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    Exposicion El Impuesto A La Renta

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    Ricardo Trujillo Loyola
    El documento describe los diferentes tipos de impuestos a la renta en Perú, incluyendo la renta de capital, renta de trabajo, y rentas empresariales. Explica las diferentes categorías de impuestos como la primera categoría para los ingresos por alquiler de propiedades, la segunda categoría para los ingresos por derechos de autor u otras patentes, y la tercera categoría para los ingresos empresariales. También proporciona ejemplos de cada categoría y explica conceptos como las sucesiones indivisas y las sociedades conyugales.

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    Exposicion El Impuesto A La Renta

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    Ricardo Trujillo Loyola
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    El documento describe los diferentes tipos de impuestos a la renta en Perú, incluyendo la renta de capital, renta de trabajo, y rentas empresariales. Explica las diferentes categorías de impuestos como la primera categoría para los ingresos por alquiler de propiedades, la segunda categoría para los ingresos por derechos de autor u otras patentes, y la tercera categoría para los ingresos empresariales. También proporciona ejemplos de cada categoría y explica conceptos como las sucesiones indivisas y las sociedades conyugales.

    Descripción original:

    impuesto ala renta

    Título original

    Exposicion El Impuesto a La Renta

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    Exposicion El Impuesto A La Renta

    Cargado por

    Ricardo Trujillo Loyola
    El documento describe los diferentes tipos de impuestos a la renta en Perú, incluyendo la renta de capital, renta de trabajo, y rentas empresariales. Explica las diferentes categorías de impuestos como la primera categoría para los ingresos por alquiler de propiedades, la segunda categoría para los ingresos por derechos de autor u otras patentes, y la tercera categoría para los ingresos empresariales. También proporciona ejemplos de cada categoría y explica conceptos como las sucesiones indivisas y las sociedades conyugales.

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    El Impuesto a la Renta

    quiere decir que el ciudadano tiene que pagar una cantidad de


    dinero determinada por recibir unos ingresos determinados
    Tomando en cuenta la norma sealada, se puede distinguir a las rentas
    provenientes de
    Renta de capital (Renta 1era., 2da., y 3ra., categora
    Renta de trabajo (rentas 4ta. Y 5ta. Categora)
    y las rentas empresariales o de 3ra. Categora

    Primera categora: CUANDO UN SEOR TIENE UNA CASA Y LO


    ALQUILA TIENE QUE HACER UN CONTRATO DE
    ARRENDAMIENTO , POR UN DETERMINADO TIEMPO :
    1 AO , 5 AOS
    TIENE QUE PAGAR IMPUESTO MENSUAL A LA SUNAT POR ESE
    ALQUILER
    Segunda categora:
    CUANDO UNA PERSONA INVENTA UN PRODUCTO LO TIENE QUE
    PATENTAR
    OSEA SI OTRA PERSONA SE COPIA EL PRODUCTO PARA GANAR
    DINERO TIENE PAGAR UN DERECHO DE COPIA , ESE INGRESO
    DE DINERO TIENE QUE PAGAR RENTA DE 2DA. CATEGORIA
    Tercera categora:
    TODAS LAS EMPRESAS ESTAN EN ESTA CATEGORIA PERO LA SUNAT
    PERO LA SUNAT LOS CLASIFICA DE ACUERDO A SUS INGRESOS
    MENSUALES

    TODAS LAS EMPRESAS ESTAN EN ESTA CATEGORIA PERO LA SUNAT


    PERO LA SUNAT LOS CLASIFICA DE ACUERDO A SUS INGRESOS
    MENSUALES

    Rgimen general:en funcin a los ingresos brutos anuales


    REGIMEN GENERAL

    No existen montos mnimos ni mximos para


    tus ventas y compras

    Debers pagar mensual la diferencia entre el IGV de tus VENTAS


    IGV de tus COMPRAS. Recuerda que en el caso de las COMPRAS
    estn debern ser realizadas con FACTURA.
    Si el cliente tiene RUC se debe extenderle una factura. Si es consumidor
    final y no tieneRUC, debe emitirse una boleta de venta, ticket
    Quines pueden acogerse?

    ( ejemplos)

    Personas Naturales.

    Sucesiones Indivisas.

    Asociaciones de Hecho de Profesionales.

    Personas Jurdicas.

    Sociedades irregulares.

    Contratos asociativos que lleven contabilidad


    independiente.

    Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden


    emitir

    Facturas
    Boletas de venta
    Tickets
    Notas de crdito

    Notas de dbito

    Guas de remisin remitente

    Guas de remisin transportista

    REGIMEN ESPECIAL : RER

    Tus ventas y compras no deben superar los S/.


    525,000 nuevos soles al ao.

    Este impuesto es equivalente al 1.5% del Valor de Ventas


    del Mes

    Pueden emitir , facturas y tickets con derecho a


    crdito fiscal

    Se deben desarrollar las actividades econmicas, con no mas de 10 personas


    por turno de trabajo.

    El monto acumulado de sus adquisiciones y/ compra de bienes no debe


    superar los S/. 525 000, en el transcurso de cada ao.

    Personas Naturales.

    Sociedades Conyugales.

    Sucesiones Indivisas.

    Personas Jurdicas.
    Tipo de Comprobantes que pueden emitir

    Facturas

    Boletas de venta (Al final del da, el titular del negocio deber emitir
    una sola boleta de venta por las ventas iguales o menores a S/.5 por
    las que no hubiera emitido boleta.)

    Tickets emitidos por mquinas registradoras que dan derecho al


    crdito fiscal.

    Factura Electrnica a travs de SUNAT Virtual.

    Impedidos a acogerse a RER

    Servicios de transporte terrestre nacional o internacional


    de pasajeros.

    Organicen cualquier tipo de espectculo pblico.

    Sean notarios, martilleros, comisionistas

    Actividades de Arquitectura e Ingeniera y relacionadas con el


    Asesoramiento Tcnico

    NUEVO RUS
    Tener RUC, se obtiene con DNI original y un recibo de algn servicio
    pblico.
    - Est prohibido emitir facturas, slo emiten boletas de venta y
    tickets emitidos por mquina registradora.

    -Los negocios o actividades que venden sus mercaderas o servicios


    directamente al pblico.
    -Es ideal para las bodegas, ferreteras, panaderas, peluqueras, libreras,
    farmacias, restaurantes o pequeos talleres que fabriquen productos para
    ventas al por menor.
    -Tambin para las personas que realizan labores como gasfitero o electricista
    Personas que se dediquen nicamente a la venta de frutas, hortalizas,
    legumbres, tubrculos, races, semillas y dems bienes especificados en el
    Apndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en los mercados de abastos.
    Impedidos a acogerse a Nuevo RUS

    Presten el servicio de transporte terrestre nacional o


    internacional de pasajeros.

    Efecten y/o tramiten algn rgimen, operacin o destino aduanero

    Realicen venta de inmuebles.

    Desarrollen actividades de comercializacin de combustibles lquidos y otros


    productos derivados de los hidrocarburos

    Organicen cualquier tipo de espectculo pblico.

    Cuarta categora

    , las

    obtenidas por el ejercicio individual de cualquier


    profesin, ciencia, arte u oficio.

    Ing. Sistema hace un mantenimiento de una


    maquina empresa S/.1000.00
    No pagar RENTA por este mantenimiento a la
    SUNAT , por que no pas de S/1500.00

    Quinta
    categora,

    las obtenidas

    por el trabajo personal prestado en relacin de dependencia.

    Las retenciones por concepto de quinta categora se


    aplican a sueldos iguales o superiores a S/. 1800
    soles. El monto es aproximado y vara de acuerdo al
    sueldo de cada trabajador

    EXONERADOS
    EJEMPLO :

    - Las iglesias no pagan impuesto a la Renta


    siempre y cuando se inscriban en Registros Pblicos.
    - Espectculos , opera , por el instituto nacional de
    cultura
    QUIERE DECIR : QUE ESE ESPECTACULO CULTURAL EN LA PLAZA DE ARMAS
    UNA DANZA BAILE DE TIJERAS COBRAN ,HAY UN INGRESO , ENTONCES
    ESO NO DEBE COBRARSE Y SI SE COBRA TENDRAN QUE PAGAR IMPUESTO A
    LA SUNAT.
    EJEMPLO : UN ENCUENTRO DE FUTBOL DE LA U Y ALIANZA PRO HUAICO
    EN CHOSICA ,ESE GANANCIA VA DESTINADO A LOS AFECTADOS POR EL
    HUAICO

    Inafectaciones:

    EJEMPLO : UN TRABAJADOR MECANICO SUBE A SOLDAR A UNA


    EMBARCACION EL TRABAJADOR SE CAE AL MAR Y MUERE O SE LE CAE UN
    FIERRO Y MUTILA LA PIERNA ENTONCES RECIBE UN DINERO LLAMADO
    INDEMNIZACION POR ESE ACCIDENTE
    ESTO ESTA INFECTO OSEA NO SE PAGA IMPUESTO A LA SUNAT.

    PRIMERA CATEGORIA
    DOA CARMELA ALQUILA SU CASA RECIBE =
    DINERO (EFECTIVO O MERCED CONDUCTIVA
    POR ALQUILAR SU CASA
    ARRENDADOR O LOCADOR : DOA CARMELA
    ARRENDATARIO : INQUILINA
    CESION TEMPORAL : LA SEORA CARMELA LO
    ALQUILA POR UN TIEMPO : 1 AO , MEDIO AO ,

    ,ETC. NO POR 3 AOS A MAS POR QUE SE


    ADUEARIAN DE LA CASA , POR ESO SE DICE
    QUE SE CEDE TEMPORALMENTE.
    BIEN : CASA , CARRO , CHACRAS , ETC.
    TAMBIEN

    LA INQUILINA DE DOA CARMELA HACE DE SU


    CONOCIMIENTO A ELLA QUE LO VA A ALQUILAR A

    OTRA PERSONA LA CASA, POR MOTIVOS X , ESO


    ES SUBARRENDAMIENTO

    Bienes accesorios.- Son bienes que dependen o complementan otros


    bienes que poseen existencia independiente y propia. Por ejemplo, los
    muebles de sala que forman parte del departamento que se alquila como
    departamento amoblado.

    Valor de las mejoras por el arrendatario o subarrendatario que son


    reparaciones, arreglos, que se efectan en los bienes con el fin de
    evitar que se destruyan o deterioren, tambin con el fin de aumentar
    su valor o simplemente para procurar una mayor comodidad.

    EJEMPLO :
    HELEN EN VIDA HACE UN CONTRATO DE CESION
    GRATUITA DE PREDIO POR HERENCIA A SU HIJO IKER
    ESTE DOCUMENTO TIENE QUE HACERSE ANTE UN
    NOTARIO PARA QUE TENGA VALIDEZ

    La Renta Ficta se calcular en forma proporcional al nmero


    de meses del ejercicio por los cuales se hubiera cedido el
    predio, y se declarar y pagar al momento en que deba
    presentarse la declaracin jurada anual correspondiente

    Caso practico :

    El seor Rubn Snchez tiene una casa en Miraflores y decide


    alquilarlo de Enero a Diciembre del ao 2015 por la suma de S/. 1000
    mensuales y quiere que se le determine el impuesto mensual
    Impuesto mensual:
    Alquiler Merced conductiva : S/. 1000

    Tasa del Impuesto: 5%

    (por que el

    5% )
    Esta tasa lo determina SUNAT por alquiler
    = 5%
    Ejemplo :
    Se alquila una casa por S/.1000.00
    mensuales.Impuesto a pagar ser : 1000
    x 5% = S/. 50

    SEGUNDA CATEGORIA
    GANANCIAS QUE OBTIENEN :
    Personas Naturales : Helen Trujillo persona que trabaja.
    Secesiones Indivisas
    SUCESION INDIVISA
    Ejemplo :
    Persona natural con negocio Empresa Unipersonal.
    El Sr. Manuel Pinedo con RUC 10154079667 era propietario
    de su imprenta , falleci sin haber dejado testamento,
    siendo sus nicos herederos su esposa e hijos. Mientras
    dure el proceso judicial para reparticin de los bienes,
    El cumplimiento de las obligaciones tributarias del negocio
    todava se encuentra a cargo se denominar
    "MANUEL ARCADIO PINEDO ALVA Sucesin Indivisa".
    Ser representado por uno de los herederos del fallecido,
    hasta que se dicte la sentencia
    SOCIEDADES CONYUGALES

    Cuando dos personas se casan se forma una


    sociedad conyugal, compuesta por todos los
    bienes que se adquieren dentro del
    matrimonio y por aquellos que son aportados
    libremente por cada uno de los cnyuges.
    Intereses originados por las forma de pago
    Cheques: es un documento contable de valor en el que
    la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta.
    Letra de cambio: es un ttulo de crdito de valor formal que contiene
    una orden de hacer pagar a su vencimiento a su orden una suma
    de dinero.

    Ejemplo : Seor A vende un producto a


    un Seor : B quiere pagar al crdito
    Entonces el Seor A le hace firmar un
    documento
    al
    Seor
    B
    como
    compromiso de pago.
    Luego el Seor A le entrega al Banco y
    el banco se devuelve el importe a la
    cuenta corrientes del Seor A ,
    el Banco se encargar de cobrar al Seor B ,
    siendo el seor B que pagar al Banco
    Las regalas es el pago que se efecta al titular de derechos de autor,
    patentes, marcas a cambio del derecho a usarlos o explotarlos.

    DINERO QUE OBTIENE UN AUTOR DE UNA CANCION POR


    PARTE DEL QUE LO CANTA EN PUBLICO
    El producto de la cesin definitiva o temporal de derechos de llave,
    marcas, patentes, regalas o similares.
    DERECHO DE MARCA
    LOS SOFWARE TIENEN QUE PEDIR PERMISO PARA QUE PUEDAN
    INSTALARLOS EN LA COMPU

    Caso prctico 1

    La seorita Pasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor


    sobre la obra Como mantenerse joven a la empresa Editorial Perez S.A.C.,
    por un valor de S/. 320,000.
    Determine la Renta Neta de Segunda Categora y el importe que ser
    retenido.
    Renta bruta

    ------------------------

    Deduccin (20% x 320,000)--------

    320,000

    ( 64,000)(

    por que el

    20%)
    Renta Neta ----------------------------

    256,000

    Retencin (6.25% x 256,000) = 16,000

    Por que SUNAT asi lo determina se deduce o resta


    el 20% del importe de la transferencia de derechos
    de autor

    TERCERA
    CATEGORIA
    Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas
    que generan rentas provenientes de la suma de la fuente de capital y
    trabajo.

    Las actividades generadoras de rentas de tercera categora son las


    derivadas del comercio, la industria o minera; de la explotacin
    agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos naturales; de la prestacin
    de servicios comerciales, industriales o de ndole similar, como
    transportes, comunicaciones, sanatorios, hoteles, depsitos, garajes,
    reparaciones, construcciones, bancos, financieras, seguros.

    En general, de cualquier otra actividad que constituya negocio


    habitual de compra o produccin y venta.

    Las que obtengan los Notarios.

    La declaracin del impuesto a la renta de Tercera categora se determina al


    finalizar el ao y el pago se efecta dentro de los tres primeros meses del
    ao siguiente, de acuerdo con el Cronograma de Vencimientos que aprueba
    la SUNAT para cada ejercicio.

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