PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

5 50
5 501
5 5011
5 5012
5 502
5 51
5 511
5 512
5 52
5 521
5 522
5 5221
5 5222
5 5223
5 5224
5 523
5 56
5 561
5 562
5 563
5 5631
5 5632
5 564
5 5641
5 5642
5 565
5 5651
5 5652
5 57
5 571
5 5711
5 57111
5 57112
5 5712
5 57121
5 57122
5 5713
5 5714
5 572
5 573
5 58
5 581
5 582
5 583
5 584
5 585
5 589
5 59
5 591
5 5911
5 5912
5 592
5 5921
5 5922
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
o 2019

TIPO DE CUENTA

Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
 CASO PRACTICO EMPRESA COMERCIAL

La Empresa Distribuidores Ferreteros. SAC. Es una empresa comercial y cuenta con 6

trabajadores. Reinicia sus operaciones del período 2021 con los siguientes saldos

SALDOS AL 01.01.2021

CODIGO CTA DENOMINACION DE CTA ACTIVO PASIVO

101 Caja 45,000
1041 Cuentas corrientes 120,000
1212 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 30,000
1411 Cuentas por cob. Al personal- ( prést.) 6,621
182 Servicios y otros pagados por anticip.-(Seguros) 1,500
201 Mercadería 80,000
2524 Suministros 2,000
2794 Activo corriente mantenido para la venta-intang. 3,500
33211 Edificaciones –costo 80,000
391 Depreciación de IME 4,320
4011 IGV. Cuenta propia. 4,000
4031 ESSALUD 900
4032 ONP 600
4212 Cuentas por pagar comerciales –Terceros. 86,428
4511 Obligaciones financieras – préstamos 120,000
5011 Capital- Acciones 140,780
5712 Excedente de revaluación 1,972
5911 Resultados acumulados 9,621
368,621 368,621

OPERACIONES. (distrib. Los gastos : 40% G.A y 60% G.V.)

1.      Asientos de apertura
2.      Se entrega un anticipo a un proveedor no relacionado, por s/.80,000 para una futura
compra de mercaderías el pago es con cheque de la cuenta corriente.
3.      La empresa adquiere a un tercero; un escritorio de metal para el área de gerencia por S/.
2,200 más IGV.pago con cheque . (abril-2021).
4.      La empresa compra mercadería a una empresa no relacionada por S/.125,000 más IGV .
Se aplica el anticipo y se cancela la diferencia con cheque de la empresa
5.      Se amortiza cuota de préstamo bancario por S/.6,200 ,intereses S/ 700. con cargo en la
cuenta corriente que mantienen en ese banco.
6.      Se vende mercaderías por S/.220,000 más IGV; a terceros.40% contado y el saldo se canjea
con letra a 60 días.
7.      Se deposita en la cuenta corriente la cobranza al contado de la operación 6
8.      Se compran unos cuadros de arte para la decoración de los ambientes de la gerencia
general por s/. 12,000 más igv. Pago con cheque.
9.      Se recepciona y cancela en efectivo el Recibo por honorarios del Asesor Legal de la
Empresa por S/800.
10.  Se consumen suministros por S/ 2,000
11.  Recepciona los recibos por servicios públicos por S/ Agua: 150. Luz:: S/. 450, Teléfono
S/. 100 (más IGV.)

12.  Se paga con cheque S/. 5,000, por adelanto de alquiler de local para oficina a una persona
natural (Por 10 meses) de los cuales 6 meses corresponden al período y los meses restantes al
período siguiente .

13.  Aplicar a resultados el gasto de vengado de los seguros contra incendios contratado el año
2010, por S/.1,500.
14.  Se efectúa la cobranza a clientes-terceros por S/. 22,000.
15.  Se cancela los siguientes impuestos: Essalud S/. 900. ONP s/.600 IGV., 4,000 y pago a
cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría s/.3,700 el pago es efectuado con cheque de
la cta. Cte. De la empresa..
16.  Se vende a terceros, el software que está clasificado como mantenido para la venta por S/.
5,500 mas igv.la venta es al contado.
17.  Se compra a terceros; mercadería al crédito por US$ 15,000 MÁS igV. T/C. 3.10
18.  Se registra y cancela la planilla de sueldos del personal según:
SUELDOS : S/. 3,000 , vacaciones S/,2,500 (ONP13% ESSALUD 9%)

DATOS PARA EL CIERRE

Se realiza las siguientes estimaciones contables
Cobranza dudosa S/. 1,000
Depreciación de Edificios 5%
Depreciación escritorio 10% (9 meses)
El inventario final de mercaderías es de S/. 75,500 costo de ventas
Tipo de cambio al cierre del ejercicio S/.3.20

a) Elaborar los asientos contables en Libro Diario utilizando el PCGE.,

b)Mayorizar en cuenta T;
c) Hoja de trabajo
d) Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas.
tipo de cambMonto Diferencia de cambio
3.1 15000 46500
3.2 15000 48000
1500
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Aug-21
RUC: N°20048509157
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MIXILU S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

DE LA OPERACIÓN

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 101 Caja S/. 45,000.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 120,000.00
001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 1212 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros S/. 30,000.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 1411 Cuentas por cob. Al personal (prest.) S/. 6,621.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 182 Servicios y otros pagados por anticip. - (Seguros) S/. 1,500.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 201 Mercaderia S/. 80,000.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 2524 Suministros S/. 2,000.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 2794 Activo corriente mantenido para la venta-intang. S/. 3,500.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 33211 Edificaciones - costo S/. 80,000.00
001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 391 Depreciación de IME S/. 4,320.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 4011 IGV. Cuenta propia S/. 4,000.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 4031 ESSALUD S/. 900.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 4032 ONP S/. 600.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 4212 Cuentas por pagar comerciales - Terceros S/. 86,428.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 4511 Obligaciones financieras - préstamos S/. 120,000.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 5011 Capital-Acciones S/. 140,780.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 5712 Propiedad, planta y equipo S/. 1,972.00

001 1/1/2021 REINICIO DE OPERACIONES 2021 5911 Utilidades acumuladas S/. 9,621.00

002 POR ANTICIPO A PROVEEDOR X UNA FUTURA COMPRA DE MERCADERIA 422 Anticipos a proveedores S/. 65,600.00
2.      Se entrega un anticipo a un proveedor no relacionado, por
s/.80,000 para una futura compra de mercaderías el pago es con
002 POR ANTICIPO A PROVEEDOR X UNA FUTURA COMPRA DE MERCADERIA 4011 Impuesto general a las ventas S/. 14,400.00 cheque de la cuenta corriente.
002 POR ANTICIPO A PROVEEDOR X UNA FUTURA COMPRA DE MERCADERIA 4212 Emitidas S/. 80,000.00

002 POR PAGO CON CHEQUE DE LA CTA. CTE. 4212 Emitidas S/. 80,000.00

002 POR PAGO CON CHEQUE DE LA CTA. CTE. 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 80,000.00 3.      La empresa adquiere a un tercero; un escritorio
003 4/1/2021 POR ADQUISICION DE UN ESCRITORIO PARA EL AREA DE GERENCIA 3351 Muebles S/. 2,200.00 de metal para el área de gerencia por S/. 2,200 más
IGV.pago con cheque . (abril-2021).
003 4/1/2021 POR ADQUISICION DE UN ESCRITORIO PARA EL AREA DE GERENCIA 4011 Impuesto general a las ventas S/. 396.00

003 4/1/2021 POR ADQUISICION DE UN ESCRITORIO PARA EL AREA DE GERENCIA 4212 Emitidas S/. 2,596.00

003 4/1/2021 POR PAGO CON CHEQUE 4212 Emitidas S/. 2,596.00

003 4/1/2021 POR PAGO CON CHEQUE 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 2,596.00

004 POR COMPRA DE MERCADEIRIA ANTICIPADAS 6011 Mercaderías S/. 125,000.00

004 POR COMPRA DE MERCADEIRIA ANTICIPADAS 4011 Impuesto general a las ventas S/. 8,100.00
4.      La empresa compra mercadería a una
004 POR COMPRA DE MERCADEIRIA ANTICIPADAS 4212 Emitidas S/. 67,500.00 empresa no relacionada por S/.125,000 más IGV .
Se aplica el anticipo y se cancela la diferencia con
004 422 Anticipos a proveedores S/. 65,600.00
cheque de la empresa
004 POR EL INGRSO A ALMACEN DE LA MERCADERIA 201 Mercaderías S/. 125,000.00

004 POR EL INGRSO A ALMACEN DE LA MERCADERIA 6111 Mercaderías S/. 125,000.00

004 POR CANCELACION DE DIFERENCIA CON CHEQUE 4212 Emitidas S/. 67,500.00

004 POR CANCELACION DE DIFERENCIA CON CHEQUE 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 67,500.00
005 AMORTIZACION DE CUOTA DE PRESTAMO BANCARIO 4511 Instituciones financieras S/. 6,200.00 5.      Se amortiza cuota de préstamo bancario por
005 AMORTIZACION DE CUOTA DE PRESTAMO BANCARIO 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones S/. 700.00 S/.6,200 ,intereses S/ 700. con cargo en la cuenta
corriente que mantienen en ese banco.
005 AMORTIZACION DE CUOTA DE PRESTAMO BANCARIO 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 6,900.00

006 POR VENTA DE MERCADERIAS 1212 Emitidas en cartera S/. 259,600.00

006 POR VENTA DE MERCADERIAS 4011 Impuesto general a las ventas S/. 39,600.00

006 POR VENTA DE MERCADERIAS 7012 Mercaderías - venta local S/. 220,000.00

006 POR PAGO AL CONTADO DEL 40% 101 Caja S/. 103,840.00
006 POR PAGO AL CONTADO DEL 40% 1212 Emitidas en cartera S/. 103,840.00 6.      Se vende mercaderías por S/.220,000
006 SE CANJEA LETRA 123 Letras por cobrar S/. 155,760.00 más IGV; a terceros.40% contado y el saldo se
canjea con letra a 60 días.
006 SE CANJEA LETRA 1212 Emitidas en cartera S/. 155,760.00

007 POR DEPOSITO EN CTA. CTE. DE LA OPERACIÓN ANTERIROR 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 103,840.00

007 POR DEPOSITO EN CTA. CTE. DE LA OPERACIÓN ANTERIROR 101 Caja S/. 103,840.00

008 POR COMPRA DE CUADROS DE ARTE PARA AMBIENTES DE GERENCIA 3811 Obras de arte S/. 12,000.00
7.      Se deposita en la cuenta
008 POR COMPRA DE CUADROS DE ARTE PARA AMBIENTES DE GERENCIA 4011 Impuesto general a las ventas S/. 2,160.00
corriente la cobranza al contado de la
008 POR COMPRA DE CUADROS DE ARTE PARA AMBIENTES DE GERENCIA 4654 Propiedad, planta y equipo S/. 14,160.00 operación 6
008 POR PAGO CON CHEQUE 4654 Propiedad, planta y equipo S/. 14,160.00
8.      Se compran unos cuadros de arte para la
008 POR PAGO CON CHEQUE 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 14,160.00
decoración de los ambientes de la gerencia general
009 POR LA RECEPCIÓN DEL RXH DEL ASESOR 6322 Legal y tributaria S/. 800.00 por s/. 12,000 más igv. Pago con cheque.

009 424 Honorarios por pagar S/. 800.00

009 POR EL DESTINO AL GASTO ADMISTRATIVO Y DE VENTAS 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 320.00

009 951 GASTOS DE VENTAS S/. 480.00

009 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 800.00

009 Por el pago al asesor legal 424 Honorarios por pagar S/. 800.00

009 101 Caja S/. 800.00

010 POR CONSUMO DE SUMINISTROS 6132 Suministros S/. 2,000.00

010 POR CONSUMO DE SUMINISTROS 2524 Otros suministros S/. 2,000.00

010 POR EL DESTINO AL 40 % GA Y 60%GV 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 800.00

010 POR EL DESTINO AL 40 % GA Y 60%GV 951 GASTOS DE VENTAS S/. 1,200.00

010 POR EL DESTINO AL 40 % GA Y 60%GV 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 2,000.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE LUZ 6361 Energía eléctrica S/. 450.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE LUZ 4011 Impuesto general a las ventas S/. 81.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE LUZ 4212 Emitidas S/. 531.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE AGUA 6363 Agua S/. 150.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE AGUA 4011 Impuesto general a las ventas S/. 27.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE AGUA 4212 Emitidas S/. 177.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE TELEFONO 6364 Teléfono S/. 100.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE TELEFONO 4011 Impuesto general a las ventas S/. 18.00

011 POR RECCEPCION DE SERVICIO DE TELEFONO 4212 Emitidas S/. 118.00

011 POR EL DESTINO AL 40 % GA Y 60%GV 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 280.00

011 POR EL DESTINO AL 40 % GA Y 60%GV 951 GASTOS DE VENTAS S/. 420.00 38 65

011 POR EL DESTINO AL 40 % GA Y 60%GV 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 700.00 10 38
012 POR LA PROVISION DEL ALQUILER 183 Alquileres S/. 5,000.00
012 POR LA PROVISION DEL ALQUILER 4212 Emitidas S/. 5,000.00
12.  Se paga con cheque S/. 5,000, por adelanto
012 POR EL PAGO DEL ALQUILER DE 6 MESES CON CHEQUE 140006 4212 Emitidas S/. 5,000.00 de alquiler de local para oficina a una persona
012 POR EL PAGO DEL ALQUILER DE 6 MESES CON CHEQUE 140006 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 5,000.00 natural (Por 10 meses) de los cuales 6 meses
corresponden al período y los meses restantes al
013 GASTO DEVENGADO DE SEGUROS 651 Seguros S/. 1,500.00 período siguiente .
013 GASTO DEVENGADO DE SEGUROS 182 Seguros S/. 1,500.00

014 COBRANZA DE CLIENTES- TERCEROS 101 Caja S/. 22,000.00

014 COBRANZA DE CLIENTES- TERCEROS 1212 Emitidas en cartera S/. 22,000.00

015 POR CANCELACION DE IMPUESTOS 4031 ESSALUD S/. 900.00

015 POR CANCELACION DE IMPUESTOS 4032 ONP S/. 600.00

015 POR CANCELACION DE IMPUESTOS 4011 Impuesto general a las ventas S/. 4,000.00

015 POR CANCELACION DE IMPUESTOS 40171 Renta de tercera categoría S/. 3,700.00
13.  Aplicar a resultados el gasto de vengado
015 POR CANCELACION DE IMPUESTOS 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 9,200.00
de los seguros contra incendios contratado el
016 POR LA VENTA DE SOFTWARE 1212 Emitidas en cartera S/. 6,490.00 año 2010, por S/.1,500.
016 4011 Impuesto general a las ventas S/. 990.00

016 70221 Terceros S/. 5,500.00

017 POR EL PAGO AL CONTADO 1041 Cuentas corrientes operativas S/. 6,490.00

017 1212 Emitidas en cartera S/. 6,490.00

018 COMPRA DE MERCADERIA AL CREDITO 6011 Mercaderías S/. 46,500.00 14.  Se efectúa la cobranza a clientes-
018 COMPRA DE MERCADERIA AL CREDITO 4011 Impuesto general a las ventas S/. 8,370.00 terceros por S/. 22,000.
018 COMPRA DE MERCADERIA AL CREDITO 4212 Emitidas S/. 54,870.00
POR LA PLANILLA 6211 Sueldos y salarios S/. 19,620.00

4031 ESSALUD S/. 1,620.00 15.  Se cancela los siguientes impuestos: Essalud S/.
4032 ONP S/. 2,340.00
900. ONP s/.600 IGV., 4,000 y pago a cuenta del
impuesto a la renta de tercera categoría s/.3,700 el
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 15,660.00 pago es efectuado con cheque de la cta. Cte. De la
empresa.
POR GASTOS EN PLANILLA 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 19,620.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 19,620.00

16.  Se vende a terceros, el software que está
POR EL PAGO DE SUELDOS 4111 Sueldos y salarios por pagar S/. 15,660.00
clasificado como mantenido para la venta por S/.
1041 Cuentas corrientes operativas S/. 15,660.00 5,500 mas igv.la venta es al contado.
POR EL RECONOCIMIENTO DE VACACIONES 6215 Vacaciones S/. 15,000.00

4115 Vacaciones por pagar S/. 15,000.00

Provsion de cuentas de cobranza dudosa 1212 Emitidas en cartera S/. 1,000.00

191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros S/. 1,000.00

Depreciacion Edificaciones 68221 Edificaciones S/. 333.33

17.  Se compra a terceros; mercadería al
33211 Edificaciones - costo S/. 333.33 crédito por US$ 15,000 MÁS igV. T/C. 3.10
destino al gasto 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 133.33

951 GASTOS DE VENTAS S/. 200.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 333.33

Depreciacion escritorio 68414 Muebles y enseres S/. 24.44

3351 Muebles S/. 24.44 18.  Se registra y cancela la

destino al gasto 941 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 9.78 planilla de sueldos del
951 GASTOS DE VENTAS S/. 14.67
personal según:
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/. 24.4444
SUELDOS : S/. 3,000 , vacaciones
costo de ventas 69 COSTO DE VENTAS S/. 176,000.00 S/,2,500 (ONP13% ESSALUD 9%)
201 Mercaderías S/. 176,000.00
Ajuste del tipo de cambio al final del ejercicio 1212 Emitidas en cartera S/. 1,500.00

776 Diferencia en cambio S/. 1,500.00

S/. 1,885,264.56 S/. 1,885,264.56
PERIODO: Aug-21
RUC: 2.0049E+10
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN
MIXILU S.A.C.

Ingresos del Trabajador Descuentos de L

Trabajador Fecha de Cargo
Ingreso Remuneraci Total
Código ón Básica Asig. Fam. Ingresos Alilicación
1110 Trabajador 1 02/03/2023 3,000.00 3,000.00
Trabajador 2 02/03/2023 3,000.00 3,000.00
Trabajador 3 02/03/2023 3,000.00 3,000.00
Trabajador 4 02/03/2023 3,000.00 3,000.00
1111 Trabajador 5 02/03/2023 3,000.00 3,000.00
1112 Trabajador 6 02/03/2023 3,000.00 3,000.00
18,000.00 - 18,000.00
Descuentos de Ley Aportes del Empleador
Total Neto a
ONP AFP Otros Descuentos Pagar ESSALUD SCTR Otros
390.00 390.00 2,610.00 270.00 - -
390.00 390.00 2,610.00 270.00
390.00 390.00 2,610.00 270.00
390.00 390.00 2,610.00 270.00
390.00 390.00 2,610.00 270.00 - -
390.00 390.00 2,610.00 270.00 - -
2,340.00 - - 2,340.00 15,660.00 1,620.00 - -
 101 104
S/ 45,000.00 S/ 103,840.00 S/ 120,000.00 S/ 80,000.00
103,840.00 800.00 S/ 103,840.00 S/ 2,596.00
22,000.00 S/ 6,490.00 S/ 67,500.00
S/ 6,900.00
S/ 170,840.00 S/ 104,640.00 S/ 14,160.00
S/ 5,000.00
S/ 9,200.00
S/ 15,660.00

S/ 230,330.00 S/ 201,016.00

1411 182
S/ 6,621.00 S/ 0.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00

S/ 6,621.00 S/ 0.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00

201 2524
S/ 80,000.00 S/ 176,000.00 S/ 2,000.00 S/ 2,000.00
S/ 125,000.00

S/ 205,000.00 S/ 176,000.00 S/ 2,000.00 S/ 2,000.00

3351 3811
S/ 2,200.00 S/ 24.44 S/ 12,000.00

S/ 2,200.00 S/ 24.44 S/ 12,000.00 S/ 0.00

40171 4031
S/ 3,700.00 S/ 900.00 S/ 900.00
S/ 1,620.00

S/ 3,700.00 S/ 0.00 S/ 900.00 S/ 2,520.00

 4111 4115
S/ 15,660.00 S/ 15,000.00

S/ 15,660.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 15,000.00

423 424
S/ 800.00 S/ 800.00

S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 800.00 S/ 800.00

5011 5712
S/ 140,780.00 S/ 1,972.00

S/ 0.00 S/ 140,780.00 S/ 0.00 S/ 1,972.00

6111 6132
S/ 125,000.00 S/ 2,000.00

S/ 0.00 S/ 125,000.00 S/ 2,000.00 S/ 0.00

6322 6361
S/ 800.00 S/ 450.00

S/ 800.00 S/ 0.00 S/ 450.00 S/ 0.00

 651 673
S/ 1,500.00 S/ 700.00

S/ 1,500.00 S/ 0.00 S/ 700.00 S/ 0.00

69 7012
S/ 176,000.00 S/ 220,000.00

S/ 176,000.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 220,000.00

791 941
S/ 800.00 S/ 320.00
S/ 2,000.00 S/ 800.00
S/ 700.00 S/ 280.00
S/ 19,620.00 S/ 19,620.00
S/ 333.33 S/ 133.33
S/ 24.44 S/ 9.78
S/ 0.00 S/ 23,477.78 S/ 21,163.11 S/ 0.00
 1212 123
S/ 30,000.00 S/ 103,840.00 S/ 155,760.00 S/ 0.00
S/ 259,600.00 S/ 155,760.00
S/ 6,490.00 S/ 22,000.00
S/ 1,000.00 S/ 6,490.00
S/ 1,500.00 S/ 155,760.00 S/ 0.00
S/ 298,590.00 S/ 288,090.00

183 191
S/ 5,000.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 1,000.00

S/ 5,000.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 1,000.00

2794 33211
S/ 3,500.00 S/ 0.00 S/ 80,000.00 S/ 333.33

S/ 3,500.00 S/ 0.00 S/ 80,000.00 S/ 333.33

391 4011
S/ 4,320.00 S/ 14,400.00 S/ 4,000.00
S/ 396.00 39600
S/ 8,100.00 990
S/ 2,160.00
S/ 81.00
S/ 0.00 S/ 4,320.00 S/ 27.00
S/ 18.00
S/ 4,000.00
4032 S/ 8,370.00
S/ 600.00 S/ 600.00 S/ 37,552.00 S/ 44,590.00
S/ 2,340.00
41
S/ 15,660.00

S/ 600.00 S/ 2,940.00
 4212 S/ 0.00 S/ 15,660.00
S/ 80,000.00 S/ 86,428.00
S/ 2,596.00 S/ 80,000.00
S/ 67,500.00 S/ 2,596.00 422
S/ 5,000.00 S/ 67,500.00 S/ 65,600.00 S/ 65,600.00
S/ 531.00
S/ 177.00
S/ 118.00
S/ 5,000.00
S/ 54,870.00 S/ 65,600.00 S/ 65,600.00
S/ 155,096.00 S/ 297,220.00

4511 4654
S/ 6,200.00 S/ 120,000.00 S/ 14,160.00 S/ 14,160.00

S/ 6,200.00 S/ 120,000.00 S/ 14,160.00 S/ 14,160.00

5911 6011
S/ 9,621.00 S/ 125,000.00
S/ 46,500.00

S/ 0.00 S/ 9,621.00 S/ 171,500.00 S/ 0.00

6211 6215
S/ 19,620.00 S/ 15,000.00

S/ 19,620.00 S/ 0.00 S/ 15,000.00 S/ 0.00

6363 6364
S/ 150.00 S/ 100.00

S/ 150.00 S/ 0.00 S/ 100.00 S/ 0.00

 68221 68414
S/ 333.33 S/ 24.44

S/ 333.33 S/ 0.00 S/ 24.44 S/ 0.00

70221 776
S/ 5,500.00 S/ 1,500.00

S/ 0.00 S/ 5,500.00 S/ 0.00 S/ 1,500.00

951
S/ 480.00
S/ 1,200.00
S/ 420.00
S/ 200.00
S/ 14.67
S/ 2,314.67 S/ 0.00

1,885,264.55 1,885,264.56
-0.0044444 Esto es lo que me esta faltando lo revisan por favor
 HOJA DE TRABAJO O BALANC

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES Y TRANSFER

CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
101 170,840.00 104,640.00 66,200.00
104 230,330.00 201,016.00 29,314.00
1212 298,590.00 288,090.00 10,500.00
123 155,760.00 0.00 155,760.00
1411 6,621.00 6,621.00
182 1,500.00 1,500.00 0.00
183 5,000.00 5,000.00
191 1,000.00 1,000.00
201 205,000.00 176,000.00 29,000.00
2524 2,000.00 2,000.00 0.00
2794 3,500.00 3,500.00
33211 80,000.00 333.33 79,666.67
3351 2,200.00 24.44 2,175.56
3811 12,000.00 12,000.00
391 4,320.00 4,320.00
4011 37,552.00 44,590.00 7,038.00
40171 3,700.00 3,700.00
4031 900.00 2,520.00 1,620.00
4032 600.00 2,940.00 2,340.00
41 15,660.00 15,660.00
4111 15,660.00 15,660.00
4115 15,000.00 15,000.00
4212 155,096.00 297,220.00 142,124.00
422 65,600.00 65,600.00 0.00 0.00
423 0.00 0.00
424 800.00 800.00 0.00 0.00
4511 6,200.00 120,000.00 113,800.00
4654 14,160.00 14,160.00 0.00
5011 140,780.00 140,780.00
5712 1,972.00 1,972.00
5911 9,621.00 9,621.00
6011 171,500.00 171,500.00
6111 125,000.00 125,000.00 176,000.00
6132 2000.00 2,000.00
6211 19620.00 19,620.00
6215 15,000.00 15,000.00
6322 800.00 800.00
6361 450.00 450.00
6363 150.00 150.00
6364 100.00 100.00
651 1,500.00 1,500.00
673 700.00 700.00
68221 333.33 333.33
68414 24.44 24.44
69 176,000.00 176,000.00
7012 220,000.00 220,000.00
70221 5,500.00 5,500.00
776 1,500.00 1,500.00
791 23,477.78 23,477.78 23,477.78
941 21,163.11 21,163.11
951 2,314.67 2,314.67
1,885,264.55 1,885,264.56 830,752.77 830,752.78 199,477.78
JA DE TRABAJO O BALANCE DE COMPROBACIÓN

JUSTES Y TRANSFER ESTADO DE SITUACION FINANCIERA RESULTADOS NATURALEZA

HABER ACTIVO PASI/PATRI PERDIDA GANANCIA
66,200.00
29,314.00
10,500.00
155,760.00
6,621.00

5,000.00
1,000.00
29,000.00
0.00
3,500.00
79,666.67
2,175.56
12,000.00
4,320.00
7,038.00
3,700.00 0.00
1,620.00
2,340.00
15,660.00
15,660.00 0.00
15,000.00
142,124.00

113,800.00

140,780.00
1,972.00
9,621.00
171,500.00
51,000.00
2,000.00
19,620.00
15,000.00
800.00
450.00
150.00
 100.00
1,500.00
700.00
333.33
24.44
176,000.00
220,000.00
5,500.00
1,500.00

21,163.11
2,314.67
199,477.78 419,097.22 455,275.00 212,177.77 278,000.00
-36,177.78 65,822.23
419,097 419,097 278,000 278,000
 RESULTADOS FUNCION
PERDIDA GANANCIA
 176,000.00
220,000.00
5,500.00
1,500.00

21,163.11
2,314.67
199,477.78 227,000.00
27,522.22
227,000 227,000