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    Aspecto Tributario - Empresa de Servis

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    Alison Flores
    Este documento describe diferentes regímenes tributarios en Perú, incluyendo el Régimen Especial de Renta para pequeñas empresas, el Régimen General para medianas y grandes empresas, y el Régimen MYPE Tributario. También explica el sistema de detracciones del IGV, los porcentajes de detracción para diferentes servicios, y los pasos para realizar una detracción. Un ejemplo numérico ilustra cómo aplicar una detracción a una factura por servicios de mantenimiento.

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    Alison Flores
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    Este documento describe diferentes regímenes tributarios en Perú, incluyendo el Régimen Especial de Renta para pequeñas empresas, el Régimen General para medianas y grandes empresas, y el Régimen MYPE Tributario. También explica el sistema de detracciones del IGV, los porcentajes de detracción para diferentes servicios, y los pasos para realizar una detracción. Un ejemplo numérico ilustra cómo aplicar una detracción a una factura por servicios de mantenimiento.

    Título original

    aspecto tributario- empresa de servis

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    Este documento describe diferentes regímenes tributarios en Perú, incluyendo el Régimen Especial de Renta para pequeñas empresas, el Régimen General para medianas y grandes empresas, y el Régimen MYPE Tributario. También explica el sistema de detracciones del IGV, los porcentajes de detracción para diferentes servicios, y los pasos para realizar una detracción. Un ejemplo numérico ilustra cómo aplicar una detracción a una factura por servicios de mantenimiento.

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    de 8

    ASPECTO

    TRIBUTARIO

    Renta de tercera categoría:


    Pertenecen a este régimen las derivadas del
    CATEGORIA comercio y prestaciones de servicio (art 28°
    DE RENTA del IR), como una empresa de servicios de
    servis que básicamente es un establecimiento
    que presta servicios temporales,
    complementarios o específicos.
    Esta regulada por Ley N° 27626
    REGIMENES TRIBUTARIOS :

     Régimen Especial de Renta - RER


    Se encuentran las personas con negocio y personas
    jurídicas que obtengan rentas provenientes de: actividades
    de comercio y/o industria, y actividades de servicios.
    Este régimen solo lleva dos registros contables (Compras
    y Ventas), emites todo tipo de comprobantes de pago, solo
    presentas declaraciones mensuales y no estás obligado a
    presentar declaraciones anuales.
    Tus ingresos o compras anuales no deben superar los S/
    525,000 Tener como máximo 10 trabajadores por turno de
    trabajo
    El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000
    soles (excepto vehículos y predios)
    Al realizar las declaraciones mensuales, se determina el
    pago de dos impuestos:
    El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
    El impuesto a la renta (el 1.5% sobre tus ingresos netos)
    Régimen General - RG
     Régimen MYPE Tributario - RMT Dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con
    negocio o personas jurídicas), que generan rentas de tercera
    Creado para las micro y pequeña empresas con el
    categoría, asimismo, a las asociaciones de cualquier profesión,
    objetivo de promover su crecimiento al brindarles
    arte, ciencia u oficio y cualquier otra ganancia o ingreso
    condiciones más simples para cumplir con sus obtenido por las personas jurídicas.
    obligaciones tributarias. En este régimen no hay límite de ingresos.
    Excepto: En este régimen tributario se debe:
    o Personas naturales y jurídicas, cuyos ingresos netos o Elaborar libros contables.
    anuales superan las 1700 UIT o S/ 7,310,000.00 en o Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de
    el año Resultados, parte de la Declaración Anual, entre otras
    o Las sucursales, agencias o cualquier otro obligaciones.
    establecimiento permanente de empresas La ventaja de este régimen tributario es:
    constituidas en el exterior. o cualquier actividad
    Las ventajas y beneficios que te ofrece el régimen o no límite de ingresos y en caso tengas pérdidas económicas en
    son: un año, se podrán descontar de las utilidades de los años
    o Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida. posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la
    o Tasas reducidas. Renta Anual.
    o Realizar cualquier tipo de actividad económica. En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el
    cual se determina el pago de dos impuestos:
    o Emitir todos los tipos de comprobantes de pago.
    o El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
    o Llevar libros contables en función de tus ingresos. o El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el
    coeficiente o 1.5% sobre los ingresos netos mensuales).
    ESTAN SUJETOS AL Serán objeto de la detracción a que
    obliga la SUNAT, únicamente los
    SISTEMA DE servicios que califiquen como
    DETRACCIONES servicios de intermediación laboral
    en los términos señalados en la
    Resolución de Superintendencia N° 131-
    2003/SUNAT, Ley N° 27626 .

     PORCENTAJES DE DETRACCIÓN

    Del servicio
    prestado
    El sistema no se aplicará cuando el importe de la operación sea igual o menor a S/ 700.00
    ¿Cómo se hace una detracción?
    Según SUNAT, estos son los pasos para una
    detracción:
     El proveedor brinda servicios gravados con el
    IGV.
     El comprador descuenta para el precio de venta
    el porcentaje establecido para el producto
    adquirido. Y deposita este monto descontado en
    la cuenta del vendedor en el Banco de la
    Nación. Hay dos formas de hacer el depósito de
    detracción:

    o En la ventanilla del Banco de la Nación.


    o Online, para lo cual se debe indicar el
    banco con el cual se tiene convenio de
    afiliación.
     El comprador debe proporcionar al proveedor el
    saldo que debe pagar.
     El proveedor emite la factura, teniendo en mano
    la constancia de depósito. Luego debe declarar
    su IGV y pagar girando un cheque contra su
    cuenta del Banco de la Nación.
     El comprador declara y paga su IGV.
    Caso practico
    Detraccion
    La empresa LEIKA SAC hace contrata nuestros B. I. 1016,95
    servicios especializados de mantenimiento de igv 183,05
    fumigación, por el cual se emite una Factura un precio 1200,00
    importe de S/ 1 200 soles que esta sujeto a detracción. 12% 144,00
    1056,00

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