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    Tarea S11-01

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    Lusmi Cunya Alvarado
    El documento presenta un resumen de una práctica contable sobre el tratamiento de una operación de factoring. La empresa Río Santa negoció facturas por cobrar con un banco, recibiendo fondos de manera anticipada y pagando intereses y comisiones. Se detallan las facturas negociadas y el registro contable correspondiente, con la disminución de cuentas por cobrar y aumento de efectivo, además de los gastos financieros registrados.

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    Lusmi Cunya Alvarado
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    El documento presenta un resumen de una práctica contable sobre el tratamiento de una operación de factoring. La empresa Río Santa negoció facturas por cobrar con un banco, recibiendo fondos de manera anticipada y pagando intereses y comisiones. Se detallan las facturas negociadas y el registro contable correspondiente, con la disminución de cuentas por cobrar y aumento de efectivo, además de los gastos financieros registrados.

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    “AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

    UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

    “TAREA S11 - 1”

    CURSO: Integrado 1 Contabilidad


    SECCIÓN: 35594

    DOCENTE: Pedro Cesar Lozano Durand


    INTEGRANTES:
    U20211397 - Cunya Alvarado Lusvi
    U21307508 – Muñoz Ayque Trinidad

    05-JUNIO -2023
    CURSO INTEGRADOR I CONTABILIDAD
    UNIDAD 3: TRANSACCIONES DE SEGUNDO SEMESTRE.
    OPERACIONES ESPECIALES

    S011.s1: Aplicación de leasing. Cálculo y registro de intereses. Venta de


    activos fijos tangibles. Obtención de préstamo bancario a largo plazo.
    Cálculo de intereses. NIIF de Instrumentos Financieros. Diario, mayor,
    registro de compras, registro de ventas, planillas del segundo semestre.

    Docente: Mgtr. C.P.C. Pedro Lozano Durand


    PRÁCTICA

    La empresa RIO SANTA a setiembre de 2022 tiene en cartera


    facturas por cobrar a 90 días de clientes importantes, siendo que
    en el mes de diciembre de 2022, debe cubrir obligaciones con sus
    proveedores y personal, la gerencia decide celebrar un contrato
    de Factoring, con el banco BIF Inc. S.A., seleccionándose las
    siguientes facturas: Cobra por 12,000 por intereses y comisiones
    3,000 +IGV y cobró por adelantado.
    Relación de facturas por cobrar
    Fecha de
    N° Factura V. Vta IGV Total Fecha Vcto
    Emisión
    20.09.22 005-000260 7,500.00 1,350.00 8,850.00 19.12.22
    20.09.22 005-000262 2,500.00 450 2,950.00 19.12.22
    20.09.22 005-000265 4,500.00 810 5,310.00 19.12.22
    20.09.22 005-000273 9,850.00 1,773.00 11,623.00 19.12.22
    20.09.22 005-000274 7,892.00 1,420.56 9,312.56 19.12.22
    20.09.22 005-000275 2,850.00 513 3,363.00 19.12.22
    20.09.22 005-000278 2,546.00 458.28 3,004.28 19.12.22
    20.09.22 005-000282 24,656.00 4,438.08 29,094.08 19.12.22
    20.09.22 005-000286 15,830.00 2,849.40 18,679.40 19.12.22
    78,124.00 14,062.32 92,186.32
    ¿Cuál es el tratamiento contable?
    CODIGO DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER
    16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 92,186.32
    166 Activos por instrumentos financieros
    1661 Instrumentos Financieros primarios
    16611 Factoring
    12 Cuentas por cobras comerciales - terceros 92,186.32
    121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
    1212 Emitidas en cartera
    x/x por la entrega de facturas negociables - factoring
    10 Efectivo y equivalentes de efectivo 77,186
    104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
    67 Gastos Financieros 15,000
    674 Gastos en operaciones de factoring
    6741 Perdida en Instrumentos vendidos
    16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 92,186.32
    166 Activos por instrumentos financieros
    1661 Instrumentos financieros primarios
    16611 Factoring
    x/x Por la cancelación de las facturas entregadas en
    factoring

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