Caso Practico

CASO PRACTICO
La Empresa comercial MEGA COMERCIAL S.A.C., en el periodo

enero 2021, realiza las siguientes operaciones:
1) Se cobra a la empresa KM S.A la factura 001-00050, por valor de S/ 4,000. El dinero es
depositado en el Banco de Crédito
2) Se vende mercaderías a la empresa KM S.A. según Factura 001-00101
VALOR VALOR DE PRECIO DE

CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA MERCADERIA UNITARIO VENTA IGV VENTA
3000 UN A 30 90,000.00 16,200.00 106,200.00
1000 UN B 40 40,000.00 7,200.00 47,200.00
TOTAL 130,000.00 23,400.00 153,400.00
3) Se compra mercadería a la empresa P & C S.R.L., según factura 001-00202, se pagó con
Ch 001 del Banco de Crédito
VALOR PRECIO
COSTO DE DE
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA MERCADERIA UNITARIO COMPRA IGV COMPRA
2000 UN A 20 40,000.00 7,200.00 47,200.00
1000 UN B 25 25,000.00 4,500.00 29,500.00
TOTAL 65,000.00 11,700.00 76,700.00
4) Se cobra a KM S.A por valor de S/ 153,400.00. El CH del Banco Interbank es depositado

en el Banco de Crédito.
5) Se paga a nuestros proveedores, para lo cual se emitió el CH ° 002 del Banco de

Crédito, dinero que es utilizado para depositar en la cuenta corriente bancaria de cada
proveedor.
P & C S.R.L. FACTURA 001-00102 4,000.00

Valdez S.R.L. FACTURA 002-00201 6,500.00
Jamex S.R.L. FACTURA 001-00301 4,000.00
TOTAL 14,500.00
6) El día 18 de enero de 2021 se pagan los servicios de agua: S/. 708.00 a SEDAPAR con
RUC N° 20163947693, F/. 0004-719423514; energía eléctrica: S/. 2,360.00 a EGASA
con RUC N° 20405479592, F/.EA89831; telefonía: S/. 1,770.00 a MOVISTAR DEL PERU
con RUC N° 20100017491, F/. 001-03741969. Incluido el IGV. El pago se realiza con CH.
003 de la Cuenta Corriente del Banco de Crédito.
1
PRECIO DE
VALOR DE DEL
SERVICIO COMPRA IGV SERVICIO BASE
Agua 600.00 108.00 708.00 N° trabajadores
Energía eléctrica 2,000.00 360.00 2,360.00 Valor activos fijos
Teléfono 1,500.00 270.00 1,770.00 N° trabajadores
TOTAL 4,100.00 738.00 4,838.00
7) Se vende mercaderías a la empresa A&J EIRL., según factura 001-00612.
Nos pagan con Cheque del Banco Financiero.
VALOR PRECIO
DE DE
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA MERCADERIA UNITARIO VENTA IGV VENTA
300 UN A 30 9,000.00 1,620.00 10,620.00
300 UN B 40 12,000.00 2,160.00 14,160.00
TOTAL 70 21,000.00 3,780.00 24,780.00
8) El servicio de alquiler de nuestros almacenes a la empresa AMEX S.A. según Factura 08-
3000. Se pagó con CH 006 del Banco de Crédito.
VALOR PRECIO
DE DE
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA SERVICIO UNITARIO COMPRA IGV COMPRA
2000 Ene-21 ALQUILER 1 2,000.00 360.00 2,360.00
TOTAL 1 2,000.00 360.00 2,360.00
9) El servicio de publicidad de Marketing Integral S.A. según Factura 018-450. Se pagó con CH
007 del Banco de Crédito.
VALOR PRECIO
UNIDAD DE DE Del
CANTIDAD MEDIDA SERVICIO UNITARIO COMPRA IGV SERVICIO
500 Ene-21 PUBLICIDAD 1 5,000.00 900.00 5,900.00
TOTAL 1 5,000.00 900.00 5,900.00
10) Se recepciona nota de cargo del Banco de Crédito por mantenimiento de cuenta por S/.
300.00
2
11) Se compra un estante para mercaderías a la empresa MONFER S.A. según Factura 12-2500.
Se pagó con CH 008 del Banco de Crédito.
VALOR PRECIO
DE DE
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA MERCADERIA UNITARIO COMPRA IGV COMPRA
1 UN ESTANTE 1500 1,500.00 270.00 1,770.00
TOTAL 1500 1,500.00 270.00 1,770.00
12) Se vende mercaderías a la empresa DIABACE S.A. , según Factura 01-00613. Nos pagan con
Cheque del Banco Interbank.
VALOR DE PRECIO
CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA MERCADERIA UNITARIO VENTA IGV DE VENTA
1000 UN A 30 30,000.00 5,400.00 35,400.00
300 UN B 40 12,000.00 2,160.00 14,160.00
TOTAL 70 42,000.00 7,560.00 49,560.00
13) Se elabora la planilla de sueldos del mes, y se registra el asiento contable correspondiente.
Se pagó con CH 009 del Banco de Crédito.
14) Se efectúa la provisión de compensación por tiempo de servicios (CTS) del mes.
15) Se efectúa la provisión de vacaciones y gratificaciones de los trabajadores,

correspondientes al mes.
16) Se efectúa la provisión de incobrables de las letras por cobrar, por haber solicitado la
reestructuración empresarial a INDECOPI.
Sanchez S.R.L. Letra 10-2020 vcto:01-07-2020 8,000.00
17) Se efectúa la provisión de depreciación de los activos fijos del mes.
18) Se consumen los útiles de escritorio según lo siguiente:
COSTO
UNIDADES UNITARIO IMPORTE
Papel Bond 75 gr Millar 10 20.00 200.00
Papel Bond 80 gr Millar 2 25.00 50.00
Lapiceros Pilot UN 40 0.50 20.00
3
19) Se efectúa la provisión de desvalorización de mercaderías del mes.
COSTO
UNIDADES UNITARIO IMPORTE
PRODUCTO X UNIDADES 10 20.00 200.00
PRODUCTO X UNIDADES 2 25.00 50.00
20) Se efectúa el cálculo del costo de ventas, para lo cual se deberá utilizar los kardex de
inventarios.
21) Se elabora la hoja de trabajo del presente mes.
Se mayoriza los asientos del diario general y se consolida en la hoja de trabajo.
22) Se efectúa el cálculo de participación de utilidades de los trabajadores, que se distribuirá

según los gastos o costos acumulados.
Calculamos el impuesto a la renta y la participación de utilidades.
23) Se elabora la segunda hoja de trabajo del presente mes.
Para el efecto, se registra los asientos por la participación de los trabajadores, así como la
mayorizacion.
Elaboramos los estados financieros.
Elaborar los cuadros de distribución según las bases indicadas.

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VALOR VALOR DE PRECIO DE

3000 UN A 30 90,000.00 16,200.00 106,200.00

1000 UN B 40 40,000.00 7,200.00 47,200.00

TOTAL 130,000.00 23,400.00 153,400.00

4) Se cobra a KM S.A por valor de S/ 153,400.00. El CH del Banco Interbank es depositado

5) Se paga a nuestros proveedores, para lo cual se emitió el CH ° 002 del Banco de

P & C S.R.L. FACTURA 001-00102 4,000.00

7) Se vende mercaderías a la empresa A&J EIRL., según factura 001-00612.

Nos pagan con Cheque del Banco Financiero.

15) Se efectúa la provisión de vacaciones y gratificaciones de los trabajadores,

Sanchez S.R.L. Letra 10-2020 vcto:01-07-2020 8,000.00

17) Se efectúa la provisión de depreciación de los activos fijos del mes.

18) Se consumen los útiles de escritorio según lo siguiente:

21) Se elabora la hoja de trabajo del presente mes.

Se mayoriza los asientos del diario general y se consolida en la hoja de trabajo.

22) Se efectúa el cálculo de participación de utilidades de los trabajadores, que se distribuirá

Calculamos el impuesto a la renta y la participación de utilidades.

23) Se elabora la segunda hoja de trabajo del presente mes.

Elaboramos los estados financieros.

Elaborar los cuadros de distribución según las bases indicadas.

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