Empresa Mavila SA PLAN CONTABLE

Empresa Mavila SA
Este caso trata de una empresa comercial se muestra operaciones relacionadas con:
 Cancelación de dividendos a los socios con giro de cheque

 Devengamiento de intereses por prestamos recibidos
 Cancelación de prestamos recibidos del banco
 Compras de mercaderías al crédito más IGV
 COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES MAS IGV al crédito
 Pago de gastos vinculados con las compras relacionados con el transporte de mercaderías
 Castigo por las cuentas por cobrar declarados incobrables
 Pago de deudas con descuento por pronto pago
 Venta de mercadería al crédito con descuentos dentro de factura
 Registro y pago de sueldos con descuentos de ley, cargas patronales y descuentos varios
 Cobro a clientes declarado como dudosa cobranza
 Depreciación de activos fijos y estimación de cobranza dudosa
 Determinación de contos de ventas
 Determinación del resultado cierre del ejercicio
 Participaciones de los trabajadores e impuesto a la renta
Operaciones
1. La empresa Mavila SA inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo, y patrimonio:
Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 25,400.00
182 Seguros
20 MERCADERÍAS 84,200.00
201 Mercaderías
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 378,900.00
335 Muebles y enseres
37 ACTIVO DIFERIDO 16,800.00
373 Intereses diferidos
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 7,500.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 98,450.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 38,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 45,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
50 CAPITAL 312,650.00
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 22,600.00
591 Utilidades no distribuidas
2. Se devengan los intereses por los préstamos recibidos el año anterior del Banco de crédito
del Perú por el importe de S/8,400.00
3. Los socios acordaron distribuir utilidades que se cancelan con giro de cheque.
4. Se cancela parte de las deudas vencidas por los prestamos recibidos del BCP por
S/22,000.00
5. Se compró mercaderías por S/ 45,600.00 mas IGV al crédito, según factura N° 02-33201, a
la empresa MELISA SA.
6. Se compró muebles para la oficina de administración por S/8,560.00 más IGV al crédito a
Holiday SA.
7. Se paga con cheque el transporte de la mercadería adquirida por S/12,200.00 más IGV.
8. El departamento de cobranza nos informa que se determinado la incobrabilidad de unos
clientes pendientes de cobro por S/ 4,650.00 que se encontraba registrados como de
cobranza dudosa por lo que se procede a su castigo.
9. Se paga con cheque parte de la deuda a nuestro proveedor MELISA SA por S/15,300.00
con un descuento del 8% por pronto pago.
10. Se vende mercadería al crédito por S/92,500.00 más IGV a nuestros clientes
descontándole el 2%.
11. Se registro los gastos por servicio públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos
quedando pendiente de pago, de acuerdo al siguiente detalle:
Se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
Teléfono 4,200.00 Más IGV

Cable 9,600.00 Más IGV
Energía eléctrica 2,650.00 Más IGV
16,450.00
12. Se registra una planilla de sueldos por S/15,500.00 se registra también las cuotas
patronales y descuentos de la ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y
40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:
Sindicato 600.00
Descuento judicial 1,850.00
Mutual 980.00
Cooperativa 400.00
13. Se cancela las deudas por la planilla de haberes, sin embargo, por falta de liquidez, la
empresa deja pendiente de pago los descuentos a favor de terceros.
14. Se ha cobrado a los clientes por S/ 1,000 que se encontraba pendiente del año pasado,
cuya cobranza había sido declarada dudosa, regularizándose dicho registro.
15. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/32,200.00 y una
estimación de cobranza dudosa por S/ 6,500.00 distribuyendo el gasto en 50% para
administración y 50% para ventas.
16. Se tiene un saldo final de mercaderías por S/ 114,700.00
17. Se realiza el cierre contable, determinándose el resultado del ejercicio.

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