Santa EUFRACIA S.A. 2012 2011 EXAMEN

UNIVERSIDAD - UDABOL
Lic.Santos Salgado
examen final
GABINETE DE AUDITORIA II
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6/07/2016
UNIVERSIDAD AQUINO BOLIVIA

UDABOL - LA PAZ
WORK PAPER # 11
EMPRESA INDUSTRIAL
SANTA EUFRACIA S.A.
CON CIERRE AL
31 DE MARZO DE 2012
31 DE MARZO DE 2011
DOCENTE: Lic. Aud. Santos Salgado
examen final
Lic.Santos Salgado
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La Paz - Bolivia, Diciembre 2012

1.El 31 de marzo del 2012 y 2011, la empresa INDUSTRIAL SANTA EUFRACIA S.A. presenta los Estado Financieros de: Estado
de Situacin Patrimonial y Estados de Resultados Integrales para su correspondiente Trabajo de Gabinete Contable Financiero. Para
tal gestin Ud., forma parte del equipo de Auditores Financiero. Los saldos son los siguientes:
SANTA EUFRACIA S.A.

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
Al 31 de marzo de 2012 y 2011
(Expresados en Bolivianos)
Notas
2012
ACTIVO
2011
2011
(Reexpresad
oy
reclasificado)
Saldos
Historicos
(DISMINUCION)
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo
950.000
354.000
Inversiones temporarias
688.000
344.000
Crdito fiscal
65.900
Deudas comerciales
1.060.399
810.400
Provision para cuentas incobrables
(185.433)
(61.780)
7.154.900
4.253.217
9.667.866
5.765.737
2.734.191
1.540.000
Inventarios
Total de activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en asociadas
Propiedad planta y equipo
21.800.400
18.270.159
Depreciacin acumulada
(7.638.911)
Total del activo no corriente
16.895.680
(5.640.640
)
14.169.519
ACTIVOS TOTALES
26.563.546
19.935.256
1.398.673
1.281.026
Acreedores comerciales
245.980
249.000
Prestamos bancarios
549.002
897.655
45.900
354.990
PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Obligaciones
beneficios
corto
plazo
por
AUMENTO
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a empleados
Impuesto corrientes por pagar
234.789
134.500
Impuesto sobre las utilidades de las

empresas
Total pasivo corriente
141.467
732.924
2.615.811
3.650.095
551.097
206.804
2.459.002
1.889.000
3.010.099
2.095.804
5.625.910
5.745.899
12.000.000
7.000.000
1.890.070
1.546.000
2.000.100
2.000.100
50.000
50.000
634.280
545.900
3.938.785
3.047.357
PASIVO NO CORRIENTE
Prestamos bancarios
Obligaciones a largo plazo
beneficio
a los empleados
Total pasivo no corriente
por
PASIVOS TOTALES
PATRIMONIO NETO
Capital social
Ajuste de capital
Reserva de revaluo tcnicos de activos
fijos
Reserva legal
Ajuste de reservas patrimoniales
GEUFRACIAncias acumuldas
GEUFRACIAncia del ao
Total patrimonio neto
TOTAL
NETO
PASIVO
PATRIMONIO
424.402
20.937.636
14.189.357
26.563.547
19.935.256
SANTA EUFRACIA S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Por el ejercicio comprendido entre el 1 de abril al 31 de marzo de 2012 y 2011
(Expresados en Bolivianos)
Notas
2012
26571749,71
45,77588
Ingreso de actividades ordinarias
2011
2011
(Reexpresado
y
reclasificado)
Saldo
histrico
8.949.440
28.500.000
19.550.560
28.500.000
19.550.560
Costo de ventas
19.195.425
13.167.765
Costos Fijos
4.798.856
3.291.941
14.396.569
9.875.824
9.304.575
6.382.795
Costos Variables
GEUFRACIAncia bruta
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Otros ingresos
1.050.000
200.000
Gastos de distribucin y administracin
9.741.358
3.899.393
salarios y beneficios a los empleados
4.717.604
1.240.500
Cargas sociales sobre sueldos
788.312
207.288
Cargas sociales Indemnizacion
393.133
103.375
Cargas sociales aguinaldos
393.133
103.375
Servicios bsicos
420.500
240.350
Retiros personales de los socios
258.400
89.540
20.000
25.800
154.099
110.000
16.800
15.888
6.500
6.530
29.600
15.900
217.868
65.800
98.450
90.143
1.289.634
640.300
180.500
25.000
Bienes retirados y consumos particulares
10.000
5.490
Gastos de publicidad
68.500
45.900
Honorarios profesionales
45.050
25.450
Fletes sobre ventas
7.540
5.400
Prdidas de capital
55.900
250.500
Ajuste por inflacion y tenencia de bienes
320.000
124.500
Impuesto a las transacciones
249.834
666.452
613.216
2.683.402
(537.837)
(313.640)
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
490.490
109.552
GEUFRACIAncia antes de impuestos
565.869
2.479.314
Gasto Impuesto sobre las utilidades de las

empresas
(Prdida) -GEUFRACIAncia del ao
141.467
732.924
424.402
1.746.390
Informacin adicional
2012
impuestos a las transacciones financieras

Gastos de comunicacin
Tasas y patentes municipales
Intereses y mantenimiento de valor tributos
fiscales
Multa por incumplimiento a deberes formalesMIDF
Castigo cuentas incobrables
Alquileres
Gastos de depreciacin y amortizacin
Deterioro del valor de propiedad. planta y equipo
Otros Ingresos (gastos)

Costos financieros
Las unidades vendidas fueron

UFV
2011
2011
1.700.000
1.900.000
1.900.000
1,74433
1,59499
1,59499
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TENIENDO A LA MANO LOS EEFF DE LA COMPAA INDUSTRIA SANTA EUFRACIA S.A.

SE PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION ADICIONAL PARA LA REVISION, AJUSTE, GABINETE
DE AUDITORIA E INFORME DE AUDITORIA, COMPLEMENTARIO TRIBUTARIO.
DATOS ADICIONALES:
A) Para Gabinete de Auditoria (Financiero) y Tributario
1.- La Cia. Presenta un incremento de capital de Bs5.000.000, al 31 de marzo de 2012, en
el marco de la Ley y el Cdigo de Comercio.
2.- La Cia. Por decisin del Directorio Acord no Realizar el registro de Reserva Legal
del 5%
3.- La cuenta Castigo Cuentas Incobrables se encuentra en exceso o en defecto? por
Bs, de acuerdo a clculo determinado segn procedimiento D.S.24051
(Reglamentario).Datos adicionales:
31/03/2012
Cuentas Por Cobrar

Prev. Cuentas incobrables
Total Cuentas por cobrar
Neto
Total 3
Gestiones
31/03/2011
31/03/2010
31/03/2009
D=A+B+C
1060399
886.278
698.124
405.400
1.989.802
185433
67.565
6.500
50.000
124.065
874.966
818.714
691.624
355.400
4.-La Compaa presenta contingencias laborales por Bs165.000, no

registrados al 31-03-2012. E informados por el Asesor legal de la Cia. Segn lo
solicitado por la comisin de auditores.
4.- La Cia. Por falta de control en los activos fijos, no registro Bs350.000, por la
compra de dos Vehculo marca Toyota en fecha 30 de marzo de 2012, de la
Empresa TOYOSA S.A. con factura N004000 a crdito, pagadero
mensualmente por el tiempo de un ao.
5.- Los retiros personales de los socios no se encuentra justificado de acuerdo
a normas tcnicas. (El D.S. (Reglamentario a la Ley 843) 24051 Art 18 inc. a)
lo incluye como no deducible).
6.- En la gestin, los alquileres pagados y registrados, no presentan
documentacin de respaldo FACTURA DE ALQUILER, Asimismo, no se efectu
las retenciones correspondientes, del RC-IVA 13% e IT 3%, (La R.A. 05-0041-99
vigente, en sus numerales 18 y 19, que se refiere a las obligaciones de los
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contribuyentes de respaldar adecuadamente sus compras de bienes y

servicios).
7.- Se cancel y registro Bs125.000, por concepto de cotizaciones y aportes
destinados a los servicios de seguridad social, a entidades no autorizadas
legalmente.
8.- Los gastos por transacciones financieras no es deducible, regularizar, no es
deducible por la R.M. 556/06 de 20 de noviembre de 2006, Ley 3446.
9.- Regularizar los gastos por MIDF, por contravenciones tributarias, (No son
deducibles las sanciones y las multas por Incumplimiento de Deberes
Formales, determinados en la Ley 2492, D.S. 29512, Articulo 14 prrafo 9 del
D.S. 24051, sancionados por la RND 10-0037-07. (Pero si es deducible los
intereses y el mantenimiento de valor)
10.- Asimismo, Bs440.500 de las depreciacin activos fijos corresponden a los
activos con revalu tcnico, realizado por un perito independiente, (No es
deducible de acuerdo al D.S. (Reglamentario) 24051 Art. 18 inc. I).
11.- La perdidas de capital, expresadas en el estado de ganancia, no fueron
comunicados oportunamente la AT (SIN). Y es resultado del importe por
extravi de la maquinaria en la gestin actual.(No es deducible de acuerdo al
D.S. 24051 Art. 23).
12.-Bs32.000 de los gastos de comunicacin no estn respaldados con
documentos de pago (De acuerdo a la RND 10-0011-11 y RND 10-0023-11,
D.S. 27310 artculo 37 modificado con el Artculo 12 del D.S. 27847 de 2004 y
modificada con la Ley 772 del 19-01-2012 reglamentacin Ley Financial).
13.-Bs22.000, de honorarios profesionales por asesoramiento se encuentran
sin factura y los registros demuestran no haber realizado la retencin, (La R.A.
05-0041-99 vigente, en sus numerales 18 y 19, que se refiere a las
obligaciones de los contribuyentes de respaldar adecuadamente sus compras
de bienes y servicios).
14.- Los cargos por Deterioro de Propiedad Planta y Equipo no es deducible,
por cuanto no se adecua a las NAGAs vigentes, (Esta transaccin resulta de la
aplicacin de la NIC 36, norma que no esta reconocida para fines tributarios,
por lo que constituye un gasto no deducible).
15.- Los bienes retirados y consumos particulares, no son deducibles en
aplicacin al Articulo 18 inc. a) del D.S. reglamentario 24051.
16.- Los resultados por dividendos en otras empresas alcanza a Bs1.050.000,
los mismos
fueron registrados en la cuenta ingresos por dividendos en
acciones Otros Ingresos, De acuerdo a la norma D.S.24051 articulo 31, los
ingresos por dividendos no se encuentran gravados por cuanto estos son
resultado de una distribucin luego de haber realizado el pago del IUE, por lo
que no es razonable que vuelva a pagar el IUE en la empresa inversora).
II. Se pide:( (100 PUNTOS)

DEBE ELABORAR, LOS EEFF REEXPRESADOS Y AJUSTADOS (ESTADO DE SITUACION
PATRIMONIAL, ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES, ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIONET, AJUSTES, MAYORES, HOJA DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL IUE
FISCAL, PRUEBA GENERAL DE LOS EEFF (INDICE TRIBUTARIO).
NOTA: EFECTUAR EL TRABAJO EN UN ORDENADOR PERSONAL
XITO!!!
No busques escusas, busca soluciones oportunas. ANONIMO

Santa EUFRACIA S.A. 2012 2011 EXAMEN

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SANTA EUFRACIA S.A.

Provision para cuentas incobrables

Total de activo Corriente

Propiedad planta y equipo

Total del activo no corriente

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Impuesto sobre las utilidades de las

SANTA EUFRACIA S.A.

Ingreso de actividades ordinarias

Gastos de distribucin y administracin

salarios y beneficios a los empleados

Cargas sociales sobre sueldos

Cargas sociales Indemnizacion

Cargas sociales aguinaldos

Retiros personales de los socios

Bienes retirados y consumos particulares

Fletes sobre ventas

Ajuste por inflacion y tenencia de bienes

Impuesto a las transacciones

Ajuste por inflacin y tenencia de bienes

GEUFRACIAncia antes de impuestos

Gasto Impuesto sobre las utilidades de las

impuestos a las transacciones financieras

Otros Ingresos (gastos)

Las unidades vendidas fueron

TENIENDO A LA MANO LOS EEFF DE LA COMPAA INDUSTRIA SANTA EUFRACIA S.A.

Cuentas Por Cobrar

4.-La Compaa presenta contingencias laborales por Bs165.000, no

contribuyentes de respaldar adecuadamente sus compras de bienes y

II. Se pide:( (100 PUNTOS)

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