Practica Dirigida02

Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela Académica Profesional de Contabilidad

PRACTICA DIRIGIDA
EXPERIENCIA CURRICULAR: Contabilidad Aplicada
CICLO: 2021 I
TEMA: APLICACIÓN DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
ESTUDIANTE: …………………………………………………………………………………………
La empresa Sol del Norte SA inició sus operaciones al 1 de Enero del 2021 con los siguientes datos:
- Posee dinero en efectivo por S/ 22,500
- Posee saldo en cuenta corriente en el Banco por S/ 25,000
- Posee mercadería en stock: 100 licuadoras a S/ 500 y 50 Televisores a S/ 1,100 c/u.
- Posee Muebles y enseres por el monto total de S/ 33,000
- Posee equipos de computo por el valor de S/ 24,000
- La depreciación acumulada de los muebles alcanza los S/ 8,500 y de Equipos los S/ 4.600. 850
- Se tiene pendiente de pago a proveedores la suma de S/ 80,500
- El capital otorgado por lo socios es de S/ 100,000
- La diferencia en el patrimonio corresponde a los resultados acumulados.
OPERACIONES:
1. Paga a proveedores S/ 10,700 según Factura Nº 0056 del inventario inicial
2. Se vende al crédito 80 licuadoras a S/ 800 c/u y 30 TV al precio de venta de S/ 1,800. S/ 64,000.00
3. Se paga en efectivo remuneraciones del personal por S/ 18,600
4. Se vende al contado 40 televisores a S/ 1,700 c/u.S/ 68,000.00
5. Se paga los servicios de luz y agua a S/ 2,000
6. Se recibe un préstamo del Banco por la suma de S/ 10,000
7. Del Banco se gira el cheque Nº 206 por la suma de S/ 5,000 para atender gastos.
8. Un cliente devuelve 2 televisores ya que no está conforme con ellos, se procede a anular la venta solo de los dos televisor
9. Se compra 40 TV y 25 Licuadoras a los mismos precios según inventario, al contado el 60% y al crédito el saldo, con factu
10. A fin de mes el banco carga en la cuenta corriente la suma de S/ 1,230 por concepto de gastos de mantenimiento de cuen
11. Se paga la prima de seguros por la suma de S/ 6,000. Incluir IGV
12. Se registra la deuda con el asesor legal por la suma de S/ 3,200, corresponden a sus servicios prestados durante el prese
13. A un trabajador de la empresa se le otorga un préstamo por el monto de S/ 2,000.
14. Se compró útiles de oficina al crédito por S/ 4,800 al contado
15. La depreciación de los bienes del activo fijo se calculan con el 10% anual, para los muebles y del 20% para los equipos.
Se pide desarrollar la práctica contable con la aplicación del PCGE y determine el resultado del ejercicio. Aplicar el IGV tanto a
920
S/ 54,000.00 S/ 118,000.00
nta solo de los dos televisores.

S/ 3,600.00
l crédito el saldo, con factura.
S/ 44,000.00 S/ 12,500.00 S/ 56,500.00
de mantenimiento de cuenta.
prestados durante el presente mes.
el 20% para los equipos.
cicio. Aplicar el IGV tanto a las ventas como a las compras. Incluir IGV en las ventas y compras.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 1/2/2014
RUC: 20403621076
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “Comercial Rodrigo SA
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 47,500.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 105,000.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 152,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) - 13,100.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 57,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 43,900.00
TOTAL ACTIVO 196,400.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
ALANCE GENERAL" (1)
“Comercial Rodrigo SAC”
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 80,500.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 80,500.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO 80,500.00
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 100,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 15,900.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 115,900.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 196,400.00

egistrar la información mínima requerida para este Formato. -
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
La empresa Sol del Norte SA inició sus operaciones al 1 de Enero del 2021 con los s
- Posee mercadería en stock: 100 licuadoras a S/ 500 y 50 Televisores a S/ 1,100
- La depreciación acumulada de los muebles alcanza los S/ 8,500 y de Equipos lo
e Enero del 2021 con los siguientes datos:
y 50 Televisores a S/ 1,100 c/u. S/ 50,000.00

S/ 57,000.00
os S/ 8,500 y de Equipos los S/ 4.600. S/ 13,100.00

de S/ 80,500
ultados acumulados.
S/ 55,000.00 S/ 105,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2021
RUC: 20401234106
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
0001 02.01.2014
0002 04.05.2021
0003 11.05.2021
0004 11.05.2021
0005 14.05.2021
0006 18.03.2021
0007 23.05.2021
0008 23.05.2021
0009 27.05.2021
0010 27.05.2021
0011 02.07.2021
0012 03.07.2021
0013 05.07.2021
0014 05.07.201
0015 08.07.2021
0016 08.07.201
0017 11.07.2021
0018 11.07.2021
0019 15.07.2021
0020 15.07.2021
0021 18.07.2021
0022 22.07.2021
0023 22.07.2021
0024 24.07.2021
DIARIO"
ENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
POR EL INICIO DE OPERACIONES

PAGO A PROVEEDORES
POR LA VENTA DE MERCADERIA

POR EL PAGO DE REMUNERACIONES AL PERSONAL
POR LA VENTA DE MERCADERIAS

POR EL PAGO DE LAS MERCADERIAS
POR EL PAGO DE LUZ Y AGUA
POR EL DESTINO DEL GASTO

POR EL PAGO DE LUZ Y AGUA
POR EL PRESTAMO RECIBIDO
POR EL BANCO GIRA CHEQUE PARA ATENDER GASTOS

POR LA DEVOLUCION DE 2 TELEVISORES
POR LA COMPRA DE MERCADERIA

POR EL PAGO DEL 60% DE MERCADERIAS AL CONTADO
POR EL CARGO DEL BANCO A LA CUENTA CORRIENTE
POR EL DESTINO DEL GASTO DEL CARGO DEL BANCO A LA CUENTA CORRIENTE
POR LA CONTRATACION DE SEGURO PRIMA

POR EL PAGO DE SEGURO PRIMA
POR LA ASESORIA LEGAL
POR EL DESTINO DE LA ASESORIA LEGAL

POR EL PRESTAMO AL PERSONAL
POR LA COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO
POR EL PAGO AL CONTADO DE LOS UTILES DE ESCRITORIO

POR LA DEPRESIACION DE LOS MUEBLES Y EQUIPOS
Acciones : Sociedad Anonima; soci

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
NÚMERO
CÓDIGO DEL DEL
LIBRO O NÚMERO DOCUMENT
CÓDIGO
REGISTRO CORRELATIVO O
(TABLA 8) SUSTENTAT
ORIO
3 0001 10
101
104
20
201
33
335
336
39
395
42
423
50
501
59
591
42
421
10
104
12
121
40
401
70
701
41
411
10
104
12
121
40
401
70
701
10
104
12
121
63
40
42
94
95
79
42
10
104
45
451
10
104
10
103
10
104
70
701
40
12
121
60
601
40
42
421
42
421
10
104
63
639
10
104
94
95
79
18
182
40
42
421
42
421
10
104
63
632
42
421
94
95
79
14
141
10
104
60
603
40
401
42
421
42
421
10
104
68
684
39
393
Acciones : Sociedad Anonima; sociedad en Comandita por Acciones
Participaciones: EIRL; SRL, SC, Scivil
#NAME? -
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
1011 Efectivo soles
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
MERCADERIAS
Mercaderías
2011 Mercaderías
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y Enseres
3351 Muebles
Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADA
Depreciación Acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación Acumulada al costo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Letras Por Pagar
CAPITAL
Capital Social
5011 acciones
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS EN CARTERA
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
VENTAS
Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
VENTAS
Mercaderías
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEOS
636 Servicios básicos
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
6363 AGUA
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE

PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
421 OTROS COMPROBANTES DE PAGO
4212 Emitidas
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
421 Fact.; boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Efectivo y cheques en tránsitoa
1032 Cheqes en tránsito

VENTAS
Mercaderías

4011 IGV
COMPRAS
Mercaderías
6011 Mercaderías

4011 IGV
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4211 No emitidas
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Otros servicios prestados por terceros
6391Gastos bancarios
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS

4011 IGV
4211 No emitidas
4211 No emitidas
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Asesoría y consultoría
6322 Legal y Tributaria
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
4211 No emitidas
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y

DIRECTORES
Personal
1411 Préstamos
COMPRAS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros

4011 IGV
4211 No emitidas

4211 No emitidas
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68414 Muebles y enseres
68415 Equipos diversos
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
3935 Muebles y enseres
3936 Equipos diversos

or Acciones
#NAME?
555,240.00 555,240.00
555,240.00
MOVIMIENTO
PRACIALES DEBE HABER
47,500.00
22,500.00
25,000.00
105,000.00
105,000.00
57,000.00
33,000.00
24,000.00
13,100.00
13,100.00
80,500.00
80,500.00
100,000.00
100,000.00
15,900.00
15,900.00
10,700.00
10,700.00
10,700.00
10,700.00
139,240.00
139,240.00
21,240.00
21,240.00
118,000.00
118,000.00
18,600.00
18,600.00
18,600.00
18,600.00
80,240.00
80,240.00
12,240.00
12,240.00
68,000.00
68,000.00
80,240.00
80,240.00
80,240.00
80,240.00
2,000.00
2,000.00
360.00
360.00
2,360.00
2,360.00
1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
2,000.00 2,000.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
3,400.00
3,400.00
612.00
612.00
4,012.00
4,012.00
56,500.00
56,500.00
10,170.00
10,170.00
66,670.00
66,670.00
40,002.00
40,002.00
40,002.00
40,002.00
1,230.00
1,230.00
1,230.00
1,230.00
615.00 615.00
615.00 615.00
1,230.00 1,230.00
6,000.00
6,000.00
1,080.00
1,080.00
7,080.00 Mantenimiento y reparaci
7,080.00
7,080.00
7,080.00
7,080.00
7,080.00
3,200.00
3,200.00
3,200.00
3,200.00
1,600.00 1,600.00
1,600.00 1,600.00
3,200.00 3,200.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
4,800.00
4,800.00
864.00
864.00
5,664.00
5,664.00
5,664.00
5,664.00
5,664.00
5,664.00
1,770.00 VALUACIÓN Y DETERIO
1,770.00
1,770.00
850.00
920.00
1,770.00
1,770.00
850.00
920.00
La empresa Sol del Norte SA inició sus operaciones al 1 de Enero del 2021 con los sigui

- Posee mercadería en stock: 100 licuadoras a S/ 500 y 50 Televisores a S/ 1,100 c/u
- La depreciación acumulada de los muebles alcanza los S/ 8,500 y de Equipos los S

10. A fin de mes el banco carga en la cuenta corriente la suma de S/ 1,230 por concepto de gastos de mantenimiento de cuen
Mantenimiento y reparaciones 6341 Inversión inmobiliaria 6341 Propiedad de inversión
4211 No emitidas
Asesoría y consultoría
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
nero del 2021 con los siguientes datos:
0 Televisores a S/ 1,100 c/u.
S/ 8,500 y de Equipos los S/ 4.600.
S/ 80,500
dos acumulados.
gastos de mantenimiento de cuenta.
FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACION"
PERÍODO: 2021
RUC: 20403621076
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SUMAS DEL MAYOR

CUENTA DENOMINACION
DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 127,740.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 219,480.00
CUENTAS POR COBRAR AL PEROSNAL, ACCIONISTAS(SOCIOS) Y
14 DIRECTORES 2,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,000.00
20 MERCADERIAS 105,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 57,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACON Y AGOTAMIENTO ACUMULADO -
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
40
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 13,086.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 18,600.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS 65,806.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,000.00
50 CAPITAL -
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS 61,300.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS -
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6,430.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,770.00
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS 3,400.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS -
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,215.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,215.00
704,042.00
DESDE LA CUENTA 10 HASTA
LA CUENTA 59
ESTADO SITUACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES
FINANCIERA
HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO
97,636.00 30,104.00 - 30,104.00
84,252.00 135,228.00 - 135,228.00
- 2,000.00 - 2,000.00
105,000.00 - 105,000.00
- 57,000.00 - 57,000.00
14,870.00 - 14,870.00 -
33,480.00 - 20,394.00 -
18,600.00 - 18,600.00
165,474.00 - 99,668.00 -
10,000.00 - 10,000.00
100,000.00 - 100,000.00 -
15,900.00
- 61,300.00 -
- - -
- - -
6,430.00 -
- 1,770.00 -
- - -
186,000.00 - 182,600.00
6,430.00 - 6,430.00 6,430.00
3,215.00 - 3,215.00
3,215.00 - 3,215.00
704,042.00 433,862.00 423,962.00 6,430.00 6,430.00 357,932.00
RESULTADO DEL EJERCICIO - 123,000.00
234,932.00
DESDE LA CUENTA 70 HASTA
SDE LA CUENTA 10 HASTA DESDE LA CUENTA 70 HASTA LA
LA 78; LA CUENTA 69 Y EL
LA CUENTA 59 78; LA CUENTA 60 HASTA LA 68
ELEMENTO 9
ESTADO SITUACION ESTADO RESULTADOS X ESTADO RESULTADOS X

FINANCIERA FUNCION NATURALEZA
PASIVO+PATR PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
-
-
-
-
14,870.00
20,394.00
-
99,668.00
-
100,000.00
61,300.00
- -
-
6,430.00
1,770.00
- -
182,600.00 182,600.00
3,215.00 -
3,215.00 -
234,932.00 6,430.00 182,600.00 69,500.00 182,600.00
123,000.00 176,170.00 - 113,100.00 -
357,932.00 182,600.00 182,600.00 182,600.00 182,600.00
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOC
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO

OPERACIÓN (2)
02.01.2014 0001
11.01.2014 0003
17.03.2014 0009

OPERACIÓN (2)
02.01.2014 0001
11.01.2014 0002
11.01.2014 0003
11.01.2014 0004
11.01.2014 0004

OPERACIÓN (2)
02.01.2014 0001
17.03.2014 0006
31.12.2014 14

OPERACIÓN (2)
02.01.2021 0001

OPERACIÓN (2)
02.01.2021 0001

OPERACIÓN (2)
11.01.2014 0002
17.03.2014 0005
20.04.2014 0010
02.11.2014 0012

OPERACIÓN (2)
20.04.2014 0010

OPERACIÓN (2)
02.01.2021 0001
17.03.2014 0005
17.03.2014 0008
17.03.2014 0008
17.03.2014 0009
02.11.2014 0012

OPERACIÓN (2)
02.01.2014 0001
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES S/. 127,740.00 S/. 97,636.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES S/. 219,480.00 S/. 84,252.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PEROSNAL, ACCIONISTAS(SOCIOS) Y DIRECTORE
DEUDOR ACREEDOR
POR EL DESTINO DE MERCADERÍA
COSTO DE VENTAS
TOTALES S/. 2,000.00 S/. -
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

DEUDOR ACREEDOR
TOTALES S/. 6,000.00
20 MERCADERIAS
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES S/. 105,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEUDOR ACREEDOR
VENTA DE MERCADERIAS
COMPRA DE MERCADERÍAS AL CREDITO
PROVISIÓN DE LA PLANILLA
PROVISIÓN DE SERVICIO DE AGUA
TOTALES S/. 57,000.00 S/. -
39 DEPRECIACION, AMORTIZACON Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
DEUDOR ACREEDOR
PROVISION DE LA PLANILLA
TOTALES S/. - S/. 14,870.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PE

DEUDOR ACREEDOR
COMPRAS DE MERCADERÍAS AL CREDITO
SALDO DE LETRAS
SALDO DE LETRAS
PAGO DEL 50% DE MERCADERÍAS
PROVISIÓN DE SERVICIO DE AGUA
TOTALES S/. 13,086.00 S/. 33,480.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
DEUDOR ACREEDOR
TOTALES S/. 18,600.00

CIONISTAS(SOCIOS) Y DIRECTORES
NTICIPADO
MIENTO ACUMULADO
RTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTES (CTA 10-29) PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo 30,104.00 Sobregiros Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales terceros 135,228.00 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros
Otras cuentas Por cobrar 2,000.00 Otras Cuentas Por Pagar
Existencias Err:509 Obligaciones Financieras
Gastos Pagados por Adelantado - Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente Err:509 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
ACTIVOS NO CORRIENTES (CTA 30-39) Total Pasivo No Corriente
Inversiones financieras - TOTAL PASIVO
Propiedad, planta y Equipo 42,130.00 PATRIMONIO
Intengibles - Capital
Capital Adicional
Resultados Acumulados
Total Activo No Corriente 42,130.00 Utilidad (Perdida) del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO Err:509 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
-
99,668.00
20,394.00
120,062.00
-
-
120,062.00
-
-
Utilidades Retenidas
123,000.00
123,000.00
243,062.00
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Soles)
Ingresos Operacionales CTAS
Ventas (Ingresos Operacionales) 182,600.00 70
Otros Ingresos Operacionales -
Total de Ingresos Brutos 182,600.00
Costo de Ventas (operacionales) - 69
Otros Costos Operacionales -
(-) Total Costos Operacionales -
UTILIDAD BRUTA 182,600.00
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas 3,215.00 95
Gastos de Administración 3,215.00 94
(-) Total de Gastos Operacionales 6,430.00
UTILIDAD OPERATIVA 176,170.00
Ingresos Financieros - 77
(-) Gastos Financieros - 67
Ingresos Diversos - 75-76
(-) Gastos Diversos - 66
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 176,170.00
(-) Impuesto a las ganancias (IR) 29.50% 51,970.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 124,200.00 59 RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA

Nº ACCIONES
OS ACUMULADOS
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Soles)
Ingresos Operacionales
Ventas (Ingresos Operacionales) 182,600.00
(-) Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos -
Ventas Netas 182,600.00
(-) Compras de Mercaderias - 61,300.00
(+/-) Variación de Existencias (mercaderias) - (+ Haber / - Debe)
Margen comercial 121,300.00
(-) Compras de Materia Prima, Envases y suministros -
(+/-) Variación de Existencias (Materia Prima, Envases y suministros) - (+ Haber / - Debe)
(-) Gastos de Servicios Prestados por Terceros - 6,430.00
Valor Agregado 114,870.00
(-) Gastos de personal, Directores y Gerentes -
(-) Gastos Por Tributos -
Excedente Bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotación 114,870.00
Otros Ingresos de Gestión -
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos -
(-) Otros Gastos de Gestión -
(-) Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones -
Resultado de Explotación 114,870.00
Ingresos Financieros -
(-) Gastos Financieros -
Resultado Antes de Participaciones e Impuestos 114,870.00
(-) Impuesto a las ganancias (IR) 29.50% 33,887.00 40 TRIBUTOS POR
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 80,983.00 59 RESULTADOS A
UTILIDAD POR ACCION UTILIDAD NETA

Nº ACCIONES
cta
70
74
601
611
80
602-603-604
612-613-614
63
82
62
64
83
75
73
65
68
84
77
67
85
88
89

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Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela Académica Profesional de Contabilidad

nta solo de los dos televisores.

prestados durante el presente mes.

el 20% para los equipos.

TOTAL ACTIVO 196,400.00

“Comercial Rodrigo SAC”

TOTAL PASIVO 80,500.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 196,400.00

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

y 50 Televisores a S/ 1,100 c/u. S/ 50,000.00

os S/ 8,500 y de Equipos los S/ 4.600. S/ 13,100.00

ENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

POR EL INICIO DE OPERACIONES

POR LA VENTA DE MERCADERIA

POR LA VENTA DE MERCADERIAS

POR EL PAGO DE LUZ Y AGUA

POR EL DESTINO DEL GASTO

POR EL PRESTAMO RECIBIDO

POR EL BANCO GIRA CHEQUE PARA ATENDER GASTOS

POR LA COMPRA DE MERCADERIA

POR EL CARGO DEL BANCO A LA CUENTA CORRIENTE

POR LA CONTRATACION DE SEGURO PRIMA

POR LA ASESORIA LEGAL

POR EL DESTINO DE LA ASESORIA LEGAL

POR LA COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO

POR EL PAGO AL CONTADO DE LOS UTILES DE ESCRITORIO

“Comercial Rodrigo SAC”

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1011 Efectivo soles

Cuentas corrientes en Instituciones Financieras

1041 Cuentas Corrientes operativas

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

3361 Equipo para procesamiento de información

Depreciación Acumulada de propiedad, planta y equipo

3952 Depreciación Acumulada al costo

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Letras Por Pagar

5911 Utilidades acumuladas

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

4212 EMITIDAS EN CARTERA

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

4011 Impuesto general a las ventas

7012 Mercaderías - venta local

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

REMUNERACIONES POR PAGAR

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar