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    CASUISTICA 2do. SEMESTRE - UNIDAD 3

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    Adriana Fernanda Moscoso Manrique
    El documento resume las transacciones contables de ventas, compras y operaciones diversas de una empresa durante el segundo semestre del año, incluyendo la adquisición y venta de activos, prestación de servicios, arriendos, nómina, préstamos bancarios y contrato de arrendamiento financiero.

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    CARRERA DE CONTABILIDAD

    CODIGO 100000N01A: CURSO INTEGRADOR

    Unidad 3: Transacciones del segundo semestre.

    Casuística de julio a diciembre

    OPERACIONES DE VENTAS

     Operaciones Habituales de Venta


     Venta de Activo Fijo Tangible

    JULIO

    1. Venta de mercaderías o servicios por el monto de S/. 220,000 sin IGV, de fecha
    15.07.201X Factura 001-201 RUC 20101074443 MATINELLI SAC, el costo de esta
    venta es el 55% del valor.

    2. Venta de mercaderías o servicios por el monto de S/. 730,000 sin IGV. Fecha
    20.07.201X Factura 001-202 RUC 20895610123 HELICENTRO PERU SAC, el
    costo de la venta es el 65% del valor.

    AGOSTO

    3. Venta de mercaderías o servicios del rubro de negocio por el monto de S/.


    660,000 incluido IGV. Fecha 15.08.201X Factura 001-203 RUC 20151515123
    NEGOCIACIONES PERU SAC, el costo de ventas de la mercadería o prestación de
    servicios es el 55% del valor.

    4. Se realiza la prestación de servicios de ASESORÍA por el monto de S/. 350,000


    sin IGV. Fecha 20.08.201X Factura 001-204 RUC 20101010123 MILAGRITOS
    SAC, para realizar dicho servicio se contrata un personal externo cuya factura es
    por el monto de S/. 90,000 sin IGV.

    SETIEMBRE

    5. Realiza el alquiler de MAQUINARIA por el monto de S/. 80,000 incluido IGV.


    Fecha 20.09.201X Factura 001-206 RUC 20103221016 MATRICIDAD SAC

    6. Venta de mercaderías o servicios por el monto de S/. 450,000 sin IGV. Fecha
    30.09.201X Factura 001-208 RUC 20105555555 EMPRESA SI SE PUEDE SAC, el
    costo de ventas es el 60% del valor.
    OCTUBRE

    7. Brinda el servicio de alquiler de local para evento deportivo por el monto de S/.
    360,000 incluido IGV. Fecha 10.10.201X Factura 001-209 RUC 20101010123
    BURGA Y ASOCIADOS EIRL

    8. Prestación de servicios por el monto de S/. 85,000 incluido IGV. Fecha 30.10.201X
    Factura 001-210 RUC 20101012845 PRESENCIA LATINA SRL

    NOVIEMBRE

    9. Realiza el alquiler de MAQUINARIA por el monto de S/. 85,000 más IGV. Fecha
    5.11.201X Factura 001-212 RUC 20999010127 LABORATORIOS ELECTRICOS
    SAC

    10. Brinda el servicio de alquiler de OFICINAS para evento de caridad por el monto de
    S/. 340,000 más IGV. Fecha 11.11.201X Factura 001-213 RUC 20101666622
    MATINELLI SAC

    DICIEMBRE

    11. Enajenación del VEHICULO. Fecha 15.12.201X Factura 001-215 RUC


    20339525626 CHEVROLET CALLAO SAC

    Valor en Libros
    Costo S/. 70,000.00

    12. Venta de mercaderías o servicios por el monto de S/. 90,000 más IGV. Fecha
    15.12.20.201X Factura 001-216 RUC 20101010129 JUANITA VARGAS SAC, el
    costo de ventas es el 60% del valor.
    OPERACIONES DE COMPRAS

     Operaciones Habituales de Compra


     Compra de Activo Fijo e Intangible

    JULIO

    1. Adquisición de un VEHICULO por el monto de S/. 70,000 más IGV. Fecha


    01.07.201X Factura 001-456 RUC 20339525626 CHEVROLET CALLAO SAC

    2. Adquisición de LICENCIA DE SOFTWARE CONTABLE por el monto de S/. 55,000


    incluido IGV. Fecha 31.07.201X Factura 001-650 RUC 20101010123 REAL
    SYSTEMS SAC

    3. Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de JULIO por el monto


    de S/. 15,000 más IGV. Fecha 31.07.201X Factura 001-111 RUC 20102011283
    INMOBILIARIA DUEÑAS SAC

    AGOSTO

    4. Compra de papelería y útiles de oficina por el monto de S/. 3,500 incluido IGV.
    Fecha 10.08.201X Factura 001-123 RUC 20101010123 PROVEEDORES DE
    OFICINA SAC

    5. Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de AGOSTO por el


    monto de S/. 15,000 más IGV. Fecha 30.08.201X Factura 001-112 RUC
    20102011283 INMOBILIARIA DUEÑAS SAC

    SETIEMBRE

     Compra de papelería y útiles de oficina por el monto de S/. 4,000 incluido IGV.
    Fecha 10.09.201X Factura 001-124 RUC 20101010123 JUANITA VARGAS SAC

     Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de SETIEMBRE por el


    monto de S/. 15,000 más IGV. Fecha 30.09.201X Factura 001-113 RUC
    20102011283 INMOBILIARIA DUEÑAS SAC

    OCTUBRE

     Compra de papelería y útiles de oficina por el monto de S/. 1,000 más IGV. Fecha
    10.10.201X Factura 001-130 RUC 20101010123 JUANITA VARGAS SAC
     Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de OCTUBRE por el
    monto de S/. 15,000 más IGV. Fecha 30.10.201X Factura 001-114 RUC
    20102011283 INMOBILIARIA DUEÑAS SAC

    NOVIEMBRE

     Compra de papelería y útiles de oficina por el monto de S/. 1500 más IGV Fecha
    10.11.201X Factura 001-135 RUC 20101010123 JUANITA VARGAS SAC

     Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de NOVIEMBRE por el


    monto de S/. 15,000 más IGV. Fecha 28.11.201X Factura 001-115 RUC
    20102011283 INMOBILIARIA DUEÑAS SAC

    DICIEMBRE

     Compra de papelería y útiles de oficina por el monto de S/. 1200 más IGV. Fecha
    10.12.201X Factura 001-138 RUC 20101010123 JUANITA VARGAS SAC

     Factura por arrendamiento de almacén administrativo mes de DICIEMBRE por el


    monto de S/. 15,000 más IGV. Fecha 15.12.201X Factura 001-116 RUC
    20102011283 INMOBILIARIA DUEÑAS SAC

    Operaciones Diversas

     Registro de Planilla de Personal


     Pago de Remuneraciones
     Préstamos Bancario
     Arrendamiento Financiero

    1. Aplicar las normas laborales, desarrollar las planillas mensuales del ejercicio y
    efectuar los registros contables correspondientes con los datos que se señalan en el
    anexo 01.

    2. Efectuar el pago de la planilla con cargo a los fondos que tenemos en bancos.

    3. Se efectúa un aumento de capital en efectivo equivalente al 30% del Capital que


    figura en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
    4. Se obtiene un Préstamo a Largo Plazo del Banco de la Nación por el importe de
    S/. 350,000. Pagadero en cuotas semestrales, siendo el primer vencimiento en mayo
    del siguiente año. La tasa es de 5.24% anual.

    5. El 1ro. de Diciembre se adquiere un vehículo mediante un contrato de


    arrendamiento financiero (Leasing), el contrato tiene una vigencia de 3 años, el
    monto de la opción de compra es de S/.2,000. y el valor del financiamiento es de S/.
    78,000. Realizar la contabilización del contrato, pago de las cuotas del 1er. Año y
    calcular la depreciación al 31 de Diciembre.

    Cuota Capital Interés Total IGV Total Cuota


    Año 1 25,000 5,000 30,000 5,400 35,400
    Año 2 26,000 4,000 30,000 5,400 35,400
    Año 3 27,000 3,000 30,000 5,400 35,400
    OC 2,000 - 2,000 360 2,360
    Total 80,000 12,000 92,000 16,560 108,560

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