Casos Practicos A Resolver Rus

TRIBUTACION EMPRESARIAL
CASOS PRACTICOS A RESOLVER:

Cronograma
DOCENTE: MG. CPC ENRIQUE CRUZ BARRIOS

RUS
1. La Srta. Norma Soto Vargas, con RUC 10203040506 tiene su bodega dedicada a
la venta de abarrotes en general, su negocio inicio operaciones el 01 de Febrero
del 2024 y ha vendido S/ 3,500.00 Se solicita lo siguiente:
Calcular la cuota mensual a pagar del mes de Febrero 2024.
10203040506
02 2 0 2 4
x
3,500
00
1 20
00
20

2. El Sr. Paolo Burga Lozano, con RUC 10406080100 se dedica a la venta de

pelotas de fútbol inicio operaciones el 31 de Enero del 2023, en el mes de
Febrero de 2024 no tuvo ventas ni compras. Se solicita lo siguiente:
Calcular la cuota mensual a pagar del mes de Febrero de 2024.
10406080100
02 2 0 2 4
x
00
00
1 20
00
20
3. El Sr. Luis Sandoval Villar, con RUC 10102020303 se dedica a la venta de

afiches, pancartas y otros. Inicio operaciones el 30 de noviembre del 2019, en el
mes de Marzo de 2024 vendió S/ 3,500.00 y compró en mercaderías S/ 5,500.00
Calcular la cuota a pagar en el mes de Marzo 2024
10102020303
03 2 0 2 4
x
3,500
5,500
2 50
00
50

4. El Sr. Martin López Reyes, contribuyente del Nuevo RUS, con RUC
10408010021 en la oportunidad del vencimiento de la cuota del mes de Febrero
de 2024, consideró un monto de cuota de S/ 20.00, no obstante por el verdadero
nivel de ventas realizado, debió haber pagado la cuota de la categoría 2 (S/
50.00). Sobre el particular, nos consultan cuál es el monto de la multa que
corresponde en este caso.
10408010021
02 2 0 2 4
3,500 x
3,500
2 50
00
50
De conformidad al numeral 1 del artículo 176°, la sanción aplicable según la tabla III del
Código Tributario se calcula en función al ingreso máximo de la categoría del Nuevo RUS,
en la cual se encuentre incluido el contribuyente. En función a lo señalado y de conformidad
al artículo 7° del Decreto Legislativo N° 937, el contribuyente se ubica en la categoría 2
(ingresos de hasta S/.8,000 o compras de hasta S/.8,000). Asimismo, tomando en cuenta lo
establecido en el inciso c del artículo 180° del Código Tributario, procederemos a efectuar el
cálculo de la multa. Sanción: 0.6% de los ingresos Ingresos: 4 x Ingreso máximo de la
categoría del contribuyente delNuevo RUS Límites: la sanción no puede ser inferior al 5%
de la UITCálculo: 0.6% x (4 x S/. 8,000) = 192La rebaja del 90% procederá en la medida
que se presente la declaración y pague la multa antes de que la SUNAT notifique el
contribuyente.
5. Rubén Robles Rondón con número de RUC 10103540502 (contribuyente del

NUEVO RUS que está sujeto a la percepción), es dueño de una bodega y

compra el 15 de Marzo de 2024, 5 cajas de cerveza (producto sujeto a la
percepción) a la Distribuidora “BACO”, por el importe de S/ 300.00 más IGV y
adicionalmente estará afecto al 2 % por percepción, cuál será el importe a pagar
considerando el siguiente detalle:
VENTAS S/. 4,500.00
COMPRAS S/. 4,900.00
10103540502
03 2 0 2 4
x
4,500
4,900
1 20
50
50

6. La empresa unipersonal “Toys” del Sr. Juan Chavez Montoya con RUC Nº
10102137597, cuya actividad es la venta de juguetes, empieza sus operaciones el
01 de Abril de 2022, para ello cuenta con un local comercial en el distrito de La
Victoria, y con activos fijos (sin incluir el predio) que ascienden a S/ 20,000.00
En el mes de Abril de 2024 “Toys” presentó los siguientes datos:
TOTAL INGRESOS BRUTOS ABRIL 2024 S/ 10,000.00
TOTAL ADQUISICIONES ABRIL 2024 S/ 9,000.00
¿Podría acogerse al NRUS? ¿En qué categoría?
La empresa unipersonal “Toys” del Sr. Juan Chavez Montoya con RUC Nº
10102137597 si podría acogerse al NRUS, en la categoría
7. La Sra. María Fernández Mendoza, con RUC 10852096309 es dueña de un

mini-market y pretende cambiarse al Nuevo RUS ya que un Contador le ha
indicado que cumple los supuestos para el acogimiento a dicho Régimen. Se
sabe que la contribuyente se encuentra en el Régimen Mype Tributario desde
agosto de 2021.
Además, la Sra. María Fernández nos proporciona los siguientes datos:
INGRESOS ANUALES 2023 S/. 238,800.00
TOTAL DE ADQUISICIONES ANUALES 2023 S/. 152,832.00
INGRESOS ENERO 2024 S/. 21,000.00
¿Podría acogerse al NRUS a partir de enero 2024? ¿En qué categoría?
La Sra. María Fernández Mendoza, con RUC 10852096309 es dueña de un mini-

market, no podría acogerse al NRUS a partir de enero 2024 porque

8. El señor Felix Bustamante Porras, con RUC 10741852963, es una persona que
posee una bodega que vende abarrotes, y está acogido al Nuevo RUS ( RUS )
categoría 1. El 13 de Febrero 2024, efectúa una compra de 210 kilos de harina de
trigo por el importe de S/ 1,250.00 a su proveedor que es Agente de Percepción,
la operación se sustentó con factura.
El señor Felix Bustamante efectuó el pago el mismo día, además se sabe que la
percepción para este caso es del 2%.
Se pide determinar el importe de la percepción, así como el tratamiento
tributario para el señor Felix Bustamante.

9. El señor Evo Morales Morales, con RUC 10456789125 es una persona que esta
acogida al Nuevo RUS, categoría 1, e inicia actividades el 02.02.2024, según su
último digito de RUC su obligación de presentar el pago del impuesto era el 20
de Marzo de 2024 pero recién pretende cumplir con dicha obligación de pagar su
impuesto el 03 de Junio de 2024.
Se pide calcular el importe de la cuota (impuesto) más el importe de la multa

tomando en cuenta que se está subsanando de manera voluntaria.
10. La señora Mercedes Araujo La Torre, con RUC 10963852747 es una persona
que tiene una bodega en su casa y está acogida a Nuevo RUS, categoría 1 desde
el mes de Noviembre de 2023. Ahora bien, en el mes de Marzo de 2024 está

señora tiene ingresos en dicho mes por S/ 7,620.00 y adquisiciones por S/
4,985.00.
La señora Araujo se pregunta ¿cuánto es el impuesto del mes que deberá de

pagar?
11. El señor Alfredo Gonzáles es una persona que tiene una bodega en su casa y se
encuentra acogido al Régimen Único Simplificado (en adelante RUS) con RUC
10753951824, y tiene ingresos brutos en el periodo de Marzo del 2024 por S/

7,850.00 y adquisiciones por S/ 2,530.00, por lo que se encuentra en la categoría
2.
Pero por error paga la cuota correspondiente a la categoría 1.
En ese sentido, el señor Alfredo Gonzáles desea saber de qué manera puede
subsanar este error y si habría cometido alguna infracción.
Datos adicionales:
El vencimiento del período Marzo de 2024 según su último dígito de RUC es el
18 de Abril de 2024 y la rectificatoria la presentará el 29 de Abril de 2024.
12. El señor Gregorio Quispe Huánuco, con RUC 10456789122, es una persona
que cuenta con un pequeño puesto en el mercado de Lince, en donde vende
verduras y hortalizas a los consumidores finales, sus ingresos brutos por las
ventas al mes son en promedio de S/ 2,000.00 El señor Quispe desea saber cuál
es el Régimen de Impuesto a la Renta más conveniente para él.


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Calcular la cuota mensual a pagar del mes de Febrero de 2024.

3. El Sr. Luis Sandoval Villar, con RUC 10102020303 se dedica a la venta de

mes de Marzo de 2024 vendió S/ 3,500.00 y compró en mercaderías S/ 5,500.00

Calcular la cuota a pagar en el mes de Marzo 2024

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5. Rubén Robles Rondón con número de RUC 10103540502 (contribuyente del

NUEVO RUS que está sujeto a la percepción), es dueño de una bodega y

VENTAS S/. 4,500.00

COMPRAS S/. 4,900.00

DOCENTE: MG. CPC ENRIQUE CRUZ BARRIOS

TOTAL INGRESOS BRUTOS ABRIL 2024 S/ 10,000.00

TOTAL ADQUISICIONES ABRIL 2024 S/ 9,000.00

¿Podría acogerse al NRUS? ¿En qué categoría?

7. La Sra. María Fernández Mendoza, con RUC 10852096309 es dueña de un

Además, la Sra. María Fernández nos proporciona los siguientes datos:

INGRESOS ANUALES 2023 S/. 238,800.00

TOTAL DE ADQUISICIONES ANUALES 2023 S/. 152,832.00

INGRESOS ENERO 2024 S/. 21,000.00

¿Podría acogerse al NRUS a partir de enero 2024? ¿En qué categoría?

La Sra. María Fernández Mendoza, con RUC 10852096309 es dueña de un mini-

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Se pide calcular el importe de la cuota (impuesto) más el importe de la multa

el mes de Noviembre de 2023. Ahora bien, en el mes de Marzo de 2024 está

La señora Araujo se pregunta ¿cuánto es el impuesto del mes que deberá de

10753951824, y tiene ingresos brutos en el periodo de Marzo del 2024 por S/

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