Estado de Resultados y Flujo de Caja Proyectado

PRACTICA DIRIGIDA
Curso: Contabilidad Gerencial Fecha: 17/01/2020

Profesor: Mg. CPC. Jorge Ángeles Rojas
Apellidos y Nombres: PECEROS SAUÑE YULISA
ESTADO DE RESULTADOS y FLUJO DE CAJA PROYECTADO
El gerente general de la empresa su apellido SAC solicita al gerente financiero que efectúe los presupuestos de la empresa
El gerente financiero después de haber estudiado el mercado y la competencia
considera las siguientes ventas proyectadas
Ene 720,000 Feb 780,000 Mar 810,000 Abr

May 860,000 Jun 860,000 Jul 900,000 Ago
Set 870,000 Oct 880,000 Nov 890,000 Dic
• Proyección de Gastos Operativos: Los gastos se estiman en relación al porcentaje sobre las ventas
Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun

Costo de ventas 32.00% 35.00% 35.00% 38.00% 38.00% 36.00%
Gastos de Adm. 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00%
Gastos de Vtas 15.00% 15.00% 15.00% 18.00% 15.00% 15.00%
Otros gastos 10.00% 10.00% 10.00% 8.00% 8.00% 8.00%
• Proyección de gastos Financieros: Los gastos financieros se determinan a partir de la deuda que tendría la empresa con t
Ene 8,000 Feb 9,000 Mar 11,000 Abr

May 9,000 Jun 10,000 Jul 9,000 Ago
Set 7,000 Oct 12,000 Nov 14,000 Dic
• Proyección de la Depreciación La depreciación se calcula en función al costo del activo fijo.
Ene 8,000 Feb 8,000 Mar 8,000 Abr

May 9,000 Jun 9,000 Jul 9,000 Ago
Set 9,000 Oct 10,000 Nov 10,000 Dic
Se solicita
a) Elaborar el estado de Resultados proyectado a diciembre 2020.

b) Elaborar el presupuesto de cobranzas por ventas teniendo en cuenta las siguientes condiciones 60% al contado 30% a 3
c) Elaborar el presupuesto de compras (en base al costo de ventas) teniendo las siguientes condiciones: se pagará el 50% a
d) Determine el déficit o exceso de caja en base a los pronósticos de cobranzas y pagos
ctúe los presupuestos de la empresa para el año 2020 con la siguiente información:
850,000
870,000
860,000
bre las ventas
Jul Ago Set Oct Nov Dic

38.00% 38.00% 40.00% 40.00% 40.00% 38.00%
26.00% 20.00% 20.00% 20.00% 20.00% 26.00%
15.00% 15.00% 18.00% 20.00% 16.00% 14.00%
8.00% 6.00% 6.00% 6.00% 10.00% 8.00%
deuda que tendría la empresa con terceros y que generan intereses:
11,000
10,000
12,000
8,000
9,000
10,000
condiciones 60% al contado 30% a 30 días y el 10% a 60 días.

ntes condiciones: se pagará el 50% a 30 días, el 30% a 60 días y el saldo a 90 días
PECEROS
R.U.C. 2054
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
* SOLES *
INGRESOS OPERACIONALES: Ene Feb Mar Abr

Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 720,000 780,000 810,000 850,000
Otros Ingresos Operacionales
Total Ingresos Brutos 720,000 780,000 810,000 850,000
COSTO DE VENTAS:
Costo de Ventas (Operacionales) -230,400 -273,000 -283,500 -323,000
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales -230,400 -273,000 -283,500 -323,000
UTILIDAD BRUTA 489,600 507,000 526,500 527,000
Gastos de Ventas -108,000 -117,000 -121,500 -153,000

Gastos de produccion _
Gastos de Administración -152,000 -164,000 -170,000 -178,000
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos -72,000 -78,000 -81,000 -68,000
UTILIDAD OPERATIVA 157,600 148,000 154,000 128,000
Ingresos Financieros
Gastos Financieros -8,000 -9,000 -11,000 -11,000
Participación en los Resultados
Ganancia (Pérdida) por Inst.Financieros
RESULTADO ANTES DE IMPTO RENTA 149,600 139,000 143,000 117,000
Participación de los Trabajadores

Impuesto a la Renta -44,132 -41,005 -42,185 -34,515
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DE ACT. CONT. 105,468 97,995 100,815 82,485
Ingreso (Gasto) Neto de Oper. Discont. 0 0 0 0

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 105,468 97,995 100,815 82,485
PECEROS SAC
R.U.C. 20546285520
E GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO
* SOLES *
May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

860,000 860,000 900,000 870,000 870,000 880,000 890,000 860,000
860,000 860,000 900,000 870,000 870,000 880,000 890,000 880,000
-326,800 -309,600 -342,000 -330,600 -348,000 -352,000 -356,000 -334,400
-326,800 -309,600 -342,000 -330,600 -348,000 -352,000 -356,000 -334,400
533,200 550,400 558,000 539,400 522,000 528,000 534,000 545,600
-129,000 -129,000 -135,000 -130,500 -156,600 -176,000 -142,400 -123,200
-181,000 -181,000 -243,000 -183,000 -183,000 -186,000 -188,000 -238,800
-68,800 -68,800 -72,000 -52,200 -52,200 -52,800 -89,000 -70,400

154,400 171,600 108,000 173,700 130,200 113,200 114,600 113,200
-9,000 -10,000 -9,000 -10,000 -7,000 -12,000 -14,000 -12,000
145,400 161,600 99,000 163,700 123,200 101,200 100,600 101,200
-42,893 -47,672 -29,205 -48,292 -36,344 -29,854 -29,677 -29,854

102,507 113,928 69,795 115,409 86,856 71,346 70,923 71,346
0 0 0 0 0 0 0 0
102,507 113,928 69,795 115,409 86,856 71,346 70,923 71,346
TOTAL
10,150,000
10,150,000
-3,809,300
-3,809,300
6,340,700
-1,621,200
-2,247,800
-825,200
1,646,500
-122,000
1,524,500
-449,728
1,074,773
1,074,773
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO Ene Feb Mar Abr May

Contado 432,000 468,000 486,000 510,000 516,000
Credito 288,000 312,000 324,000 340,000 344,000
Totales 720,000 780,000 810,000 850,000 860,000
PRESUPUESTO DE COBRANZAS

Contado 60% 432,000 468,000 486,000 510,000 516,000
Credito 30 dias 30% 216,000 234,000 243,000 255,000
Credito 60 dias 10% 72,000 78,000 81,000
Totales 432,000 684,000 792,000 831,000 852,000
PRESUPUESTO DE COMPRAS

Contado
Credito 230,400 273,000 283,500 323,000 326,800
Totales 230,400 273,000 283,500 323,000 326,800
PRESUPUESTO DE PAGO

Credito 30 días 50% 115,200 136,500 141,750 161,500
Credito 60 dias 30% 69,120 81,900 85,050
Credito 90 dias 20% 46,080 54,600
Totales 0 115,200 205,620 269,730 301,150
Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
516,000 540,000 522,000 522,000 528,000 534,000 528,000
344,000 360,000 348,000 348,000 352,000 356,000 352,000
860,000 900,000 870,000 870,000 880,000 890,000 880,000

516,000 540,000 522,000 522,000 528,000 534,000 528,000
258,000 258,000 270,000 261,000 261,000 264,000 267,000
85,000 86,000 86,000 90,000 87,000 87,000 88,000
859,000 884,000 878,000 873,000 876,000 885,000 883,000
309,600 342,000 330,600 348,000 352,000 356,000 334,400

309,600 342,000 330,600 348,000 352,000 356,000 334,400

163,400 154,800 171,000 165,300 174,000 176,000 178,000
96,900 98,040 92,880 102,600 99,180 104,400 105,600
56,700 64,600 65,360 61,920 68,400 66,120 69,600
317,000 317,440 329,240 329,820 341,580 346,520 353,200
TOTAL
6,102,000
4,068,000
10,170,000
TOTAL
6,102,000
2,787,000
840,000
9,729,000
TOTAL
3,809,300
3,809,300
TOTAL
1,737,450
935,670
553,380
3,226,500
FLUJO DE CAJA
Ene Feb Mar Abr May Jun

INGRESOS
Caja inicial 432,000 1,000,800 1,587,180 2,148,450 2,699,300
Venta/Cobranza 432,000 684,000 792,000 831,000 852,000 859,000
Total Ingresos 432,000 1,116,000 1,792,800 2,418,180 3,000,450 3,558,300
EGRESOS
Compras 0 115,200 205,620 269,730 301,150 317,000
Sueldos
Total Egresos 0 115,200 205,620 269,730 301,150 317,000
Exceso (deficit) 432,000 1,000,800 1,587,180 2,148,450 2,699,300 3,241,300

Financiamiento
Prestamo/Amortizacion
Interes
SALDO FINAL 432,000 1,000,800 1,587,180 2,148,450 2,699,300 3,241,300
Jul Ago Set Oct Nov Dic
3,241,300 3,807,860 4,356,620 4,899,800 5,434,220 5,972,700

884,000 878,000 873,000 876,000 885,000 883,000
4,125,300 4,685,860 5,229,620 5,775,800 6,319,220 6,855,700
317,440 329,240 329,820 341,580 346,520 353,200
317,440 329,240 329,820 341,580 346,520 353,200
3,807,860 4,356,620 4,899,800 5,434,220 5,972,700 6,502,500
3,807,860 4,356,620 4,899,800 5,434,220 5,972,700 6,502,500

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PRACTICA DIRIGIDA

Curso: Contabilidad Gerencial Fecha: 17/01/2020

ESTADO DE RESULTADOS y FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Ene 720,000 Feb 780,000 Mar 810,000 Abr

Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun

Ene 8,000 Feb 9,000 Mar 11,000 Abr

• Proyección de la Depreciación La depreciación se calcula en función al costo del activo fijo.

Ene 8,000 Feb 8,000 Mar 8,000 Abr

a) Elaborar el estado de Resultados proyectado a diciembre 2020.

bre las ventas

Jul Ago Set Oct Nov Dic

deuda que tendría la empresa con terceros y que generan intereses:

condiciones 60% al contado 30% a 30 días y el 10% a 60 días.

INGRESOS OPERACIONALES: Ene Feb Mar Abr

UTILIDAD BRUTA 489,600 507,000 526,500 527,000

Gastos de Ventas -108,000 -117,000 -121,500 -153,000

Participación de los Trabajadores

Ingreso (Gasto) Neto de Oper. Discont. 0 0 0 0

May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

860,000 860,000 900,000 870,000 870,000 880,000 890,000 880,000

-326,800 -309,600 -342,000 -330,600 -348,000 -352,000 -356,000 -334,400

-326,800 -309,600 -342,000 -330,600 -348,000 -352,000 -356,000 -334,400

533,200 550,400 558,000 539,400 522,000 528,000 534,000 545,600

-129,000 -129,000 -135,000 -130,500 -156,600 -176,000 -142,400 -123,200

-181,000 -181,000 -243,000 -183,000 -183,000 -186,000 -188,000 -238,800

-68,800 -68,800 -72,000 -52,200 -52,200 -52,800 -89,000 -70,400

-9,000 -10,000 -9,000 -10,000 -7,000 -12,000 -14,000 -12,000

145,400 161,600 99,000 163,700 123,200 101,200 100,600 101,200

-42,893 -47,672 -29,205 -48,292 -36,344 -29,854 -29,677 -29,854

CONCEPTO Ene Feb Mar Abr May

CONCEPTO Ene Feb Mar Abr May

CONCEPTO Ene Feb Mar Abr May

CONCEPTO Ene Feb Mar Abr May

Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

309,600 342,000 330,600 348,000 352,000 356,000 334,400

Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

Ene Feb Mar Abr May Jun

Exceso (deficit) 432,000 1,000,800 1,587,180 2,148,450 2,699,300 3,241,300

3,241,300 3,807,860 4,356,620 4,899,800 5,434,220 5,972,700

317,440 329,240 329,820 341,580 346,520 353,200

317,440 329,240 329,820 341,580 346,520 353,200

3,807,860 4,356,620 4,899,800 5,434,220 5,972,700 6,502,500

3,807,860 4,356,620 4,899,800 5,434,220 5,972,700 6,502,500

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