Los saldos Iniciales son:

Dinero en efectivo: S/. 2690

Mercaderías:
Escritorio: c/u S/. 2690 (3 Unidades)
Mesas de centro: c/u S/. 680 (5 Unidades)
Fondos en el Banco de Crédito S/. 16230
Computadora para uso de la empresa S/. 13900
El capital de la empresa es de S/ 20.000.00
Reserva legal S/ 1000
Resultados acumulados ¿????

Operaciones:

Margen de Utilidad 39%

Registrar las operaciones por los Cargos por Naturaleza
LIBRO DIARIO FORMATO 5.1
N° FECHA GLOSA CUENTA DETALLE
1 1/1/2018 POR …. 101
104
201
336
501

2 4/3/2018 POR … 634

167
421

3 4/3/2018 POR 951

791

4 4/4/2018 PO0 121

4011
701

5 4/4/2018 PO0 691

201

6 4/4/2018 POR 421

104

7 4/5/2018 POR 632

424

8 4/5/2018 POR 931

791
DEBE HABER
DEBE HABER
690.00 650 3 1950
6,230.00 380 5 1900
3,850.00 3850
3,900.00
14,670.00

0
843.22
151.78
995.00
KARDEX MESAS DE CENTRO
843.22 DETALLE ENTRADA
843.22 Q CU
SI
3,250.90 VENTA
495.90
2,755.00

1,900.00
1,900.00
inventario inicial
497.50 compras
497.50 devoluciones
inventario final
1,200.00 costo de venta

1,200.00

1,200.00
1,200.00

24,556.62 24,556.62
MESAS DE CENTRO
ENTRADA SALIDA SLADO
CT Q CU CT Q CU CT
5 380 1900
5 380 1900 0 0

nventario inicial 1900

evoluciones
nventario final 0
osto de venta 1900
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

101 CAJA
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA
CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2018 1 690.00

TOTALES 690.00

104
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2018 1 6,230.00

TOTALES 6,230.00

121
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/4/2018 4 3,250.90

TOTALES 3,250.90

167
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/3/2018 2 151.78

TOTALES 151.78

201
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2018 1 3,850.00
4/4/2018 5

TOTALES 3,850.00

336
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
 1/1/2018 1 3,900.00

TOTALES 3,900.00

4011
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/4/2018 4

TOTALES

421
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/3/2018 2
4/4/2018 6 497.50

TOTALES 497.50

424
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/5/2018 7

TOTALES -

501
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2018 1

TOTALES

632
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/5/2018 7 1,200.00

TOTALES 1,200.00

634
 NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/3/2018 2 843.22

TOTALES 843.22

691
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/4/2018 5 1,900.00

TOTALES 1,900.00

701
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/4/2018 4

TOTALES

791
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/3/2018 3
4/5/2018 8

TOTALES

931
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/5/2018 8 1,200.00

TOTALES 1,200.00

951
NÚMERO
FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/3/2018 3 843.22

TOTALES 843.22

24,556.62
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

497.50

497.50

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

1,900.00

1,900.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
495.90

495.90

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
995.00

995.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
1,200.00

1,200.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
14,670.00

14,670.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
2,755.00

2,755.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR
843.22
1,200.00

2,043.22

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS

ACREEDOR

24,556.62
-
ón y/o documento de origen.
CUENTA DESCRIPCION SUMAS DEL MAYOR SALDO
DEBE HABER DEUDOR
101 caja 690.00 - 690.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras 6,230.00 497.50 5,732.50
121 facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 3,250.90 - 3,250.90
167 tributos por acreditar 151.78 - 151.78
201 mercaderias manufacturadas 3,850.00 1,900.00 1,950.00
336 equipos diversos 3,900.00 - 3,900.00
4011 impuesto general a las ventas - 495.90
421 facturas,boletas y otros comprobantes por pagar 497.50 995.00
424 honorarios por pagar - 1,200.00 -
501 capital social - 14,670.00
632 asesoria y consultaria 1,200.00 - 1,200.00
634 mantenimientos y reparaciones 843.22 - 843.22
691 mercaderias 1,900.00 - 1,900.00
701 mercaderias - 2,755.00
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 2,043.22
931 gastos de administracion 1,200.00 - 1,200.00
951 gastos de venta 843.22 - 843.22
TOTAL GENERAL : 24,556.62 24,556.62 21,661.62
SALDO AJUSTES INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA
ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
690.00
5,732.50
3,250.90
151.78
1,950.00
3,900.00
495.90 495.90
497.50 - 497.50
1,200.00 1,200.00
14,670.00 14,670.00
1,200.00
843.22
1,900.00
2,755.00 2,755.00
2,043.22 2,043.22
1,200.00
843.22
21,661.62 2,043.22 2,043.22 15,675.18 16,863.40 3,943.22 2,755.00
1,188.22 1,188.22
16,863.40 16,863.40 3,943.22 3,943.22
 RESULTADO POR FUNCION
PERDIDA GANANCIA

1,900.00
2,755.00

1,200.00
843.22
3,943.22 2,755.00
1,188.22
3,943.22 2,755.00
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Al 31 de diciembre del año 2019)
(expresado en Soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
101 caja 690.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras 5,732.50 4011
121 facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 3,250.90 4017
167 tributos por acreditar 151.78 421
201 mercaderias manufacturadas 1,950.00
cuentas por cobrar diversas -terceros
COMBUSTIBLE
REPUESTOS
mercaderia
Activos Biológicos
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
Activos por Impuestos a las Ganancias
Gastos Pagados por Anticipado
Otros Activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11,775.18

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
CAMION
336 equipos diversos 3,900.00
COSTO EQUIPOS DIVERSOS
Otras Cuentas por Cobrar
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
Activos Biológicos
DEPRECIACION DE CAMION
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES - C
DEPRECIACION EQUIPOS DIVERSOS - CO
Activos Intangibles (Neto)
Activos por Impuestos a las Ganancias Diferidos
Plusvalía
Otros Activos 501
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,900.00

582

591

TOTAL ACTIVO 15,675.18

 ADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del año 2019)
(expresado en Soles)

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro Bancarios
impuesto general a las ventas 495.90
impuesto a la renta
facturas,boletas y otros comprobantes por pagar 497.50
Otras Cuentas por Pagar diversas 1,200.00
Impuesto a la Renta Diferidas
IGV - CUENTA PROPIA
RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
ESSALUD
ONP
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otros Pasivos
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,193.40

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Cuentas Pagar Comerciales
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas

Pasivo por Impuestos a las Ganancias Diferidos

Provisiones
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otros Pasivos
Ingresos Diferidos (Neto)

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO 2,193.40

PATRIMONIO
capital social 14,670.00
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Utilidades no distribuidas
Otras Reservas de Patrimonio
utilidad del ejercicio - 1,188.22
TOTAL PATRIMONIO 13,481.78

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 15,675.18

 ESTADO DE RESULTADOS
(Al 31 de diciembre del año 2019)
(expresado en Soles)

ventas 2,755.00
- costo de ventas 1,900.00
UTILIDAD BRUTA 855.00

- gastos de ventas 843.22

- gastos de administracion 1,200.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN - 1,188.22

otros ingresos y/o egresos

otros ingresos
Otros gastos de gestion
- gastos financieros
ingresos financieros
-

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS - 1,188.22

participaciones 10 % - 118.82