-------------------------------------- 21 -------------------------------------
93 COSTO DE SERVICIOS 7,716.38
931 Costo de Servicios
94 GASTOS ADMINISTRACION 3,858.18
941 Gastos de Administración
95 GASTOS DE VENTAS 3,858.19
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 15,432.75
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Asiento por destino de los pagos de las planillas de

haberes y jornales.

OPERACIÓN 14: Venta de Servicios de reparacion al Contado mas IGV.

-------------------------------------- 22 -------------------------------------
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 38,468.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
70 VENTAS 32,600.00
703 Servicios terminados
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,868.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las Ventas

x/x Por la venta de servicios de reparaciones al crédito

considerado el Impuesto a las Ventas.

OPERACIÓN 15 :- Pago de Sueldos y Salarios.

-------------------------------------- 23 -------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,165.75
403 Instituciones Públicos
4031 ESSALUD 1,269.00
4032 ONP 1,833.00
4033 Contribución SENATI 63.75
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 700.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 10,967.00
411 Remuneraciones por pagar.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14,832.75
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por el pago con cheque de las remuneraciones a los

trabajadores y retenciones.
OPERACIÓN 16.- Pago de Impuesto a la Renta y Tributos municipales

-------------------------------------- 24 -------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 3,640.00
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
64 GASTOS POR TRIBUTOS 1,800.00
645 Tributos a gobiernos regionales y locales.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,440.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por el pago a cuenta del impuesto a la renta y pagos

al gobierno local.

-------------------------------------- 25 -------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRACION 1,800.00
941 Gastos de Administración
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 1,800.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Por el asiento de destino por los pagos de tributos.

OPERACIÓN 17 :- Pago de honorarios Profesionales

-------------------------------------- 26 -------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS. 3,600.00
632 Asesoria y consultoria
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 288.00
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,312.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por el pago de honorarios a un Arquitecto por la elaboración

de planos para la ampliación de nuestros talleres.

-------------------------------------- 27 -------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,600.00
339 Obras en curso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 3,600.00
722 Propiedad, planta y equipo

x/x Asiento por destino del pago de honorarios

considerando el gasto como parte del costo del
inmueble.

OPERACIÓN 18 :- Pago a una Empresa de Servicios mas 18 % por IGV.

-------------------------------------- 28 -------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 7,100.00
632 Asesoria y consultoria
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,278.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,378.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por el pago a una empresa de servicios, por la

ampliación de nuestros talleres.
-------------------------------------- 29 -------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7,100.00
339 Obras en curso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 7,100.00
722 Propiedad, planta y equipo

x/x Asiento por destino del pago de servicios de personal

considerado como parte del costo de la obra.

OPERACIÓN 19: Compra de Materias Primas mas 18 % IGV.

-------------------------------------- 30 -------------------------------------
60 COMPRA 3,200.00
602 Materias Primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 576.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las Ventas

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,776.00

421 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar

x/x Por la compra de materias primas

-------------------------------------- 31 -------------------------------------
24 MATERIA PRIMAS 3,200.00
241 Materias Primas
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 3,200.00
612 Materias Primas

x/x Asiento por el ingreso a los almacenes de las materias primas adquiridas.

-------------------------------------- 32 -------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,776.00
421 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,776.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.

x/x Por la cancelación de las Materias adquiridas.

OPERACIÓN 20. Por el consumo de las materias primas en la construccion

de la obra.
-------------------------------------- 33 -------------------------------------
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 3,200.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
24 MATERIAS PRIMAS 3,200.00
241 Materias Primas

x/x Por la salida de las materias primas de los

almacenes destinados a la obra.

-------------------------------------- 34 -------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,200.00
339 Obras en curso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 3,200.00
722 Propiedad, planta y equipo

x/x Asiento por destino de las materias primas utilizadas

que van a formar parte de costo de la obra.

OPERACIÓN 21 :- Baja de un Inmueble Maquinaria y Equipo

-------------------------------------- 35 -------------------------------------
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
 ACUMULADOS. 8,100.00
391 Depreciación acumulada
65 OTROS GASTOS DE GESTION 1,100.00
659 Otros gastos de gestion
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 9,200.00
333 Maquinarias y equipos de explotación

x/x Por el retiro de la maquinaria que se encontraba

fuera de uso.
-------------------------------------- 36 -------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,100.00
941 Gastos de administración
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 1,100.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Por el destino de las cuentas de gastos.

OPERACIÓN 22 :- Estimación para Cobranza Dudosa

-------------------------------------- 37 -------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 3,400.00
684 Valuación de activos
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA. 3,400.00
192 Cuentas por cobrar a personal, a los accionistas
(socios), directores y gerentes.

x/x Asiento por la Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa

correspondiente al ejercicio.

-------------------------------------- 38 -------------------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 3,400.00
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 3,400.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Asiento por destino por las estimaciones para cobranza

dudosa.

OPERACIÓN 23 :- Consumo de Suministros Diversos

-------------------------------------- 39 -------------------------------------
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 4,020.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS. 4,020.00
252 Suministros

x/x Por el consumo de suministros diversos consistentes

en combustibles, lubricantes y utiles de limpieza.

-------------------------------------- 40 -------------------------------------
93 COSTO DE SERVICIOS 3,200.00
931 Costo de Servicios
94 GASTOS ADMINISTRACION 820.00
941 Gastos de Administración
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 4,020.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la distribución de los gastos por suministros
diversos consumidos

OPERACIÓN 24 :- Pago de IGV según liquidacion.

-------------------------------------- 41 -------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,942.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto a las Ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,942.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

x/x Por la cancelación del Impuesto a las Ventas

de acuerdo a la Liquidación

OPERACIÓN 25 :- Registro de las Depreciaciones de activos fijos del ejercicio.

-------------------------------------- 42 -------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,300.00
681 Depreciación
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
ACUMULADOS. 5,300.00
391 Depreciación acumulada

x/x Por las depreciaciones del ejercicio

-------------------------------------- 43 -------------------------------------
93 COSTO DE SERVICIOS 3,180.00
931 Costo de Servicios
94 GASTOS ADMINISTRACION 1,060.00
941 Gastos de Administración
95 GASTOS DE VENTAS 1,060.00
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 5,300.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Por la distribución de los gastos por la depreciación del ejercicio.

OPERACIÓN 26 :- Provisión para Beneficios Sociales

-------------------------------------- 44 -------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 4,200.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensacion por tiempo de servicios
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 4,200.00
PAGAR.
415 Beneficios sociales de los trabajadores
4151 Compensacion por tiempo de servicios

x/x Por las provisiones para Beneficios Sociales de los

Trabajadores correspondientes al ejercicio.

-------------------------------------- 45 -------------------------------------
93 COSTO DE SERVICIOS 3,100.00
931 Costo de Servicios
94 GASTOS ADMINISTRACION 450.00
941 Gastos de Administración
95 GASTOS DE VENTAS 650.00
951 Gastos de Ventas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 4,200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Por la distribución de los gastos correspondientes a la provisión para

 pago de los beneficios sociales de los trabajadores.

-------------------------------------- 46 -------------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4,200.00
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,200.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras.

x/x Por los depósitos de ley realizados correpondientes

a los Beneficios Sociales de los trabajadores.

Operación 27.- Elaboramos un balance general (hoja de trabajo) mayorizando

previo al calculo del10% de participaciones a los trabajadores

Operación 28.- Por las participaciones de los trabajadores (NIC 19)

------------------------------------- 47 -------------------------------------
Detalle
Resultado del ejercicio 6,832.25
10%participacion de los trabaj. (683.23)
Resultados despues de participacion 6,149.03

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 683.23

622 Otras remuneraciones
6221 Participaciones de los trabajadores

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 683.23

411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar

por la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19

(Beneficio de los Trabajadores)
-------------------------------------48-------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 683.23
941 Gastos Administrativos
79 CARGA IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 683.23
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el destino de los gastos por participacion de los

trabajadores.

Operación 29.- Por los asientos de cierre del ejercicio.

-------------------------------------- 49 -------------------------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS. 53,935.98
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
93 COSTO DE SERVICIOS 23,796.38
931 Costo de Servicios
94 GASTOS ADMINISTRACION 16,431.41
941 Gastos de Administración
95 GASTOS DE VENTAS 13,708.19
951 Gastos de Ventas

x/x Para saldar las cuentas de la clase 9 con cargo a la

cuenta 79 Cargas Imputables a cuenta de costos.

-------------------------------------- 50 -------------------------------------
70 VENTAS 56,000.00
701 Mercaderias
80 MARGEN COMERCIAL 56,000.00
801 Margen Comercial
x/x Por la cancelación de la cuenta Ventas

--------------------------------------51 -------------------------------------
80 MARGEN COMERCIAL 8,600.00
801 Margen Comercial
60 COMPRAS 8,600.00
601 Mercaderias

x/x Por la cancelación de la cuenta Compras.

-------------------------------------- 52 -------------------------------------
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,380.00
611 Mercaderias
80 MARGEN COMERCIAL 1,380.00
801 Margen Comercial

x/x Por la cancelación de la cuenta Variación de inventarios

-------------------------------------- 53 -------------------------------------
80 MARGEN COMERCIAL 48,780.00
801 Margen Comercial
82 VALOR AGREGADO 48,780.00
821 Valor Agregado

x/x Por el traslado del saldo del Margen comercial al valor

agregado.

----------------------------------- 54 -------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 16,800.00
821 Valor Agregado
63 GASTOS DE SERVICIOS PRETADOS POR TERCEROS 16,800.00
632 Asesoria y consultoria

x/x Por la transferencia del saldo del Servicio Prestado por terceros

-----------------------------------55 -------------------------------------
82 VALOR AGREGADO 31,980.00
821 Valor Agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 31,980.00
831 Excedente bruto (Insuficiencia bruta) de explotación

x/x Por la transferencia de los saldos del valor agregado al Excedente

bruto de explotación.

----------------------------------- 56 -------------------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 22,115.98
831 Excedente bruto (Insuficiencia bruta) de explotación
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 20,252.23
621 Remuneraciones
64 GASTOS POR TRIBUTOS 1,863.75
645 Tributos a gobiernos regionales y locales.

x/x Por la transferencia de los Gastos de personal

----------------------------------- 57 -------------------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 9,864.02
831 Excedente bruto (Insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 9,864.02
841 Resultado de explotación

x/x Por la transferencia del saldo de Excedente bruto de explotacón

 al resultado de explotación.

--------------------------------- 58 -------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 21,700.00
841 Resultado de explotación
65 OTROS GASTOS DE GESTION 13,000.00
659 Otros gastos de gestion
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 8,700.00
684 Valuación de activos

x/x Por la transferencia de los saldos deudores a las cuentas

Otros gastos de gestión y Valuación de activos y provisiones.

---------------------------------- 59 -------------------------------------
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 13,900.00
722 Propiedad, planta y equipo
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 4,200.00
754 Alquileres
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 18,100.00
841 Resultado de explotación

x/x Por la transferencia de los saldos acreedores de la cuenta

Otros ingresos de gestión.

------------------------------------ 60 -------------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 6,264.02
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS 6,264.02
851 Resultado antes de participaciones e impuestos

x/x Por la transferencia del Resultado de explotación al

Resultado antes de participaciones e impuestos.

--------------------------------------61 -------------------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS 115.00
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
67 GASTOS FINANCIEROS 115.00
679 Otros gastos financieros

x/x Por la transferencia del Resultado antes de Participaciones

e impuestos

-------------------------------------- 62 -------------------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES 6,149.02
E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 6,149.02
891 Utilidad

x/x Por la transferencia del resultado antes de participaciones e IR.

------------------------------------- 63 -------------------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL EJERCICIO 1,813.96
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA 1,813.96
881 Impuesto a la renta - Corriente

Por la determinación de la participación a trabajadores

e impuestos.

Utilidad antes de la Participaciones e

Impuesto a la Renta (Renta Neta) 6,149.02
 Renta neta Imponible 6,149.02
IMPUESTO A LA RENTA (1,813.96)
RESULTADO DEL EJERCICIO 4,335.06

------------------------------------- 64 -------------------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA 1,813.96
881 Impuesto a la renta - Corriente
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,813.96
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta

Por la participacion de los trabajadores e impuesto a la

renta a pagar.

------------------------------------- 65 -------------------------------------

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,813.96
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,813.96
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta

Por la aplicación de los pagos a cuenta del impuesto a la

renta, al final de periodo.

-------------------------------------- 66 -------------------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 4,335.06
891 utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 4,335.06
591 Utilidades no distribuidas

x/x Por la transferencia de Resultados del Ejercicio a

Resultados Acumulados.

-------------------------------------- 66 -------------------------------------

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA. 5,500.00

191 Cuentas por cobrar comerciales - Tercer 1,200.00
193 Cuentas por cobrar al personal 4,300.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN
ACUMULADOS 66,950.00
391 Depreciación acumulada
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,993.23
411 Remuneraciones por pagar.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,270.00
421 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar
423 Letras por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 24,820.00
461 Reclamaciones de terceros
50 CAPITAL 173,200.00
501 Capital social
52 CAPITAL ADICIONAL 1,100.00
522 Capitalizaciones en trámite
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 288
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
59 RESULTADOS ACUMULADOS 4,335.06
592 Pérdidas acumuladas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,650.25
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ.
 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,450.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 8,300.00
141 Personal
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 2,726.04
161 Préstamos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS. 6,430.00
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 4,500.00
302 Instrumentos financieros representativos
de derecho patrimonial.
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 259,400.00
331 Terrenos
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación
334 Equipo de transporte
335 Muebles y Enseres

x/x Por el Inventario Inicial de las operaciones del Ejercicio.

 MAYOR (1)

10 EFECTIVO Y EQUIVAL. 12 CUENTAS POR COBRAR 14 CUENTAS POR COBRAR

DE EFECTIVO COMERCIALES -TERCEROS AL PERSONAL A LOS ACC.
10,850.00 16,915.00 11,450.00 8,000.00 21,700.00 4,500.00
27,612.00 2,300.00 6,500.00
7,400.00 6,372.00 600.00
6,500.00 9,204.00 1,800.00
8,000.00 14,832.75
38,468.00 5,440.00
3,312.00
8,378.00
3,776.00
3,942.00
4,200.00
12,508.00

98,830.00 91,179.75 11,450.00 8,000.00 21,700.00 13,400.00

16 CUENTAS POR COBRAR 18 SERVICIOS Y OTROS 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS

DIVERSAS -TERCEROS. CONTRATADOS POR ANTIC. DE COBRANZA DUDOSA
900.00 9,600.00 9,600.00 1,800.00 3,900.00
3,640.00 3,400.00

4,540.00 - 9,600.00 9,600.00 1,800.00 7,300.00

25 MATERIALES, AUXILIARES 30 INVERSIONES MOBILIARIAS

24 MATERIAS PRIMAS SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,500.00
3,200.00 3,200.00 5,050.00 4,020.00
5,400.00

3,200.00 3,200.00 10,450.00 4,020.00 4,500.00

33 PROPIEDAD, PLANTA Y E. 39 DEPRECIACIÓN, YAMORTIZ. 40 TRIBUTOS Y APORTES
9,200.00 ACUMULULADOS AL SISTEMA DE PENSIONES
244,100.00 8,100.00 69,750.00 16,200.00 16,200.00
10,600.00 5,300.00 972.00 4,212.00
3,600.00 1,908.00 3,165.75
7,100.00 1,404.00 5,868.00
3,200.00 3,165.75 288.00

1,278.00
576.00
3,942.00

268,600.00 9,200.00 8,100.00 75,050.00 29,445.75 29,733.75

41 REMUNERACIONES Y 42 CUENTAS POR PAGAR 44 CUENTAS POR PAGAR

PARTICIPACIONES X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS A LOS ACCIONISTAS SOCIOS
10,967.00 5,310.00 6,372.00 10,270.00 6,800.00 6,800.00
4,200.00 10,967.00 3,776.00 6,372.00
4,200.00 3,776.00

15,167.00 20,477.00 10,148.00 20,418.00 6,800.00 6,800.00

46 CUENTAS POR PAGAR

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS - TERCEROS
700.00 21,620.00
12,508.00 3,200.00
12,508.00
700.00

0.00 0.00 13,208.00 38,028.00 0.00 0.00

50 CAPITAL 52 CAPITAL ADICIONAL 58 RESERVAS

170,000.00 3,200.00 1,100.00
3,200.00 3,200.00

0.00 173,200.00 3,200.00 4,300.00 0.00 0.00

59 RESULTADOS ACUM. 60 COMPRAS 61 VARIAC.DE INVENTARIOS
3,200.00 3,200.00 5,400.00 3,200.00 5,400.00
3,200.00 4,020.00 3,200.00

3,200.00 3,200.00 8,600.00 0.00 7,220.00 8,600.00

62 GASTOS DE PERSONAL, 63 GASTOS DE SERVICIOS

Y DIRECTORES PRESTADOS POR TERC. 64 GASTOS POR TRIBUTOS
15,369.00 6,100.00 63.75
4,200.00 3,600.00 1,800.00
7,100.00

19,569.00 0.00 16,800.00 0.00 1,863.75 0.00

68 VALUACIÓN Y DETERIORO
DE ACTIVOS Y PROVISIONES 69 COSTO DE VENTAS 70 VENTAS
3,400.00 23,400.00
5,300.00 32,600.00

8,700.00 0.00 0.00 0.00 0.00 56,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A
CTAS DE COSTOS Y GASTOS 94 GASTOS ADMINISTRAT. 95 GASTOS DE VENTAS
600.00 300.00 300.00
9,600.00 4,800.00 2,880.00
7,800.00 1,560.00 1,560.00
15,432.75 3,858.18 3,858.19
1,800.00 1,800.00 3,400.00
1,100.00 1,100.00 1,060.00
3,400.00 820.00 650.00
4,020.00 1,060.00
5,300.00 450.00
4,200.00

0.00 53,252.75 15,748.18 0.00 13,708.19 0.00

 75 OTROS INGRESOS
67 GASTOS FINANCIEROS 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN DE GESTIÓN
115.00 600.00 4,200.00
9,600.00
1,700.00
1,100.00

115.00 0.00 13,000.00 0.00 0.00 4,200.00

93 COSTO DE SERVICIOS 72 PRODUCIÓN DE ACTIVO

1,920.00 3,600.00
4,680.00 7,100.00
7,716.38 3,200.00
3,200.00
3,180.00
3,100.00

23,796.38 0.00 0.00 13,900.00

Habiendo elaborado el Balance General (Hoja de Trabajo) con los datos del primer mayor
se determina el resultado del ejercicio, en base a dicho resultado se calculan los impuestos
y participaciones correspondientes para luego llevar a cabo los asientos de cierre en el
diario y su mayorización, quedando de la siguiente manera:

MAYOR (2)

10 EFECTIVO Y EQUIVAL. 12 CUENTAS POR COBRAR 14 CUENTAS POR COBRAR

DE EFECTIVO COMERCIALES -TERCEROS AL PERSONAL A LOS ACC.
10,850.00 16,915.00 11,450.00 8,000.00 21,700.00 4,500.00
27,612.00 2,300.00 - - 6,500.00
7,400.00 6,372.00 3,450.00 600.00
6,500.00 9,204.00 8,300.00
8,000.00 14,832.75 1,800.00
38,468.00 5,440.00
3,312.00
8,378.00
3,776.00
3,942.00
4,200.00
7,650.25
12,508.00
 98,830.00 98,830.00 11,450.00 11,450.00 21,700.00 21,700.00

- -

16 CUENTAS POR COBRAR 18 SERVICIOS Y OTROS 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS

DIVERSAS -TERCEROS. CONTRATADOS POR ANTIC. DE COBRANZA DUDOSA
900.00 1,813.96 9,600.00 9,600.00 1,800.00 3,900.00
3,640.00 2,726.04 - - 5,500.00 3,400.00
- -
-
-

4,540.00 4,540.00 9,600.00 9,600.00 7,300.00 7,300.00

25 MATERIALES, AUXILIARES
24 MATERIAS PRIMAS SUMINISTROS Y REPUESTOS 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3,200.00 3,200.00 5,050.00 4,020.00 4,500.00 4,500.00
5,400.00 6,430.00 0.00
-

3,200.00 3,200.00 10,450.00 10,450.00 4,500.00 4,500.00

33 PROPIEDAD, PLANTA 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZ. 40 TRIBUTOS Y APORTES

Y EQUIPO. ACUMULADOS. AL SISTEMA DE PENSIONES
244,100.00 9,200.00 8,100.00 69,750.00 16,200.00 16,200.00
10,600.00 259,400.00 66,950.00 5,300.00 972.00 4,212.00
3,600.00 1,908.00 3,165.75
7,100.00 1,404.00 5,868.00
3,200.00 3,165.75
0.00
1,278.00
576.00
3,942.00
0.00

268,600.00 268,600.00 75,050.00 75,050.00 29,445.75 29,445.75

41 REMUNERACIONES Y 42 CUENTAS POR PAGAR 44 CUENTAS POR PAGAR

PARTICIPACIONES X PAGAR COMERCIALES - TERCEROS A LOS ACCIONISTAS SOCIOS
10,967.00 5,310.00 6,372.00 10,270.00 6,800.00 6,800.00
4,200.00 10,967.00 3,776.00 6,372.00
5,993.23 4,200.00 10,270.00 3,776.00
 683.23 0.00

21,160.23 21,160.23 20,418.00 20,418.00 6,800.00 6,800.00

46 CUENTAS POR PAGAR

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS - TERCEROS
0.00 0.00 700.00 21,620.00
0.00 24,820.00 3,200.00
0.00 12,508.00 12,508.00
700.00

0.00 0.00 38,028.00 38,028.00 0.00 0.00

50 CAPITAL 52 CAPITAL ADICIONAL 58 RESERVAS

173,200.00 170,000.00 1,100.00 1,100.00
3,200.00

173,200.00 173,200.00 1,100.00 1,100.00 0.00 0.00

59 RESULTADOS ACUM. 60 COMPRAS 61 VARIAC.DE INVENTARIOS

3,200.00 3,200.00 5,400.00 8,600.00 3,200.00 5,400.00
4,335.06 4,335.06 3,200.00 4,020.00 3,200.00
1,380.00

7,535.06 7,535.06 8,600.00 8,600.00 8,600.00 8,600.00

62 GASTOS DE PERSONAL, 63 GASTOS DE SERVICIOS

Y DIRECTORES PRESTADOS POR TERC. 64 GASTOS POR TRIBUTOS
15,369.00 20,252.23 6,100.00 16,800.00 63.75 1,863.75
4,200.00 3,600.00 1,800.00
683.23 7,100.00
 20,252.23 20,252.23 16,800.00 16,800.00 1,863.75 1,863.75

68 VALUACIÓN Y DETERIORO
DE ACTIVOS Y PROVISIONES 69 COSTO DE VENTAS 70 VENTAS
3,400.00 8,700.00 56,000.00 23,400.00
5,300.00 32,600.00

8,700.00 8,700.00 0.00 0.00 56,000.00 56,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A
CTAS DE COSTOS Y GASTOS 94 GASTOS ADMINISTRAT. 95 GASTOS DE VENTAS
53,935.98 600.00 300.00 16,431.41 300.00 13,708.19
9,600.00 4,800.00 2,880.00
7,800.00 1,560.00 1,560.00
15,432.75 3,858.18 3,858.19
1,800.00 1,800.00 3,400.00
1,100.00 1,100.00 1,060.00
3,400.00 820.00 650.00
4,020.00 1,060.00 0.00
5,300.00 450.00
4,200.00 683.23
683.23
53,935.98 53,935.98 16,431.41 16,431.41 13,708.19 13,708.19

67 GASTOS FINANCIEROS 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 75 OTROS INGRESOS DE GEST.

115.00 115.00 600.00 13,000.00 4,200.00 4,200.00
0.00 9,600.00
0.00 1,700.00
1,100.00
0.00

115.00 115.00 13,000.00 13,000.00 4,200.00 4,200.00

93 COSTO DE SERVICIOS 72 PRODUCIÓN DE ACTIVO 88 IMPUESTO A LA RENTA

1,920.00 23,796.38 13,900.00 3,600.00 1,813.96 1,813.96
4,680.00 7,100.00
7,716.38 3,200.00
 3,200.00
3,180.00
3,100.00
0.00 1,813.96 1,813.96

23,796.38 23,796.38 13,900.00 13,900.00

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUF.

80 MARGEN COMERCIAL 82 VALOR AGREGADO . BRUTA)DE EXPLOTACIÓN
48,780.00 56,000.00 16,800.00 48,780.00 22,115.98 31,980.00
8,600.00 1,380.00 31,980.00 9,864.02

57,380.00 57,380.00 48,780.00 48,780.00 31,980.00 31,980.00

85 RESULTADO ANTES DE 89 DETERMINACIÓN DEL

84 RESULTADO DE EXPLOT. PARTICIPANTES E IMPUESTOS RESULTADO DEL RESULTADO
21,700.00 9,864.02 115.00 6,264.02 1,813.96 6,149.02
6,264.02 18,100.00 6,149.02 4,335.06

27,964.02 27,964.02 6,264.02 6,264.02 6,149.02 6,149.02

 MECATEC SAC

BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO)

Concepto Sumas del Mayor Saldos Ajustes Cuentas Del Balance Resultado Por Naturalez Resultado por Función
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 98,830.00 91,179.75 7,650.25 7,650.25 0.00
12 Ctas por cobrar comerciales - Terceros 11,450.00 8,000.00 3,450.00 3,450.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los accion. 21,700.00 13,400.00 8,300.00 8,300.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 4,540.00 0.00 4,540.00 4,540.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado 9,600.00 9,600.00 0.00 0.00
19 Estimaciòn de cuentas de Cobranza Dudosa 1,800.00 7,300.00 5,500.00 5,500.00
24 Materias primas 3,200.00 3,200.00 0.00 0.00
25 Materiales, auxiliares sumin.y repuestos 10,450.00 4,020.00 6,430.00 6,430.00
30 Inversiones mobiliarias 4,500.00 4,500.00 4,500.00
33 Propiedad, planta y equipo 268,600.00 9,200.00 259,400.00 259,400.00
39 Depreciación y amortización acumulados 8,100.00 75,050.00 66,950.00 66,950.00
40 Tributos y aportes al sistema de pen.por p. 29,445.75 29,733.75 288.00 288.00
41 Remunerac y participaciones por pagar 15,167.00 20,477.00 5,310.00 5,310.00
42 Ctas por pagar comerciales - terceros 10,148.00 20,418.00 10,270.00 10,270.00
44 Cuentas por pagar a los accionistas socios 6,800.00 6,800.00 0.00 0.00 0.00
45 Obligaciones financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 13,208.00 38,028.00 24,820.00 24,820.00
52 Capital adicional 3,200.00 4,300.00 1,100.00 1,100.00
50 Capital 173,200.00 173,200.00 173,200.00
59 Resultados acumulados 3,200.00 3,200.00 0.00 0.00
60 Compras 8,600.00 8,600.00 8,600.00
61 Variación de inventarios 7,220.00 8,600.00 1,380.00 1,380.00
62 Gastos de personal y directores 19,569.00 19,569.00 19,569.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros 16,800.00 16,800.00 16,800.00
64 Gastos por tributos 1,863.75 1,863.75 1,863.75
65 Otros gastos de gestión 13,000.00 13,000.00 13,000.00
67 Gastos financieros 115.00 115.00 115.00 115.00
68 Valuación y deterioro de activos y prov. 8,700.00 8,700.00 8,700.00
70 Ventas 56,000.00 56,000.00 56,000.00 56,000.00
72 Produción de activo inmovilizado 13,900.00 13,900.00 13,900.00
75 Otros ingresos gestión 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 53,252.75 53,252.75 53,252.75
93 Costo de servicios 23,796.38 23,796.38 23,796.38 23,796.38
94 Gastos de administracion 15,748.18 15,748.18 15,748.18 15,748.18
95 Gastos de ventas 13,708.19 13,708.19 13,708.19 13,708.19

653,059.25 653,059.25 416,170.75 416,170.75 53,252.75 53,252.75 294,270.25 287,438.00 68,647.75 75,480.00 53,367.75 60,200.00
6,832.25 6,832.25 6,832.25
294,270.25 294,270.25 75,480.00 75,480.00 60,200.00 60,200.00
 MECATEC S.A.

BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO)

Concepto Sumas del Mayor Saldos Ajustes Cuentas Del Balance Resultado Por Naturalez Resultado por Función
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 98,830.00 91,179.75 7,650.25 7,650.25 0.00
12 Ctas por cobrar comerciales - Terceros 11,450.00 8,000.00 3,450.00 3,450.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los accion. 21,700.00 13,400.00 8,300.00 8,300.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 4,540.00 0.00 4,540.00 4,540.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado 9,600.00 9,600.00 0.00
19 Estimaciòn de cuentas de Cobranza Dudosa 1,800.00 7,300.00 5,500.00 5,500.00
24 Materias primas 3,200.00 3,200.00
25 Materiales, auxiliares sumin.y repuestos 10,450.00 4,020.00 6,430.00 6,430.00
30 Inversiones aobiliarias 4,500.00 4,500.00 4,500.00
33 Propiedad, planta y equipo 268,600.00 9,200.00 259,400.00 259,400.00
39 Depreciación y amortización acumulado 8,100.00 75,050.00 66,950.00 66,950.00
40 Tributos y aportes al sistema de pen.por p. 29,445.75 29,733.75 288.00 0.00 288.00
41 Remunerac y participaciones por pagar 15,167.00 21,160.23 5,993.23 5,993.23
42 Ctas por pagar comerciales - terceros 10,148.00 20,418.00 10,270.00 10,270.00
44 Cuentas por pagar a los accionistas socios 6,800.00 6,800.00 0.00 0.00 0.00
45 Obligaciones financieras 0.00 0.00 0.00 0.00
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 13,208.00 38,028.00 24,820.00 24,820.00
52 Capital adicional 3,200.00 4,300.00 1,100.00 1,100.00
50 Capital 173,200.00 173,200.00 173,200.00
59 Resultados acumulados 3,200.00 3,200.00
60 Compras 8,600.00 8,600.00 8,600.00
61 Variación de Inventarios 7,220.00 8,600.00 1,380.00 1,380.00
62 Gastos de personal, directores y gerentes. 20,252.23 20,252.23 20,252.23
63 Gastos de servicios prestados por terceros 16,800.00 16,800.00 16,800.00
64 Gastos por tributos 1,863.75 1,863.75 1,863.75
65 Otros gastos de gestión 13,000.00 13,000.00 13,000.00
67 Gastos financieros 115.00 115.00 115.00 115.00
68 Valuación y deterioro de activos y prov. 8,700.00 8,700.00 8,700.00
70 Ventas 56,000.00 56,000.00 56,000.00 56,000.00
72 Produción de activo Inmovilizado 13,900.00 13,900.00 13,900.00
75 Otros Ingresos gestión 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 53,935.98 53,935.98 53,935.98
93 Costo de servicios 23,796.38 23,796.38 23,796.38 23,796.38
94 Gastos de administracion 16,431.41 16,431.41 16,431.41 16,431.41
95 Gastos de ventas 13,708.19 13,708.19 13,708.19 13,708.19

654,425.71 654,425.71 417,537.21 417,537.21 53,935.98 53,935.98 294,270.25 288,121.23 69,330.98 75,480.00 54,050.98 60,200.00
6,149.02 6,149.02 6,149.02
294,270.25 294,270.25 75,480.00 75,480.00 60,200.00 60,200.00
 MECATEC SAC.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Por el año 1

Ventas Netas
56,000.00
MARGEN COMERCIAL 56,000.00

Compra de Suministros diversos (8,600.00)

Variacion de Suministros 1,380.00
Servicios Prestados por Terceros (16,800.00)

VALOR AGREGADO 31,980.00

Gastos de personal (20,252.23)

Tributos (1,863.75)
EXCEDENTE BRUTO(O INSUFICIENCIA) 9,864.02
DE EXPLOTACION
Estimaciones y provisiones del Ejercicio (8,700.00)
Cargas Diversas de Gestion (13,000.00)
Producción de activo 13,900.00
Otros Ingresos de Gestión 4,200.00
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Gastos Financieras (115.00)
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS 6,149.02
Impuesto a la Renta 29.5% (1,813.96)
RESULTADO DEL EJERCICIO
4,335.06

MECATEC SAC.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCIÓN)
Por el año 1

Ventas 56,000.00
Costo de Ventas por servicios (23,796.38)
UTILIDAD BRUTA 32,203.62

Gastos de Ventas (13,708.19)

Gastos de Administración (16,431.41)

UTILIDAD DE OPERACIÓN 2,064.02

Gastos financieros (115.00)
Ingresos financieros
Otros ingresos de gestión 4,200.00
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC.
Y PARTICIPACIONES 6,149.02

Impuesto a la Renta 29.5% (1,813.96)

RESULTADO DEL EJERCICIO
4,335.06
 MECATEC SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del año 1)
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes 7,650.25
Cuentas por Cobrar Comerciales 2,250.00 Cuentas por Pagar Comerciales 10,270.00
Otras cuentas por pagar 31,101.23
Otras cuentas por cobrar 6,726.04
Inventarios 6,430.00 Total Pasivo Corriente 41,371.23
Activos no corrientes mant.venta
Gastos Pagados por Anticipado Pasivo No Corriente 0.00
Obligaciones financieras
Total Activo Corriente 23,056.29
Total Pasivo No Corriente 0.00
Activo No Corriente
Inversiones Mobiliarias 4,500.00 Patrimonio Neto
Propiedad, planta y equipo 259,400.00 Capital 173,200.00
(Depreciación acumulada) (66,950.00) Capital adicional 1,100.00
Total Activo No Corriente 196,950.00 Resultados Acumulados 4,335.06
Total patrimonio 178,635.06
TOTAL ACTIVO 220,006.29
TOTAL PASIVO Y PATRIMONI 220,006.29

Analisis de la cuenta 40

Saldos deudores Partida: Otras cuentas por pagar

Remuneraciones por pagar (41) 5,993.23

Impuesto Retenido (8 %) 288.00
Cuenta por pagar (Cta 46) 24,820.00
IGV por pagar (40)
Retenc. 8 % Impuesto a la Renta 288.00 Impuesto a la Renta por pagar (40)
288.00 31,101.23

Partida: Otras cuentas por Cobrar

Partida: Obligaciones Financieras
Cuentas por cobrar personal (14) 8,300.00
Aporte Pendiente (14) Obligaciones Financieras (45)
Prestamos a terceros (16) 900.00 Intereses Diferidos (37)
Credito Fiscal IGV Igv Diferidos (18)
Impuesto a la Renta (a cuenta) 1,826.04 0.00
11,026.04
Estimacion Cobranza Dudosa (4,300.00) Partida: Capital
6,726.04
Cuenta por Cobrar Venta de A. F. Cuenta Capital (50) 173,200.00
6,726.04 Cuentas por cobrar Accionistas (14)
(Aporte pendiente)
Partida: Cuentas por cobrar comerc. 173,200.00
Cuentas por cobrar comerc. (12) 3,450.00
Ctas. por cobrar comerc.relac. (13)
Estimacion Cobranza dudosa (19) (1,200.00)
2,250.00