INVENTARIO INICIAL

104 CUENTA CORRIENTE S/40,000.00

201 MERCADERIA S/60,000.00
334 VEHICULO S/120,000.00
421 FACTURA POR PAGAR S/80,000.00
501 CAPITAL S/140,000.00
TOTAL S/440,000.00

1/2/2023 COMPRA DE MERCADERIA B.I 40 000 1/3/2023 COMPRA DE MERCADERIA B.I 160 000
1/4/2023 VENTA DE MERCADERIA B.I 110 000 1/5/2023 VENTA DE MERCADERIA B.I 190 000
12/31/2023 PROVISION Y PAGO DE PLANILLA CARLOS LA CHIRA 1500 AF 102.5 ONP
INVENTARIO FINAL …........

REGISTRO DE VENTAS
N°
CORRELAT FECHA COMPROBANTE CÓDIGO RAZON SOCIAL
IVO
01-001 4-Jan 001-010 01 Denis SAC
01-002 5-Jan 001-011 02 Comercial Risso SAC

REGISTRO DE COMPRAS
N°
CORRELAT FECHA COMPROBANTE CÓDIGO RAZON SOCIAL
IVO
01-001 2-Jan 001-001 01 Mario Soliz Paucar
01-002 3-Jan 001-002 02 Distr El Sol SAC

FORMULA DEL COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL 60,000.00
+ COMPRAS 200,000.00
(-) INVENTARIO FINAL 0.00
COSTO DE VENTAS 260,000.00

IMPUESTOS A CALCULAR
ENERO 2023
BI IGV 18% TOTAL
VENTAS S/300,000.00 S/54,000.00 S/354,000.00
COMPRAS S/200,000.00 S/36,000.00 S/236,000.00
MERCADERIA B.I 160 000
RCADERIA B.I 190 000

4011 121

BASE
RUC IGV TOTAL CTA
IMPONIBLE

29477745623 110,000.00 19,800.00 129,800.00 701

20044476589 190,000.00 34,200.00 224,200.00 701

300,000.00 54,000.00 354,000.00

4011 421

BASE
RUC IGV TOTAL CTA
IMPONIBLE
20700032851 40,000.00 7,200.00 47,200.00 601
20488883423 160,000.00 28,800.00 188,800.00 601

200,000.00 36,000.00 236,000.00

LIQUIDACION DE IGV IR TOTAL A PAGAR

ENERO 2023 ENERO 2023 ENEROP 2023
IGV VENTAS S/54,000.00 S/300,000.00 IGV S/18,000.00
IGV COMPRAS S/36,000.00 1.5% IR S/4,500.00
IGV POR PAGAR S/18,000.00 S/4,500.00 TOTAL S/22,500.00
 METODO DE DEPRECIACION DE LINEA RECTA DEL ACTIVO

CONCEPTO IMPORTE
VALOR ADQUISICION S/100,000.00
FLETE S/4,500.00
INSTALACION S/15,500.00
COSTO DEL ACTIVO S/120,000.00

VALOR RESIDUAL S/20,000.00

VIDA UTIL 5 AÑOS

IMPORTE DEPRECIABLE COSTO DEL ACTIVO - VALOR RESIDUAL

IMPORTE DEPRECIABLE S/100,000.00

DEPRECIACION IMPORTE DEPRECIABLE / AÑOS DE VIDA UTIL

DEPRECIACION S/20,000.00

IMPORTE DEPRECIACION IMPORTE EN

AÑO DEPRECIACION
DEPRECIABLE ACUMULADA LIBRO
S/100,000.00
2024 S/20,000.00 S/20,000.00 S/80,000.00
2025 S/20,000.00 S/40,000.00 S/60,000.00
2026 S/20,000.00 S/60,000.00 S/40,000.00
2027 S/20,000.00 S/80,000.00 S/20,000.00
2028 S/20,000.00 S/100,000.00 S/0.00
S/100,000.00
COSTO DE ACTIVO

VALOR RESIDUAL
 PLAME

ASIGNACION
ITEM TRABAJADOR SUELDO
FAMILIAR
01 DANIEL CONDOR S/1,500.00 S/102.50

DEPOSITO DE CTS MES NOVIEMBRE 2023

NOMBRE CARLOS LA CHIRA
SUELDO 1,500.00
AF 102.50
TOTAL SUELDO 1,602.50
PROM GRATIFICACION 267.08
SUELDO INDEMINIZATORIO 1,869.58
DEPOSITO DE CTS SOLES 934.79
 PLAME 2023

TOTAL DESCUENTOS TOTAL NETO A

SUELDO AFP ONP I.R 5TA C DESCUENTO PAGAR
S/1,602.50 S/208.33 S/208.33 S/1,394.18
APORTES TOTAL
ESSALUD APORTES
S/144.23 S/144.23
N° FECHA GLOSA CTA

01 1-Jan INVENTARIO INICIAL 104

01 1-Jan INVENTARIO INICIAL 201
01 1-Jan INVENTARIO INICIAL 334
01 1-Jan INVENTARIO INICIAL 421
01 1-Jan INVENTARIO INICIAL 501

02 31-Jan COMPRA DE MERCADERIA 601

02 31-Jan COMPRA DE MERCADERIA 401
02 31-Jan COMPRA DE MERCADERIA 421

03 31-Jan DESTINO DE LA MERCADERIA 201

03 31-Jan DESTINO DE LA MERCADERIA 611

04 31-Jan CANCELACION DE LA COMPRA 421

04 31-Jan CANCELACION DE LA COMPRA 104

05 31-Jan VENTA DE MERCADERIA 121

05 31-Jan VENTA DE MERCADERIA 401
05 31-Jan VENTA DE MERCADERIA 701

06 31-Jan COSTO DE VENTAS 691

06 31-Jan COSTO DE VENTAS 201

07 31-Jan COBRANZA DE LA VENTA 104

07 31-Jan COBRANZA DE LA VENTA 121

08 31-Jan PAGO DEL IGV 401

08 31-Jan PAGO DEL IGV 104
 DESCRIPCIÓN DEBE HABER

CUENTA CORRIENTE S/40,000.00

MERCADERIA S/60,000.00
VEHICULO S/120,000.00
FACTURA POR PAGAR S/80,000.00
CAPITAL S/140,000.00

COMPRAS 200,000.00
IGV 36,000.00
FACTURA POR PAGAR 236,000.00

MERCADERIA 200,000.00
VARIACION DE INVENTARIO 200,000.00

FACTURA POR PAGAR 236,000.00

CUENTA CORRIENTE 236,000.00

FACTURA POR COBRAR 354,000.00

IGV 54,000.00
VENTAS 300,000.00

COSTO DE VENTAS 260,000.00

MERCADERIA 260,000.00

CUENTA CORRIENTE 354,000.00

FACTURA POR COBRAR 354,000.00

IGV 18,000.00
CUENTA CORRIENTE 18,000.00
 NÚMERO CORRELATIVO
FECHA DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA

104 CUENTA CORRIENTE

1-Jan 01 INVENTARIO INICIAL
31-Jan 04 CANCELACION DE LA COMPRA
31-Jan 07 COBRANZA DE LA VENTA
31-Jan 08 PAGO DEL IGV
31-Jan 09 PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA
30-Dec 16 PAGO DE SUELDO IR Y CONTRIBUCIONES

121 FACTURA POR COBRAR

31-Jan 05 VENTA DE MERCADERIA
31-Jan 07 COBRANZA DE LA VENTA

201 MERCADERIA
1-Jan 01 INVENTARIO INICIAL
31-Jan 03 DESTINO DE LA MERCADERIA
31-Jan 06 COSTO DE VENTAS

334 VEHICULO
1-Jan 01 INVENTARIO INICIAL
391 DEPRECIACION ACUMULADA
31-Jan 10 PROVISION DE LA DEPRECIACION M
401 IMPUESTO A LA RENTA
31-Jan 02 COMPRA DE MERCADERIA
31-Jan 05 VENTA DE MERCADERIA
31-Jan 08 PAGO DEL IGV
31-Jan 09 PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA

403 ESSALUD
31-Dec 14 PLANILLA
31-Dec 14 PLANILLA
31-Dec 16 PAGO DE SUELDO IR Y CONTRIBUCI
31-Dec 16 PAGO DE SUELDO IR Y CONTRIBUCI
411 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
31-Dec 14 PLANILLA
31-Dec 16 PAGO DE SUELDO IR Y CONTRIBUCI

415 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

31-Jan 12 PROVISION DE LA CTS
421 FACTURA POR PAGAR
1-Jan 01 INVENTARIO INICIAL
31-Jan 02 COMPRA DE MERCADERIA
31-Jan 04 CANCELACION DE LA COMPRA

501 CAPITAL
1-Jan 01 INVENTARIO INICIAL
601 COMPRAS
31-Jan 02 COMPRA DE MERCADERIA
611 VARIACION DE INVENTARIO
31-Jan 03 DESTINO DE LA MERCADERIA
621 SUELDOS Y SALARIOS
31-Dec 14 PLANILLA
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
31-Dec 14 PLANILLA
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
31-Jan 12 PROVISION DE LA CTS
682 DEPRECIACION DE ACTIVOS
31-Jan 10 PROVISION DE LA DEPRECIACION M
691 COSTO DE VENTAS
31-Jan 06 COSTO DE VENTAS
701 VENTAS
31-Jan 05 VENTA DE MERCADERIA
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
31-Jan 11 DESTINO DEL GASTO
31-Jan 13 DESTINO DE LOS GASTOS
31-Jan 15 DESTINO DE GASTO

941 GASTO DE ADMINISTRACION

31-Jan 11 DESTINO DEL GASTO
31-Jan 13 DESTINO DE LOS GASTOS
31-Dec 15 DEASTINO DE GASTO
TOTAL
 SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

S/40,000.00
S/236,000.00
S/354,000.00
S/18,000.00
S/4,500.00
NTRIBUCIONES S/1,746.73
S/394,000.00 S/260,246.73

S/354,000.00
S/354,000.00
S/354,000.00 S/354,000.00

S/60,000.00
S/200,000.00
S/260,000.00
S/260,000.00 S/260,000.00

S/120,000.00

S/0.00 S/20,000.00

S/36,000.00
S/54,000.00
S/18,000.00
S/4,500.00
S/58,500.00 S/54,000.00

S/144.23
S/208.33
S/144.23
S/208.33
S/352.55 S/352.55
 S/1,394.18
S/1,394.18 S/0.00
S/1,394.18 S/1,394.18

S/934.79

S/80,000.00
S/236,000.00
S/236,000.00
S/236,000.00 S/316,000.00

S/140,000.00

S/200,000.00

S/200,000.00

S/1,602.50

S/144.23

S/934.79

S/20,000.00 S/0.00

S/260,000.00

S/300,000.00

S/20,000.00
S/934.79
S/1,746.73
S/22,681.52

S/20,000.00
S/934.79
S/1,746.73
 S/22,681.52

S/1,929,609.76 S/1,929,609.76
HOJA DE TRABAJO AL 31 12 14
SUMAS DEL MAYOR
CUENTA DESCRIPCION
DEBE
104 CUENTA CORRIENTE 394,000.00
121 FACTURA POR COBRAR 354,000.00
201 MERCADERIA 260,000.00
334 VEHICULO 120,000.00
391 DEPRECIACION ACUMULADA -
401 IMPUESTO A LA RENTA 58,500.00
403 ESSALUD 352.55
411 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,394.18
415 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR -
421 FACTURA POR PAGAR 236,000.00
501 CAPITAL -
601 COMPRAS 200,000.00
611 VARIACION DE INVENTARIO -
621 SUELDOS Y SALARIOS 1,602.50
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 144.23
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 934.79
682 DEPRECIACION DE ACTIVOS 20,000.00
691 COSTO DE VENTAS 260,000.00
701 VENTAS -
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS -
941 GASTO DE ADMINISTRACION 22,681.52

TOTAL GENERAL : 1,929,609.76

SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIOS RESULTADOS/NAT
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA
260,246.73 133,753.28 133,753.28
354,000.00
260,000.00
- 120,000.00 120,000.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00
54,000.00 4,500.00 4,500.00
352.55
1,394.18 - -
934.79 934.79 934.79
316,000.00 80,000.00 80,000.00
140,000.00 140,000.00 140,000.00
- 200,000.00 200,000.00
200,000.00 200,000.00 60,000.00
- 1,602.50 1,602.50
- 144.23 144.23
- 934.79 934.79
- 20,000.00 20,000.00
- 260,000.00
300,000.00 300,000.00
22,681.52 22,681.52
- 22,681.52

1,929,609.76 763,616.31 763,616.31 258,253.28 240,934.79 282,681.52

UAIR 17,318.48 17,318.48
258,253.28 258,253.28 300,000.00

-0.00

- -
RESULTADOS/NAT RESULTADPS /FUNCION
GANANCIA PERDIDA GANANCIA

ESTADO DE SITUACION FINANCIER

AL 31 DE DIC DEL 2021
(Expresado en soles)

ACTIVO
ACTIVO CTE
EEE S/133,753.28
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
TOTAL ACTIVO CTE S/133,753.28
ACTIVO NO CTE
PPE S/100,000.00
TOTAL ACTIVO NO CTE S/100,000.00

260,000.00
300,000.00 300,000.00

22,681.52 TOTAL ACTIVO S/233,753.28

300,000.00 282,681.52 300,000.00

17,318.48
300,000.00 300,000.00 300,000.00
O DE SITUACION FINANCIEREA ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DIC DEL 2021 DEL 01 ENERO AL 31 DE DIC DEL 2021
(Expresado en soles) (Expresado en soles)

PASIVO VENTAS NETAS 300,000.00

PASIVO CTE COSTO DE VENTA - 260,000.00
SOBREGIRO BANCARIO UTILIDAD BRUTA 40,000.00
CTAS POR PAGAR COMERCIALES S/1,543.74
OTRAS CTAS POR PAGAR S/80,000.00 GASTOS ADMINISTRATIVOS - 22,681.52
TOTAL PASIVO CTE S/81,543.74 GASTOS DE VENTAS
PASIVO NO CTE UTILIDAD OPERATIVA 17,318.48
OBLIGACIONES FINANCIERAS
TOTAL PASIVO NO CTE S/0.00 INGRESOS FINANCIEROS 0.00
PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS 0.00
CAPITALSOCIAL S/140,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS UAIR 17,318.48
UTILIDAD DEL PERIODO S/12,209.53 IMPUESRO A LA RENTA 29.5% - 5,108.95
TOTAL PATRIMONIO S/152,209.53
UTILIDAD NETA 12,209.53
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/233,753.28

EL EMPUESTO A LA RENTA